Asignatura Datos del alumno Fecha

Contabilidad para la Apellidos: Hernández Colín

17 de Febrero de 2020
Dirección Nombre: Luz Aurora

Estrategia de implementación del Cuadro de Mando Integral

¿Que es CMI?
El Cuadro de Mando Integral (CMI), también conocido como Balanced Scorecard (BSC)
o Dashboar; es una herramienta de control empresarial que permite establecer y
monitorizar los objetivos de una empresa y de sus diferentes áreas o departamentos.

El concepto de Balanced Scorecard o Cuadro de Mando Integral (CMI) fue desarrollado

en el año 1992 por los economistas norteamericanos Robert Kaplan y David Norton con
el fin de poder medir la actividad y evolución de una compañía basándose en su visión y
estrategia a largo plazo, y no meramente desde una perspectiva financiera.

La metodología del Balanced Scorecard es bastante mencionada, sin embargo, su

ejecución puede ser un proceso no tan sencillo si no se conoce con mayor detalle.

Las empresas cada vez están poniendo mayor atención a esta herramienta, pues han
aprendido que ésta facilita llevar a la empresa de la estrategia orgaizacional a la
ejecución de la misma con base en objetivos e indicadores concretos y medibles,
monitoreando el desempeño en relación a las metas trazadas para cada uno de los
colaboradores de la compañía.

Cómo implementar el Balanced Scorecard

1. Realizar la definición estratégica

Este paso es fundamental ya que sentará las bases sobre las cuales se soporta la
estrategia de la compañía, así como su esencia. Durante este proceso se deberán
definir:
» Misión: ¿Cuál es el propósito de la compañía?
Este estatuto es el que comunica la razón de existir de tu empresa, el propósito para el
que fue creada.
» Visión: ¿Dónde quiere estar o qué quiere ser la compañía en un futuro?
Es una declaración que señala hacia dónde se dirige una empresa, un vistazo al futuro
de cómo se ve en 10, 15 ó 20 años.
» Valores: ¿Qué filosofia representa la forma en que trabaja la compañía y sus
empleados?

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Son pilares muy importantes en una empresa, constituyen la filosofía y forma de

trabajar así com la manera en que se conduce la gente que labora en ella, y los
comportamientos que se promueven tanto de manera interna como hacia afuera de la
organización.
» Estrategia: ¿Qué tengo que hacer para llegar allí?
Es el plan que determina los objetivos a largo plazo, así como las acciones y recursos
requeridos para lograrlos. La estrategía debe de contestar la preguna cómo se va lograr
concretar la misión, visión y valores.

2. Establecer objetivos estratégicos a corto, mediano y largo plazo.

El siguiente paso es establecer los objetivos de la empresa a corto, mediano y largo
plazo buscando que sea un plan con visión a futuro, éstos objetivos deben ser
congruentes con la misión, visión, valores y estratégia planteada anteriormente.

Los objetivos estrategicos deben ser categorizados para tener un balance adecuado; y
siguiendo la metodología de Balanced Scorecard se deben ubicar en alguna de las
siguientes categorías:

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3. Generar un formato de Balance Scorecard para la Dirección General

Teniendo los objetivos categorizados y priorizados, es momento de generar el formato

el cual se forma de varias columnas con conceptos importantes, por ejemplo;
 Perspectiva o categoria.
 Objetivo definido
 Indicador o métrica
 Unidad de medida y objetivo de dicha unidad de medida
 Frecuencia de medicion, (semana, mensual, anual)
 Indicador visual del Resultados: Normalmente se utilizan los colores verde,
amarillo y rojo para indicar el grado de cumplimiento del objetivo.
 Resultado del periodo
 Responsable de dicho objetivo o KPI
 Algunos formatos contienen una columna adicional para el Plan de acción e
iniciativas estratégicas:

Ejemplo:

4. Asignar los objetivos al siguiente nivel jerárquico

El siguiente paso para la implementación del Balanced Scorecard (BSC) consiste en que
se asigne a un responsable para el seguimiento de cada objetivo según su área de
operación que le corresponde, por ejemplo: al gerente comercial se le asignan o

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cascadean los objetivos pertenecientes al área de ventas. Al momento de realizar el

cascadeo se puede redefinir nlas metas y los pesos por objetivo según las
responsabilidades de cada puesto de trabajo.

El proceso continúa de manera jerárquica, los gerentes cascadean los objetivos a sus
subordinados y así sucesivamente hasta llegar a todo el equipo de trabajo. Al realizar
este procedimiento se esta desarrollando una alineación de los objetivos estratégicos de
la empresa a todo capital humano.

Cada uno de los integrantes de tu plantilla laboral debe tener su propio formato de
Balanced Scorecard con sus objetivos, metas, métricas, pesos y planes de acción
definidos.

5. Contar con fuentes de información confiables para la obtención de los datos

Es muy importante contar con las fuentes de información más fidedignas y confiables
de las cuales se obtendgan los datos de los resultados de cada una de las métricas para
llevar a cabo las revisiones periódicas del Balanced Scorecard junto con el staff
gerencial.

Continuando con el ejemplo anterior, si el objetivo es incrementar el nivel de ventas de

la compañía con respecto al año anterior se puede obtener el dato de las ventas totales
del año actual y el año anterior del sistema contable, el cual deberá ser confiable y estar
debidamente actualizado. Si el objetivo fuera referente a la categoría de clientes, se
podrías apoyar en encuestas de satisfacción, bases de datos en donde se concentre la
información, etc.

Las fuentes de información que se utilicen para obtener los datos relevantes qu
alimenten el Dashboard o Balanced Scorecard (BSC) deberán tener tres características
esenciales:
a) Ser confiable.
b) Tener la información accesible, con facilidad de obtención y compension
c) Estar actualizadas o encontarse en línea.

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6. Hacer las revisiones de BSC o de desempeño de los objetivos

Una vez implementado el BSC, el siguiente paso es programar las revisiones del
cumplimiento de los objetivos, para esto es primordial establecer la periodicidad con la
cual se llevarán a cabo. Esto dependerá del tipo de negocio, ya que hay ciertas
industrias que requieren un seguimiento muy puntual o semanal, en cambio hay otros
que pueden ser trimestrales, la práctica más común es que las revisiones se realicen de
manera mensual para un mejor control.

Para calificar el avance en la consecución de los objetivos, poder identificar los que
están más atrasados y poder tomar decisiones respecto a planes de acción, se asignan
un identificador visual según el nivel de cumplimiento al momento de la revisión: una
práctica común es tener un semaforo, por ejemplo:

Co lo r % de cumplimie nto Desc ripcion

Verde 8 5 -1 0 0 Optimo
Amarillo 70 - 84 Tolerable
Rojo 0 - 69 Deficiente

El objetivo principal de las evaluaciones de desempeño es tener una retroalimentación

del jefe directo; ésta debe ser constructiva, positiva y totalmente objetiva en los
comentarios que se brindan, así mismo el responsable de dicho objetivo debe concluir
con un plan de acción y compromisos que se llevarán a cabo para alcanzar el indicados
o metrico definido.

7. Ciclo de mejora de tu sistema de BSC

Al implementar la metodología del Balanced Scorecard se bisca que sea más que un
método de medición, parte de la filosofía de la organización, es por esto que una pieza
esencial es la mejora continua. Después de seis meses o un año de haber comenzado a
utilizar la metodología, es importante que vuelvas a evaluar la misión, visión, valores,
estrategia y objetivos, esto con el fin de identificar si el camino trazado es el correcto, si
las metas fueron realistas o no y si es necesario realizar ajustes conforme se van
teniendo las evaluaciones y las retroalimentaciones.

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La práctica de estos pasos permite construir una cultura organizacional orientada a

objetivos, incorporando un círculo virtuoso a través del cual la empresa puede aterrizar
y concretar sus objetivos estratégicos.

Bibliografia

¹ Cuadro de mando integral, disponible en;

https://www.sinnexus.com/business_intelligence/cuadro_mando_integral.aspx

² Cuadro de Mando Integral (CMI): todo lo que debes saber, disponible en;
https://blog.es.logicalis.com/analytics/cuadro-de-mando-integral-todo-lo-que-debes-
saber

³ Balanced Scorecard o Cuadro de Mando Integral: Todo lo que debe saber, disponible
en; https://pensemos.com/balanced-scorecard/

⁴ Como implementar correctamente un cuadro de mando integral, disponible en;

https://prevenblog.com/como-implementar-un-cuadro-de-mando-integral/

⁵ Mapas estrategicos, disponible en;

https://qualitasbiblo.files.wordpress.com/2013/03/libro-mapas-estratc3a9gicos-
kaplan-c2b4n-norton.pdf

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