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Notas:
1. Diferenciar quin es el comprador y vendedor.
2. Realizar un paralelo entre comprador y vendedor y detallar las caractersticas
de ambos (Autorretenedor o no, rgimen comn o gran contribuyente,
responsable del IVA, sector econmico, persona natural o jurdica).
Tener en cuenta:
Retencin en la fuente por renta: El que retiene es el que compra siempre y
cuando el vendedor no tenga la calidad de autorretenedor. La autorretencin cobra
importancia si la tiene el vendedor, no el comprador.
REGISTRO RETENCIN EN LA FUENTE
COMPRADOR
VENDEDOR
El comprador tendr Retencin en la El vendedor tendr Retencin en la
fuente por pagar (Crdito) siempre que fuente por cobrar (Dbito) pero si es
el vendedor no sea autorretenedor.
autorretenedor tendr la anterior y la
del comprador.
Tabla de retencin en la fuente para el 2013
Concepto
A partir de UVT
Tarifa
No aplica
A partir
de pesos
1
Rendimientos financieros en
general Art. 395, 396 y Dct
3715 de 1986.
Honorarios y comisiones
No aplica
27
742.000
110.000
7%
Servicios de transporte de
4
110.000
carga (terrestre, areo o
martimo) (Fletes)
Nota: Tenga en cuenta que aqu no se considera la retencin en la fuente para
trabajadores independientes.
Cuando vende
de abajo hacia
arriba se tiene
"ReteIVA por
Cobrar"
Gran Contribuyente o
Agente de retencin
de IVA
Rgimen Comn
Rgimen Simplificado
Cuando
compran de
arriba hacia
abajo se tiene
"ReteIVA por
Pagar"
El IVA que se asume es descontable y ser del 15% de la base del bien o servicio
gravado, es un IVA terico por lo tanto no se factura.
Ejemplo:
D, Rgimen comn compra a A rgimen simplificado mercancas por un monto
de $1000.000 a crdito
REGISTROS
CONTABLES
DEL
COMPRADOR D
Cuenta
Dbito
Crdito
Inventarios
1.000.000
IVA terico
1.000.000
= 24.000
CxP Retefte
IVA
(Descontable)
Rfte. X pagar
24.000
35.000
CxP
Proveedor A
SUMAS
IGUALES
965.000
1.024.000
1.024.000
XXX
(XXX)
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
(XXX)
XXX