UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL

DE LOS LLANOS OCCIDENTALES

“EZEQUIEL ZAMORA”
UNELLEZ

Barinas-Barinas

CLINICAS MODULO IV

DOCENTE: BACHILLERES:

DENIS GUTIERREZ EMILIEE DE FREITAS

SUBPROYECTO: CONTABILIDAD ESPECIALES C.I: 27.655.710

SUBPROGRAMA: CONTADURIA PUBLICA JOSE JASPE

SEMESTRE: VI C.I: 27.560.098

LUZ PARRA

C.I: 26.796.456

NEIDY CARRERO

C.I: 28.260.512

Barinas, Enero del 2020

 DEFINICION DE CLINICAS

Las clínicas se utilizan como referencia al ejercicio de la (ciencia dedicada a prevenir,

diagnosticar y tratar las dolencias, las enfermedades y los trastornos del ser humano). Por ello,
Históricamente es el diagnóstico que se le realiza al paciente según el conjunto de síntomas
referidos por éste, y de acuerdo al criterio médico y complementado con un reconocimiento
físico y de laboratorio Con esta noción se construyen diversas expresiones vinculadas a
la práctica médica. Un análisis clínico, en este marco, consiste en el examen de sustancias o
elementos presentes en el organismo para establecer un diagnóstico. La historia clínica, por
otra parte, es el documento que vincula diversos datos que son relevantes en cuanto a la
condición de un paciente y a la enfermedad que padece. Este historial brinda información de
utilidad para conocer cómo evoluciona el sujeto en el tiempo y constituye un valioso aporte en
el seguimiento y posterior consulta para el facultativo, siendo de vital importancia para el
tratamiento, ya que en algunos casos evita la mezcla de medicamentos incompatibles entre sí
que pueden conducir a la muerte.

CARACTERISTICAS CONTABLES DE LAS CLINICAS O SANATARIOS

ESTADOS FINANCIEROS

En toda clínica es primordial tener una idea de la operación en lo que se refiere al manejo de
cantidades y bienes que pueden expresarse numéricamente en dinero, cifras que tendrán por
objeto presentar a los socios de dicha institución al panorama financiero de la misma.

En las Clínicas como en cualquier otra empresa se realizan los estados financieros exigidos por
la Federación del Colegio de Contadores son:

Balance General
Estado de Resultado
Estado de Flujo de efectivo
Movimiento del Patrimonio

Todos estos Estados Financieros se realizan a costo histórico y se representan ajustándolos

por exposición a la inflación a petición de los accionistas de la empresa, los mismos deben ser
presentados a la Junta Directiva anualmente dentro de los 3 meses siguientes a la fecha de
cierre del ejercicio económico

INFORMES ESPECIALES

La Gerencia de las Clínicas además de conocer los resultados de los Estados Financieros
desea conocer los resultados de un periodo dado por los departamentos y de la clínica en
conjunto, para ello se realizan informes estadísticos que muestran lo siguiente:

- El costo por día de paciente de los componentes totales de cada departamento.

-El costo por día de paciente de los gastos generales de la Clínica.

-El Costo por día de paciente de los gastos de administración y oficina.

-El costo de los alimentos por comisa.

-El costo de los alimentos y sálanos de cocina por comida.

TENEDURIA POR LIBROS:

Además de los libros exigidos por la ley las clínicas llenan los siguientes libros auxiliares:

Auxiliar de cuentas por cobrar

Auxiliar de cuentas por pagar
Auxiliar de Caja chica
Auxiliar de compras
Auxiliar de compras
Auxiliar de pólizas

DEPARTAMENTALIZACION DE LAS CLINICAS

La departamentalización de las clínicas reposa en tres direcciones:

Unidades Administrativas:

-Contabilidad, Facturación, Cobranzas, Cajas

ORGANIZACIÓN DE DEPARTAMENTO DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD

(CLINICAS)

Un buen servicio de contabilidad requiere la jerarquización necesaria para que se realicen las
diferentes tareas en el departamento respectivo.

CONTRALOR

Realiza los informes necesarios y supervisa el establecimiento de políticas contables o

procedimientos de control.

CONTADOR

Las funciones del contador son las de responsabilizarse de la ejecución total del trabajo de
contabilidad y vigilar el asiento de cantidades de las diversas cuentas en los auxiliares de
contabilidad que se establezcan. La elaboración de los Estados y Balances parciales o
periódicos que se requieran, la responsabilidad de los informes o estados de caja o estados
íntegros departamentales, las labores relacionadas con el registro contable de todo el
movimiento financiero de la institución la contabilización de la documentación original o noticias
de movimiento financieros que se le turne para la movilización de las pólizas, verificación de la
cancelación de cuentas de control, la supervisión de los trabajos de la contabilización y registro
contable que realice el personal a sus órdenes, entre otros.

AUDITOR

Se encarga de todos los trabajos de auditoria y visitas de inspección que se señalen de

acuerdo con los programas. La presentación de informes sobre las auditorías realizadas.
Supervisar todas aquellas medidas de control interno que se juzguen adecuada para garantizar
el empleo conveniente de los bienes.

AUXILIAR DE CONTABILIDAD

 Es el responsable de la ejecución integral de los trabajos de contabilidad, realizados en uno o

más auxiliares de cuentas de control, encargándose de formular y registrar las diversas
cuentas, sean manualmente o por procedimientos mecanizados.
FACTURADOR

Es el responsable de la elaboración de los recibos y documentos de cobros necesarios, la

conciliación global o parcial de los datos, que se le suministren para su elaboración y manejo,
preparar las facturas, documentos contables y correspondencia a su jefe inmediato superior, la
revisión de facturas y documentos que se presenten para su pago a la institución.

CAJERO

Recibir el dinero en la sección de caja, conociendo los cargos que por los diferentes servicios
realiza la clínica o el hospital en sus diferentes facetas, realizar el pago de las facturas que se
presenten en la sección de caía por los proveedores o acreedores. La recepción de
documentos para pago o cobro y la tramitación de este material, requiriendo las autorizaciones
respectivas.

FLUJO OPERATIVO DE LA DEPARTAMENTALIZACION EN UNA CLINICA

ESTRUCTURA BASICA DE LAS PARTIDAS CONTABLES EN UNA CLINICA
LOS REGISTROS CONTABLES DIFERENTES A LAS OTRAS CONTABIILIDADES

LOS REGISTROS CONTABLES EN UNA CLINICA:

Es la agrupación metódica y sistemática de transacciones similares. Normalmente en una
empresa se generan muchas transacciones comerciales, estas necesariamente tienen que ser
agrupadas de acuerdo a su naturaleza para identificarlas y además diferenciarlas de las
demás, buscando un factor común en estas transacciones o una cierta característica
homogénea o alguna afinidad que las pueda reunir. Por tanto, a través de las cuentas podemos
identificar las transacciones realizadas por una empresa.
Las operaciones y transacciones producen aumentos y disminuciones en el activo, en el pasivo
y en el capital. Estos aumentos y disminuciones se registran en las cuentas. La unidad de
producción. Dependiendo de la atención de pacientes, que puede ser por un día solamente, si
por lo contrario el paciente dura más de un día significa que ameritó hospitalización.
Se lleva una cuenta separada para cada tipo de activo, pasivo y capital contable. Las cuentas
deben numerarse en el orden con que aparecen en el balance. En la contabilidad manual las
cuentas generalmente se llevan en un libro de hojas sueltas o en un tarjetero. Al libro o archivo
de tarjetas, junto con las cuentas que contiene, se le llama mayor.

OTRAS CONTABILIDADES
La contabilidad es suministrar información en un momento dado de los resultados obtenidos
durante un período de tiempo, que resulta de utilidad a sus usuarios, en la toma de decisiones,
tanto para el control de la gestión pasada, como para las estimaciones de los resultados
futuros, dotando tales decisiones de racionalidad y eficiencia.
PROCESO DE DEPRECIACION DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS DE CLINICAS

El valor histórico de las propiedades, planta y equipo por su uso o caída en desuso. La
contribución de estos activos a la generación de ingresos del ente económico debe
reconocerse periódicamente a través de la depreciación de su valor histórico ajustado. Con el
fin de calcular la depreciación de las propiedades, planta y equipo es necesario estimar su vida
útil y, cuando sea significativo, su valor residual. La depreciación periódica se debe determinar
en forma sistemática y por métodos de reconocido valor técnico como el de línea recta, suma
de los dígitos de los años, unidades de producción o aquel que mejor cumpla con la norma
básica de asociación.
 ESTRUCTURA DE ESTADO FINANCIERO DE CLINICA

DIFERENCIAS CON RESPECTO A LAS OTRAS CONTABILIDADES

La peculiaridad de la separación de la propiedad y la administración se hace necesaria por

virtud de la naturaleza de los servicios profesionales que realiza la clínica y por las leyes de
sanidad existentes que rigen las actividades del mismo, además por el código de comercio.
La organización es un aspecto del elemento de planificación de la dirección que concierne a la
especificación y determinación de las responsabilidades de explotación y de funciones, así
como a la organización de una empresa constituye el armazón sobre el que se llevan a la
práctica las responsabilidades directivas, la coordinación de las actividades u operaciones.
CONTROLES INTERNOS CONTABLES COMUNES EN LAS CLINICAS “CONTABILIDAD
ESPECIAL”

-Registrar diariamente las transacciones principalmente las cuentas por cobro y cuentas por
pagar, al igual que tener quincenalmente las clases de flujo.
-Organizar de una manera sistemática el flujo de documentos en el departamento.
-Mantener interrelación con la administración de la organización.
-Conciliar saldos semanales para tener una buena planificación fiscal.
-Plan de cuentas estructurado a las necesidades de la empresa.
-Control sobre las cuentas de los seguros porque al momento en que el seguro paga a la
clínica, no especifica que factura está cancelando y cuál fue el monto que se reconoció en ese
momento.
-Control de los inventarios de material médico- quirúrgico y de medicinas. Esto para evitar la
merma de los mismos, pues en todas estas instituciones siempre suele escaparse del control
de la persona encargada del almacén.

OTRAS CONTABILIDADES

 La contabilidad administrativa se presenta internamente, mientras que la contabilidad

financiera se utiliza para las partes interesadas externas.
 La contabilidad administrativa está organizada para producir información para uso
interno de la administración.
 La contabilidad financiera requiere un modelo o formato específico, a diferencia de la
contabilidad administrativa que no necesita.
 La contabilidad administrativa está enfocada hacia el futuro y la financiera, genera
información sobre el pasado o hechos históricos de la organización.
 La contabilidad administrativa no está regulada por principios de contabilidad, al
contrario de la contabilidad financiera.
 La contabilidad financiera, siempre será necesaria, no así la contabilidad
administrativa, que es un sistema de información opcional.