Auditoria Tributaria A Empresa Constructora Asylum Sac

2015
Auditoria TRIBUTARIA
DOCENTE:
MGR. ALEXIS EFRAN ALPACA CUSICANQUI
INTEGRANTES:
VASQUEZ BALUARTE, JHON ALVARO MOISES 2011-102077
CONDE CHURA, VANESSA ISAMAR
2011-102102
LIMACHE MAMANI, DANIELA ANDREA
2011-102073
MACHACA PAUCARA, YUDITH DEL ROCIO 2011-102033
ARIAS CONDE, JESS MARIO
2011-102111
JIMENEZ MONASTERIO, CRISTINA ANDREA 2011-102074
POMA AMONES, GLADYS
2010-34671
5to B
1
CARTA DE
PRESENTACIN ACREDITACIN
CARTA N: 000111032410-SUNAT
Tacna, 20 octubre del 2008
RUC
Seores
Direccin
CIIU
: 20532362947
: GRUPO ASYLUM S.A.C.
: Av. San Martn N 649 Galeras Gnova Oficina 303 - Tercer Piso
: 45207
De conformidad con las facultades previstas en los. Artculos 50, 61, 62, 87 y 89 del Cdigo
Tributario La Superintendencia
Nacional de Administracin
Tributaria Tiene entre sus
facultades, ejecutar programas de Fiscalizacin pendientes a verificar el grado de cumplimiento
de las obligaciones tributarias. Dentro de dicho marco legal se ha aprobado practicar la
fiscalizacin a su representada por el periodo tributario Enero - Diciembre 2014.
Para tal efecto se ha designado a los seores funcionarios:
Seores
Jefe
Auditor
NOMBRE
Vanessa Conde Chura
Jhon Vsquez Baluarte
DNI
72779423
72471591
Quienes tienen instrucciones de efectuar la intervencin fiscal de acuerdo al Requerimiento que

se adjunta, por el periodo citado.
Agradecemos se sirva (n) proporcionar a dichos funcionarios los elementos y facilidades necesarias
para que puedan realizar la fiscalizacin. Programada.
Atentamente
GLADYS POMA AMONES
Jefe Divisin de Auditoria
INTENDENCIA REGIONAL TACNA
RECIBIDO POR:
Apellidos y Nombres
D. N. I.
Cargo o relacin
Fecha de recepcin
Hora
: Lionilda Luisa Calizaya Marca

: 04410885
: Asistente Administrativo- Secretaria General
: 21 de octubre de 2008
: 10:00 AM
REQUERIMIENTO
DE
INFORMACIN
Referencia: Carta de Presentacin N 030111034490

2008
RUC N
RAZN SOCIAL
DOMICILIO FISCAL
TERCER PISO
DISTRITO
CIIU
Tacna, 20 de octubre del
: 20532362947
: AV. SAN MARTN N 649 GALERAS GNOVA OFICINA 303 : TACNA, PROVINCIA DE TACNA
: CONSTRUCCIN EDIFICIOS COMPLETOS
Afn de verificar el cumplimiento de las normas tributarias y en uso de las facultades establecidas en
el Artculo 62 y 87 del Cdigo Tributario, se le requiere para que presente y/o exhiba la
documentacin y/o informacin correspondiente a los meses de enero a diciembre 2004 para el
IGV, y del Impuesto a la Renta Ejercicio 2004, que se detalla a continuacin:
1. Libros y registro de contabilidad: registro de compras y registro de Ventas, Registro de
Inventario Permanente, Inventarios fsicos de existencias al inicio y final del ejercicio
2004, Libro Diario, Mayor, Caja-Bancos. Inventarios y Balances, Registro Auxiliar de
control de activo fijo, Planillas
de sueldos
y salarios,
Balances
de
Comprobacin Analtico Mensual y otros registros o controles obligados a llevar de
acuerdo a normas especiales.
2. Declaraciones pago mensuales
3. Boletas de Pago del
domiciliados.
y rectificatorias
IGV inclusive
del Impuesto General a las Ventas.
por la utilizacin
de Servicios prestados por no
4. Comprobantes de Diario Comprobantes de Pago ventas y guas de Remisin,

Crdito y Dbito entregadas.
Notas de
5. Comprobantes
de Pago de Compras, Declaraciones y Liquidaciones de Importacin,
rdenes de Compra, Guas de Remisin del Proveedor y Partes de Ingreso a Almacn.
Notas de Crdito y dbito recibidas.
6. Declaraciones pago mensuales, rectificatorias, boletas de pago y sus respectivos anlisis
de liquidacin de los pagos a cuentas del impuesto a la renta.
7. Declaracin Pago Anual del Impuesto a la Renta y su respectivo anlisis de liquidacin
con el detalle del mtodo de reconocimiento de ingresos para el Impuesto
a la
Renta, las obras que se han diferido y las devengadas en el ejercicio fiscalizado.
8. Estados de cuenta corriente que mantiene
operadores de crdito.
5
la empresa con los diferentes bancos u
9. Anlisis de las adiciones y deducciones

Renta del ejercicio en revisin.
de la determinacin
del Impuesto a la
10. Papeles de trabajo del proceso de ajuste integral por inflacin de los EEFF, de acuerdo
a las normas legales vigentes.
11. Anlisis detallado del Activo Fijo, segn corresponda.
12. Escritura de constitucin inscripcin en los registros pblicos y sus modificatorias, de
ser el caso.
13. Libros de Actas de Junta de Accionistas y sesiones de Directorio, segn corresponda.
14. Contratos celebrados
sustentatoria como:
para la ejecucin
de Obras Publicas
y documentacin
a). Expediente tcnico elaborado

por la entidad licitante, que comprende las
bases de licitacin
o adjudicacin,
memoria descriptiva, especificaciones tcnicas,
metrados, presupuestos con sus anlisis de precios unitarios, formulas poli nmicas
b). Presupuesto
ofertado por el Contratista,
con sus parlisis
de precios unitarios
valorizaciones aprobadas, acta de recepcin final, liquidacin final, memoria descriptiva
valorizada final, declaratoria fabrica
15. Contratos celebrados
sustentatoria
Como:
declaratoria de fbrica.
para la ejecucin de Obras Privadas y documentacin

Licencia de construccin, presupuesto con el anlisis de
16. Cuaderno de Obras.

Los mencionados documentos
e informaciones
debern ser exhibidos en original al
auditor, en su domicilio fiscal, el da 24 de Abril 2015 a horas 9.00 A.M. En caso de
incumplimiento,
se aplicaran las acciones contempladas en los artculos 63, 64, 82,
141, 172, 177 y 180 del TUO Cdigo Tributario, segn sea el caso, as como la
Resolucin de Superintendencia 013-2000/SUNAT
relacionada con los plazos para la
subsanacin por la no exhibicin de documentos.
"No se admitir como medio probatorio, bajo responsabilidad,
el que habiendo sido
requerido por la Administracin
durante el proceso de la verificacin o fiscalizacin no
hubiere sido presentado y/o exhibido, salvo que el deudor tributario pruebe que la omisin
no se gener por su causa o acredite la cancelacin del monto reclamado actualizado a la
fecha de pago, o presente carta fianza bancaria o financiera por el monto de la deuda
actualizada hasta por 6 ( seis ) meses posteriores de la fecha de la interposicin de
la reclamacin" ( artculo 141 del Cdigo Tributario)
Asimismo, se le recuerda que puede acogerse al rgimen de incentivos sealados en el artculo

179 aplicable a las infracciones establecidas en el Art. 178 del Cdigo Tributario y sus
modificatorias, as como al rgimen de graduliad de las sanciones.
Firma (s) y sello(s)
Sr. Contribuyente: En caso de duda respecto a la identidad del auditor solicita la certificacin
correspondiente al telfono (s) 711809 anexo (s): 113, 116, 131, 132.
RECIBIDO POR:
Apellidos y Nombres:
Lionilda Luisa Calizaya Marca.
Cargo o relacin con el contribuyente: Asistente en contabilidad y administracin L.E. D.N. I. .
RUC DNI
N. 04410885.
FECHA: 20/10/ 2008 TELEFONO: 795701
HORA: 10:00AM.
Firma y sello
Referencia: Carta de Presentacin N 030111034490

RUC N
RAZN SOCIAL
DOMICILIO FISCAL
PISO
DISTRITO
CIIU
Tacna, 21 de noviembre de 2008
: 20532362947
: AV. SAN MARTN N 649 GALERAS GNOVA OFICINA 303 - TERCER
: TACNA, PROVINCIA DE TACNA
: CONSTRUCCIN EDIFICIOS COMPLETOS
Afn de verificar el cumplimiento

de las normas tributarias y en uso de las facultades
establecidas
en los Arts. 62 y 87 del Cdigo Tributario, se requiere la .informacin
correspondiente al (a los) periodos (s) 2004
Se le requiere presentar la documentacin detallada en el Anexo adjunto el cual consta
de (.....)Folios
Los mencionados
documentos e informaciones
debern ser presentados en original
al AUDITOR el da 02 de Mayo de 2015 a horas 10.00 a .m En caso de Incumplimiento,
se aplicaran las acciones contempladas en los artculos 63, 64, 82, 141, 172,
177 y 180 del Cdigo Tributario, segn sea el caso.
Asimismo, se le recuerda que puede acogerse al rgimen_ de incentivos sealado
en el Art. 179 aplicable a las infracciones establecidas en el Art. 1'78 del Cdigo Tributario
y sus modificatorias, as como al rgimen de Gradualidad de las Sanciones.
Firma(s) y Sellos (s)
VANESSA CONDE CHURA

SUPERVISOR DE GRUPO
INTENDENCIA REGIONAL
TACNA
JHON VASQUEZ BALUARTE

AUDITOR SUNAT REG. N 1849
TACNA
RECIBIDO POR:
Apellidos y Nombres: Lionilda Luisa Calizaya Marca
Cargo o Relacin con el contribuyente: Contadora L.E. D.N.I.
RUC: DNI N004410885
Fecha: 21/11/2008
Hora: 10:00 am
Telfono:
795701
Articulo
141 del Cdigo Tributario:
MEDIOS PROBATORIOS EXTEMPORNEOS
"No se admitir
como medio probatorio,
bajo responsabilidad,
el que habiendo
sido requerido por la Administracin durante el proceso de verificacin o fiscalizacin no
hubiera sido presentado y/o exhibido,
salvo que el deudor tributario
pruebe que la
omisin no se gener por su causa o acredite la cancelacin del monto reclamado
vinculado a las pruebas presentadas actualizado a la fecha de pago, o presente carta Fianza
bancaria o financiera por dicho monto actualizada hasta por 6 (seis) meses o 9 (nueve)
meses tratndose de la reclamacin de resoluciones emitidas como consecuencia de la
aplicacin de las normas de precios de transferencia,
posteriores a la fecha de la
interposicin de la reclamacin.
Sr. Contribuyente: En caso de duda respecto a la identidad del auditor, marcar el
numero 711809 Anexo 131 y Pedir la certificacin correspondiente.
Fecha. 30/04/2015
Orden de Fiscalizacin N 030111034490
ANEXO AL REQUERIMIENTO N 00104945
Apellidos y Nombres o razn Social:
RUC: 20532362947
GRUPO ASYLUM S.A.C.

DOMICILIO FISCAL:
CALLE EL SIGLO - NRO 908 DISTRITO D LIMA PROVINCIA LIMA DEPARTAMENTO DE LIMA
PRIMERO
A fin de verificar el cumplimiento de las normas tributarias y en uso de las facultades establecidas en
los artculos 62 y 87 del Cdigo Tributario, se requiere La siguiente informacin y/o documentacin
correspondiente a los periodos 01/2004 AL 12/2004 sujetos a revisin.
1.- ATIVOS NO CONSIDERADOS EN LOS REGISTROS CONTABLES DEL CONTRIBUYENTE
De acuerdo con la escritura Pblica de Capital de la Empresa Ingeniera y Construccin Sin
Cristbal SAC, por parte del Contribuyente Felipe Calizaya Marca como socio , nsita en Registros
Pblicos en Rubro B-4 de la ficha N860 del registro Mercantil de fecha Noviembre del 2004 en el cual
se efecta el aporte de bienes que constituyen el activo fijo no registrado en los libros de contabilidad
como son:
1) Retroexcavadora Caterpillar Mod. 422B, adquirida mediante Factura N 001-150 de la
empresa Enrique Ferreyros S.A. Valorada en s/117200.00 Nuevos soles.
2) Camioneta Chevrolet (4x4) ao 1999, motor 42256, Adquirida mediante Factura N001-150 de
la empresa Enrique Ferreyros S.A. Valorada en 30200.00 Nuevos Soles.
El Art. 32 de la Ley del Impuesto a la Renta D. Leg. N774 en su primer prrafo estable:
En los casos de ventas, aporte de bienes y dems transferencias de propiedad de cualquier tipo, el
valor asignado a los bienes para efectos del Impuesto, ser el de mercado, determinando de acuerdo
con las reglas del artculo anterior , si el valor asignado refiere del de mercado , sea sobre valuacin,
la SUNAT proceder a ajustarlo tanto para el adquiriente y el transferente
A efectos del valor de mercado del Inc. C) del Art. 31 establece para los bienes de activo fijo,
cuando se trate de bienes respecto de los que se realicen transacciones frecuentes, se da el valor de
tasacin.
De lo expuesto se determina como Ingresos al Impuesto la Renta la transferencia de bienes en la
modalidad de aportes en este caso aportes de capital en relacin al valor de la transferencia se toma
en cuenta la valuacin efectuada en las escrituras Pblicas citadas.
Para el caso de los activos fijos adquiridos en el ejercicio 2004 aportados mediante escritura
de fecha 30 de noviembre de 3004 se considera en el resultado del ejercicio la depreciacin
10
proporcional a los periodos en el que el contribuyente realizo operaciones (setiembre 2004) estos
clculos estn detallados en el cuadro adjunto al presente requerimiento.
Luego de determinar la depreciacin correspondiente al ejercicio 2004 de los activos cedidos,
Construccin San Cristbal SAC, es el que figura en el cuadro 3 adjunto al presente requerimiento
SEGUNDO
A fin de verificar el cumplimiento de las normas tributarias Y en uso de las facultades establecidas en
el Artculo 62 y 87 del TUO del. Cdigo Tributario, se le requiere para que presente y/o
exhiba la siguiente informacin y su documentacin sustentatoria
Los escritos, anlisis y fotocopias de documentos que se presenten, debern estar debidamente
firmados por el representante legal acred1tado ante esta Administracin Tributaria o por persona
autorizada, mediante carta poder simple con firma legalizada notarialmente o por el contador que
f1gure consignado en el Libro de Remuneraciones de su representada adems deber consignar
en los mismos el sello de la empresa, los nombres Y apellidos del firmante, cargo y nuecero
del Documento Nacional de Identidad.
La documentacin deber ser presentada en mesa de partes de la Oficina de Lima de la Intendencia
Regional Lima sito en calle Abato N 543 Distrito y Lima, Departamento de Lima.
Se le requiere al contribuyente que presente los siguientes anlisis detallados en forma mensual
por los aos 2004.
1. Presentar un anlisis de tallado en el que se muestre en .forma mensual el detalle de las
compras y destino (uso) de combustibles y lubricantes, la informacin requerida deber
tener los siguientes campos:
1)
2)
3)
4)
5)
6)
7)
8)
9)
10)
Fecha de emisin del comprobante de pago

Numero de comprobante de pago
RUC del proveedor
Apellidos y nombres o razn social del proveedor
Tipo de combustible o lubricante adquirido
Cantidad adquirida en galones
Precio unitario
Valor de compra, IGV consignado en el comprobante y el importe
total del comprobante de pago
Forma de cancelacin cheque o efectivo. De ser cancelado con cheque indicar
el nmero y adjuntar el estado de cuenta bancario donde figure el pago de dicho
cheque por parte de la entidad bancaria
11) Obra para la cual se destin o indicar si correspondo a gastos administrativos no
vinculados a una obra especifica.
El detalle de esta informacin tambin deber ser presentado en medio magntico, Disquete de
1.44 Mb en formato ce Hoja de Clculo de Excel o base de datos.
11
2. Presentar un anlisis detallado de los Activos de la Empresa que para su funcionamiento

requieran de algn combustible, llmese Gasolina, Disel 2 o Kerosene, indicando sus
caractersticas como son capacidad de tanque de combustible, rendimiento de horas de
trabajo por galn, cantidad de lubricantes
y aditivos utilizados
y cualquier otra
informacin que nos permita conocer de manera cierta el nivel de consumo de combustible
y lubricantes por cada unidad (maquina o equipo)
La informacin requerida deber presentar los siguientes campos
1) Nombre de la maquina o equipo
2) Marca
3) Modelo
4) Serie
5) Placa de rodaje de corresponder
6) Tipo de combustible utilizado
7) Capacidad del tanque de combustible
8) Rendimiento de horas de trabajo por galn
9) Fecha de adquisicin o de ingreso al patrimonio
10) Numero de comprobante de pago de adquisicin
11) Fecha de salida del patrimonio de la empresa de ser el caso
12) Comprobante de pago que sustente la salida patrimonio de la empresa de ser el caso.
13) En caso de ser bienes aportados indicar fecha de ingreso al patrimonio y el valor
asignado.
14) Nombre del responsable o del operador.
1.44 Mb en formato ce Hoja de Clculo de Excel o base de datos.
3. Presentar un anlisis detallado de las obras en las cuales han realizado labores de las
maquinarias y equipos que constituyen activos fijos de la empresa con la siguiente
informacin:
1)
2)
3)
4)
5)
6)
7)
8)
9)
10)
11)
Nombre de la maquina o equipo.

Marca.
Modelo.
Serie.
Placa de rodaje de corresponder.
Nombre de la obra en que ha realizado labores.
Fecha o das trabajados.
Nmero de horas trabajadas por da.
Cantidad de combustible y lubricante consumidos por da.
Nombre del combustible y lubricante consumido por da.
Datos relacionados con el traslado de la maquina o equipo hacia la obra donde
realizara sus labores tales como:
12) Nmero de la factura de transporte.
13) Fecha de emisin del comprobante de pago.
12
14)
15)
16)
17)
18)
19)
20)
21)
22)
Numero de ruc.
Apellidos y nombres o razn social.
Valor de venta, IGV e importe total.
Fecha de cancelacin.
Datos de documento de cancelacin cheque o efectivo.
Nmero de la gua de remisin cheque o efectivo.
Nmero de la gua de remisin de transportista y del contribuyente.
Lugar de partida.
Lugar de llegada.
1.44 Mb en formato de Hoja de Clculo de Excel o base de datos.
4. Presentar un anlisis detallado de la maquinaria o equipos que han sido alquilados por la
empresa sealando
las caractersticas tcnicas de cada uno de ellos, indicando la
capacidad del tanque de combustible, rendimiento de horas de trabajo por galn, cantidad
de lubricantes y aditivos utilizados y cualquier otra informacin que nos permita conocer de
manera cierta el nivel de consumo de combustible y lubricantes por cada unidad (maquina
o equipo)
La informacin requerida deber presentar los siguientes campos
1)
2)
3)
4)
5)
6)
7)
8)
9)
Nombre de la maquinaria o equipo

Marca
Modelo
Serie
Placa de rodaje de corresponder
Tipo de combustible utilizado
Capacidad de tanque de combustible
Rendimiento de horas de trabajo por galn
Datos del contrato de alquiler como son: Apellidos, nombre y DNI de los
contratantes personas quien han firmado el contrato, fecha de firma del contrato, fecha
de legalizacin del contrato, notaria en la que legalizo el contrato, periodo por el
cual tendr vigencia el contrato de alquiler, modalidad de pago o retribucin al
arrendatario, modalidad del contrato, indicando si incluye o no combustible,
lubricantes, operario o maquinista repuestos para su, mantenimiento, nombre del
responsable o del operario, etc
1.44 Mb en formato de Hoja de Clculo de Excel o base de datos.
5. Presentar un anlisis detallado de las obras en las cuales han realizado labores las
maquinarias y equipos que han sido alquilados por la empresa con la siguiente informacin:
1) Nombre de la maquinaria o equipo
2) Marca
13
3)
4)
5)
6)
7)
8)
9)
10)
11)
Modelo
Serie
Placa de rodaje de corresponder
Nombre de la obra en la que ha realizado labores
Fechas o das trabajados
Nmero de horas trabajadas por da
Cantidad de combustible y lubricantes consumido por da
Nombre del responsable o del operario
Datos relacionados con el traslado de la maquinaria o equipo hacia la obra
donde realizara sus labores tales como:
Nmero de la factura de transporte

Fecha de emisin del comprobante de pago
Numero de RUC
Apellidos y nombre o razn social
Valor de venta. IGV e importe total
Fecha de cancelacin
Datos del documento de cancelacin cheque o efectivo
Nmero de la gua de remisin del transportista y del contribuyente
Lugar de llegada
12) Datos relacionados con la Autorizacin para el ingreso de la maquinaria y

equipo hacia las instalaciones, indicando la siguiente informacin
Fecha de autorizacin para el ingreso

Fecha de Ingreso
Nombre de la persona que autoriza el ingreso
Fecha de salida
Nombre de la persona que autoriza la salida
1.44 Mb en formato de Hoja de Clculo de Excel o base de datos
6. De conformidad al captulo IV OBLIGACIONES
GENERALES de la Resolucin de
Superintendencia N 007-99 SUNAT (Reglamento de Comprobantes de Pago) Que en
su Artculo 11.OBLIGACIONES PARA LA EMISION Y ARCHIVO
DE LOS
DOCUMENTOS Seala entre otras cosas que el archivo de los comprobantes de pago,
notas de crdito y notas debito se sujetara a lo siguiente.
1) La segunda copia de las facturas se entregara conjuntamente con el original al
adquiriente o usuario, quien deber mantenerla en un archivo clasificado por
proveedor y ordenado cronolgicamente.
14
2) La segunda copia de los recibos por honorarios se entregara conjuntamente

con el original
al usuario,
quien deber
mantenerla en
un
archivo
clasificado
por proveedor
y ordenado cronolgicamente,
nicamente si
requiere sustentar gasto o costo para efecto tributario.
3) La segunda copia de las Liquidaciones de compra permanecer en poder del
comprador quien deber mantenerla en un archivo clasificado por proveedor y
ordenado cronolgicamente.
4) Tratndose de Ticket o cintas de mquinas registradoras,
la copia se entregara
conjuntamente con el original al adquiriente o usuario quien deber mantenerla
en un _archivo clasificado por proveedor ordenado cronolgicamente. nicamente si
requiere le sustentar gastos para efecto tributario.
5) La segunda copia de las notas de dbito se entregara conjuntamente con el original
al adquiriente o usuario, quien deber mantenerla en un archivo clasificado por
proveedor y ordenado cronolgicamente.
6) No ser necesario mantener los archivos clasificados y ordenados de la manera
mencionada en el presente artculo. Cuando el contribuyente tenga. sistema
de cmputo que le permita ubicar y proporcionar las copias de la SUNAT que le
sean solicitadas por la administracin
tributaria, clasificadas
por proveedor
ordenados cronolgicamente en un plazo no mayor de 48 horas
Por lo que amparado en la norma expuesta se requiere que presente el archivo clasificado
por proveedor y ordenado cronolgicamente de las secundas copias
(copias SUNAT)
de las facturas. Recibos por honorarios, liquidaciones
de compras, tickets y notas de
crdito y dbito que correspondan a sus operaciones comerciales (Adquisiciones de bien
y servicios) efectuados durante los ejercicios gravables 2004

AUDITOR SUNAT REG. N 2222
TACNA
VANESSA CONDE CHURA

SUPERVISOR DE GRUPO
TACNA
Felipe calisaya marca

Firma y sello del contribuyente
Fecha.
15
ENTREGA
DE
INFORMACIN
16
ENTREGA DE INFORMACIN FORMULARIO 3610 REQUERIMIENTO 00115981- SUNAT
Carta N 001-2008/SCJ
Seor
GLADYS POMA AMONES
Jefe: Divisin de auditoria Sunat Tacna
Ciudad: Tacna
ASUNTO: ENTREGA DE INFORMACION
REF: Requerimiento 00115981-Carta de Presentacin N 3011034490
De nuestra consideracin
Dando cumplimiento al requerimiento de la referencia y dentro del plazo de ley alcanzo a UD la
informacin siguiente.
1. Libros y registros de contabilidad: Registro de compras, Registro de Ventas, Registro de
Inventario Permanente, Inventario fsico de existencias al inicio y final del ejercicio 2015,
Libro diario, Mayor, Caja y Bancos, Inventarios y balances, Registro auxiliar de control de
activo fijo, Planillas de sueldos y salarios, Balances de comprobacin Analtico Mensual y
otros registros o controles obligados a llevar de acuerdo a las normas especiales.
2. Declaraciones de pago mensuales y rectificatorias del Impuesto General a las Ventas
3. Boletas de pago del IGV inclusive por la utilizacin de Servicios prestados por no
Domiciliados.
4. Comprobantes de Diario, Comprobantes de pago ventas y guas de Remisin , Notas de
Crdito y Debito entregadas
5. Comprobantes de pago de Compras, declaraciones y Liquidaciones de Importacin , rdenes
de compra, guas de remisin del proveedor y de partes de ingresos a almacn, notas de
crdito y dbito recibidas
6. Declaraciones pagos mensuales, rectificatorias, boletas de pago y sus respectivos anlisis de
liquidacin de los pagos a cuenta del impuesto
7. Declaracin pago anual del impuesto a la renta y su respectivo anlisis de liquidacin con el
detalle del mtodo de reconocimiento de ingresos para el impuesto a la renta , las obras que
se han diferido y las devengadas en el ejercicio fiscalizado
8. Estados de cuenta corriente que mantiene la empresa con los diferentes bancos u
operadores de crdito
9. Anlisis de las adiciones y deducciones de la determinacin del impuesto a la renta del
ejercicio en revisin
10. Papeles de trabajo del proceso de ajuste integral de los estados financieros de acuerdo a las
normas legales vigentes
11. Anlisis detallado de los activos fijos segn corresponda
17
12. Escritura de constitucin inscripcin en los registros pblicos y sus modificaciones de ser el
caso
13. Libros de actas de junta de accionistas y sesiones de directorios segn corresponda
14. Contratos celebrados para la ejecucin de obras pblicas y documentacin sustentatoria
como :
a) Expediente tcnico elaborado por la entidad licitante que comprende las bases de
licitacin o adjudicacin , memoria descriptiva, especificaciones tcnicas , metrados
presupuestos con sus anlisis de precios unitarios, formulas poli nmicas
b) Presupuesto ofertado por el contratista con sus anlisis de precios unitarios
valorizaciones aprobadas acta de recepcin final, liquidacin final, memoria
descriptiva.
15. Contratos celebrados para la ejecucin de obras privadas y documentacin sustentatoria
como: Licencias de construccin presupuesto con el anlisis de declaratoria de fabrica.
16. Cuaderno de obras
Sin otro particular, me quedo de Usted, para fines y acciones pertinentes.
Atentamente:
____________________
Felipe Calizaya Marca
Gerente General
18
ENTREGA DE INFORMACION 3611 REQUERIMIENTO N00104945-SUNAT
Carta N002-2015/SCJ
Tacna 02 de junio del 2015
Seor
GLADYS POMA AMONES
Jefe: Divisin de auditoria Sunat-Tacna
Ciudad: Tacna
ASUNTO: ENTREGA DE INFORMACION
REF: Requerimiento 00114945-Carta de Presentacin N 3011034490
Dando Cumplimiento al requerimiento de la referencia dentro del plazo de ley alcanzo a UD la
informacin siguiente:
1.Presento un anlisis detallado en el que se muestre en forma mensual el detalle de las
compras y destino (uso) de combustible y lubricantes
- Fecha de Emisin de comprobante de pago
-Nmero de comprobante de pago
-RUC del proveedor
- Apellidos y nombres o razn social del proveedor
- Tipo de combustible o lubricante adquirido
- Cantidad adquirida en galones
- Precio unitario
- Valor de compra, IGV consignado en el comprobante y el importe total del comprobante de pago
- Fecha de cancelacin
- Forma de cancelacin cheque o efectivo de ser cancelado con cheque indicar el nmero y adjuntar
el estado de cuenta bancario donde figure el pago de dicho cheque por parte de la entidad bancaria
- Obra para la cual se destin o indicar si corresponde a gastos administrativos no vinculados a una
obra especifica.
El detalle de esta informacin estamos presentando en medio magntico, disquete 1.44mb en
formato Word.
19
2. Presento un anlisis detallado de los activos de la empresa que para su funcionamiento requieran
de algn combustible, llmese gasolina, diesel2 o kerosene, indicando sus caractersticas como son
capacidad de tanque de combustible, rendimiento de horas de trabajo por galn, cantidad de
lubricantes y aditivos utilizados y cualquiera otra informacin que nos permita conocer de manera
cierta el nivel de consumo de combustible y lubricantes por cada unidad (maquina o equipo)
La informacin requerida se presenta con los siguientes campos:
-Nombre de la mquina y equipo
-Marca
-Modelo
-Serie
-Placa de rodaje de corresponder
-Tipo de combustible utilizado
-Capacidad del tanque de combustible
-Rendimiento de horas de trabajo por galn
-Fecha de adquisicin o de ingreso al patrimonio
-Nmero de comprobante de pago de adquisicin
-Fecha de Salida del Patrimonio de la empresa de ser el caso
-Comprobante de pago que sustente la salida de patrimonio de la empresa de ser el caso
-En caso de ser bienes aportados indicar fecha de ingreso al patrimonio y el valor asignado
-Nombre del responsable o del operador
El detalle de esta informacin estamos presentando en medio magntico, Disquete de 1.44 Mb en
formato Word.
3. Presento un anlisis detallado de las obras en las cuales han sido realizado labores, maquinarias y
equipos que constituyen activos fijos de la empresa con la siguiente informacin
-Nombre de la mquina y equipo
-Marca
-Modelo
-Serie
-Nombre de la obra en la que ha realizado labores
20
-Fechas o das trabajados

-Nmero de horas trabajadas por da
-Cantidad de combustible y lubricantes consumidos por da
-Nombre de combustible y lubricantes consumidos por da
-Datos relacionados con el traslado de la maquinaria o equipo hacia la obra donde realizara sus
labores tales como:
-Nmero de la factura de transporte
- Fecha de Emisin de comprobante de pago
-Nmero de RUC
- Apellidos y nombres o razn social
-Valor de venta, IGV e importe total
-Fecha de cancelacin
-Lugar de partida
-Lugar de llegada
El detalle de esta informacin estamos presentando en medio magntico, disquete de 1.44 Mb en
formato de hoja de clculo de Excel o base de datos
4. Presento un anlisis detallado de la maquinaria o equipo que han sido alquilados por la empresa
sealando las caractersticas tcnicas de cada uno de ellos, indicando la capacidad del tanque de
combustible, rendimiento de horas de trabajo por galn, cantidad de lubricantes y aditivos utilizados
y cualquier otra informacin que nos permita conocer de manera cierta el nivel de consumo de
combustible y lubricantes por cada unidad (mquina y equipo)
La informacin requerida se presenta con los siguientes campos:
-Nombre de la maquinaria y equipo
-Marca
-Modelo
-Serie
-Tipo de combustible utilizado
-Capacidad de tanque de combustible
-Rendimiento de horas de trabajo por galn
21
-Datos del contrato de alquiler como son:

-Apellidos y nombres y DNI de los contratantes Personas quien han firmado el contrato
-Fecha de la firma del contrato
-Fecha de legalizacin del contrato
-Notaria en la que legalizo el contrato
-Modalidad de pago o retribucin al arrendamiento
-Modalidad del contrato indicando si incluye o no combustible, Lubricantes, operarioo maquinista
repuestos para su mantenimiento, etc.
-Nombre del responsable o del operario
formato Word.
5. Presento un anlisis detallado de las obras en las cuales han realizad labores las mquinas y
equipos que han sido alquilados por la empresa con la siguiente informacin
-Nombre
-Marca
-Modelo
-Serie
-Nombre de la obra en la que ha realizado labores
-Nmero de horas trabajadas por das
-Nombre del responsable o del operario
-Nmero de la factura de transporte
-Nmero de RUC
-Valor de venta IGV e importe total
-Fecha de cancelacin
-Lugar de llegada
-Fecha de autorizacin para el ingreso
-Fecha de ingreso
-Nombre de la persona que autoriza el ingreso
22
-Fecha de salida
-Nombre de la persona que autoriza la salida
formato Word.
6. Presento documentos de conformidad al captulo IV OBLIGACIONES GENERALES de la Resolucin
de Superintendencia N 007-99(Reglamento de comprobantes de pago)
1.La segunda copia de las facturas se entregara conjuntamente con el original al
adquiriente o usuario quien deber mantenerla en un archivo clasificado por proveedor
y ordenado cronolgicamente
2.La segunda copia de los recibos por honorarios se entregara conjuntamente con el
original al usuario quien deber mantenerla en un archivo clasificado por proveedor y
ordenador cronolgicamente , nicamente si quiere sustentar gasto o costo para efecto
tributario
3.La segunda copia de las liquidaciones se compra permanecer en poder del comprador
quien deber mantenerla en un archivo clasificado por proveedor y ordenador
cronolgicamente
4.Tratndose de ticket o cintas de mquinas registradoras, la copia se entregara
conjuntamente con el original al adquiriente o usuario, quien deber mantenerla en un
archivo clasificado por proveedor y ordenado cronolgicamente. nicamente si quieren
sustentar gasto para efecto tributario
5.La segunda copia de las notas de dbito se entregara conjuntamente con el original al
adquiriente o usuario quien deber mantenerla en un archivo clasificado por proveedor
y ordenado cronolgicamente
6.No ser necesario mantener los archivos clasificados y ordenados con la manera
mencionada en el presente artculo. cuando el contribuyente tenga sistema de cmputo
que le permita ubicar y proporcionar las copias de la SUNAT que le sean solicitadas por
la administracin Tributaria, Clasificadas por proveedor y ordenados cronolgicamente.
7.Copia de la documentacin sustentadora de activos no considerados en los registros
contables de los contribuyentes (Facturas y minutas de constitucin).
8.Copia de la documentacin sustentatoria de las facturas reparados.
Sin otro particular, me suscribo a UD
Atentamente
__________________________
Felipe Calizaya Marca
GERE
c.c: Archivo File Fiscalizacin
23
RESULTADOS DE LOS
REQUERIMIENTO
24
PRIMER RESULTADO DE REQUERIMIENTO

N3610-00226981
RESULTADO DE REQUERIMIENTO N3610-00115981

Tacna, 21 de noviembre del 2008
Referencia: Carta de presentacin N03011134490-1-SUNAT
RUC N
: 20532362947
RAZON SOCIAL : Grupo ASYLUM Sociedad Annima Cerrada

DOMICILIO FISCAL
: Av. San Martin 649 ( Galerias Gnova oficina 303 - 3er piso)
DISTRITO
: Tacna
CIIU
: 45207 CONSTRUCCION EDIFICIOS COMPLETOS
- Con respecto al punto 1, el contribuyente EXHIBE: Registro de compras, registro de Ventas, Libro
diario, Mayor, Caja y bancos, inventarios y balances y libro de actas
-Con respecto al punto 1, el contribuyente EXHIBE: Registro de inventarios permanentes
-Con respecto al punto 2, el contribuyente EXHIBE: las declaraciones pago mensuales y
rectificatorias del impuesto General a las Ventas.
-Con respecto al punto 3, el contribuyente EXHIBE Las boletas de pago del IGV
-Con respecto al punto 4, El contribuyente EXHIBE comprobantes de diario, comprobantes de pago y
ventas y guas de remisin, notas de crdito y dbito entregadas
-Con respecto al punto 5, El contribuyente EXHIBE Comprobante de pago de compras, declaraciones,
rdenes de compra, guas de remisin del proveedor y partes del ingreso a almacn, notas de
crdito y dbito recibidas
-Con respecto al punto 6, el contribuyente EXHIBE Declaraciones pago mensuales rectificatorias,
boletas de pago y sus respectivos anlisis de liquidacin de los pagos a cuenta del impuesto a la
renta
-Con respecto al punto 7, EXHIBE Declaracin de pago anual del impuesto a la renta y su respectivo
anlisis de liquidacin con el detalle del mtodo de reconocimiento de ingresos para el impuesto a la
renta las obras que se han diferido y las devengadas en el ejercicio fiscalizado
- Con respecto al punto 8, EXHIBE Estado de cuenta corriente que mantiene la empresa con los
diferentes bancos y operadores de crdito.
- Con respecto al punto 9, EXHIBE Anlisis de las adiciones y deducciones de la determinacin del
25
impuesto a la renta del ejercicio en revisin

- Con respecto al punto 10, EXHIBE Papeles de trabajo del proceso de ajuste integral por inflacin de
los EEFF de acuerdo a las normas legales vigentes.
- Con respecto al punto 11, EXHIBE Anlisis detallado del activo fijo, segn corresponda
- Con respecto al punto 12, EXHIBE Escritura de la constitucin inscripcin de los registros pblicos y
sus modificatorias de ser el caso
- Con respecto al punto 13, EXHIBE
Directorio, segn corresponda.
Libros de actas de una junta de accionistas y sesiones de
-Con respecto al punto 14, EXHIBE Contratos celebrados para la ejecucin de obras pblicas y
documentacin sustentatoria como:
a).-Expedientes tcnicos elaborado por la entidad licitante, que comprende las bases de licitacin o
adjudicacin, memoria descriptiva, especificaciones tcnicas, metradas, presupuestos con sus
anlisis de precios unitarios, formulas poli nmicas.
b).- Presupuesto ofertado por el contratista, con sus anlisis de precios unitarios, valorizaciones
aprobadas, acta de recepcin final, liquidacin final, memoria descriptiva valorizada final.
- Con respecto al punto 15, EXHIBE Contratos celebrados para la ejecucin de obras privadas y
documentacin sustentatoria como: Licencia de construccin, presupuesto con el anlisis de
declaratoria de fbrica.
-Con respecto al punto 16, EXHIBE Cuaderno de obras.
OBSERVACIONES:
1.Producto de verificaciones se ha determinado observaciones a los ingresos afectos al
impuesto a la renta las que se encuentran determinadas en el requerimiento 361100104945 y a su vez se resumen en el anexo adjunto al presente requerimiento personal
Contribuyente o Representante Legal

Apellidos y Nombres: Calizaya Marca
Felipe Froylan
DNI O RUC
DNI: N04410887
Fecha: Tacna 21 de noviembre del 2008

__________________________
VANESSA CONDE CHURA
Supervisor de Grupo
26
________________________________
__________________________
Firma y sello del Contribuyente
Calizaya Marca Felipe Froylan
Auditor SUNAT Reg. N1849
Gerente General
Artculo 141 del cdigo tributario: MEDIOS PROBATORIOS EXTEMPORANEOS " No se admitir
como medio probatorio, bajo responsabilidad , el que habiendo sido requerido por la administracin
durante el proceso de verificacin o fiscalizacin no hubiera sido presentado y/o exhibido, salvo que
el deudor tributario pruebe que la omisin no se gener por su causa o acredite la cancelacin del
monto reclamado vinculado a las pruebas presentadas actualizando a la fecha de pago, o presente
carta fianza bancaria o financiera por dicho monto actualizada hasta por 6 (seis) meses o 9 (nueve)
meses tratndose de la reclamacin de resoluciones emitidas como consecuencia de la aplicacin de
las normas de precios de transferencia, posteriores a la fecha de la interposicin de la reclamacin"
Fecha: Tacna 21 de Junio del 2015
Hora: 10:00 AM
27
RESULTADO DEL SEGUNDO REQUERIMIENTO N 0010494
De administracin Tributaria
030111034490
Orden
de
fiscalizacin:
ANEXO A LOS RESULTADOS DEL REQUERIMIENTO N 00104945

Carta de Presentacin N 030111034490-01-SUNAT
Apellidos y Nombres o Razo social:
RUC: 20532362947
GRUPO ASYLUM S.A.C

DOMICILIO FISCAL:
Av. San Martin 649 (Galeras Gnova oficina 303 - 3er piso)
De la informacin exhibida por el contribuyente se obtienen los siguientes Resultados
1.Con respecto al punto N 01, El contribuyente PRESENTO un anlisis detallado en el que se
muestre en forma mensual el detalle de las compras y destino de combustibles y
lubricantes.
2.Con respecto al punto N 02, El contribuyente PRESENTO un anlisis detallado de los
activos de la Empresa que para su funcionamiento requieran de algn combustible, llmese
gasolina, petrleo, diesel N 02 o kerosene, indicando sus caractersticas como son
capacidad de tanque de combustible, rendimiento de horas de trabajo por galn, cantidad
de lubricantes y aditivos utilizados y cualquier otra informacin
3.Con respecto al punto N 03 El combustible PRESENTO un anlisis detallado de las obras
en las cuales han realizado labores las maquinarias y equipos que constituyen Activos fijos
de la empresa.
4.Con respecto al punto N04 El contribuyente PRESENTO un anlisis detallado de las
maquinas o equipos que han sido alquilados por la empresa dos por la empresa sealando
las caractersticas tcnicas de cada una de ellas, indicando la capacidad del tanque de
combustible, rendimiento de horas de trabajo por galn, cantidad de lubricantes y aditivos
utilizados.
5.Con respecto al punto N 05 PRESENTO un anlisis detallado de las obras en las cuales han
realizado labores las maquinarias y equipos que han sido alquilados por la empresa
6.Con respecto al punto N 06 PRESENTO LO REQUERIDO
28
CONTRIBUYENTE O REPRESENTANTE LEGAL: AUDITOR

APELLIDOS Y NOMBRES
____________
_____________
Firma y Sello
Firma y Sello
Artculo 141 del cdigo tributario: MEDIOS PROBATORIOS EXTEMPORANEOS " No se admitir
29
RESULTADO DEL SEGUNDO REQUERIMIENTO N 00104945

Fecha/21/11/2008
De administracin Tributaria
Orden de fiscalizacin: 030111034490
ANEXO A LOS RESULTADOS DEL REQUERIMIENTO N 00104945

Carta de Presentacin N 030111034490-01-SUNAT
Apellidos y Nombres o Razn social:
RUC: 20532362947
Grupo Asylum S.A.C

DOMICILIO FISCAL:
Av. San Martin 649 ( Galeras Gnova oficina 303 - 3er piso)
De la informacin exhibida por el contribuyente se obtienen los siguientes Resultados
1.Con respecto al punto N 01, El contribuyente PRESENTO un anlisis detallado de los
activos no considerados en los registros contables, (facturas de compras, comprobante de
cancelacin de la factura orden de compra, requerimiento)
2.Con respecto a la CEDULA DE REPAROS AL CREDITO FISCAL CON INCIDENCIA EN EL
IMPUESTO A LA RENTA 2015 , El contribuyente PRESENTO un anlisis detallado anotado en
los registros contables , registro de compras , sustentndose con las facturas, cheque
voucher, ordenes de compras, requerimiento de materiales y la documentacin que
sustente los requerimientos segn relacin de insumos.
CONTRIBUYENTE O REPRESENTANTE LEGAL: AUDITOR
APELLIDOS Y NOMBRES
_______________
_______________
Firma y Sello
Firma y Sello
141 del Artculo cdigo tributario: MEDIOS PROBATORIOS EXTEMPORANEOS " No se admitir
30
31
PAPELES
DE
TRABAJO
32
CEDULA DEL BALANCE GENERAL
P/T 01
BALANCE GENERAL COMPARATIVO
Al 31 de Diciembre del 2014
ACTIVO
REF/PT 2015
2012
PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE
REF/PT 2015
2012
PASIVO CORRIENTE
Caja y bancos
B1
68,664.54
15,199.77 Tributos por pagar
B6
8782.6
Clientes
B2
138000
Proveedores
B7
187551.95 0.01
Cargas diferidas
B3
57186.53
Cuentas por pagar diversasb8 B8
45000
Otras cuentas del activo
B4
102724.78 914
TOTAL PASIVO CORRIENTE
241334.55 0.01
TOTAL PASIVO
241334.55 0.01
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
366575.85 16113.77
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmueble maquinaria y equipo
Menos Depreciacin acumulada
PATRIMONIO
B5
528830.54 4618.81
Capital
B9
579461.01 5539.57
-63023.95
Resultados acumulados
B10
11487.35
10574.19
Resultados del ejercicio
B11
99.53
-4618.81
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
465806.59 0
TOTAL PATRIMONIO
591047.89 16113.76
TOTAL ACTIVO
832382.44 16113.77
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
832382.44 16113.77
HECHO POR: JHON VASQUEZ BALUARTE

REVISADO POR: VANESSA CONDE CHURA
FECHA: 30-11-2008
FECHA: 15-01-2009
33
CEDULA DE ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

P/T 02
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR NATURALEZA
al 31 de Diciembre del 2014
cdigo
contable
70
707
VENTAS
Ingresos por valorizaciones y prestacin de servicios
REF/PT
2015
2012
A1
979695.53
0.00
979695.53
0.00
-77093.64
-599146.45
57186.53
-101400.00
-48130.00
-105.00
-52850.79
-1382.30
-1657.98
-4988.68
-50000.00
-998.79
-104.43
-16269.86
-56997.11
-357.27
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
A3
A4
A5
-954295.77
25399.76
-2094.00
-2638.88
-19393.74
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
A6
1273.14
0.00
-1173.61
0.00
0.00
0.00
99.53
0.00
VENTAS NETAS
604
606
616
632
635
639
621
622
626
627
629
647
651
659
681
686
GASTOS DE VENTAS
compras de materiales de construccin
compra de suministros diversos
variacin de existencias
honorarios
alquileres
Otros Servicios
Sueldos
Salarios
Vacaciones
Seguridad de Previsin Social
Otras cargas de personal
Cotizaciones con carcter de tributo
Seguros
Otras cargas diversas de gestin
Provisiones depreciacin Inm. Maq. y equipo
Compensacin por tiempo de servicios
679
669
898
TOTAL
UTILIDAD OPERATIVA
Otras cargas financieras
Gastos extraordinarios
REI de balances
4017.3
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACION DE IMPUESTO

Participacion de los trabajadores
Impuesto a la renta
GANANCIA DEL EJERCICIO

A2
FECHA: 30-11-2008
FECHA: 15-01-2009
34
P/T 02/01
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR FUNCION
al 31 de Diciembre del 2014
DENOMINACION
REF/PT
Importe al Importe al
31/12/2015 31/12/12
Ventas netas o ingresos por servicios

979695.53
VENTAS NETAS
979695.53
menos_ costo de ventas
Resultado Bruto
0.00
UTILIDAD
PERDIDA
Menos: Gasto de ventas

Menos: Gastos adminitrativos
Resultado de operacion
-954295.77
UTILIDAD
PERDIDA
25399.76
Menos : Gastos financieros

Mas: Ingresos Financieros gravados
Mas :Otros ingresos gravados
Mas : otros ingresos no gravados
Mas: Enajenacion de valores y Bienes del activo fijo
Menos: Costo de enajenacion de valores y bienes del
activo fijo
Menos: Gastos diversos
REI del Ejercicio
POSITIVO
NEGATIVO
-2094.00
Resultado antes de participaciones
1273.14
UTILIDAD
PERDIDA
Menos: Distribucion legal de la renta

Resultado antes del impuesto
0.00
-2638.88
-19393.74
UTILIDAD
PERDIDA
Menos Impuesto a la renta

Resultado de Ejercicio
-1173.61
99.53
UTILIDAD

FECHA: 30-11-2008
FECHA: 15-01-2009
P/T 03
35
SITUACION LEGAL DE LOS LIBROS Y REGISTROS CONTABLES
Denominacion
Notario
o
Juzgado
LEGALIZACION
N
Fecha
Libro de inv y Notaria

balances TOMO Caceres
I
1001
OPERACIONES REGISTRADAS
FOLIACION
SIST CONT
DESDE
D=DOBLE
C= COMPUT
HASTA
FOLIO
FECHA
FOLIO
FECHA
S= SIMPLE
M= MANUAL
02/01/2012
01/01/2011
15
31/10/2012
doble
manual
Libro
TOMO I
Mayor
Notaria
Caceres
1002
02/01/2012
01/01/2011
39
31/10/2012
doble
manual
Libro
TOMO I
Diario
Notaria
Caceres
1003
02/01/2012
01/01/2011
27
31/10/2012
doble
manual
Notaria
caja Caceres
1004
02/01/2012
01/01/2012
29
31/10/2012
doble
manual
de Notaria
Caceres
250
10/12/2013
01/12/2012
20
31/10/2012
doble
manual
150
02/01/2012
01/01/2012
15
31/10/2012
doble
manual
Notaria
Registro
de
Caceres
Ventas TOMO I
1007
02/01/2012
01/01/2012
25
30/11/2012
doble
manual
Notaria
Registro
de Caceres
compras TOMO I
1008
0201/2012
01/01/2012
30
30/11/2012
doble
manual
Notaria
Libro de actas Caceres
TOMO I
210
02/01/2012
01/01/2012
31/10/2012
doble
manual
Libro de
TOMO I
Libro
retenciones
TOMO I
Libro de control Notaria

de activos fijos Caceres
TOMO I
NOTAS Y COMENTARIOS; Datos tomados de los libros y registros contables proporcionados por el contribuyente
OBSERVACION :
(1)No hallazgo
(2)Legalizacion Fuera del Plazo
(3)Doble Contabilidad

FECHA: 30-11-2008
FECHA: 15-01-2009
36
OBS
NDICE DE
PAPELES DE
TRABAJO
37
NDICE DE PAPELES DE TRABAJO 2004

Apellidos y Nombres o Razn
social: GRUPO ASYLUM S.A.C.
CDULAS
R.U.C. N 10044108874
FOLIOS
DETALLE
Cdula de Balance General
Cdula de Estado de Prdidas y Ganacias por naturaleza y por funcin
Situacin legal de los libros y registros contables
Cdula de declaraciones y pagos del I.G.V.
Cdula de determinacin del I.G.V.
Cdula de determinacin de multas Art. 178 del Cdigo Tributario

Cdula de reparos al crdito fiscal 2004 con incidencia en el Impuesto
a la Renta
Cdula del registro de ventas, compras y declaraciones juradas
Cdula de anlisis de cuentas Ingresos
10
Cdula de relacin de pagos del Impuesto a la Renta y declaraciones
11
13
Cdula de determinacin de pagos a cuenta del Impuesto a la Renta

Cdula de depreciacin de activos no considerados en los activos de la
empresa
Cdula de determinacin del costo de enajenacin y valor de venta
14
Cdula de reparos del Impuesto a la Renta por honorarios
15
Cdula de anlisis de la cuenta 33 y 39 de valores histricos ajustados
16
Cdula de anlisis de la cuenta de gastos
17
Cdula de determinacin del Impuesto a la Renta
18
Cdula de compras y destino de combustibles y lubricantes

Cdula de activos de la empresa que consumen combustibles y
lubricantes
12
19
20
Obras en las cuales han trabajado las maquinarias y equipos de

propiedad de la empresa
21
Maquinarias y equipos alquilados y sin consumo de combustibles y

lubricantes
22
Obras en las cuales han trabajado las maquinarias y equipos

alquilados con indicacin de consumo de combustible y lubricantes
23
24
25
Cdula de ajuste por inflacon - Cuentas de patrimonio

Cdula de ajuste por inflacon - Pagos a cuenta del Impuesto a la
Renta
Cdula de determinacin del R.E.I.
Auditor: JHON VASQUEZ BALUARTE Fecha: 30/11/2008

Supervisor: VANESSA CONDE
Fecha: 15/01/2009
CHURA
38
COMUNICACIN
DE
RESULTADOS
39
Formulario
3611
REQUERIMIENTO N
00038934
Referencia: Carta de Presentacin N000111032410
Fecha: 17/01/2009
Apellidos y Nombres o Razn social:
N R.U.C./ Documento de Identidad:
GRUPO ASYLUM S.A.C.
20532362947
Domicilio Fiscal:
Av. San Martn N 649 Galeras Gnova Oficina 303 - Tercer Piso
A fin de verificar el cumplimiento de las normas tributarias y en uso de las facultades establecidas en el
Artculo 62 y 87 del Cdigo Tributario, se le requiere que sustente y responda a las observaciones
escritas en el anexo I que consta de . Folios que se adjunta al presente requerimiento. Las
observaciones corresponden al periodo fiscalizado del 01/01/2014 al 31/12/2014.
Se requiere que sustente y responda a las observaciones descritas en el anexo adjunto al presente
requerimiento.
Los mencionados documentos e informaciones debern ser presentados y exhibidos en original al auditor, en su domicilio fiscal, el da 23 de enero
de 2006 a horas 9:00 A.M. en caso de incumplimiento, se aplicaran las acciones contempladas en los artculos 63, 82, 141, 172, 177 y 180 del TUO del
Cdigo Tributario, segn sea el caso.
Asimismo, se le recuerda que puede acogerse al rgimen de incentivos sealado en el Art. 179 aplicable a las infracciones establecidas en el Art.
178 del Cdigo Tributario, y sus modificatorias, as como el rgimen de gradualidad de las sanciones.
Firma (s) y sello (s)
GREGORIO RAMOS CRUZ

INTENDENCIA REGIONAL DE LIMA
RECIBIDO POR:
Nombres y apellidos: Lionilda Luisa Calizaya Marca
Cargo o relacin con el contribuyente: Contadora
Direccin: Calle Siglo N908-Lima
Fecha: 17/01/2008
Hora: 10:00 A.M
. DNI / RUC N 0044110885

. Telfono: 795701
.
.
.
.
.
Artculo 141 del Cdigo Tributario Medios probatorios extemporneos No se admitir como medio probatorio, bajo responsabilidad de que
habiendo sido requerido por la administracin durante el proceso de verificacin o fiscalizacin no hubiera sido presentado y/o exhibido, salvo
que el deudor tributario pruebe que la omisin no se gener por su causa o acredite la cancelacin del monto reclamado actualizado, a la fecha de
pago, o presente carta fianza bancaria o financiera por el monto de la deuda actualizada hasta por 6 meses de la fecha de interposicin de la
reclamacin.
Sr, contribuyente en caso de dudas respecto a la identidad del auditor, marcar el nmero. Y pedir la certificacin correspondiente.
40
ANEXO AL FORMULARIO N3611 00038934 COMUNICACIN DE REPAROS OBSERVACIONES

R.U.C. N
RAZN SOCIAL
DOMICILIO FISCAL
DESTINO
C.I.I.U.
: 20532362947
: Av. San Martn N 649 Galeras Gnova Oficina 303 - Tercer Piso
: Tacna
: Construccin
Previo al cierre de los requerimientos referente al proceso de fiscalizacin de su representada

correspondiente al periodo Enero Diciembre del 2004, a fin de verificar el cumplimiento de
las normas tributarias y en uso de las facultades establecidas en los Artculos 62 y 87 del
Cdigo Tributario, se cursa los reparos observaciones siguientes.
REPARO 01:
APORTE DE CAPITAL A LA EMPRESA INGENIERA Y CONSTRUCCIN S.A.C. POR S/. 154,400.00
Y COSTO DE ENAJENACIN DE S/.123, 326.00 DE ACTIVOS FIJOS DE PROPIEDAD DE ASYLUM
SACNO CONSIDERADOS EN SUS LIBROS Y REGISTROS CONTABLES.
Con fecha 31 de Enero del 2004 la empresa Asylum SAC mediante factura N001-50 otorgado
por Enrique Ferreyros de la ciudad de Lima ha adquirido una camioneta marca Chevrolet 4x4
por un importe de S/.37,723 y mediante factura N002-150 de Enrique Ferreyros adquiere una
retroexcavadora marca Caterpillar modelo 422-B por un importe de S/.133,399. Adquisiciones
que no se han registrado en los libros y registros contables de Jess S.R.L.
De igual manera con fecha 30 de Noviembre del 2004 mediante Escritura Pblica otorgado por
el Notario Cceres Castillo se constituye la Empresa Ingeniera y Construccin San Cristbal
S.A.C. con un capital social de S/.194, 400 en la cual es socio Felipe Calizaya Marca con un
aporte de S/.154,400 aporte constituido en bienes y conformado por una retroexcavadora
Caterpillar Modelo 422-B por un valor de S/.117,200 y una camioneta Chevrolet (4x4) ao
1999 motor 42256 por un importe de S/.37,200; bienes aportados que no son de su propiedad
sino de la empresa Asylum SAC adquiridas mediante facturas 001-50 y 002-150, la escritura de
Constitucin ha sido inscrita en Registros Pblicos n el rubro B-4 de la Ficha N860 del Registro
Mercantil de Lima con fecha 30 de noviembre del 2004.
Los aportes realizados de acuerdo a la Ley del Impuesto General a la Ventas es considerado
como venta, constituyendo venta gravada y el costo neto de enajenacin configura un gasto
tal como lo establece la Ley del Impuesto a la Renta, el procedimiento de clculo se detalla a
continuacin:
CUADRO 2: DETERMINACIN DEL COSTO DE ENAJENACON Y VALOR DE VENTA
Descripcin Activo
Compro
bante
de Pago
Valor
Activo
Depr
ec.
01/1
2/20
03
Deprec.
Ejercicio
2004
41
Total
deprec.
Valor Neto
Valor
Enajenac
in
Diferenci
a
Camioneta Chevrolet 4x4,

Ao 1999 con el nmero
de motor 42256
Fact.
Retroexcavadora
Caterpillar Modelo 42254
Nro. 3021 Diesel 4 Tiempo
Fact.
30,200
0.00
4,026.67
4,026.67
26,173.33
37,200
11,026.67
112,100
0.00
14,946.67
14,946.67
97,153.33
117,200
20,046.67
123, 326.66
154,400
31,073.34
001-50
001-150
En las acciones realizadas se ha restringido el Art. 32 de la Ley del Impuesto a la Renta D. Leg.
N774 y modificatorias que en su primer prrafo establece: En los casos de ventas, aporte de
bienes y dems transferencias de propiedad a cualquier ttulo, el valor asignado a los bienes
para efectos del Impuesto, ser el de mercado, determinado de acuerdo con las reglas del
artculo anterior, si el valor asignado difiere del valor de mercado, sea por sobrevaluacin, la
SUNAT proceder a ajustarlo tanto para el adquiriente como para el transferente.
A efectos del valor del Inc. c) del Art. 31 establece para los bienes del activo fijo, cuando se
trate de bienes respecto de los cuales se realicen transacciones frecuentes ser el valor de
tasacin.
REPARO 02:
NO CONTABILIZACIN DE DEPRECIACIONES POR S/. 18,973.00 CORRESPONDIENTE A LOS
ACTIVOS APORTADOS A FAVOR DE ASYLUM SAC
De la revisin de los registros de activos, de las cdulas de ajustes por efectos de inflacin se
ha determinado que la empresa Asylum SACno ha registrado en los libros contables y
consecuentemente afectado a resultados las depreciaciones de enero a noviembre del 2004
correspondiente de la camioneta marca Chevrolet 4x4 y de la retroexcavadora marca
Caterpillar modelo 422-B motor 3021, cuyo procedimiento de clculo se detalla.
CUADRO 1: DEPRECIACIN DE ACTIVOS NO CONSIDERADOS EN LOS REGISTROS DE LA
EMPRESA
Descripcin del
Activo
Comproban
te de pago
de compra
Fecha de
comproba
nte
Fecha
enajenac
in
Valor de
compra
Tasa
M
es
Camioneta
Chevrolet 4x4,
Ao 1999 con
el nmero de
motor 42256
Fact.
31/01/04
31/11/04
30,200
20 %
Retroexcavado
ra Caterpillar
Modelo 42254
Nro.
3021
Diesel
4
Fact.
31/01/04
31/11/04
112,100
20%
Segn
SUNAT
Segn
contrib
uyente
Diferencia
4,026.67
0.00
4,026.67
14,946.67
0.00
14,946.67
001-50
001-150
42
Tiempo
142,300
18,973.33
0.00
18,973.33
En las sanciones realizadas no se ha dado cumplimiento al Art. 37 inciso f) del D.S. 179-2004EF Texto nico Ordenado de la Ley de Impuesto a la renta D.Leg. N774 y modificatorias que
establece: Que son deducibles las depreciaciones por desgaste u obsolescencia de los bienes
de activo fijo y mermas, desmedros de existencias debidamente acreditados.
REPARO 03
GASTOS AJENOS AL GIRO DEL NEGOCIO Y REPAROS AL CRDITO FISCAL POR S/.174,237.00
ENERO-DICIEMBRE 2004
De la revisin de las facturas de compras, boletas de venta, registro de compras, libro de
control de activos, libro de inventarios y balances proporcionada por su representante
correspondiente al periodo tributario materia de fiscalizacin se ha determinado gastos ajenos
al giro del negocio por un importe de S/. 174,237, los que a su vez afectan al crdito fiscal y
que en detalle se muestran.
GASTOS AJENOS AL GIRO DEL NEGOCIO Y REPAROS AL CRDITO FISCAL ENERO-DICIEMBRE
2004
2004
PERI
ODO
TRIB
UTAR
IO
COMPROBANTE DE PAGO
REPAROS
FECHA DE
EMISION
TI
P
O
NUMERO
RUC DEL
PROVEEDOR
Nov
26/11/13
002-78
20223675875
Nov
27/11/13
002-79
20223675875
Nov
27/11/13
002-80
20223675875
Nov
27/11/13
002-81
20223675875
Nov
28/11/13
002-01
20223675977
Nov
28/11/13
003-23
20223675777
Nov
16/12/13
001-20
20223675875
Nov
17/12/13
001-30
20223675977
PROVEEDOR
Grifo modelo
gasolina SR.L.
Grifo modelo
gasolina SR.L.
Grifo modelo
gasolina SR.L.
Grifo modelo
gasolina SR.L.
Ferretera
Panamericana
Restaurante
Calacoa
Grifo modelo
gasolina SR.L.
Ferretera
Panamericana
TOTAL
A)
TIPO DE COMPROBANTE
1.
Factura
2.
Boleta de venta
3.
Otros (especifique)
4.
Sin discriminar el I.G.V.
43
M
O
TI
V
O
VALOR DE LA
COMPRA
IGV
3100.00
589.00
3200.00
608.00
3365.00
639.00
57187.00
10866.00
51349.00
9756.00
6036.00
1147.00
25000.00
0.00
25000.00
0.00
174237.00
23605.00
OBS
REF P/T
B)
MOTIVO
1.
Sin requisitos
2.
Ajeno al giro del negocio
3.
R.U.C. no vlido
4.
Error en la aplicacin de la tasa
5.
Error en la aplicacin del tipo de cambio
6.
No corresponde al contribuyente
7.
Documento falso
En las acciones realizadas se ha infringido el ART. 44 incisos a) Gastos personales y de

sustento del contribuyente y de sus familiares, j) Gastos cuya documentacin sustentadora no
cumplan con los requisitos y caractersticas mnimas establecidas por el Reglamento de
Comprobantes de Pago, tampoco sern deducibles los gastos sustentados en comprobantes de
pago emitidos por el contribuyente que, a la fecha de emisin del comprobante, tenan la
condicin de no habidos segn la publicacin realizada por la Administracin Tributaria, salvo
que al 31 de diciembre del ejercicio, el contribuyente haya contribuido con levantar tal
condicin, tal como lo dispone la Ley del Impuesto a la Renta D.Leg. N774 y modificatorias.
REPARO 04:
PAGO DE HONORARIOS PROFESIONALES AJENOS AL GIRO DEL NEGOCIO POR S/.25,000.00 Y
R.U.C. NO VLIDO POR S/.25,000.00 NUEVOS SOLES.
De la revisin a los recibos de honorarios profesionales, registro de compras, libro de caja,
registro de retenciones, renta de cuarta categora y declaraciones PDT formulario
proporcionada por su representante correspondiente al periodo tributario materia de la
fiscalizacin se ha determinado pago por honorarios profesionales a favor de Mario Cuayla
Calisaya por un importe de S/.25,000 por trabajos de liquidacin tcnica financiera de obras,
teniendo dicha persona la calidad de profesor en consecuencia no tener capacidad,
configurando en consecuencia un pago de honorarios ajeno al giro del negocio.
De igual manera se ha determinado pago por honorarios profesionales a favor de Yoel Calizaya
Marca por un importe de S/.25, 000 por concepto de liquidacin tcnica de obras, con Registro
nico de Contribuyente con nmero que no corresponde y en consecuencia no constituye
gasto a cargo de la empresa.
En los hechos materia del reparo se ha infringido el Art. 44 inciso j) Gastos cuya
documentacin sustentatoria no cumplan con los requisitos y caractersticas mnimos
establecidos por el Reglamento de Comprobantes de Pago, tampoco sern deducibles los
gastos sustentados en comprobantes de pago emitidos por el contribuyente que, a la fecha de
la emisin del comprobante de pago, tenan la condicin de no habidos segn la publicacin
realizada por la Administracin Tributaria, salvo que al 31 de diciembre del ejercicio, el
44
contribuyente haya cumplido con levantar tal condicin, tal como lo establece la Ley del
Impuesto a la Renta D. Leg. N774 y modificatorias.
No se admitir como medio probatorio bajo responsabilidad el que habiendo sido requerido
por la administracin durante el proceso de verificacin no hubiera sido presentado, salvo que
el deudor pruebe que la omisin no se gener por su causa o acredite la cancelacin del monto
reclamado actualizado a la fecha de pago, o presente carta fianza bancaria o financiera por el
monto de la deuda actualizada hasta por 6 (seis) meses posteriores de la fecha de la
interposicin de la reclamacin (Artculo 141 del Cdigo Tributario).

INTENDENCIA REGIONAL DE LIMA
Recibido por:
Nombres y apellidos
Direccin
Distrito de
D.N.I N
Hora
: Lionilda Luisa Calizaya Marca.

: Galeras Gnova
: Tacna
: 04410807
: 10:00 A.M.
RESPUESTA DEL CONTRIBUYENTE A LOS REPAROS DE LA SUNAT
45
RESPUESTA
DE LA EMPRESA
GRUPO ASYLUM
S.A.C.
46
Lima, 23 de Enero del 2009
Seor(a):
GLADYS POMA AMONES
INTENDENTE REGIONAL TACNA
SUNAT
Presente.Atencin
: VANESSA CONDE CHURA
SUPERVISOR GRUPO DE FISCALIZACIN
ASUNTO
: RESPUESTA A REPAROS OBSERVACIONES FORMULADAS EN
LOS
RESULTADOS DEL REQUERIMIENTO N 00038930
De nuestra consideracin
CONTRATISTAS DE OBRAS DE SERVICIOS Y CONTRUCCIN ASYLUM. Con RUC
N10044108874, con domicilio fiscal en Calle Siglo N908-Lima, Departamento de
Lima, debidamente representada por su Gerente General Seor FELIPE FROYLAN
CALIZAYA MARCA, identificado con D.N.I N04410887, Ante Ud. respetuosamente
nos presentamos y decimos:
Dentro del plazo procedemos a levantar los reparos acumulados en los resultados del
requerimiento N00038934, solicitando que su despacho deje sin efecto las
observaciones, por los fundamentos que pasamos a exponer.
ACLARACIN AL REPARO 01:

APORTE DE CAPITAL A LA EMPRESA INGENIERA Y CONSTRUCCIN S.A.C.
POR S/. 154,400 Y COSTO DE ENAJENACIN DE S/.123, 326 DE ACTIVOS FIJOS
DE PROPIEDAD DE ASYLUM SACNO CONSIDERADOS EN SUS LIBROS Y
REGISTROS CONTABLES.
Si bien es cierto que los aportes practicados por mi representada de acuerdo a las
Normas del Impuesto General a las Ventas configura una renta gravada, la
Administracin Tributaria en el clculo del costo de adquisicin de los bienes
aportados, ha omitido considerar el Impuesto General a las Ventas que se ha pagado
al adquirir los bienes aportados no utilizados dentro de los plazos establecidos , as
como los fletes que forma parte integrante del activo , tanto como dichos conceptos ha
sido tomado en cuenta por la administracin Tributaria para determinacin de las
depreciaciones de los bienes materiales del aporte.
Al respecto el inciso c) primer prrafo del Art. 19 del TUO de la ley del Impuesto
General a las Ventas aprobado por el D.S. 055-99-EF notificado por el Decreto
legislativo .950, se establece que el registro de las operaciones en el registro de
compras podrn ser anotadas dentro de cuatro periodos tributarios contados a partir
47
del primer da del mes siguiente de la fecha de emisin del documento que
corresponda, siempre que los documentos respectivos sea recibidos con retraso.
Vencido este ltimo plazo, el adquiriente que haya perdido el crdito fiscal, podr
contabilizar el correspondiente impuesto como gasto o costo para efecto del impuesto
a la Renta, en aplicacin de las disposiciones legales citadas el valor de los activos
aportados a la empresa San Cristbal SAC es de S/154,400.00 cuyo procedimiento de
clculo es el siguiente:
Valor de los Activos Aportados a la Empresa San Cristbal SAC.
Descripcin Activo
Comprobante Valor
de pago
Activo
Deprec.
Deprec.
Ejercicio
31/12/2013
2013
Total
Deprec.
Valor Neto
Valor
Diferencia
Enajenacin
Camioneta (4x4)
001-50
30,200.00
4,026.67
26,173.33
37,200.00
11,026.67
Retroexcavadora
Caterpillar
001-580
112,100.00 0
117,200.00
20,046.67
154,400.00
31,073.34
4,026.67
14,946.67 14,946.67 97,153.33

123,326.66
De igual manera los activos adquiridos por mi representada y que por motivos
de caracteres administrativos no han sido considerados en los registros
contables de la empresa se detallan:
Activos no considerados en los registros de la empresa:
Fecha
emisin
Nmero Nmero
Base Imp.
Denominacin
Nombre o Razn
de
RUC
Operaciones IGV
Descuento
Social Proveedor
Factura Proveedor
Gravadas
31/01/2013
Factura
001-50
31/01/2013
Factura
001-50
Enrique Ferreyros,
31,700.00
Adq. Vehculo
Enrique Ferreyros,
112,100.00
Adq. Maquinaria
143,800.00
5,706.00
Importe
Total
37,406.00
20,178.00 132,278.00
25,884.00 169,684.00
Como elementos de prueba de nuestra aclaracin al reparo alcanzamos los

documentos siguientes:
1. Copia fedateada de la facturas N 001-50 del proveedor Enrique Ferreyros con
la cual se ha adquirido la camioneta Chevrolet 4x4 en la que est incluido el
impuesto general de las Ventas del 18% y el Flete de s/1500.00
48
2. Copia fedateada de la factura N 002-150 del proveedor Enrique Ferreyros , en

la cual est incluido el impuesto general a las ventas 18%
3. Copia fedateada de registro de compras del mes de Enero 2013 para probar
que las facturas 001-50 y 002-150 no han sido anotadas en el registro de
compras
4. Copia fedateada del libro Auxiliar de Activos Fijos , para demostrar que la
camioneta y la retroexcavadora no se han registrado
Por las razones debidamente fundamentadas y amparadas en las disposiciones
legales mencionadas, pedimos calificar objetivamente nuestras aclaraciones y levantar
el reparo formulado.
ACLARACION AL REPARO 02:

NO CONTABILIZACION DE LA DEPRECIACION DE ACTIVOS POR S/. 18 973.00
JESUS S.R.L. APORTADOS A INGENIERIA Y CONSTRUCCION SAN
CRISTOBALSAC.
En lo que respecta a depreciaciones de los activos aportados a la empresa San
Cristbal SAC, efectivamente por deficiencias de carcter administrativo y contable no
se han registrado en los libros de mi representada las depreciaciones que
corresponden a la Camioneta Chevrolet 4x4 ao 99 y numero de motor 42256 y a la
Retroexcavadora Caterpillar modelo 422-B motor N 3021
Por otro lado la adquisicin de la camioneta Chevrolet est gravada con el impuesto
General a las Ventas , adems se ha pagado flete para su traslado y en lo que
respecta a la retroexcavadora Caterpillar est gravada con el impuesto General a las
Ventas , las facturas con las cuales se han adquirido dichos bienes no se han anotado
en el registro de compras y por lo tanto de acuerdo a la normativa del impuesto
General a las Ventas deben formar parte del costo de los activos y por lo tanto formar
la base imponible para la depreciacin de tales activos.
Se tiene que el segundo prrafo del artculo 41 del decreto legislativo N 774, ley del
impuesto a la Renta, referido al valor del activo fijo para el clculo de la depreciacin
seala que el valor computable incluye a los gastos incurridos con motivo de su
compra, considerndose entre ellos a los fletes similares que resulten necesario para
colocar a los bienes en condiciones de ser usados. En el mismo sentido la NIC 16
numeral 16 ha establecido que el costo de una partida de inmuebles, maquinaria y
equipo comprende su precio de compra y cualquier costo directamente atribuible a
poner el activo en las condiciones de operacin necesarias para su uso.
GASTOS AJENOS AL GIRO DEL NEGOCIO Y REPAROS AL CREDITO FSICAL
POR S/. 174237.00 ENERO DICIEMBRE 2013
Se nos ha reparado facturas y boletas de venta por gastos que supuestamente son
ajenos al negocio por un importe de S/. 174237.00 y que estn referidos.
49
REPAROS AL CREDITO FISCAL CON INCIDENCIA EN EL IMPUESTO A LA RENTA

2013
2003
Periodo
Tributario
Comprobante de pago
Noviembre
26/11/2013
002-78
20223675875
Grifo
Modelo
3,100.00
SRL Gasolina
558
Noviembre
27/11/2013
002-79 20223675875
Grifo
Modelo
3,200.00
SRL Gasolina
576
Noviembre
27/11/2013
002-80 20223675875
605.7
Noviembre
27/11/2013
10293.66
Noviembre
28/11/2013
9242.82
Noviembre
28/11/2013
003-23 20223675777
Restaurante
Calacoa
1086.48
Noviembre
16/12/2013
001-20 20223675875
Grifo
Modelo
25,000.00
SRL Petrleo
Diciembre
17/12/2013
001-30 20223675977
Ferretera
Panamericana
Fecha
Emi.
de
RUC
del
Proveedor
Proveedor
Tipo N
Reparos
Valor de IGV
Compra
Grifo
Modelo
3,365.00
SRL Gasolina
Grifo
Modelo
002-81 20223675875
57,187.00
SRL Petrleo
Ferretera
002-01 20223675977
51,349.00
Panamericana
6,036.00
25,000.00
Motivo Obs. Ref.
174,237.00 22,362.66
A) TIPO DE COMPROBANTE
1.
1. Factura
2.
2. Boleta de venta
3.
3. Otros
4.
B) MOTIVO
Procedemos a dar las aclaraciones al reparo formulado,
aspectos siguientes:
3.1
Sin requisitos
Ajeno al giro del negocio
RUC no valido
Sin discriminar el IGV
el mismo que comprende los
GASTOS EN PETRLEO Y GASOLINA POR S/. 34665.00 LOS QUE SE

DETALLAN
Comprobante de pago
2003
Periodo
Tributario Fecha
de
Tipo N
Emi.
002-Noviembre 26/11/2013 1
78
Noviembre 27/11/2013
Noviembre 27/11/2013
Diciembre
16/12/2013
00279
00280
00120
RUC
del
Proveedor
Proveedor
Reparos
Valor de IGV
Compra
Motivo Obs. Ref.
20223675875
Grifo
Modelo
3,100.00
SRL Gasolina
558
20223675875
Grifo
Modelo
3,200.00
SRL Gasolina
576
Grifo
Modelo
605.7
3,365.00
SRL Gasolina
Grifo
Modelo
20223675875
25,000.00 0
SRL
20223675875
34,665.00
50
1739.7
2
2
Los gastos que se han realizado en gasolina han sido utilizado en dos unidades, en la
camioneta Chevrolet 4x4 con nmero de serie BB21-001700 de placa UH-4618, la que
ha sido alquilada mediante contrato N 01-2013 JESUS SRL. De fecha 01 de enero
del 2013 y con vigencia al 31 de diciembre del 2013, celebrado con ngel Cori
Calisaya , para uso del Gerente de la Empresa Jess S.R.L. Que ha sido dedicada
para gestionar las funciones de la empresa en la cual se ha consumido 468 galones de
Gasolina por un valor de venta de S/.3099.79 y precio de venta de S/. 3688.75 , el
Volquete marca Volvo con serie N M:HH-TD0100A y placa N WK3109 el mismo que
ha sido alquilado de la empresa NOE S.R.L. mediante contrato N 002-2044 JESUS
S.R.L. , legalizado ante la notaria Cceres Castillo , dicho Volquete se ha utilizado en
la obra movimiento de tierras y construccin de cerco perimtrico de propiedad de la
empresa proyecto especial Per S.R.L. en la cual se ha utilizado 990galones de
gasolina por un valor de venta de S/. 6565.32 y un precio de venta de S/. 7812.73 , lo
que est sustentando en los partes de trabajo de dicho volquete y en la
retroexcavadora Cargador con serie No BB-21-556011,Placa UH4619 marca
CASE que ha sido alquilada mediante Contrato No002-2013-JEUS S.R.L

legalizado ante la Notaria Cceres Castillo, dicho retroexcavadora se ha
utilizado en la Obra Movimiento de Tierras y Construccin de Cerco Perimtrico
de Propiedad de la Empresa Proyecto Especial Per S.R.L en la cual se ha
utilizado 3425 galones de gasolina por un precio de venta de S/ 25 000 (boleta
de venta) No001-20-2013 del Grifo Modelo S.R.L por lo que los gastos de
gasolina por un importe total de S/ 36 501.48(34 665.11+ 1 836.37) estn
directamente relacionados con el Giro de mi representada y con dichos gastos
se ha generado los ingresos obtenidos por mi empresa, cumpliendo el principio
de causalidad del gasto establecido en AT. 37 del D.S 179-2013-EF Texto
nico Ordenado del impuesto a la Renta y los elementos concurrentes para su
cumplimiento.
1. Que Sea necesario para producir y/o mantener su fuente generadora de
renta.
2. Que no se encuentre expresamente prohibido por ley.
3. Que se encuentre debidamente acreditado, documentalmente con
comprobantes de pago y documentacin fehaciente.
4. Que el gasto cumpla con el criterio de razonabilidad y proporcionalidad.
5. Generalidad solo respecto a gastos realizados en beneficio de
trabajadores, referidos en los incisos L) y LL) del Art.37 del impuesto a la
Renta.
3.2 MATERIALES DE CONSTRUCCION CALIFICADOS POR LA SUNAT
COMO GASTOS AJENO AL GIRO DEL NEGOCIO POR S/ 51 349.00
Mediante factura No 002-22-2013 del 28 de noviembre del 2013,se ha
adquirido materiales de construccin como : Fierro, cemento y otros insumos
menores al proveedor Ferretera Panamericana S.R.L de la ciudad de Lima.
Dichos materiales de construccin se han utilizado en la obra de construccin
51
de cerco perimtrico de la fbrica de propiedad de la Empresa Proyecto

Especial Per S.R.L ubicada en la Calle Av. La Marina 1120 Callao con un
rea de 9 000 M2 y un permetro de 383 MI., segn contrato No 013-2013JESUS-SR.
Pruebo que los materiales de construccin, materia del reparo se han utilizado
en la Obra de construccin de Cerco Permetro de propiedad de la Empresa
Proyecto Especial S.R.L , con el contrato No 013-2013-JESUS-SR, orden de
compra No 100-2013-Jesus-SRL y Gua de remisin del proveedor Ferretera
Panamericana S.R. L No 001-50-2013-FP, que ha sido recepcionada por el
almacenero de la obra seor Albertone Manzano C. han sido entregados
mediante notas, los materiales de almacn al Ing. Responsable de la ejecucin
de la obra seor Milciades Huacho P y la liquidacin de la obra Construccin de
Cerco Perimtrico efectuada por el Ing. Joel Calizaya. Por lo que los gastos de
materiales de construccin por u importe de S/ 51 349.00 estn directamente
relacionados con el giro representada y con dichos gastos se ha generado los
ingresos obtenidos por mi empresa, cumpliendo el principio de causalidad del
gasto establecido en AT. 37 del D.S. 179-2013-EF Texto nico Ordenado del
impuesto a la Renta y los elementos concurrentes para su cumplimiento.
3.3. ANULACION CONTABLE DE LA FACTURA REPARADA N 002-812013 GRIFO MODELO S.R.L. POR S/ 57 187.00 NO AFECTANDO AL
GASTO NI UTILIZACION DEL CREDITO FISCAL.
Mediante factura No 002-81-Grifo Modelo S.R.L con RUC 2022367587 del
Grifo Modelo S.R.L de fecha 27 de Noviembre del 2013 por compra de Petrleo
de 9 300.19 galones por un valor de S/ 68 051.97(57 186.53+ 10 865.44) y que
fue anotada en el Registro de compras en el mes de Noviembre del
2013,cebtrakuzada al Libro Diario en los folios 19 y 20 asientos 87,88,89 y 90
e informada en el formulario declaracin pago No 621 a la Sunat
correspondiente el mes de Noviembre, en el mes de Diciembre del 2013
mediante asiento de diario No 108 folio 23 se traslada a la cuenta 38 Cargas
Diferidas Sub Cuenta 386 Gasto Contable- Regularizacin y costos y se
rectificado la declaracin pago del impuesto General a las Ventas
correspondiente al periodo tributario Noviembre del 2013 en Enero del 2005.
Con lo que se est demostrando que en lo que concierne a la factura No 00281-Grifo Modelo S.R.L con RUC 202-2367587 del Grifo Modelo S.R.L por un
importe de precio de venta S/ 68 052(57 187.00 + 10 865.00) por haberse
anulado totalmente la operacin, constituye gasto alguno ajeno al giro de mi
representada.
52
3.4 ADQUISICIONES DE BIENES MEDIANTE BOLETA DE VENTA DENTRO

DEL LIMITE DEL 6 % ESTABLECIDO EN EL ART. 37 DEL D.S. 179-2013EF.
Dentro del periodo de fiscalizacin se han adquirido bienes y servicios por un
importe de S/ 62 123.78, que no superan el 6% del total de compras del
periodo que establece el Art. 37 del Texto nico Ordenado de la ley del
Impuesto a la Renta aprobado por D.S. 179-2013-EF y en detalle se muestra:
GASTO CON BOLETAS DE VENTA
Proveedor
Importe
Total
10,000.00
Fecha
Boleta Venta
N RUC
Detalle
18/10/2013
001-40
20221178118 Librera Luisa EIRL
16/12/2013
001-20
20223675875 Grifo modelo SRL
Consumo de combustible
25,000.00
17/12/2013
001-30
20223675977 Ferretera Panamericana
materiales de construccin
25,000.00
29/11/2013
001-10
20223675875 Grifo modelo SRL
consumo de combustible
1,176.40
29/11/2013
002-5
20223675777 Restaurante calacoa
Consumo
203
29/11/2013
002-1
20223675977 Ferretera Panamericana
materiales de construccin
744.78
TOTAL DE ADQUISICIONES CON BOLETAS DE VENTA
62,123.78
Al respecto el Art. 37 ltimo prrafo D.S N 179-2013 EF del texto nico

Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta seala podrn ser deducibles
como gastos o costo aquellos sustentados con boletas de venta o tickets que
no otorgan dicho derecho, hasta el lmite del 6%(seis por ciento) de los montos
acreditados mediante comprobante de pago que otorgan derecho a deducir
gasto o costo y que se encuentran anotados en el Registro de Compras, dicho
lmite no podr superar en el ejercicio gravable las 300 Unidades Impositivas
Tributarias El Reglamento del Texto nico Ordenado de a Ley del Impuesto a
la Renta establece que, el seis por ciento (6%) a que se refiere el ltimo prrafo
del artculo 37 de la ley ser calculado sobre el monto total, incluido Impuestos
consignando en los comprobantes de pago que sustentan gasto o costo.
Aos Meses
2013 Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Base imponible
S/. 55,927.14
S/. 145,181.47
S/. 101,573.13
S/. 117,535.60
S/. 78,209.83
S/. 138,459.28
S/. 61,788.17
S/. 50,057.22
S/. 56,032.29
S/. 86,111.92
IGV
S/. 10,066.89
S/. 26,132.66
S/. 18,283.16
S/. 21,156.41
S/. 14,077.77
S/. 24,922.67
S/. 11,121.87
S/. 9,010.30
S/. 10,085.81
S/. 15,500.15
53
Total
S/. 65,994.03
S/. 171,314.13
S/. 119,856.29
S/. 138,692.01
S/. 92,287.60
S/. 163,381.95
S/. 72,910.04
S/. 59,067.52
S/. 66,118.10
S/. 101,612.07
Limite 6%
S/. 3,959.64
S/. 10,278.85
S/. 7,191.38
S/. 8,321.52
S/. 5,537.26
S/. 9,802.92
S/. 4,374.60
S/. 3,544.05
S/. 3,967.09
S/. 6,096.72
Noviembre
Diciembre
S/. 330,406.43
S/. 25,160.43
S/. 59,473.16
S/. 4,528.88
S/. 389,879.59
S/. 29,689.31
TOTAL
1,246,442.91
S/. 224,359.72 S/. 1,470,802.63
S/. 23,392.78
S/. 1,781.36
S/. 88,248.16
PROCEDIMIENTO DE CLCULO Y COMPARACION

1. Compras totales del periodo 2013
1433 363
2. 6% de 1483 363
89 002
3. Total adquisiciones con Boleta de Venta 62 124
Por tanto integro de los S/ 62 124 adquiridos con Boletas de Ventas son
aceptados como costo o gasto.
3.5 FACTURAS N 003-23 POR EL PRECIO DE VENTA DE S/ 7183 DEL

RESTAURANT CALACOA ES POR AGASAJO A LOS TRABAJADORES,
SIENDO GASTO INHERENTE AL GIRO DE LA EMPRESA.
Se nos est reparando la factura No 003-23 del Restaurante Calacoa por un
precio de venta S/ 7183 (6 036 + 1147) por consumo, bajo el supuesto que
dicho gasto incurrido es ajeno al negocio de mi representada Servicios y
Construccin Jess S.R.L, lo que no es cierto pues dicha factura corresponde a
alimentacin de nuestros trabajadores por una actividad recreativa- Deportiva
por motivo de aniversario de la Empresa la celebracin de la actividad
trabajadores pidiendo a la Empresa la celebracin de la actividad recreativa y
Oficio N 50-2013-G-JESUS S.R.L. de la Empresa estableciendo que con fecha
28 de Noviembre del 2013 se llevara a cabo la actividad recreativa. Es decir
que el gasto realizado con la factura observada es un gasto necesario de la
empresa y que es procedente de acuerdo el Art. 37 Inciso II) del D.S. 1792013-EF Texto nico Ordenado de la Leu del Impuesto a la Renta.

PAGO DE HONORARIOS PROFESIONALES AJENOS AL GIRO DEL
NEGOCIO POR S/ 25 000.00 Y RUC NO VALIDO POR S/ 25 00.00
Dentro de Honorarios pagados se nos repara el recibo de honorarios N 001-00
otorgado por el Ing. Joel Calizaya Marca por el Importe de S/ 25 000 debido a
que el nmero de Registro nico de Contribuyente puesto en el recibo de
Honorarios el RUC N 11587359 no coincide con el numero dado por la
administracin tributaria RUC N 1158356, situacin que escapa al control de
54
mi representada; pues de acuerdo a la explicacin dada por dicho profesional a

pedido nuestro efectuada mediante Carta No 10-2013-JESUS S.R.L. y remitida
con carta No 02-2013-JCM la no coincidencia entre el Numero del Registro
nico del Contribuyente dada por la Administracin Tributaria y el Numero que
aparece en el recibo de honorarios se debe a un error de la imprenta, que en
todo caso tiene que solucionar el Profesional.
Por lo dems el pago que se ha realizado es por servicios de liquidacin de la
obra de construccin del cerco perimtrico que se ha constituido a la Empresa
Proyecto Especial Per S.R.L a mrito del contrato No 04-2013-JESUS-S.R.L.
debidamente legalizado en la Notaria Cceres Castillo, siendo un gasto directo
relacionado con el giro de la Empresa y que adems es necesario por la
generacin de ingresos.
Atentamente
Felipe Calizaya Marca.

Gerente Empresa ASYLUM SAC
55
RESOLUCIN
DE DETERMINACIN
56
FORM: 4413
01-2014
RESOLUCION DETERMINACION N 202-3000110 FECHA: 31-
ORDEN DE FISCALIZACION
NUMERO RUC:
10044108874
NOMBRE O RAZON SOCIAL

DOMICILIO :AV. SAN MARTIN 649 ( GALERIAS GENOVA
PISO)
REFERENCIA UBICACIN
: AV. SAN MARTN
DISTRITO
: TACNA
REFERENCIA
:
OFICINA 303 - 3ER
DECLARACIN N
TRIBUTO
: 3081RTA3CP
PERIODO FISCAL
: 2013-13
R.I. DETERMINADA
: 236, 338.00
CREDITO DETERMINADO : 0.00
TASA
: 30%
FECHA DE DETERMINACION: 31-01-2009
SE EMITE LA PRESENTE RESOLUCIN POR LO SIGUIENTE:
POR INCLUIR EN LA DETERMINACIN DE LA BASE IMPONIBLE GASTOS
REPARABLES AL NO SER ACEPTADOS POR LA LEY DEL IMPUESTO A LA
RENTA
LA DEUDA SE CALCULA COMO SIGUE:

IMPORTE DE OMISIN
INTERS AL 31/12/2005
INTERS AL 31 /01/2009
TOTAL
:
:
:
52 952.00
7 069.00
33 792.00
:
93 813.00
LA DEUDA HA SIDO CALCULADA HASTA EL 31 DE ENERO DEL 2009:

POSTERIOR A ESTA FECHA SER ACTUALIZADA CONFORME ART. 33 DEL
CDIGO TRIBUTARIO LA TASA DE ACTUALIZACIN DIARIA VIGENTE PARA EL
MES DE ENERO 2009 ES DE 0.050%
BASE LEGAL ART. : DECRETO LEGISLATIVO 799 DECRETO LEGISLATIVO 797
Y DECRETO SUPREMO 122-94-EF
57
INTERES : ART. 33 DEL CT.

LA PRESENTE RESOLUCIN DE DETERMINACIN ES EMITIDA EN EL
EJERCICIO DE LA FACULTAD DE DELEGACIN DE FIRMAS ( ART. 22 DE LA LEY
DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO GENERAL LEY N 27444)
CALCULO DE INTERESES
Del
09/04/2005
al
31/12/2005
= 267 das
0.05%
= 13.35%
Del
01/01/2006
al
31/12/2006
= 365 das
0.05%
= 18.25%
Del
01/01/2007
al
31/12/2007
= 365 das
0.05%
= 18.25%
Del
01/01/2008
al
31/12/2008
= 365 das
0.05%
= 18.25%
Del
01/01/2009
al
31/01/2009
= 31 das x
0.05%
Tributo
Intereses 13.35%
52,952.00
7,069.00
Tributo capitalizado
60, 021.00
Inters 56.30%
33, 792.00
Total
93,813.00
58
= 1.55%
RESOLUCION
DE
MULTA
59
FORM: 4405
2-00200
RESOLUCION MULTA N 202-
FECHA:
31-01-2009
ORDEN DE FISCALIZACIN:
NUMERO RUC
NOMBRE O RAZON SOCIAL
DOMICILIO
OFICINA 303 - 3ER PISO)
REFERENCIA UBICACIN
DISTRITO
CIUU
REFERENCIA
: 10044108874
:AV. SAN MARTIN 649 ( GALERIAS GENOVA
: AV. SAN MARTN
: TACNA
: 45207 CONSTRUCCION EDIFICIOS
:
DECLARACIN N
PERIODO FISCAL
: 2004-09
FECHA DE INFRACCIN : 09-04-2005
CDIGO MULTA
: 6091
TRIBUTO
: RTARPJ
U.I.T. / BASE REFERENCIAL: 26, 476.00
TASA APLICADA
: 50%
SE EMITE LA PRESENTE RESOLUCIN MULTA DEBIDO A LA SIGUIENTE
INFRACCIN TRIBUTARIA:NO INCLUIR EN LAS DECLARACIONES INGRESOS ,
RENTAS , PATRIMONIO, ACTOS GRAVADOS O TRIBUTOS RETENIDOS O
PERCIBIDOS , O DECLARAR CIFRAS O DATOS FALSOS U OMITIR
CIRCUNSTANCIAS QUE INFLUYAN EN LA DETERMINACIN DE LA OBLIGACIN
TRIBUTARIA.
LA DEUDA SE CALCULA COMO SIGUE:
IMPORTE DE LA MULTA : 26, 476.00
INTERS AL 31/01/2009
: 18, 441.00
TOTAL
: 44, 917.00
LA DEUDA HA SIDO CALCULADA HASTA EL 31 DE ENERO DEL 2009 POSTERIOR

A ESTA FECHA SER ACTUALIZADA CONFORME AL ART. 33 DEL CDIGO
TRIBUTARIO.
LA TASA DE ACTUALIZACIN DIARIA VIGENTE PARA EL MES DE: 1.5
0.050
BASE LEGAL
INFRACCIN
SANCIN
INTERS
:
:
:
ART. 178 NUMERAL 1 LEY N 27335

LEY N 27335
ART. 33 DEL CDIGO TRIBUTARIO
60
/30
LA PRESENTE RESOLUCIN DE MULTA ES EMITIDA EN EL EJERCICIO DE LA

FACULTAD DE DECLARACIN DE FIRMAS,
CACULO DE INTERESES
DEL
01/04/2005
AL
31/12/2005
= 267 DAS
0.05%
= 13.35%
DEL
01/01/2006
AL
31/12/2006
= 365 DAS
0.05%
= 18.25%
DEL
01/01/2007
AL
31/12/2007
= 365 DAS
0.05%
= 18.25%
DEL
01/01/2008
AL
31/12/2008
= 365 DAS
0.05%
= 18.25%
DEL
01/01/2009
AL
31/01/2009
= 31DIAS
0.05%
= 1.55%
IMPORTE DE LA MULTA
INTERS 69.65%
TOTAL
26,476.00
18, 441.00
44,917.00
61

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Auditoria Tributaria A Empresa Constructora Asylum Sac

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2015

Quienes tienen instrucciones de efectuar la intervencin fiscal de acuerdo al Requerimiento que

: Lionilda Luisa Calizaya Marca

Referencia: Carta de Presentacin N 030111034490

Tacna, 20 de octubre del

del Impuesto General a las Ventas.

de Servicios prestados por no

4. Comprobantes de Diario Comprobantes de Pago ventas y guas de Remisin,

la empresa con los diferentes bancos u

9. Anlisis de las adiciones y deducciones

a). Expediente tcnico elaborado

para la ejecucin de Obras Privadas y documentacin

16. Cuaderno de Obras.

Asimismo, se le recuerda que puede acogerse al rgimen de incentivos sealados en el artculo

Referencia: Carta de Presentacin N 030111034490

Tacna, 21 de noviembre de 2008

Afn de verificar el cumplimiento

VANESSA CONDE CHURA

JHON VASQUEZ BALUARTE

GRUPO ASYLUM S.A.C.

Fecha de emisin del comprobante de pago

2. Presentar un anlisis detallado de los Activos de la Empresa que para su funcionamiento

Nombre de la maquina o equipo.

Nombre de la maquinaria o equipo

Nmero de la factura de transporte

12) Datos relacionados con la Autorizacin para el ingreso de la maquinaria y

Fecha de autorizacin para el ingreso

2) La segunda copia de los recibos por honorarios se entregara conjuntamente

JHON VASQUEZ BALUARTE

VANESSA CONDE CHURA

Felipe calisaya marca

ENTREGA DE INFORMACIN FORMULARIO 3610 REQUERIMIENTO 00115981- SUNAT

ENTREGA DE INFORMACION 3611 REQUERIMIENTO N00104945-SUNAT

Tacna 02 de junio del 2015

-Fechas o das trabajados

-Datos del contrato de alquiler como son:

PRIMER RESULTADO DE REQUERIMIENTO

RESULTADO DE REQUERIMIENTO N3610-00115981

RAZON SOCIAL : Grupo ASYLUM Sociedad Annima Cerrada

: 45207 CONSTRUCCION EDIFICIOS COMPLETOS

impuesto a la renta del ejercicio en revisin

Libros de actas de una junta de accionistas y sesiones de

Contribuyente o Representante Legal

Fecha: Tacna 21 de noviembre del 2008

INTENDENCIA REGIONAL TACNA

Firma y sello del Contribuyente

JHON VASQUEZ BALUARTE

Calizaya Marca Felipe Froylan

Auditor SUNAT Reg. N1849

INTENDENCIA REGIONAL TACNA

Fecha: Tacna 21 de Junio del 2015

RESULTADO DEL SEGUNDO REQUERIMIENTO N 0010494

ANEXO A LOS RESULTADOS DEL REQUERIMIENTO N 00104945

GRUPO ASYLUM S.A.C

CONTRIBUYENTE O REPRESENTANTE LEGAL: AUDITOR

RESULTADO DEL SEGUNDO REQUERIMIENTO N 00104945

Orden de fiscalizacin: 030111034490

ANEXO A LOS RESULTADOS DEL REQUERIMIENTO N 00104945

Grupo Asylum S.A.C

CEDULA DEL BALANCE GENERAL

15,199.77 Tributos por pagar

Cuentas por pagar diversasb8 B8