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3010-1
1010-3 BANCOS 3020-1
1030-1 CLIENTES 3030-2
1030-4 DEUDORES DIVERSOS 4010-2
1040-1 ACCESORIOS DE OFICINA 5010-1
1060-1 SEGURO PAGADO POR ANTICIPADO 5010-4
1070-4 EQUIPO DE TRANSPORTE 5010-7
1070-5 DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE TRANSPORTE 5010-8
1070-6 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA 5010-9
1070-7 DEPRECIACION ACUMULADA DE MOB.Y EQUIPO OFICINA 5020-2
1070-8 EQUIPO DE COMPUTO 5020-3
1070-9 DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTO 5020-7
2010-1 PROVEEDORES 5020-8
2010-3 ACREEDORES DIVERSOS 5020-9
2030-1 IMPUESTOS POR PAGAR 5030-
2040-1 INTERESES POR PAGAR 5050-1
2050-1 ANTICIPOS DE CLIENTES 5060-1
DOCUMENTOS BANCARIOS POR PAGAR A LP
CAPITAL SOCIAL
UTILIDADES RETENIDAS
DIVIDENDOS
INGRESOS POR SERVICIOS
GASTOS DE SUELDOS Y SALARIOS
GASTOS POR PUBLICIDAD
GASTOS DE REPARACION DE EQUIPO DE COMPUTO
GASTOS DE DEPRECIACION DE EQUIPO DE COMPUTO
GASTOS DE DEPRECIACION DE EQUIPO DE TRANSPORTE
GASTO POR SEGURO
GASTO POR ACCESORIOS DE OFICINA
GASTOS POR SERVICIOS PUBLICOS
GASTOS POR DEPRECIACION, MOB Y EQUIPO DE OFICINA
OTROS GASTOS
RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
PERDIDAS Y GANANCIAS
TRANSACCIONES DE COMPUNET MES DE OCTUBRE 2014
1.La compañía Compunet S.A inicio sus operaciones comerciales el 02 de octubre del 2014
Esta empresa es una sociedad anónima integrada por 4 socios, cada uno aportó $75.000
para cumplir con la autorización correspondiente al capital social. El total de la aportación
fue depositado en una cuenta de cheques de Scotianbank.
2. El día 05 de octubre los socios compraron un seguro que los cubre contra pérdidas y daños
de materiales por seis meses. Se tuvo que pagar una póliza de $30.000 con el cheque #4020
de la cuenta del negocio.
3.El día 8 compraron escritorios, sillas y mobiliaro de oficina en Modern Office por un total
de $21.000 así como articulos de papelería y consumible por $5.200. El Total de esa compra
se pago mediante cheque #4021
5.Para garantizar un mejor punto a los clientes de Compunet S.A. el 11 de octube se compró
un vehículo compacto cuyo valor se estimo en $80.000. Para la compra de ese vehículo se
acordó pagar el 35% de enganche y el resto a 12 mensualidades fijas. El pago del enganche
se realizó con cheque #4123
6.El mismo día 11 se facturó el servicio de instalación de redes de la empresa Fast Signs. El
monto total del servicio brindado fue de $28.000. El cliente liquidó el total del mismo día
el cheque fue depositado en la cuenta del negocio.
7.El día 13 de octubre se facturó al cliente Qualta Technologies la cantidad de $53.500 por
el efectivo recibido como anticipo de los servicios de instalación y pruebas de redes y
sistemas. Estos servicios se brindan al cliente durante los próximos dos meses y el efectivo
total se deposito en la cuenta bancaria de la empresa.
8.Adquiriron más articulos de papelería y consumibles por un total de $3.500. Esta compra
se pago con el cheque #4024 el día 14.
9.El mismo día 14 se realizó el pago a la Imprenta Printplus por las facturas y las hojas mem-
bretadas del negocio, por ello se expidió el cheque #4025 por un total de $6.800
10.Se pagaron $13.000 por concepto de la publicidad de Compunet S.A. en el periódico local
El pago se realizó el 15 con el cheque #4026
11. Los socios de Compunet S.A. desde de antes de constituir la empresa, solicitaron al
Banco Bilbao un préstamo para arrancar con las operaciones. El día 15 recibieron la noticia
de que su préstamo fue autorizado por un monto de $25.000 que deberá ser pagado en un
plazo de 24 meses con una tasa de interés del 15% anual. El dinero del préstamo fue depo-
sitado en la cuenta banacaria del negocio.
12.El día 15 se realizaron los pagos de sueldos y salarios de los trabajadores de Compunet
S.A. . Para ello se expidió el cheque #4027 por un total de $85.500 . Dicho pago corresponde
a los sueldos y salarios de octubre.
13. El día 17 de octubre se facturaron servicios brindados a clientes por $145.000. Se recibió
en efectivo la cantidad de $45.500 y el remanente se cobrará el mes siguiente. El efectivo
fue depositado en la cuenta de Compunet S.A.
14. El´ día 20 se pagaron $2.000 por la reparación del equipo de cómputo del negocio, el cual
es utilizado para la prestación del servicio que da Compunet, S.A..El pago se realizó el día 20
y se expidió el cheque numero #4028.
15. El día 20 llegaron los recibos de agua por $250, luz por $750 y teléfono por $1.200. Los pagos
de todos los recibos vencen el día 23 de octubre. Se procederá al pago y registro contable hasta
su fecha de vencimiento.
17. El día 23 se realizó el pago de los servicios de agua, luz y teléfono por $2.200
18.Debido a la gran actividad que ha tenido Compunet S.A., el 25 de octubre de compró a crédito
equipo computacional adicional para brindar una mejor atención a los clientes. El total de
la factura asciende a $18.500 y se pagará en 30 días.
19.El día 26 un empleado de Compunet S.A. pidió un préstamo de $5.000, los cuales le fueron
prestados con el cheque #4032 y se deberá pagar en un plazo de 15 días.
20.El día 30 se realizó el pago final de las computadoras adquiridas el 10 de octubre; para dicho
pago se expidió el cheque número #4033.
22. El día 30 se declararon y pagaron dividendos a los socios por un total de $12.000 con cheque
número #4034
23. Para el mes siguiente se tendrá que pagar por concepto de impuesto de la renta un total de
$15.000.
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COMPUNET S.A.
DIARIO GENERAL
lidades fijas
Error en libro
No hay asiento de diario
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COMPUNET, S.A.
1070-6 Mobiliario y equipo de oficina
Fecha Referencia Debe Haber Saldo
8-Oct 3 D-1 21,000.00 21,000.00
SALDO ANTES DE AJUSTES 21,000.00
COMPUNET, S.A.
1070-8 Equipo de cómputo
Fecha Referencia Debe Haber Saldo
10-Oct 3 D-1 23,000.00 23,000.00
25-Oct 18 D-2 18,500.00 41,500.00
SALDO ANTES DE AJUSTES 41,500.00
COMPUNET, S.A.
2010-1 Proveedores
Fecha Referencia Debe Haber Saldo
10-Oct 4 D-1 11,500.00 11,500.00
25-Oct 18 D-2 18,500.00 30,000.00
30-Oct 20 D-2 11,500.00 18,500.00
SALDO ANTES DE AJUSTES 18,500.00
COMPUNET, S.A.
2010-1 Acreedores diversos
Fecha Referencia Debe Haber Saldo
11-Oct 5 D-1 52,000.00 52,000.00
SALDO ANTES DE AJUSTES 52,000.00
COMPUNET, S.A.
2030-1 Impuestos por paga
Fecha Referencia Debe Haber Saldo
31-Oct 22 D-2 15,000.00 15,000.00
SALDO ANTES DE AJUSTES 15,000.00
COMPUNET, S.A.
2050-3 Anticipos de clientes
Fecha Referencia Debe Haber Saldo
13-Oct 7 D-1 53,500.00 53,500.00
SALDO ANTES DE AJUSTES 53,500.00
COMPUNET, S.A.
2060-2 Documentos por pagar LP
Fecha Referencia Debe Haber Saldo
15|oct 11 D-2 25,000.00 25,000.00
SALDO ANTES DE AJUSTES 25,000.00
COMPUNET, S.A.
3010-1 Capital Social
Debe Haber Saldo
300,000.00 300,000.00
DE AJUSTES 300,000.00
COMPUNET, S.A.
3030-4 Dividendos
Debe Haber Saldo
12,000.00 12,000.00
DE AJUSTES 12,000.00
COMPUNET, S.A.
4010-Ingresos por servicios
Debe Haber Saldo
28,000.00 28,000.00
145,500.00 173,500.00
25,000.00 198,500.00
DE AJUSTES 198,500.00
COMPUNET, S.A.
5010-1 Gastos por sueldos y salarios
Debe Haber Saldo
85,500.00 85,500.00
DE AJUSTES 85,500.00
COMPUNET, S.A.
5010-4 Gastos por publicidad
Debe Haber Saldo
13,000.00 13,000.00
DE AJUSTES 13,000.00
COMPUNET, S.A.
5010-7 Gasto de reparación de equipo de cómputo
Debe Haber Saldo
2,000.00 2,000.00
DE AJUSTES 2,000.00
COMPUNET, S.A.
1030-4 Deudores Diversos
Debe Haber Saldo
2,200.00 2,200.00
DE AJUSTES 2,200.00
COMPUNET, S.A.
5020-9 Otros gastos
Debe Haber Saldo
6,800.00 6,800.00
DE AJUSTES 6,800.00
COMPUNET, S.A.
5050-1 Impuesto sobre la renta
Debe Haber Saldo
15,000.00 15,000.00
DE AJUSTES 15,000.00
COMPUNET S.A.
BALANZA DE COMPROBACION ANTES DE AJUSTES
AL 31 DE OCTUBRE DEL 2014
DEBE HABER
1010-3 BANCOS 239,800.00
1030-1 CLIENTES 100,000.00
1030-4 DEUDORES DIVERSOS 5,000.00
1040-1 ACCESORIOS DE OFICINA 8,700.00
1060-1 SEGURO PAGADO POR ANTICIPADO 30,000.00
1070-4 EQUIPO DE TRANSPORTE 80,000.00
1070-5 DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE TRANSPORTE 0.00
1070-6 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA 21,000.00
1070-7 DEPRECIACION ACUMULADA DE MOB.Y EQUIPO OFICINA 0.00
1070-8 EQUIPO DE COMPUTO 41,500.00
1070-9 DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTO 0.00
2010-1 PROVEEDORES 18,500.00
2010-3 ACREEDORES DIVERSOS 52,000.00
2030-1 IMPUESTOS POR PAGAR 15,000.00
2040-1 INTERESES POR PAGAR 0.00
2050-1 ANTICIPOS DE CLIENTES 53,500.00
2060-2 DOCUMENTOS BANCARIOS POR PAGAR A LP 25,000.00
3010-1 CAPITAL SOCIAL 300,000.00
3020-1 UTILIDADES RETENIDAS 0.00
3030-2 DIVIDENDOS 12,000.00
4010-2 INGRESOS POR SERVICIOS 198,500.00
5010-1 GASTOS DE SUELDOS Y SALARIOS 85,500.00
5010-4 GASTOS POR PUBLICIDAD 13,000.00
5010-7 GASTOS DE REPARACION DE EQUIPO DE COMPUTO 2,000.00
5010-8 GASTOS DE DEPRECIACION DE EQUIPO DE COMPUTO 0.00
5010-9 GASTOS DE DEPRECIACION DE EQUIPO DE TRANSPORTE 0.00
5020-2 GASTO POR SEGURO 0.00
5020-3 GASTO POR ACCESORIOS DE OFICINA 0.00
5020-7 GASTOS POR SERVICIOS PUBLICOS 2,200.00
5020-8 GASTOS POR DEPRECIACION, MOB Y EQUIPO DE OFICINA 0.00
5020-9 OTROS GASTOS 6,800.00
5030- RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO 0.00
5050-1 IMPUESTO SOBRE LA RENTA 15,000.00
5060-1 PERDIDAS Y GANANCIAS 0.00
SUMAS IGUALES 662,500.00 662,500.00
Ajustes
Información adicional
1.Se deberá reconocer el gasto por seguro devengado en octubre, los intereses ganados generados
por el prestamo bancario y los ingresos devengados del mes.
2. Se realizó un inventario del almacén de accesorios de oficina y se calculó que tenia un valor de
$7.250
3. El equipo de transporte tendrá una vida útil de 5 años con un valor de rescate de $25.000
4. Se espera que el mobiliario y equipo de oficina tenga una vida útil de 10 años, sin valor de rescate
5. El equipo de cómputo tiene una vida útil de 4 años y se estimo el valor de rescate de $11.500
Depreciación:
05 al 31 octubre es igual a 26 días 30000/6 son 5000 mensuales
Diario: 166.66666667* 26 : 4333.33
Intereses:
25000*15%/360*15: 156,25
Ingresos devengados:
8700-7250: 1450
Equipo de transporte:
80000-25000/5/12: 916,66
Mobiliario y equipo:
21000/10/12: 175
Equipo de cómputo:
41500-11500/4/12: 625
COMPUNET, S.A.
COMPUNET, S.A. 5020-2
1070-5 Depreciac.acum.equipo transporte Fecha Referencia
Fecha Referencia Debe Haber Saldo 31-Oct 1 A-3
31-Oct 4 D-3 916.66 916.66 SALDO AJUSTADO
SALDO AJUSTADO 916.66
COMPUNET, S.A.
COMPUNET, S.A. 5030-1 Resultado integral d
1070-7 Depreciac.acum.equipo y mobiliario oficina Fecha Referencia
Fecha Referencia Debe Haber Saldo 31-Oct 2 A-3
31-Oct 5 D-3 175.00 175.00 SALDO AJUSTADO
SALDO AJUSTADO 175.00
COMPUNET, S.A.
2050-3 Anticipos de clientes COMPUNET, S.A.
Fecha Referencia Debe Haber Saldo 5010-9 Gastos por depreciación e
13-Oct 7 D-1 53,500.00 53,500.00 Fecha Referencia
SALDO ANTES DE AJUSTES 53,500.00 31-Oct 4 A-3
31-Oct 7 A-3 15,158.33 38,341.67 SALDO AJUSTADO
SALDO AJUSTADO 38,341.67
COMPUNET, S.A.
5020-8 Gastos por depreciación mo
Fecha Referencia
31-Oct 5 A-3
SALDO AJUSTADO
COMPUNET, S.A.
5010-8 Gastos por depreciación eq
Fecha Referencia
31-Oct 6 A- 3
SALDO AJUSTADO
COMPUNET, S.A.
2040-Intereses por pagar
Debe Haber Saldo
156.25 156.25
156.25
COMPUNET, S.A.
4010-Ingresos por servicios
Debe Haber Saldo
28,000.00 28,000.00
145,500.00 173,500.00
25,000.00 198,500.00
DE AJUSTES 198,500.00
15,158.33 213,658.33
213,658.33
COMPUNET, S.A.
5020-2 Gasto por seguro
Debe Haber Saldo
4,333.33 4,333.33
4,333.33
COMPUNET, S.A.
5030-1 Resultado integral de financiamiento
Debe Haber Saldo
156.25 156.25
156.25
COMPUNET, S.A.
5020-3 Gastos por accesorios de oficina
Debe Haber Saldo
1,450.00 1,450.00
1,450.00
COMPUNET, S.A.
5010-9 Gastos por depreciación equipo transporte
Debe Haber Saldo
916.66 916.66
916.66
COMPUNET, S.A.
020-8 Gastos por depreciación mobiliario de oficina
Debe Haber Saldo
175.00 175.00
175.00
COMPUNET, S.A.
010-8 Gastos por depreciación equipo de computo
Debe Haber Saldo
625.00 625.00
625.00
COMPUNET S.A.
BALANZA DE COMPROBACION AJUSTADA
AL 31 DE OCTUBRE DEL 2014
DEBE HABER
1010-3 BANCOS 239,800.00
1030-1 CLIENTES 100,000.00
1030-4 DEUDORES DIVERSOS 5,000.00
1040-1 ACCESORIOS DE OFICINA 7,250.00
1060-1 SEGURO PAGADO POR ANTICIPADO 25,666.67
1070-4 EQUIPO DE TRANSPORTE 80,000.00
1070-5 DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE TRANSPORTE 0.00 916.66
1070-6 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA 21,000.00
1070-7 DEPRECIACION ACUMULADA DE MOB.Y EQUIPO OFICINA 0.00 175.00
1070-8 EQUIPO DE COMPUTO 41,500.00
1070-9 DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTO 0.00 625.00
2010-1 PROVEEDORES 18,500.00
2010-3 ACREEDORES DIVERSOS 52,000.00
2030-1 IMPUESTOS POR PAGAR 15,000.00
2040-1 INTERESES POR PAGAR 156.25
2050-1 ANTICIPOS DE CLIENTES 38,341.67
2060-2 DOCUMENTOS BANCARIOS POR PAGAR A LP 25,000.00
3010-1 CAPITAL SOCIAL 300,000.00
3020-1 UTILIDADES RETENIDAS 0.00
3030-2 DIVIDENDOS 12,000.00
4010-2 INGRESOS POR SERVICIOS 213,658.33
5010-1 GASTOS DE SUELDOS Y SALARIOS 85,500.00
5010-4 GASTOS POR PUBLICIDAD 13,000.00
5010-7 GASTOS DE REPARACION DE EQUIPO DE COMPUTO 2,000.00
5010-8 GASTOS DE DEPRECIACION DE EQUIPO DE COMPUTO 625.00
5010-9 GASTOS DE DEPRECIACION DE EQUIPO DE TRANSPORTE 916.66
5020-2 GASTO POR SEGURO 4,333.33
5020-3 GASTO POR ACCESORIOS DE OFICINA 1,450.00
5020-7 GASTOS POR SERVICIOS PUBLICOS 2,200.00
5020-8 GASTOS POR DEPRECIACION, MOB Y EQUIPO DE OFICINA 175.00
5020-9 OTROS GASTOS 6,800.00
5030- RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO 156.25
5050-1 IMPUESTO SOBRE LA RENTA 15,000.00
5060-1 PERDIDAS Y GANANCIAS 0.00
SUMAS IGUALES 664,372.91 664,372.91
COMPUNET S.A.
BALANZA DE COMPROBACION ANTES DE AJUSTES
Balanza Comprobación
antes de ajustes
DEBE HABER
1010-3 BANCOS 239,800.00
1030-1 CLIENTES 100,000.00
1030-4 DEUDORES DIVERSOS 5,000.00
1040-1 ACCESORIOS DE OFICINA 8,700.00
1060-1 SEGURO PAGADO POR ANTICIPADO 30,000.00
1070-4 EQUIPO DE TRANSPORTE 80,000.00
1070-5 DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE TRANSPORTE 0.00
1070-6 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA 21,000.00
1070-7 DEPRECIACION ACUMULADA DE MOB.Y EQUIPO OFICINA 0.00
1070-8 EQUIPO DE COMPUTO 41,500.00
1070-9 DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTO 0.00
2010-1 PROVEEDORES 18,500.00
2010-3 ACREEDORES DIVERSOS 52,000.00
2030-1 IMPUESTOS POR PAGAR 15,000.00
2040-1 INTERESES POR PAGAR 0.00
2050-1 ANTICIPOS DE CLIENTES 53,500.00
2060-2 DOCUMENTOS BANCARIOS POR PAGAR A LP 25,000.00
3010-1 CAPITAL SOCIAL 300,000.00
3020-1 UTILIDADES RETENIDAS 0.00
3030-2 DIVIDENDOS 12,000.00
4010-2 INGRESOS POR SERVICIOS 198,500.00
5010-1 GASTOS DE SUELDOS Y SALARIOS 85,500.00
5010-4 GASTOS POR PUBLICIDAD 13,000.00
5010-7 GASTOS DE REPARACION DE EQUIPO DE COMPUTO 2,000.00
5010-8 GASTOS DE DEPRECIACION DE EQUIPO DE COMPUTO 0.00
5010-9 GASTOS DE DEPRECIACION DE EQUIPO DE TRANSPORTE 0.00
5020-2 GASTO POR SEGURO 0.00
5020-3 GASTO POR ACCESORIOS DE OFICINA 0.00
5020-7 GASTOS POR SERVICIOS PUBLICOS 2,200.00
5020-8 GASTOS POR DEPRECIACION, MOB Y EQUIPO DE OFICINA 0.00
5020-9 OTROS GASTOS 6,800.00
5030- RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO 0.00
5050-1 IMPUESTO SOBRE LA RENTA 15,000.00
5060-1 PERDIDAS Y GANANCIAS 0.00
SUMAS IGUALES 662,500.00 662,500.00
UTILIDAD NETA
Ajustes Balanza de Comprobación ESTADO BALANCE GENERAL
Ajustada DE RESULTADOS
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
239,800.00 239,800.00
100,000.00 100,000.00
5,000.00 5,000.00
1,450.00 7,250.00 7,250.00
4,333.33 25,666.67 25,666.67
80,000.00 80,000.00
916.66 916.66 916.66
21,000.00 21,000.00
175.00 175.00 175.00
41,500.00 41,500.00
625.00 625.00 625.00
18,500.00 18,500.00
52,000.00 52,000.00
15,000.00 15,000.00
156.25 156.25 156.25
15,158.33 38,341.67 38,341.67
25,000.00 25,000.00
300,000.00 300,000.00
12,000.00 12,000.00
15,158.33 213,658.33 213,658.33
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