PARCIAL DE CONTABILIDAD

DANIELA KATHERINE SALAMANCA ZARATE (1006554507)

DARWIN ARLEY BELLO TARAZONA (1192746465)

DOCENTE: JUAN CARLOS ESCALANTE

AREA: CONTABILIDAD Y ADMINISTRACION AGROPECUARIA

PROGRAMA: ZOOTECNIA
UNIVERSIDAD DE PAMPLONA
 PARCIAL DE CONTABILIDAD
PLANEACION:
Características de la empresa
- Empresa: Lechería la colina
- Actividad Principal: producción de leche
- Numero de animales: 25 vacas raza Holstein
- Producción promedio: 550 litros de leche diarios aproximadamente
- Año de fundación: 2022
- Dirección: Zona Rural
- Ciudad: Pamplona
- Departamento: Norte de Santander
Esta empresa tiene como principal propósito la producción de leche de la mejor calidad,
cumpliendo todos los requerimientos nutricionales del animal para obtener el mayor
beneficio para nuestros clientes. Nuestra empresa se encuentra ubicada en Pamplona-
Norte de Santander a una altura de 2.200 m.s.n.m.
Nuestra empresa cuenta con un presupuesto de 1.600.000.000 de pesos. Esta empresa es
de tipo jurídica societaria, con una sociedad limitada la cual cuenta con la participación
de dos socios y únicos dueños de esta empresa.
Objetivos
Misión: Producimos y comercializamos leche con la máxima calidad y garantía
alimentaria, desde la experiencia que nos otorgan el sector, para atender y superar las
necesidades y expectativas de nuestros clientes, comprometiéndonos con el respeto y
cuidado del medioambiente
Visión: Queremos lograr la excelencia y ser un referente, tanto nacional como
internacional, en la producción de leche de alta calidad.
Costo de producción
El costo de producción de un bien industrial reúne todos los gastos ocasionados para su
elaboración expresados en unidades monetarias. Está compuesto por:
- Mano de obra (MO) . La mano de obra representa el valor de trabajo realizado
por los operarios que contribuyen, directa o indirectamente, al proceso de
transformación de la materia prima. Es mano de obra directa (MOD) cualquier
trabajo humano utilizado en la transformación de la materia prima destinada al
producto final y cuya aplicación puede ser medida con suficiente precisión. Se
distingue de la mano de obra indirecta (MOI) ya que ésta es el trabajo que se
hace en apoyo, facilitación y coordinación de la actividad de la MOD. La
finalidad de la MOI no es transformar la materia prima sino colaborar para que
las ejecuciones de la MOD puedan llevarse a cabo.
- Insumos. Abarca todos los suplementos, inyecciones y herramientas que
conlleve el correcto funcionamiento del ganado bovino.
Costos fijos, variables y semifijos
La clasificación entre costos fijos, variable y semifijos se fundamenta en el
comportamiento que presentan los costos con la variación del volumen productivo. De
esta manera se tienen: ç
- Costos fijos: son aquellos costos que no varían con el nivel de producción.
Están presentes aun cuando no se produce. Ejemplo: sueldos de empleados,
gastos de seguros, alquileres, etc.
- Costos variables: son aquellos costos que aumentan o disminuyen en función del
volumen de producción. Son costos asociados directamente al producto, como
por ejemplo: la mano de obra directa y la materia prima. Estos costos existen
sólo si hay producción, es decir que fluctúan proporcionalmente con el nivel de
actividad.
- Costos semifijos: son aquellos costos cuya variación se debe a la cantidad de
días en el periodo que se produce, siendo independiente al volumen de
producción. Dicho de otra manera, varían por el tiempo de trabajo. Son ejemplos
los gastos de iluminación externa de una planta, gastos de limpieza de planta si
es contratada por día, etc.
Algunos de los costos que tenemos que hacer al inicio de nuestra empresa son los
siguientes;
Cantidad Precio/unidad Total
Vacas raza 25 8.000.000 200.000.000
Holstein
Máquinas de 4 4.500.000 18.000.000
ordeno
Instalaciones 2 2.000.000 4.000.000
Comederos 2 250.000 500.000
Bebederos 2 400.000 800.000

Ya luego de estos costos, vendrán otros como consecuencia, tales como la mano de
obra, energía, insumos, pastos, etc.
 ORGANIZACION

PRESIDENTES:

2 PERSONAS

GERENTE GENERAL: ZOOTECNISTA

REVISOR FISCAL:
SERVICIO STAFF

GERENTE GERENTE GERENTE DE RECURSOS BIENESTAR GERENTE

COMERCIAL FINANCIERO PRODUCCION HUMANOS ANIMAL ADMINISTRATIVO

JEFE DE VETERINARIO PLANIFICACION

TESORERA PSICOLOGA
LOGISTICA PRODUCCION

ATENCION
MARKETING CARTERA
MEDICA

ENCARGADO
MAQUINARIA OBREROS
DE INZUMOS
CONTROL ADMINISTRATIVO

Es la etapa de la gestión administrativa que se refiere a la evaluación de procesos y del

rendimiento administrativo, así como de la identificación de desviaciones y posibles anomalías

¿Qué es lo que quiere decir?

El control administrativo es cuando observamos los resultados, y evaluamos si estamos

cumpliendo con los objetivos que nos habíamos propuesto, y si no los hemos cumplido, revisar
para poder observar donde esta el fallo y así poder solucionarlo, por ejemplo si en nuestra fina
tenemos las 25 vacas pero el pasto que crece en la finca no alcanza para la correcta
alimentación de nuestras vacas tenemos que observar y después de esto darle una solución, ya
sea con bloques nutricionales para darles el resto de los nutrientes que les hace falta o
sembrando pasto de corte y así poder hacer un ensilado para después dárselo y así no dejarlas
sin comida ya que si ellas aguantan hambre, van a entrar en estrés por falta de comida y va a
bajar la producción en un alto porcentaje.

Pero aquí no acaba el trabajo del control administrativo, ya que este es un circulo vicioso y no
tiene fin, porque después de haber suplementado estas vacas con el ensilado o el bloque
nutricional, se debe proceder a observar nuevamente que nuestros animales comiencen a
producir correctamente y no tengamos esta baja en la producción.

También tenemos tres modalidades de control administrativo

 Prevención y anticipación:
Esta modalidad la podemos observar cuando compramos medicamentos, insumos para
prevenir si algún animal se nos llega a enfermar acudir rápidamente para solucionar el
problema, ya que si algún animal se nos llegara a enfermar tendríamos una baja en la
producción de leche.

 Observación simultanea:
Esta modalidad nos sirve en la parte de producción de crías ya que un animal debería de
producir 1 cría por año según los ganaderos de estados unidos, lo que quiere decir que
podríamos proponernos a llevar un control simultaneo de esto, ya que dos meses después de
que la cría nace, se debe proceder a cargar de nuevo esa vaca para tener una correcta
producción, y así si alguna vaca por algún motivo no queda preñada después de los 2 meses de
haber tenido el ternero, estar pendientes para retornarla al ciclo reproductivo y no tener esas
bajas en producción.

 Retroalimentación: en esta modalidad procedemos a extraer las conclusiones o

resultados que tuvimos en las anteriores modalidades para así definir posibles
aspectos para mejorar en el futuro, para que estas cosas no se nos vayan a salir de
control

CLASIFICACION DE CUENTAS REALES

 Cuenta real-activo-fijo-semovientes
 Cuenta real-activo-circulante-producto
 Cuenta real-activo-fijo-terreno
 Cuenta real-activo-circulante-banco
 Cuenta real-pasivo-circulante-nomina
 Cuenta real-activo-fijo-instalaciones
 Cuenta real-activo-fijo-maquinaria
 Cuenta real-activo-fijo-insumos
 Cuenta real-pasivo-circulante-recibos
 Cuenta real-activo-circulante-caja
 Cuenta real-pasivo-circulante-impuestos
 Cuenta real-activo-circulante-efectos por cobrar
 Cuenta real-activo-circulante-cuentas por cobrar
 Cuenta real-pasivo-circulante-cuentas por pagar
 Cuenta real-pasivo-circulante-efectos por pagar
 Cuenta real-pasivo-circulante-alquiler de maquinaria
 Cuenta real- activo-fijo-vehículos
 Cuenta real-pasivo- circulante-intereses por pagar
 Cuenta real-pasivo-largo plazo-préstamos bancarios
 Cuenta real-activo-circulante-gastos pagados por adelantado