“AUTOPARTES Cía. Ltda.

”
LIBRO DIARIO
2,022
FECHA DETALLE
1
11/4/2022 Inventario de materias primas
IVA pagado 12%
Cuentas y documentos x pagar comerciales
Retención impuesto a la renta x pagar 1,75%
Retención IVA x pagar 30%
P/r: compra de materias primas
2
11/5/2022 Costos indirectos reales - Departamento 1
Costos indirectos reales - Departamento 2
IVA pagado 12%
Bancos
Retención impuesto a la renta x pagar 8%
Retención IVA x pagar 100%
P/r: pago de arriendo de fabrica
3
11/6/2022 Bancos
Venta de bienes
IVA cobrado 12%
P/r: venta de producto terminado PN no Obligado
4
11/6/2022 Costo de ventas
Inventario de productos terminados
P/r: salida de productos terminados
5
11/7/2022 Inventario de productos en proceso - Departamento 1
Inventario de materias primas
P/r: requisición de material #42
6
11/10/2022 Costos indirectos reales - Departamento 1
Costos indirectos reales - Departamento 2
IVA pagado 12%
Bancos
Retención fuente x pagar 1,75%
Retención IVA x pagar 30%
P/r: compra materiales de limpieza
7
11/11/2022 Nomina de fabrica
Bancos
Aporte individual al IESS x pagar
Aporte patronal al IESS x pagar
 Decimo tercer sueldo x pagar
Decimo cuarto sueldo x pagar
Vacaciones x pagar
P/r: pago de salario de obreros
8
11/18/2022 Inventario de productos en proceso - Departamento 1
Inventario de materias primas
P/r: requisición de material #43
9
11/30/2022 Inventario de productos en proceso - Departamento 1
Inventario de productos en proceso - Departamento 2
Nomina de fabrica
P/r: costo mano de obra en prod.
10
11/30/2022 Inventario de productos en proceso - Departamento 1
Inventario de productos en proceso - Departamento 2
Costos indirectos reales - Departamento 1
Costos indirectos reales - Departamento 2
P/r: costo indirectos en prod.
11
11/30/2022 Inventario de productos en proceso - Departamento 2
Inventario de productos en proceso - Departamento 1
P/r: transferencia de unidades al Departamento 2
12
11/30/2022 Inventario de productos terminados
Inventario de productos en proceso - Departamento 2
P/r: transferencia a invent. Prod. Terminados
13
11/30/2022 Perdida de producción
Inventario de productos en proceso - Departamento 2
P/r: desperdicio de 50 unidades

.
TOTALES
tda.”

Pag
DEBE HABER

51,250.00
6,150.00
54,658.13
896.88
1,845.00

1,080.00
720.00
216.00
1,656.00
144.00
216.00

117,600.00
105,000.00
12,600.00

45,500.00
45,500.00

11,623.53
11,623.53

1,000.00
1,000.00
240.00
2,133.00
35.00
72.00

2,430.72
1,688.58
176.22
226.57
 155.40
106.25
77.70

1,793.24
1,793.24

861.37
1,569.35
2,430.72

2,080.00
1,720.00
2,080.00
1,720.00

35,552.45
35,552.45

69,722.94
69,722.94

275.77
275.77

352,385.37 352,385.37 -
 “AUTOPARTES Cía. Ltda.”
ESTADO DE PRODUCCON Y COSTOS DE VENTAS
DEL 01 AL 30 DE NOVIEMBRE DE 2022
Materia prima 13,416.76

Mano de obra 861.37

Costos Indirectos 2,080.00
Costos transferidos del depart. Anterior

(=) Costo total del periodo 16,358.13

(+) Inventario inicial en proceso 26,000.00
(=) Costo de producción en proceso 42,358.13
(-) Desperdicio -

(-) Inventario final en proceso (6,805.68)

(=) Costo de producción terminada 35,552.45
(-) Desperdicio final -

(=) Costo de producción transferida 35,552.45

(+) Inventario inicial productos terminados

(=) Costo producción disponible para vender

(-) Inventario final de productos terminados
(=) Costo de ventas
ENTAS
2
-

1,569.35
1,720.00
35,552.45

38,841.80
36,800.00
75,641.80
(275.77)

(5,643.09)
69,722.94
-

69,722.94
143,000.00
212,722.94
(167,222.94)
45,500.00
CEDULAS OCTUBRE
CEDULA DE ASIGNACIÓN DE COSTOS
(Departamento 1)
MATERIA PRIMA
UNID C.U C.T
Unidades equivalentes producidas 7000 40,000.00
+ Inventario inicial en proceso 5000 20,000.00
=Total recursos en proceso 12000 5.000000000 60,000.00
- Inventario final en proceso 4000 5.000000000 20,000.00
=Unidades terminadas 8000 5.000000000 40,000.00

CEDULA DE ASIGNACIÓN DE COSTOS

(Departamento 2)
MATERIA PRIMA
UNID C.U C.T
Unidades equivalentes producidas 8000 74,000.00
+ Inventario inicial en proceso 2000 6,000.00
=Total recursos en proceso 10000 8.000000000 80,000.00
- Inventario final en proceso 4000 8.000000000 32,000.00
=Unidades terminadas 6000 8.000000000 48,000.00

CEDULAS NOVIEMBRE

CEDULA DE UNIDADES FISICAS (Departamento 1)

Unidades iniciadas 7000
(+) Inventario inicial en proceso 4000
(=)Unidades disponibles 11000
(-) Inventario final en proceso -2000 40% CC
Unidades terminadas 9000
(-) Desperdicio final 0
Unidades transferidas 9000

CÉDULA DE UNIDADES EQUIVALENTES (Departamento 1)

Materiales Cost. Conv.
Unidades terminadas
9000 9000
+ Inventario final en proceso
2000 800
Total unidades equivalentes
11000 9800
- Inventario inicial en proceso
-4000 -2000
Unidades equivalentes producidas
7000 7800
 CÉDULA DE ASIGNACION DE COSTOS (Departamento
MATERIA PRIMA
Unid. c.u C.T
Unidad, equival, prod. 7000.00 13,416.76
Invent. inicial en proc. 4000.00 20,000.00
Total recursos en proc. 11000.00 3.0379 33,416.76
Invent final en proceso 2000.00 3.0379 6,075.78
Unidades terminadas 9000.00 3.0379 27,340.99
Desperdicio final
Unidades transferidas 9000.00 3.0379 27,340.99

CEDULA DE UNIDADES FISICAS (Departamento 2)

Unidades iniciadas 9000
(+) Inventario inicial en proceso 4000
(=)Unidades disponibles 13000
(-) Inventario final en proceso -1000 70%
Unidades terminadas 12000
(-) Desperdicio final -50 50%
Unidades transferidas 11950

CÉDULA DE UNIDADES EQUIVALENTES (Departamento 2)

Materiales Cost. Conv.
Unidades terminadas
11950 11950
+ Inventario final en proceso
1000 700
(+) Desperdicio final
50 25
Total unidades equivalentes
13000 12675
- Inventario inicial en proceso
-4000 -1200
Unidades equivalentes producidas
9000 11475

CÉDULA DE ASIGNACION DE COSTOS (Departamento

MATERIA PRIMA
Unid. c.u C.T
Unidad, equival, prod. 9000.00 35,552.45
Invent. inicial en proc. 4000.00 32,000.00
Total recursos en proc. 13000.00 5.1963 67,552.45
Invent final en proceso 1000.00 5.1963 5,196.34
Unidades terminadas 12000.00 5.1963 62,356.11
Desperdicio final 50.00 5.1963 259.82
Unidades transferidas 11950.00 5.1963 62,096.29
ACIÓN DE COSTOS
mento 1)
COSTO. CONVER. COSTO
UNID C.U C.T TOTAL
8000 26000 66,000.00
2000 4000 24,000.00
10000 3.000000000 30000 90,000.00
2000 3.000000000 6,000.00 26,000.00
8000 3.000000000 24,000.00 64,000.00

ACIÓN DE COSTOS
mento 2)
COSTO. CONVER.
COSTO TOTAL
UNID C.U C.T
6200 26800 100,800.00
1000 2000 8,000.00
7200 4.000000000 28800 108,800.00
1200 4.000000000 4,800.00 36,800.00
6000 4.000000000 24,000.00 72,000.00
DE COSTOS (Departamento 1)
COST.CONVER. COSTO
Unid. C.U C.T TOTAL
7800.00 2941.37 16,358.13
2000.00 6000.00 26,000.00
9800.00 0.9124 8941.37 42,358.13
800.00 0.9124 729.91 6,805.68
9000.00 0.9124 8211.46 35,552.45

9000.00 0.9124 8211.46 35,552.45

DE COSTOS (Departamento 2)
COST.CONVER. COSTO
Unid. C.U C.T TOTAL
11475.00 3289.35 38,841.80
1200.00 4800.00 36,800.00
12675.00 0.6382 8089.35 75,641.80
700.00 0.6382 446.75 5,643.09
11975.00 0.6382 7642.60 69,998.71
25.00 0.6382 15.96 275.77
11950.00 0.6382 7626.65 69,722.94
“AUTOPARTES Cía. Ltda.”
“AUTOPARTE
KARDEX DE MAT
CLASE DE M
ENTRAD
FECHA DETALLE
Cantidad
11/1/2022 Inventario inicial
11/5/2022 P/r: compra de materias primas 900.00
11/7/2022 P/r: requisición de material #42
11/18/2022 P/r: requisición de material #43

“AUTOPARTE
KARDEX DE MAT
CLASE DE M
ENTRAD
FECHA DETALLE
Cantidad
11/1/2022 Inventario Inicial
11/5/2022 P/r: compra de materias primas 4000.00
11/7/2022 P/r: requisición de material #42
11/18/2022 P/r: requisición de material #43

“AUTOPARTE
KARDEX DE PRODUC

ENTRAD
FECHA DETALLE
Cantidad
11/1/2022 Inventario Inicial
11/6/2022 P/r: salida de productos terminados
11/30/2022 P/r: transferencia a invent. Prod. Terminados 11950.00
 “AUTOPARTES Cía. Ltda.”
KARDEX DE MATERIAS PRIMAS
CLASE DE MATERIAL: A
ENTRADAS SALIDAS SALDOS
C. Unitario C. Total Cantidad C. Unitario C. Total Cantidad C. Unitario
2500.00 12.00
12.50 11,250.00 3400.00 12.13
480.00 12.13 5,823.53 2920.00 12.13
100.00 12.13 1,213.24 2820.00 12.13

“AUTOPARTES Cía. Ltda.”

KARDEX DE MATERIAS PRIMAS
CLASE DE MATERIAL: B
ENTRADAS SALIDAS SALDOS
C. Unitario C. Total Cantidad C. Unitario C. Total Cantidad C. Unitario
2000.00 9.00
10.00 40,000.00 6000.00 9.67
600.00 9.67 5,800.00 5400.00 9.67
60.00 9.67 580.00 5340.00 9.67

“AUTOPARTES Cía. Ltda.”

ARDEX DE PRODUCTOS TERMINADOS

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

C. Unitario C. Total Cantidad C. Unitario C. Total Cantidad C. Unitario
11000.00 13.00
3500.00 13.00 45,500.00 7500.00 13.00
5.83 69,722.94 19450.00 8.60
SALDOS
C. Total
30,000.00
41,250.00
35,426.47
34,213.24

SALDOS
C. Total
18,000.00
58,000.00
52,200.00
51,620.00

SALDOS
C. Total
143,000.00
97,500.00
167,222.94
 “AUTOPARTES Cía. Ltda.”
Requisición de materiales # 42
Para departamento de producción corte
Fecha: 7 de noviembre
Cantidad Clase de material C.U Costo total
480 A 12.13 5,823.53
600 B 9.67 5,800.00

TOTAL 11,623.53
Encargado de la producción Bodeguero

“AUTOPARTES Cía. Ltda.”

Requisición de materiales # 43
Para departamento de producción corte
Fecha: 18 de noviembre
Cantidad Clase de material C.U Costo total
100 A 12.13 1,213.24
60 B 9.67 580.00

TOTAL 1,793.24
Encargado de la producción Bodeguero

INFORME DE MATERIAL UTILIZADO

DEVOLUC INTER. MES DE ABRIL
CLASE DE
FECHA REQUISICIÓN #
# MATERIAL
11/7/2022 42 A
11/7/2022 42 B
11/18/2022 43 A
11/18/2022 43 B

TOTAL
f. Contador f. Jefe de producción

INFORME DE COSTOS INDIRECTOS

FECHA DOCUMENTO Mes de abril
CONCEPTO VALOR
11/5/2022 Factura Arriendo de fabrica 1,080.00
11/10/2022 Factura Materiales de limpieza 1,000.00
 TOTAL 2,080.00
f. Contador f. Jefe de producción

Aporte personal
Nómina Líq. A pagar + 9,45% Líq. A pagar
9,45%
Obrera Daniela Castillo 662.62 62.62 600.00
Obrera Stefania Reyes 552.18 52.18 500.00
Obrera Pablo Velez 650.00 61.43 588.58

TOTAL 1864.80 176.22 1688.58

RIAL UTILIZADO
ABRIL
CANTID. C.U C.T.
480 12.13 5,823.53
600 9.67 5,800.00
100 12.13 1,213.24
60 9.67 580.00

13,416.76
cción

INFORME DE COSTOS INDIRECTOS

FECHA DOCUMENTO Mes de abril
CONCEPTO
11/5/2022 Factura Arriendo de fabrica
11/10/2022 Factura Materiales de limpieza
 TOTAL
f. Contador f. Jefe de producción

NOMINA
Nov-22
PROVISIONES
Aporte patr. 12,15% 13ro. 14to. Fond. Reser.
80.51 55.22 35.42 0.00
67.09 46.02 35.42 0.00
78.98 54.17 35.42 0.00

226.57 155.40 106.25 0.00

ECTOS
VALOR
720.00
1,000.00
 1,720.00
cción

COSTO TOTAL
Vacaciones
27.61 861.37
23.01 723.71
27.08 845.64

77.70 2,430.72