La empresa industrial DON NESTOR SAC lo contrata a usted para preparar su presupuesto para el año 2022.

L
examinado todos los factores. El gerente general considera que los calculos presupuestarios del año 2021 fue
que este año va a presentar una inflación de un 11%.

1. Algunos datos reales del año 2011 son:

Materia prima X S/35

Materia prima Y S/45
Mano de Obra directa S/50

El costo unitario del inventario inicial del:

Producto A S/1,050
Prosucto B S/2,250

Los costos indirectos de fabricación se aplican tomando como base las horas de mano de obra directa
Cada producto terminado contiene

ELEMENTO DEL COSTO

Materia Prima X
Materia Prima Y
Mano de obra directa

2. Datos adicionales

Ventas e inventarios de productos terminados

DETALLE
Unidades a vender
Precio de venta por unidad (anterior)
Inventario final esperado en unidades
Inventario inicial en unidades

Materias Primas y productos en proceso

DETALLE

Inventario inicial
Inventario final esperado
No hay inventarios de productos en proceso

Datos reales de costos indirectos de fabricación

Materiales indirectos S/1,250

Mano de obra indirecta S/2,600
Aportes sociales S/950
Mantenimiento S/650

Datos reales de gastos de administración y de ventas

Comisiones de ventas S/95,000

Publicidad S/175,000
Sueldo de ventas S/850,000
Sueldo de empleados S/55,000
Abastecimiento S/35,000

Con la información proporcionada se pide:

Preparar presupuestos operativos para el año 2022, incluyendo los sgtes. Presupuestos:

1. Presupuesto de ventas
2. Presupuesto de producción
3. Presupuesto de compras de materias primas
4. Presupuesto de mano de obra directa
5. Presupuesto de costos indirectos de fabricación
6. Presupuesto de gastos de administración y ventas
7. Presupuesto de inventarios finales
8. Presupuesto de costo de ventas
9. Estados de resultados

SOLUCION

DON NESTOR SAC

(Presupuesto de ventas para el año 2022)

UNIDADES A PRECIO
DESCRIPCION VENDER ANTERIOR

Producto A 11,000 S/1,750

Producto B 5,500 S/2,150

DON NESTO SAC

(Presupuesto de producción para el año 2022)

DETALLE PRODUCTO A

Inventario final esperado 800

(+) Ventas presupuestadas 11,000
Necesidades Totales 11,800
(-) Inventario inicial 300
Producción requerida 11,500
 DON NESTOR SAC
(Presupuesto de consumo de materia prima para el año 2022)

DETALLE CANT PRODUCTO A

Unidades a producir 11,500

Materia prima consumida:
Materia prima X 5 57,500
Materia prima Y 6 69,000

DON NESTOR SAC

(Presupuesto de costo de materia prima para el año 2022)

DETALLE Mat. Prima X

Materia prima consumida

Producto A 57,500
Producto B 58,000
Total 115,500
(x) precio de compra (Ajustados inflacion) S/38.85
S/4,487,175.00

DON NESTOR SAC

(Presupuesto de compras de materia prima para el año 2022)

DETALLE Mat. Prima X

Inventario Final Esperado 5,000

(+) Uso de materiales 115,500
Necesidades totales 120,500
(-) Inventario inicial 4,000
Unidades a comprar 116,500
(x) Precio de compra S/38.85
Valor de compra S/4,526,025.00

DON NESTOR SAC

(Presupuesto de Mano de Obra para el año 2022)

DETALLE Producto A

Unidades a producir 11,500

Horas de mano de obra x producción 10
Total horas 115,000
Tarifa- hora ajustada a la inflación S/55.50
 Costo total mano de obra S/6,382,500

DON NESTOR SAC

(Presupuesto de costos indirectos de fabricación para el año 2022)

DETALLE Dato Histórico

Materiales indirectos S/1,250

Mano de Obra indirecta S/2,600
Aportes sociales S/950
Mantenimiento S/650
Accesorios varios S/400
Seguros S/100
Electricidad S/200
Total S/6,150

Factor = (6,160) / (304,800 horas) = S/0.03

DON NESTOR SAC

(Presupuesto de gastos de administración y de ventas para el año 2022)

DETALLE DATO

Comisiones de ventas S/95,000

Publicidad S/175,000
Sueldos de ventas S/850,000
Sueldos de empleados S/55,000
Abastecimiento S/35,000
Total S/1,210,000

DON NESTOR SAC

Información sobre inventario

Costo proyectado del producto A

Materia prima X S/194.25

Materia prima Y S/299.70
M.O.D. S/555.00
C.I.F. aplicados 10 x 0.02 = S/0.20
1,049.15

Unidades de inv.
DETALLE
Finales
Materias primas:
Materia prima X 5000
Materia prima Y 2000
Total

Productos terminados:
Producto A 800
Producto B 600
Total

DON NESTOR SAC

Estado de costo de producción y de ventas presupuestado para el año 2022

Materia prima
Mano de obra
Costos indirectos de fabricación aplicados
Total costo de producción procesada
Mas o Menos variación en inventario de productos en proceso
Costo total de productos terminada
Mas o Menos variación en inventario de productos terminados
Inventario inicial (+) S/990,000
Inventario final (-) S/2,098,300

DON NETOR SAC

Estados de resultados proyectados
Del 01 de enero al 31 de diciembre del año 2022

Ventas proyectadas
(-) Costo de ventas
Ganancia Bruta
Gastos operacionales
Gastos de administración
Ganancia operativa
(+) Otros ingresos
(-) Otros egresos
Ganancia antes de impuesto a la renta
rar su presupuesto para el año 2022. Luego de haber
ulos presupuestarios del año 2021 fueron aceptables, sólo

por unidad (anterior) 38.85

por unidad (anterior) 49.95
por hora de MOD 55.5

horas de mano de obra directa

PRODUCTO A PRODUCTO B
5 10 unidades
6 12 unidades
10 20 horas

PRODUCTO A PRODUCTO B
11,000 5,500
1,750 2,150
800 600
300 300

UNIDADES
X Y
4,000 5,000
5,000 2,000

Accesorios varios S/400

Seguros S/100
 Electricidad S/200

es. Presupuestos:

NESTOR SAC
ventas para el año 2022)

PRECIO
AJUSTADO INGRESO TOTAL

S/1,942.50 S/21,367,500
S/2,386.50 S/13,125,750
Total S/34,493,250

NESTO SAC
oducción para el año 2022)

PRODUCTO B

600
5,500
6,100
300
5,800 17,300
 SAC
ia prima para el año 2022)

CANT PRODUCTO B TOTAL

5,800

10 58,000 115,500
12 69,600 138,600
254,100

SAC
prima para el año 2022)

Mat. Prima Y TOTAL

69,000
69,600
138,600
S/49.95
S/6,923,070.00 S/11,410,245.00

SAC
a prima para el año 2022)

Mat. Prima Y

2,000
138,600
140,600
5,000
135,600
S/49.95
S/6,773,220.00 11,299,245.00

SAC
ra para el año 2022)

Producto B Total

5,800
20
116,000 231,000
S/55.50
 S/6,438,000 S/12,820,500

SAC
abricación para el año 2022)

Importe a
factor de ajuste
presupuestar
1.11 S/1,388
1.11 S/2,886
1.11 S/1,055
1.11 S/722
1.11 S/444
1.11 S/111
1.11 S/222
S/6,827 S/0.03

(Costos indirectos de fabricación)

NESTOR SAC
n y de ventas para el año 2022)

Factor de ajuste Importe a

presupuestar
1.11 S/105,450
1.11 S/194,250
1.11 S/943,500
1.11 S/61,050
1.11 S/38,850
S/1,343,100

NESTOR SAC
n sobre inventario

Costo proyectado del producto B

Materia prima X 388.50

Materia prima Y 599.40
M.O.D. 1110.00
C.I.F. aplicados 20 x 0.02 = 0.4
2,098.30

Precio Ajustado Total

S/38.85 S/194,250.00
 S/49.95 S/99,900.00
S/294,150.00

1,049.15 839,320.00
2,098.30 1,258,980.00
2,098,300.00

NESTOR SAC
presupuestado para el año 2022

S/11,410,245
S/12,820,500
S/6,827
S/24,237,572
0
S/24,237,572

-S/1,108,300
S/23,129,272

NETOR SAC
ultados proyectados
embre del año 2022

S/34,493,250
S/23,129,272
S/11,363,979
0
S/1,343,100
S/10,020,879
0
0
S/10,020,879