CASO PRÁCTICO C2

Wernher Merlin Monroy Plata

ASIGNATURA: Interpretación de Indicadores Empresariales

DOCENTE: Enrique García

Mayo de 2019
Enunciado

"Compañía, S.A." ha contratado un nuevo Consejero Delegado al que ha solicitado que elabore un
plan estratégico que se concrete en planes operativos que incluyan estimación del Balance de
situación, la cuenta de resultados y los flujos de tesorería anuales. El consejero delegado ha
empezado a solicitar información a los departamentos con el fin de comenzar a elaborar los
presupuestos de ejercicio 20X3. La información que ha ido recibiendo es la siguiente:
Previsión de Ventas
Producto A Producto B
No. Unidades 6000 5000
Precio de venta 52 40

Datos de Producción
€ /hora Materia prima € /unidad
Fase I 4 A 3
Fase II 5 B 1

Contenido del producto

Producto A Producto B
Materia prima A 2 4
Materia prima B 1 2
Fase I horas 2 1.5
Fase II horas 1 0.5

Previsión de Producción
Fase I Fase II TOTAL
Costes Fijos Variables Fijos Variables
Mano de obra directa 6,500.00 1,875.00 8,375.00
Materiales indirectos 2,900.00 9,600.00 12,500.00
Mantenimiento 2,300.00 1,140.00 433.00 500.00 4,373.00
Gastos diversos 6,000.00 2,000.00 8,000.00
Amortizaciones 6,700.00 15,000.00 21,700.00
Electricidad 750.00 2,100.00 500.00 1,000.00 4,350.00
TOTAL 22,250.00 6,140.00 19,808.00 11,100.00 59,298.00

Presupuestos Gastos Indirectos

Presupuesto Marketing Presupuesto Administración
Salarios 23,000.00 Salarios 32,000.00
Publicidad 41,000.00 Gtos. bancarios 7,600.00
Otros 2,000.00 Otros 4,370.00
66,000.00 43,970.00
 Previsión de Stocks
Materias Primas Producto terminado
A B A B
Existencias iniciales 4500 750 200 900
Existencias finales 9000 2135 1250 450

Datos para la elaboración del balance

Todo se paga por transferencia bancaria. Los saldos pendientes se pagarán a lo largo del ejercicio.
Los deudores y acreedores a final de 20X3 ascenderán a:

Deudores 23,000.00
Acreedores 9,000.00
Están previstas inversiones por importes de 20.000,00 que se pagarán en efectivo.
Balance a 31. 12. X2
Caja 13,000.00 Capital 75,000.00
Ex. Ppto. terminado 45,000.00 Reservas 19,000.00
Ex. Materias primas 14,250.00 Prestamos l/p 120,000.00
Deudores 9,000.00 Acreedores 7,000.00
Edificios 42,750.00
Maquinas 187,000.00
A. Acumulada -90,000.00
221,000.00 221,000.00
La amortización anual asciende a los 7.800,00 euros.

Los gastos financieros son 12.000,00 euros anuales.

Solución al caso Practico U1 Clase 2

Presupuesto de Ventas
Concepto Producto A Producto B
No. Unidades 6000 5000
Precio de venta $ 52.00 $ 40.00
$ 312,000.00 $ 200,000.00
TOTAL ANUAL $ 512,000.00

Presupuesto de Produccion
Concepto Producto A Producto B TOTAL
Ventas previstas anuales (unidades) 6000 5000
Previsión de Producto terminado ex. final 1250 450
Previsión de Producto terminado stock
inicial 200 900
7050 4550 11600
 Inventario permanente Materia prima A
Consumo unidades de A (11600)x(6) 69600
Compras unidades de A (69600)+(9000)-(4500) 74100
Coste Materias primas
Volumen inventario inicial 4500 $2.71 $ 12,214.29
Volumen inventario final 65100 $3.00 $ 195,300.00
Costo inventario total periodo 69600 $ 207,514.29
Um / unidad Coste 207514.29/69600 $ 2.98

Inventario permanente Materia prima B

Consumo unidades de B (11600)x(3) 34800
Compras unidades de B (34800)+(2135)-(750) 36185
Coste Materias primas
Volumen inventario inicial 750 $2.71 $ 2,035.71
Volumen inventario final 34050 $1.00 $ 34,050.00
Costo inventario total periodo 34800 $ 36,085.71
Um / unidad Coste 207514.29/69600 $ 1.04

Presupuesto de consumo
Materia prima A (69600)X(2.98) $ 207,408.00
Materia prima B (34800)X(1.04) $ 36,192.00
$ 243,600.00

Presupuesto de compras
Materia prima A (74100)X(3) $ 222,300.00
Materia prima B (36185)X(1) $ 36,185.00
$ 258,485.00

Mano de obra directa

Producto A B
Prod. Necesaria 7050 4550 30250 hrs persona totales
Horas/unidad 3 2 $0.28 Um. / persona
Hrs persona 21150 9100

Gastos generales de fabricacion

Fases prod. hrs Productos subtotales
Fase I 3.5 7050 24675
Horas
Fase II 2 4550 9100 33775 maquina

Costes Fijos
42058/33775 1.25 U.m /hora

Horas utilizadas en la fabricación

33775*1.25 $ 42,218.75
 Costes Variables
17240/33775 0.51 U.m / horas maquina

Coste de produccion previsto

Materia Prima A 69600*2.98 $ 207,408.00
Materia Prima B 34800*1.04 $ 36,192.00
Mano obra
directa 30250*0.28 $ 8,470.00
Costes fijos 33775*1.25 $ 42,218.75
Costes
variables 33775*1.51 $ 51,000.25
Total coste produccion previsto $ 345,289.00
Coste Unitario Prod. Terminado $ 29.77

Cuenta de resultados previsional

Ingreso de ventas (6000*52)+(5000*40) $ 512,000.00
Coste de ventas 11600*29.77 $ 345,332.00
Coste comercial 66000 $ 66,000.00
Margen comercial 512000-345332-66000 $ 100,668.00
Coste de administracion 43970 $ 43,970.00
Resultado contabilidad analitica 100668-43970 $ 56,698.00
Coste subactividad 160.75 $ 160.75
Resultado contabilidad analitica periodo 56698-160.75 $ 56,537.25