El Gerente de la Empresa Industrial Honorio SAC.

ha contratado un experto para que elabore

el presupuesto del proximo año, para lo cual le proporciona la informacion requerida.

Empresa Industrial Arequipa SAC

Balance General
Al 31 de dicembre del 2019

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Efectivo 50,000.00 Tributos por pagar 50,000.00
Cuentas por cobrar 50,000.00 Cuentas por pagar 50,000.00
Materia primas 80,050.00 Otras cuentas por pagar 100,000.00
Productos terminados 150,000.00 Total pasivo corriente 200,000.00
Total activo corriente 330,050.00
PASIVO NO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE deudas a largo plazo 150,000.00
Terrenos 550,000.00 Total pasivo no corriente 150,000.00
Maquinaria y equipo 1,000,000.00
Depreciacion acumulada -50,000.00 PATRIMONIO
Total activo no corriente 1,500,000.00 Capital 1,393,793.00
Resultados acumulados 86,257.00
Total patrimonio 1,480,050.00
TOTAL ACTIVO 1,830,050.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1,830,050.00

Requerimiento de materia prima para los productos:

PRODUCTO "X" PRODUCTO "Y" PRODUCTO "Z"
MATERIAL "A" 15 13 10
MATERIAL "B" 6 7 6
MATERIAL "C" 9 4 5
HRAS M. O. 3 1 2

La hora de mano de obra cueta s/. 10.00, los costos indirectos de fabricacion se aplican con base en hras de mano de
obra (costo unitario de costo de fabricacion por cada productos en funcion de hora consumida en la elaboracion del
producto planeado)

Informacion de inventarios
Inventario Inventario Final COSTO
CONCEPTO Inicial
MATERIAL "A" 10,000 8,000 S/. 2.00
MATERIAL "B" 15,000 4,000 S/. 2.67
MATERIAL "C" 5,000 3,000 S/. 4.00
PRODUCTO "X" 10,000 7,000
PRODUCTO "Y" 5,000 3,000
PRODUCTO "Z" 5,000 2,000

Productos
 PRODUCTO "X" PRODUCTO "Y" PRODUCTO "Z"
PRECIO DE
VENTA
( unIdad) S/. 200.00 S/. 100.00 S/. 150.00
Ventas planead 15000 10000 10000

GASTOS OPERATIVOS
-depreciacion 10,000.00
-sueldos y salarios 200,000.00
-comisiones 5% ventas planeadas
-varios 10,000.00
-interes por deuda de largo plazo 30,000.00
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
-depreciacion 100,000.00
-seguros 5,000.00
-mantenimiento 50,000.00
-energia y agua 40,000.00
-varios 10,000.00

Informacion Adicional
a) En el 2020 se adquirira una maquina evaluada en s/ 60000.00
b) La tasa del impuesto a la renta es de 30%
c) La tasa de participacion de utilidades es de 10%
d) En el 2020 se cobraran todas las cuentas por cobrar del 2019
e) En el 2020 se pagaran todas todas las cuentas por pagar a corto plazo del 2019
f) En el 2020 se pagara solo el 60% del valor de los materiales comprados
g) El 90% de las ventas del 2020 se cobrara en dicho periodo; el saldo en el periodo siguiente.
 EMPRESA INDUSTRIAL HONORIO SAC
BALANCE GENERAL
AL 31 de diciembre del 2019
ACTIVO PASIVO

Activo Corriente Pasivo Corriente

Efectivo S/. 50,000.00 Tributos por pagar

Cuentas por cobrar S/. 50,000.00 Cuentas por pagar
Materias primas S/. 80,050.00 Otras cuentas por pagar
Productos terminados S/. 150,000.00 Total Pasivo Corriente
Total Activo Corriente S/. 330,050.00 Pasivo No Corriente
Activo no Corriente Deudas a largo plazo
Terrenos S/. 550,000.00 Total pasivo no corriente
Maquinaria y equipo S/. 1,000,000.00 Total pasivo
Depreciación Acumulada S/. -50,000.00 Patrimonio
Total Activo No corriente S/. 1,500,000.00 Capital
Resultados acumulados
Total Patrimonio
Total Activo S/. 1,830,050.00 Total pasivo y patrimonio
S/. 50,000.00
S/. 50,000.00
S/. 100,000.00
S/. 200,000.00

S/. 150,000.00
S/. 150,000.00
S/. 350,000.00

S/. 1,393,793.00
S/. 86,257.00
S/. 1,480,050.00
S/. 1,830,050.00
1) PRESUPUESTO DE VENTAS

Precio
Productos Unidades Unitario Presupuesto de Ventas
X 5000 S/. 150.50 S/. 752,500.00
Y 1000 S/. 165.00 S/. 165,000.00
TOTAL 6000 S/. 917,500.00
2) PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

Detalle PRODUCTO PRODUCTO

X Y

Ventas Presupuestadas 5000 1000

( +) Inventario Final de PT. 1,100 50
IGUAL Necesario 6100 1050
( -) Inventario Inicial de PT. 100 50
Presupuesto de Producción 6000 1000
 TOTAL
(unidades)

6000
1150
7150
150
7000
3) PRESUPUESTO DE MATERIAL DIRECTO REQUERIDO

Producto Ppto.Producc. Materia Prima A

(unidad) Cantidad Sub total
X 6000 12 72000
Y 1000 12 12000

Ppto. Materia Prima

Directa 84000
(Necesidad M.P. para
Producción)
Precio Unitario S/. 1.00
Costo total (C d P) S/. 84,000.00
TOTAL (MP. A-B-C) S/. 194,000.00
EQUERIDO

Materia Prima B
Cantidad Sub total
6 36000
8 8000

44000

S/. 2.50
S/. 110,000.00
000.00
4) PRESUPUESTO DE COMPRA DE MPD.

Material
A
Ppto. Material Directo Requerido 84000
( + ) Inventario Final MD. 6000
Disponible(unidades) 90000
( - ) Inventario Inicial de MD. 5000
Compras Requeridas 85000
Precio Unitario S/. 1.00
COSTO A COMPRAR S/. 85,000.00
 Material
B TOTAL
44000 128000
1000 7000
45000 135000
5000 10000
40000 125000
S/. 2.50 3.5
S/. 100,000.00 S/. 185,000.00 FLUJO DE CAJA
5) PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

Producto
X
Producción Unidades Requeridas 6000
Hrs. De MOD por unidad 14
Total Hrs. 84000
Costo por Hrs. De MOD. S/. 20.50
Total Costo Hrs. S/. 1,722,000.00
Producto
Y TOTAL
1000 7000
20
20000 104000
S/. 20.50
S/. 410,000.00 S/. 2,132,000.00
6) PRESUPUESTO DE CIF.

CONCEPTO IMPORTE

Depreciación S/. 100,000.00

Seguros S/. 5,000.00
Mantenimiento S/. 50,000.00
Energia y agua S/. 40,000.00
Varios S/. 10,000.00
Total C.I.F. S/. 205,000.00

VALOR A CONSIDERAR
EN EL FLUJO DE CAJA S/. 105,000.00

CALCULO DE LA TASA DEL CIF.

Tasa= C.I.F. ‗ S/. 204,000.00
Horas M.O.D. 104000

Tasa= S/. 1.96 COSTO UNITARIO DEL INVENTARIO FINAL DEL P.T.
 Suministos S/30,000.00
MOI S/70,000.00
Beneficios sociales S/25,000.00
Energia va S/8,000.00
mante S/20,000.00
depre S/25,000.00
segur S/500.00
superv S/20,000.00

energia fi S/1,000.00
mante fijo S/4,500.00
S/204,000.00
S/179,000.00

RIO FINAL DEL P.T.

7) PRESUPUESTO DE GASTO DE VENTA

Ventas presupuestadas S/. 5,500,000.00

Comisión 5%
Gasto de Venta S/. 33,000.00
8) PRESUPUESTO DE GASTO DE ADMINISTRACIÓN

CONCEPTO IMPORTE
Depreciación S/. 10,000.00
Sueldos y salarios S/. 200,000.00
Varios S/. 10,000.00
Int. Por deuda a largo plazo S/. 30,000.00
TOTAL S/. 250,000.00
VALOR PARA EL FLUJO DE CAJA S/. 42,000.00
9) COSTO DE VENTA

CONCEPTO IMPORTE

Costo de Materia Prima Directa S/. 194,000.00

Costo de MOD S/. 2,132,000.00
CIF S/. 204,000.00
Costo de producción S/. 2,530,000.00
( + ) Inventario Inicial( del BG) S/. 14,480.00
S/. 2,544,480.00
( - ) Inv. Final de PT. (Inv. Finales) S/. 399,644.00
COSTO DE VENTA S/. 2,144,836.00

9.1)DETERMINACIÓN DEL COSTO UNITARIO DE PRODUCCIÓN

Producto X
Costo Unidaes
Material A S/. 1.00 12
Material B S/. 2.50 6
Mano de Obra S/. 20.50 14
CIF S/. 1.96 14
COSTO UNITARIO (PRODUCTO TERMINADO)
 9.2) VALORIZACIÓN DE INV. FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS

Inventario Costo
Costo
Producto Final Unitario Total
(unidades) Productos
X 1100 S/. 341.44 S/. 375,584.00
Y 50 S/. 481.20 S/. 24,060.00
Z 2000 S/. - S/. -
Costo Producto(IFPT) S/. 399,644.00

to X Prodcuto Y
Importe Unidades Importe
S/. 12.00 12 S/. 12.00
S/. 15.00 8 S/. 20.00
S/. 287.00 20 S/. 410.00
S/. 27.44 20 S/. 39.20
S/. 341.44 S/. 481.20
10) ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS PROYECTADO

CONCEPTO IMPORTE
Ventas S/. 917,500.00
( - ) Costo de Venta S/. 2,144,836.00
Utilidad Bruta S/. -1,227,336.00
( - ) Gasto de Administración S/. 42,000.00
( - ) Gasto de Venta S/. 33,000.00
Utilidades A.P S/. -1,152,336.00
( - ) Participaciones 10% S/. -115,233.60
Utilidad A.I S/. -1,037,102.40
( - ) Impuesto a la Renta 30% S/. -311,130.72
Utilidad Neta S/. -725,971.68
-1269336

10%

30%
11) PRESUPUESTO DE CAJA

CONCEPTO
Saldo Inicial
Ingresos en efectivo
Cobro 90% de las ventas 90% S/. 5,500,000.00
Cobro Ctas. Por cobrar
Total Ingresos

Egresos en efectivo
Pago de compras de MP. 60% S/. 1,820,530.00
Pago cta.por pagar
Pago Compra activo fijo(maquina)
Pago de MOD
Pago CIF
Pago Gasto de Administración
Pago Gasto de Venta
Total Egresos
SALDO FINAL (BG. Proyectado)
 IMPORTE
S/. 50,000.00

S/. 4,950,000.00 10% S/. 550,000.00

S/. 50,000.00
S/. 5,050,000.00

S/. 1,092,318.00 40% S/. 728,212.00

S/. 200,000.00
S/. 50,000.00
S/. 2,132,000.00
S/. 105,000.00
S/. 42,000.00
S/. 33,000.00
S/. 3,654,318.00
S/. 1,395,682.00
12) BALANCE GENERAL PROYECTADO

ACTIVO PASIVO Y PATRIMON

Activo Corriente Pasivo Corriente
Efectivo S/. 1,395,682.00 Tributos por pagar
Cuentas por cobrar S/. 550,000.00 Cuentas por pagar
Materia Prima(IFMP) S/. 71,050.00 Remun. Y Part, por pagar
Productos terminados(IFPT) S/. 399,644.00 Total Pasivo Cte.
Total Activo coorriente S/. 2,416,376.00 Pasivo No Corriente
Activo No Corriente Deuda a largo plazo
terrenos S/. 550,000.00 Total Pasivo No Cte.
Total Pasivo
Maquinaria y Equipo S/. 1,050,000.00 Patrimonio
( -) Depreciación S/. 160,000.00 Capital Social
Resultados Acumulados
Total Activo No Cte. S/. 1,440,000.00 Total Patrimonio
TOTAL ACTIVO S/. 3,856,376.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

DETERMINACION DEL INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA DIRECTA

CONCEPTO IMPORTE
Inventario Inicial Materia Prima (BG) S/. 80,050.00
( +) Compras (Ppto. Compras) S/. 185,000.00
Materia Prima Disponible S/. 265,050.00
( -) Uso de Materia Prima S/. 194,000.00
Inventario Final de Materia Prima S/. 71,050.00
 PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivo Corriente
ributos por pagar S/. -311,130.72
Cuentas por pagar S/. 728,212.00
Remun. Y Part, por pagar S/. -115,233.60
Total Pasivo Cte. S/. 301,847.68
Pasivo No Corriente
Deuda a largo plazo S/. 150,000.00
Total Pasivo No Cte. S/. 150,000.00
Total Pasivo S/. 451,847.68
Patrimonio
Capital Social S/. 1,393,793.00
Resultados Acumulados S/. -639,714.68 S/. -725,971.68
Total Patrimonio S/. 754,078.32 S/. 86,257.00
OTAL PASIVO Y PATRIMONIO S/. 1,205,926.00 S/. -639,714.68

S/. 185,000.00
S/. 194,000.00