AUDITORÍA GUBERNAMENAL FINANCIERA

BANCO DE LA NACIÓN MILLER’S AUDITORES &

ASOCIADOS
ENTREVISTA AL GERENTE GENERAL SOCIEDAD ANONIMA CERRADA
Período del 01 – Enero al 31 de Diciembre de 2016
Auditor Responsable PTT: L- Fecha:
Tiempo Previsto 1 ½ Horas Hecho por: EA 08-09-2017
Nombre del entrevistado: Pietro Malfitano Malfitano Revisado por: MM 09-09-2017

1) ¿Cuáles son las principales funciones que realiza?

 Dirigir, administrar y fiscalizar las actividades del Banco, ya sea directamente o
mediante sus funcionarios.
 Asistir a las sesiones de Directorio, con voz pero sin voto.
 Proponer al Presidente Ejecutivo y al Directorio, las medidas que juzgue necesarias
para el mejor desarrollo de las actividades del Banco.
 Mantener permanentemente informado al Presidente Ejecutivo de todos los asuntos
relacionados con la marcha del Banco.
 Informar al Presidente Ejecutivo de las operaciones que haya aprobado directamente
la Administración y que deben ser de conocimiento de este.
 Proponer al Directorio la política de remuneraciones.
 Implementar la Gestión Integral de Riesgos conforme a las disposiciones del
Directorio.
 Aprobar el Plan Anual de Contrataciones – PAC; así como, aprobar, autorizar y
supervisar los procesos de contrataciones en el Banco, previstos en la Ley de
contrataciones del Estado y su Reglamento.
 Aprobar el Plan Anual de Entrenamiento y Capacitación.
 Dictar las disposiciones complementarias que sean necesarias con relación a la
estructura, organización y reglamentos aprobados por el Directorio del Banco.
 Representar al Banco ante toda clase de autoridades judiciales, políticas y
administrativas, con las facultades que le confiere la Ley y aquellas que le señale el
Directorio.
 Ejercer las demás atribuciones que le concede el Directorio mediante poder especial.

2) ¿Cuál es la línea de Autoridad y Responsabilidad que debe de seguir?

 Depende Directamente de la: Presidencia Ejecutiva.
 Tiene mando directo sobre los siguientes cargos: Todo los Cargos Específicos del
 Banco.

3) ¿Cuáles son las áreas en las que observo mayor riesgo o un riesgo potencial?
La mayoría de áreas llegan a tener cierto grado de riesgo, sin embargo las más propensas
son las que realizan la manipulación del dinero de la entidad, ya sea por recaudación o por
el gasto que se realiza. Por ejemplo la Unidad de Gerencia de Operaciones.

4) ¿Ha observado algún suceso extraño del que presuma algún desvió de información
privada de la entidad?
Hasta la actualidad no he percibido ningún sucedo extraño, debido a que nosotros
tratamos en lo posible controlar cualquier fuga de información, ya que siendo una entidad
bancaria mantenemos el secreto profesional de cualquier operación que realizamos, y
aplicamos las medidas necesarias para ello.

5) ¿Se ha realizado otras auditorías externas?

Si, tanto las designadas por la Contraloría General de la Republica como las realizadas
por Organismo de Control Interno de nuestra entidad.

6) ¿Se aplican los controles internos adecuadamente en la entidad?

Si se aplican los controles internos, quizás no siempre a cabalidad ya que están un tanto
desactualizados. Sin embargo se trata de realizar todas las operaciones y cumplir nuestras
funciones con la mayor rectitud posible, con eficiencia, eficacia y transparencia.

7) ¿Qué piensa Ud. que vamos a encontrar como resultados luego de conducir la
auditoría?
Como ya exprese con anterioridad, nosotros somos una entidad que realiza una constante
manipulación de dinero, aun cuando todo el personal de la empresa está comprometido a
realizar su mejor trabajo, podríamos flaquear en la aplicación de los controles internos. Un
punto débil que he observado es la parte crediticia, por la morosidad de las deudas, así
como las operaciones diarias que se realizan en atención al cliente.

8) ¿Hay alguna pregunta que no le hayamos formulado y que Ud. Esperaba que se le
haga?
No, estoy conforme con las preguntas formuladas.
 Firma del Entrevistado Auditor responsable

AUDITORÍA GUBERNAMENAL FINANCIERA

BANCO DE LA NACIÓN MILLER’S AUDITORES &
ENTREVISTA AL GERENTE DE LA GERENCIA ASOCIADOS
DE OPERACIONES SOCIEDAD ANONIMA CERRADA
Período del 01 – Enero al 31 de Diciembre de
2016
Auditor Responsable PTT: L- Fecha:
Tiempo Previsto 1 ½ Horas Hecho por: EA 08-09-2017
Nombre del entrevistado: Juan Ballón García Revisado por: MM 09-09-2017

1) ¿Cuáles son las principales funciones que realiza?

 Participar en la elaboración y ejecución del Plan Estratégico del Banco; así como
elaborar y ejecutar los proyectos del Plan Operativo Institucional – POI y los proyectos
internos de la Gerencia de Operaciones.
 Elaborar e impartir instrucciones operativas, para brindar un óptimo servicio, en la Red
de Oficinas y en los diferentes canales de atención del Banco, en el ámbito de su
competencia.
 Participar y apoyar en el desarrollo e implementación de nuevos productos y servicios
financieros, así como en la mejora de los mismos.
 Brindar a las entidades públicas el servicio de recaudación de impuestos, tasas y
contribuciones, a través de los canales de atención presenciales y virtuales del Banco.
 Dar cumplimiento a los mandatos de embargos en forma de retención ordenados por
el Poder Judicial y Ejecutorías Coactivas de la Administración Pública.
 Brindar el servicio de Depósitos Judiciales y Administrativos.
 Asegurar un eficiente servicio de cobranzas propias y por encargo en el ámbito
nacional, telegiros, transferencias, cheques de gerencia y emisión de avales y cartas
fianzas.
 Efectuar las labores de soporte operativo de las operaciones de Tesorería, Cambios,
Inversiones, Servicios Financieros y Corresponsalías del Banco.
 Ejecutar operaciones bancarias de comercio exterior, en sus distintas modalidades.
 Brindar el servicio de transferencias al y del exterior por encargo de clientes
 institucionales e individuales.
 Brindar servicios de depósitos de ahorros, cuentas corrientes, cuentas a plazos, CTS y
otros, facilitando el sistema de pagaduría del Estado; así como, de los gobiernos
regionales y locales y entidades del Sector Público en oficinas UOB, dentro de la Ley,
de acuerdo a las normas y procedimiento internos del Banco y el secreto bancario.
 Administrar los servicios brindados a través de los medios de pago emitidos por el
Banco, velando por el adecuado suministro de los mismos.
 Vigilar, previo al desembolso del crédito, el cumplimiento de las condiciones
especiales establecidas en las propuestas de crédito o contratos de préstamos.
 Asumir ante la Gerencia General los resultados de la Gestión de riesgos
correspondientes a su Gerencia.

2) ¿Cuál es la estructura orgánica en la Gerencia de Operaciones?

 ÓRGANO DE DIRECCIÓN
o Gerencia
 ÓRGANOS DE LÍNEA
o Subgerencia de Depósitos
 Sección Apertura
 Sección Administración de Cuentas
 Sección Sistema de Pagos
o Subgerencia de Banca Virtual
o Subgerencia de Agentes Corresponsales y ATM
o Subgerencia Servicios Bancarios
 Sección Cobranzas y Giros
 Sección Depósitos Judiciales y Administrativos
 Sección Administración de Créditos y Garantías
 Sección Soporte Mesa de Dinero
 Sección Recaudación
o Subgerencia Internacional
 Sección Operaciones Bancarias Moneda Extrajera
 Sección Comercio Exterior
o Subgerencia de Caja y Valores
 Sección Programación y Autorización de Fondos
 Sección Caja y Valores en Custodia
 Sección Programas Sociales
3) ¿Cuáles son las áreas en las que observo mayor riesgo?
En la Subgerencia Servicios Bancarios, en específico las secciones de Cobranzas y Giros
y la Sección Administración de Créditos; en la primera debido a la gran afluencia de
operaciones bancarias realizadas diariamente, por lo que ha sido propenso a tener
descuadres de caja, y en la segundo debido a la morosidad en el pago de los créditos
bancarios, además que ya se ha visto un deterioro en significativo en la cartera de crédito,
medidos a través de los ratios de morosidad.

4) ¿Respecto al personal que labora en las diversas áreas a su cargo, ha visto casos de
nepotismo o algún tipo de vínculo no adecuado?
No, en el tiempo que llevo en mi cargo no he tenido conocimiento de ello, sin embargo si
sucediera ello sería sancionado, debido a que dicho tipo de vínculos hace propensa a la
entidad a sufrir ciertos riesgos como la salida de información no adecuada o la
confabulación de extracción de dinero u otros sucesos.

5) ¿Están debidamente establecidas las líneas de autoridad y responsabilidad en la

entidad?
Si, nuestra estructura orgánica es respetada y está actualizada, y el Manual de
Organización y Funciones es debidamente cumplido.

6) ¿Se efectúan controles o revisiones internas de las operaciones realizadas dentro de

las diversas áreas?
Si se efectúan las debidas revisiones internas, y se realiza tanto de manera diaria en
algunas áreas y en otras de manera semanal o mensual, dependiendo a la función que
realiza.

7) ¿Cómo controlan el riesgo presente en las operaciones que realiza las diversas áreas
de esta gerencia?
La empresa cuenta con políticas y procedimientos para la gestión del riesgo operacional,
considerando el cumplimiento de lo dispuesto en el Reglamento para la Gestión del Riesgo
Operacional.

8) ¿Creo usted que los Estados financieros de la entidad han sido presentados
razonablemente?
Por supuesto que sí, todas nuestras operaciones son realizadas de acuerdo a los
lineamentos establecidos por la entidad y en cumplimiento de las políticas contables.
9) ¿Qué piensa Ud. que vamos a encontrar como resultados luego de conducir la
auditoría?
En mi opinión respecto a esta pregunta, pienso que podemos tener ciertas deficiencias en
el control interno aplicado, sin embargo las áreas a mi cargo actúan con transparencia y
responsabilidad.

10) ¿Hay alguna pregunta que no le hayamos formulado y que Ud. esperaba que se le
haga?
No, quedo conforme con las preguntas realizadas.

Firma del Entrevistado