República Bolivariana de Venezuela

Ministerio del Poder Popular para la Educación

Universitaria, Ciencia y Tecnología
Instituto Universitario de Profesiones Gerenciales

CONTABILIDAD BANCARIA UNIDAD IV

Profesor: Integrante:

Regal Ocanto Pedrozo. Alex

CI:19.290.494

Caracas, 11 de Marzo de 2021

 índice

• Introducción 3
• Organismos de Control y Supervisión de la actividad
bancaria 4
• SUDEBAN, funciones 5
• Aspectos legales de SUDEBAN 6
• Organización de SUDEBAN 7,8
• FOGADE, funciones 9
• Aspectos legales de FOGADE
10
• Organización de FOGADE
11
• Fraude bancario y características 12
• Cuentas de activo 13
• Cuentas de pasivo 14
• Cuentas de patrimonio, ingreso y egreso 15
• Conclusión 16
• Bibliografía
17
 Introducción

El presente trabajo posee como objetivo ofrecerle al

lector todo lo referente a lo que se relacione a las
instituciones financieras y entidades bancarias así como
también se hablara de los entes reguladores de
entidades financieras y de qué forma se llevan a cabo
los fraudes financieros y cuáles son las cuentas que se
utilizan en dichas instituciones.
 Organismos de Control y Supervisión de la actividad
bancaria.

Son los que se rigen por leyes específicas, y sus

funciones estarán de acuerdo con esta Ley. Cabe
destacar que estos entes reguladores serán los
encargados de desarrollar ─coordinado por el órgano
rector del sistema─ todas las acciones, normas e
instrucciones dirigidos a lograr la expansión de la
infraestructura social y productiva nacional de los
sectores prioritarios, definidos dentro del Plan de
Desarrollo Económico y Social de la Nación presentado
por el Ejecutivo Nacional y la Asamblea Nacional. Los
principales entes de control son los siguientes:

 Banco Central de Venezuela (BCV)

 La Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones
Financieras (SUDEBAN)
 El fondo de Garantia de Depositos y Proteccion
Bancaria (FOGADE)
 SUDEBAN

Es un organismo autónomo, de carácter técnico y

especializado con personalidad jurídica y patrimonio
propio e independiente del Fisco Nacional que posee
como función principal de supervisar, controlar y vigilar
las instituciones financieras regidas por la Ley General de
Bancos y otras instituciones financieras, con el objetivo
de establecer la correcta realización de dichas
actividades previniendo crisis bancarias y permitiendo de
manera eficiente funcionamiento del sistema financiera
venezolano.

• Funciones:
 Inspeccionar
 Supervisar
 Vigilar
 Regular
 Control de los bancos, entidades de ahorro y préstamo,
otras instituciones financieras, casas de cambio,
operadores cambiarios fronterizos, empresas emisoras y
operadores de tarjetas de créditos.
• Aspecto legal
 Asegurar que los bancos, entidades de ahorro y
préstamo e instituciones financieras tenga sistemas y
procedimientos adecuados para vigilar y controlar sus
actividades a escala nacional e internacional, si fuese el
caso.
 Obtener información si el grupo financiero a través de
inspecciones regulares, estados financieros auditados y
otros informes.
 Obtener información sobre las transacciones y
relaciones entre las empresas del grupo financiero, tanto
nacionales como internacionales, si fuese el caso.
 Recibir datos financieros consolidados a nivel nacional
e internacional, si fuese el caso, o información
comparable que permita el análisis de la situación del
grupo financiero en forma consolidada.
 Evaluar los indicadores financieros de la institución y
del grupo.
 Obtener información sobre la respectiva estructura
accionaria, incluyendo los datos que permitan determinar
con precisión la identidad de las personas naturales,
propietarias finales de las acciones o de las compañías
que la detentan.
Obtener la información necesaria, mediante
inspecciones in situ o extra situ, a los fines de verificar
que las agencias, sucursales, oficinas filiales y afiliadas
en el exterior de bancos o instituciones financieras
venezolanos, cumplen con las regulaciones y
disposiciones aplicables del lugar donde funcionan.
 Asegurar que los bancos entidades de ahorro y
préstamo, instituciones financieras y demás empresas
sujetas a la Ley, tengan sistemas y procedimientos
adecuados para evitar que sean utilizados para
legitimar capitales provenientes de actividades ilícitas.

• Su organización:
Nivel superior
 Superintendente
 Consultoría jurídica
 Auditoria interna
 Unidad Nacional de Inteligencia Financiera
 Oficina de Planificación y Presupuesto
 Oficina de atención al ciudadano
 Oficina de secretaria general
 Oficina de recursos humanos.
Nivel sustantivo
 Independencia de instituciones publicas del
sector bancario
 Gerencia de inspección bancaria 1
 Gerencia de inspección bancaria 2
 Gerencia de inspección bancaria 3
 Gerencia de inspección bancaria 4
 Independencia de Inspección
 Gerencia general de regulación
 Gerencia de normas prudenciales
 Gerencia de investigación y desarrollo estadístico
 Gerencia de autorizaciones
 Gerencia general de inspección de banca privada
 Gerencia de inspección banca privada 1
 Gerencia de inspección banca privada 2
 Gerencia de inspección banca privada 3
 Gerencia de inspección banca privada 4
 Gerencia de inspección banca privada 5
 Gerencia de inspección banca privada 6
 Gerencia de inspección banca privada 7
 Gerencia de inspección banca privada 8
 Gerencia general integral de riesgo
 Gerencia de riesgo tecnológico
 Gerencia de supervisión riesgo bancario
 Intendencia operativa
 Gerencia de administración y finanzas
 Gerencia de sistema y tecnología de información
 Gerencia de comunicaciones y relaciones institucionales
 Gerencia de seguridad
 FOGADE

Es una institución Autónoma con personalidad

jurídica y patrimonio propio e independiente del fisco
nacional. Dicho fondo esta adscrito al Ministerio de
Finanzas a los solos efectos de la tutela administrativa.

• Función:
 Garantiza los depósitos del publico realizados en los
bancos e instituciones financieras regidos por esta
Ley.
 Prestar auxilio financiero para restablecer la liquidez
y solvencias de los bancos e instituciones financieras
regidos por esta Ley.
 Ejercer la función de liquidador en los casos de
liquidaciones de bancos e instituciones financieras
regidos por esta Ley.
• Aspectos legales

 Monitoreo permanentemente de las instituciones

del sector bancario.
 Agilizar los procesos de enajenación de activos y
la cobranza de la cartera de crédito de la banca en
liquidación.
 Administración eficaz de los recursos
financieros, a través de operaciones de inversión
en títulos seguros, rentables y de fácil realización.
 Estimular sinergia con otros organismos
públicos que permita concretar acciones
beneficiosas, en procesos relacionados con la
adquisición de bienes y la prestación de servicios
en general.
 Optimizar el control, protección y respaldo de
información.
 Implementación, mantenimiento y actualización
del sistemas que permitan a los funcionarios el
manejo de información veraz en tiempo real.
 Capacitación y adiestramiento de los
funcionarios en áreas de su competencia.
 Actualización y difusión de información en
materia de ética, valores, prevención de
legitimación de capitales y financiamiento del
terrorismo, hacia todos los trabajadores de la
institución.
 Cumplimiento con el otorgamiento oportuno de
beneficios socio-económicos de los trabajadores
 Mantenimiento y mejora de la estructura física
del Fondo.
 Realización de actividades dirigidas incentivar
interrelación del FONDO con la comunidad.

• Organización

El art. 282 de la Ley de bancos y otras instituciones

financieras, define la estructura de funcionamiento del
fondo de garantías de depósitos y protección bancaria
cuando señala que al mismo tendrá una Asamblea
General integrada por:

 El Ministro de Finanzas, quien lo presidirá.

 El presidente del Banco Central de Venezuela.
 El Director Ejecutivo del Consejo Superior.
 El presidente del Consejo Bancario Nacional.
 Fraude bancario

Son delitos realizados por empleados internos de

los bancos o grupos externos para conseguir datos
información de terceros para usurpar identidades y
robar dinero de los usuarios de una entidad bancaria.

Características:

 El fraude es variable e impredecible.

 Puede atacar en cualquier momento.
 Puede detectarse y analizarse.
 Se mantiene en constante vigilancia.
 Se puede prevenir pero nunca detener del todo.
•Cuentas de Activo

 Fondos disponibles: registra los recursos de alta

liquidez de los cuales dispone la entidad para sus
operaciones regulares y que no esta restringido su uso.
 Operaciones interbancarias: registra los fondos
interbancarios vendidos hasta un plazo de 30 días a
entidades del sistema financiero cuando la entidad tiene
exceso de liquidez, así como las provisiones requeridas,
según disipaciones emitidas por la Superintendencia de
Bancos y Seguros.
 Inversiones: en esta cuenta se registran todos los
instrumentos de inversión adquiridos por la entidad, con
finalidad de mantener reservas secundarias de liquidez.
 Deudores por aceptaciones: las aceptaciones
bancarias podrán originarse en transacciones de
importación y exportación de bienes o compras y ventas
de bienes en el país.
 Propiedades y equipo: son las cuentas que
representan las propiedades de naturaleza permanente,
utilizados por la entidad, incluyendo construcciones y
remodelaciones en curso, las cuales sirven para el
cumplimiento de sus objetivos específicos, cuya
característica es una vida útil es relativamente larga y
están sujetas a depreciaciones, excepto de terrenos,
biblioteca y pinacoteca.
•Cuentas de Pasivo

 Obligaciones con el publico: son las obligaciones a

cargo de la entidad derivadas de la captación de recursos
del publico mediante los diferentes mecanismos
autorizados.
 Operaciones interbancarias: son los fondos obtenidos
por la institución de las entidades que integran el sistema
financiero nacional, para atender problemas transitorios
de liquidez a plazos no mayores de 30 días.
 Obligaciones financieras: son obligaciones con otras
entidades obteniendo recursos de otros bancos o
entidades financieras nacionales o extranjeras utilizando
créditos directos.
 Obligaciones convertibles en acciones y aportes para
futuras capitalización: registra los valores de las
obligaciones convertibles en acciones y los aportes para
futuras capitalización.
 Valores en circulación: registra el valor nominal de los
títulos valores no convertibles en acciones, emitidos y
colocados en circulación por la entidad legalmente
autorizadas para ejecutar su emisión.
•Cuentas de Patrimonio

 Capital Social: es la cuenta de inversión inicial y

cualquier aporte posterior que los accionistas hacen a la
entidad.
 Primas o descuentos en colocación de acciones y
certificados: en esta cuenta se registran los importes
pagados por encima o debajo del valor nominal de las
acciones propias readquiridas.
 Reservas: esta conformada por aquella parte de la
utilidades que los accionistas de la entidad no pueden
retirar o que están restringidas para distribuir.

•Cuentas de Egresos

 Intereses causados
 Comisiones causadas
 Perdidas financieras Serán detalladas
 Provisiones en su oportunidad
 Gastos de operaciones

•Cuentas de Ingresos
 Intereses y descuentos ganados
 Comisiones ganadas
 Utilidades financieras Serán detalladas
 Ingresos por servicios en su oportunidad
 Otros ingresos operacionales
 Conclusión

Como se pudo apreciar en el contenido anterior, las

entidades financieras son controladas por otros entes
con mayor poder en mejor y eficaz funcionamiento de
dichas entidades, además nos describe de manera
especifica las funciones que cumplen SUDEBN y
FOGADE ya que ambas Instituciones se encargan de
que los recursos financieros de personas naturales y
jurídicas en dichas entidades se manejen de la mejor
forma para evitar que sucedan acontecimientos
inapropiados.

Por otra parte se habla de los fraudes bancarios que

son acontecimientos que suelen suceder en las
entidades financieras tanto por personal interno como
externos y con lo cual se debe ser cautelosos con
nuestra información personal. Por último se citan
cuentas de activos, pasivos, patrimonio, ingreso y
egresos que son utilizadas por las entidades bancarias
o instituciones financieras.
 Bibliografia

https://m.monografias.com/trabajos96/entes-reguladore
s-del-sistema-financiero-venezolano/entes-reguladores-
del-sistema-financiero-venezolano.shtml
http://www.sudeban.gob.ve/wp-content/uploads/Memori
aAnual/MA_2012.pdf
https://www.fogade.gob.ve/Nosotros
https://www.grapheverywhere.com/que-es-el-fraude-ban
cario-y-como-evitarlo/
https://www.google.com/search?
q=caracteristicas+de+fraudes+bancarios&safe=active&s
xsrf=ALeKk02bKRcaofeHU7KQ7VOzEt3iwXlwpA:16154
28478144&source=lnms&tbm=isch&sa=X&ved=2ahUKE
wiu5OWElKfvAhUnwVkKHc7cCg04ChD8BSgBegQIAxA
D&biw=1366&bih=625#imgrc=j8eZMZkIwL1OQM
https://www.aulafacil.com/cursos/contabilidad/bancaria-i
nduccion/cuentas-del-activo-l42197
https://www.aulafacil.com/cursos/contabilidad/bancaria-i
nduccion/cuentas-del-pasivo-l42198
https://www.aulafacil.com/cursos/contabilidad/bancaria-i
nduccion/cuentas-del-patrimonio-l42199
https://www.aulafacil.com/cursos/contabilidad/bancaria-i
nduccion/cuentas-de-gastos-ingresos-contingentes-y-or
den-l42200