INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA GUBERNAMENTAL

A los Señores Directores del

Banco de la Nación

Nos dirigimos a usted atentamente, a efectos de comunicarle los resultados de la

auditoría financiera gubernamental de acuerdo a las normas y leyes establecidas,
realizada desde el periodo de enero a diciembre 2016 llevada a cabo al Banco de la
Nación, durante el periodo del 01 al 31 Mayo del 2017.

1. OBJETO

Para la realización de la misma, se han seleccionado los componentes en el área

de Cartera de Créditos y Cobranzas, durante el año 2016, el área de la auditoría
fue seleccionada, utilizando las técnicas establecidas.

2. ALCANCE

Nuestra auditoría fue conducida teniendo en cuenta las disposiciones de las

Normas Internacionales de Auditoria, Normas de Auditoría Generalmente
Aceptadas, y las buenas prácticas aplicables en la materia.

3. OBSERVACIONES

3.1. Informamos que las observaciones surgidas de la auditoría realizada a la

Cartera de Créditos son las siguientes

a) El personal del Área de Créditos no realiza un seguimiento mensual

a los clientes.

Después de realizar todas las actividades correspondientes para

hacer efectivo un crédito a algún cliente del Banco de la Nación, el
Área de Créditos no realiza un inmediato y posterior control
permanente de los pagos según cronograma, sino hasta que el
crédito alcanza un nivel de morosidad, es decir, que el cliente no
haya cancelado una o dos cuotas.

b) Se encontró una diferencia de saldos en los créditos de cobranza

judicial.

Según los hallazgos y las cedulas analíticas, se encontró una notable

diferencia de saldos en los intereses de los créditos por un total de 5,
236,000 el cual fue presentado en los EEFF y los expedientes
judiciales correspondientes a los créditos que se encuentran en
cobranza judicial por un total de 15 132,000, haciendo un diferencia
por un total de 9 896,000; debido a una falta de coordinación por
 parte de la Gerencia de Operaciones y la Gerencia Legal, omitiendo
una serie de expedientes en procesos de cobranza judicial.

4. RECOMENDACIONES

4.1. En función de las observaciones realizadas a la Cartera de Créditos las

recomendaciones son las siguientes:

a) El personal del Área de Créditos no realiza un seguimiento mensual

a los clientes.

 Implementar en el área de operaciones, las funciones

específicas para el control a través de un software cada pago
de cuota según cronograma del crédito.

 Implementar una política del buen pagador, incentivando al

cliente a cancelar sus cuotas de manera puntual y de esta
manera se evite los procesos de cobranza judicial.

 El analista encargado de evaluar, aprobar y desembolsar el

crédito debe de realizar un proceso de control interno del
crédito hasta por los menos los tres primeros meses,
enviando informes de su estado al Área de Créditos.

 El Área de Créditos debe evaluar de manera semanal los

informes señalados en el punto anterior y derivarlos al área
correspondiente.

a) Se encontró una diferencia de saldos en los créditos de cobranza

judicial.

 Implementar funciones designadas a la Gerencia de Legal en

donde se especifiquen controles para el seguimiento de los
expedientes de aquellos créditos en cobranza judicial, como
por ejemplo el estado en que se encuentran y en especial
aquellos que corresponden al periodo actual.

 Establecer plazos con fechas límites para la entrega de

cargos y comunicaciones de expedientes judiciales entre la
Gerencia de Operaciones y la Gerencia Legal.

 Implementar un personal encargado de asesorar y orientar,

desde el momento en que el cliente pasa a tener un crédito
en cobranza, para poder evitar un proceso de cobranza largo
y llegar a buenos términos tanto para el Banco y el cliente.
 En coordinación con la Gerencia de Planeamiento y
Desarrollo y Gerencia Legal se establezcan en los Manuales
de Procedimientos, en las subgerencias que se encuentren a
cargo procedimientos para la detección de “falsos
expedientes”, que puedan perjudicar la información brindada
por estas áreas.