UNIVERSIDAD JOSE

VASCONCELOS CALDERON
UNIDAD LA FE
TURNO NOCTURNO

MAYO - AGOSTO 2022

IMPUESTOS 1
CUESTIONARIO

NOMBRE ALUMNO(A): MELANIE ELIZABETH NEIRA

REYES.
MATRICULA: F-2283
MAESTRO: JORGE GARCIA

MONTERREY, N.L A 1 DE JUNIO DEL 2022

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CUESTIONARIO DE IMPUESTOS 1
1. ¿Quiénes son los sujetos o personas obligadas al pago del impuesto sobre la renta?
R. LAS PERSONAS FISICAS Y MORALES
2. ¿Qué se considera establecimiento permanente para efectos de la ley de ISR?
R CUALQUIER LUGAR O ACTIVIDAD DE NEGOCIOS DONDE SE DESARROLLEN PARCIAL Y/O TOTALMENTE
ACTIVIDADES EMPRESARIALES O SERVICIOS PROFESIONALES.
3. Mencione 5 ejemplos de lo que se entiende como establecimiento permanente.
R.AGENCIAS DE AUTOS, SUCURSAL DE TIENDA,OFICINAS,TALLERES Y BODEGAS DE SERVICIO.
4. ¿Para quienes serán aplicables los beneficios de los tratados para evitar la doble tributación?
 PARA LAS PERSONAS QUE ACREDITEN SER RESIDENTES EN EL PAIS DE QUE SE TRATE
 PARA LAS PERSONAS QUE CUMPLAN CON LAS DISPOSICIONES DEL TRATADO.
 PARA LAS PERSONAS QUE CUMPLAN CON LAS DEMAS DISPOSICIONES DE PROCEDIMIENTO
CONTENIDAS EN LA LEY DEL ISR.
5. ¿Para calcular la modificación en el valor de los bienes o de las operaciones, en un periodo de un mes, que
factor de ajuste se utilizará?
R. SE UTILIZA EL FACTOR DE ACTUALIZACION QUE SE OBTIENE DIVIDIÉNDO EL INPC DEL MES MAS RECIENTE
ENHRE EL INPC CORRESPONDIENTE AL MES MAS ANTIGUO DEL PERIODO.
6. ¿De acuerdo con la ley de ISR que se entiende por persona moral?
R. SE ENTIENDEN COMPRENDIDAS ENTRE OTRAS LAS SOCIEDADES MERCANTILE,LOS ORGANISMOS
DESCENTRALIZADOS QUE REALICEN ACTIVIDADES EMPRESARIALES, INSTITUCIONES DE CREDITO,SOCIEDADES
Y ASOCIACIÓNES CIVILES Y DE PARTICIPACIÓN.
7. ¿Cuál es la tasa de impuesto para las personas morales?
R. 30 % SOBRE UTILIDAD
8. ¿Cuándo se efectúan los pagos de impuesto a cuenta del impuesto del ejercicio?
R. EL DIA 17 AL MES POSTERIOR AL QUE CORRESPONDA EL PAGO.
9. ¿Qué es el ajuste anual por inflación acumulable?
R.ES LA CANTIDAD QUE DEBERAN ACUMULAR LAS PERSONASPERSONAS MORALES A SUS DEMAS INGRESOS
DEL EJERCICIO.
10. Mencione algunas deducciones autorizadas por la ley del ISR para las personas morales.
R. DONATIVOS, DEVOLUCIONES,CUOTAS,APORTACIONES,CREDITOS.

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11. ¿Qué es el monto original de la inversión?
R. COMPRENDE EL PRECIO DEL BIEN Y LOS IMPUESTOS PAGADOS CON MOTIVO DE LA ADQUISICIÓN O
IMPORTACIÓN DEL MISMO A EXCEPCIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
12. ¿Sobre qué base se determina el costo de lo vendido? Art 45
R.
13. Mencione los métodos por los que podrán optar los contribuyentes para la valuación de inventarios.
R.METODO PEPS,COSTO IDENTIFICADO, COSTO PROMEDIO Y DETALLISTA.
14. ¿Cuándo se determina el ajuste anual por inflación?
R. CUANDO EL SALDO PROMEDIO ANUAL SEA MAYOR AL SALDO PROMEDIO ANUAL DE LOS CREDITOS,LA
DIFERENCIA SE MULTIPLICA POR EL FACTOR DE AJUSTE Y EL RESILTADO SERA EL AJUSTE ANUAL POR
INFLACIÓN.
15. ¿Cómo se obtiene la pérdida fiscal?
R.SE OBTIENE DE LA DIFERENCIA ENTRE LOS INGRESOS ACUMULABLES DEL EJERCICIO Y LAS DEDUCCIONES
AUTORIZADAS POR LA LEY, CUANDO SEA MAYOR QUE LOS INGRESOS.
16. ¿Cuáles son los requisitos para que las sociedades sean consideradas como integradoras?
R.SER RESIDENTE DE MÉXICO Y SER PROPIETARIO DEL 80 % DE LAS ACCIONES CON DERECHO A VOYO DE UNA
U OTRA SOCIEDAD.
17. ¿Quiénes se consideran coordinados?
R. PERSONAS MORALES QUE ADMINISTRAN O OPERAN ACTUVIS FIJOS Y TERRENOS RELACIONADOS CON LA
ACTIVIDAD DE AUTOTRANSPORTES O DE PASAJEROS.
18. Menciona quienes deben de cumplir con sus obligaciones fiscales de acuerdo con el régimen de
actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras.
1. Las personas morales de derecho agrario que se dediquen exclusivamente a actividades agrícolas,
ganaderas o silvícolas, las sociedades cooperativas de producción y las demás personas morales, que se
dediquen exclusivamente a dichas actividades.
2. Las personas morales que se dediquen exclusivamente a actividades pesqueras, así como las sociedades
cooperativas de producción que se dediquen exclusivamente a dichas actividades.

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19. Menciona algunas de las obligaciones de las personas morales de acuerdo con la LISR.
 Inscribirse en el RFC.
 Solicitar el certificado de firma electrónica o e firma.
 Expedir facturas electrónicas.
 Llevar la contabilidad electrónica teniendo en cuenta lo establecido en el Reglamento del Código Fiscal
de la Federación (CFF).
 Tienen que presentar pagos provisionales y definitivos de los impuestos.
 Deben presentar la declaración anual de la asociación, especificando ingresos por salarios, gastos, etc.
 Presentar la Declaración Informativa de Operaciones a Terceros (DIOT), siempre que se encuentren
sujetos al Impuesto al Valor Agregado (IVA).
 Realizar retenciones al Impuesto sobre la Renta (ISR), cuando paguen salarios a sus trabajadores o
efectúen pagos a personas físicas por la prestación de servicios profesionales.
 Presentar al SAT aviso de préstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital que se reciba en
efectivo, moneda nacional o extranjera, mayores a $600,000.00 pesos dentro de los 15 días posteriores
a que se reciba la cantidad en el formato electrónico correspondiente.