RENTA PERSONAS

NATURALES
PRESENTADO POR:
OMAR ANDRES BUITRAGO.
VIVIANA GOMEZ CASTAÑEDA.
LUIS HEVER RAMIREZ.

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Pasos a seguir para declarar el
impuesto de renta

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 Residencia fiscal
Permanencia de las personas, continua o discontinua en el
país, por mas de 183 días calendario durante un periodo
cualquiera de 365 días calendario consecutivos.

Art. 10 del E.T

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 Art 607 E.T cuando el valor patrimonial de los
activos del exterior poseídos a 1 de enero de cada
año sea superior a 2000 uvt ($72.616.000) ley
2010 de 2019. Debe realizar la declaración de
activos en el exterior en el formulario 160

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 La residencia fiscal y la obligación o no de llevar contabilidad son dos factores determinantes para elegir en
qué formulario debe presentarse la declaración de renta.

Resolución 71 de 2019

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 Impuesto a la Renta Personas Naturales

Quienes estén obligados deben liquidar el impuesto a la renta

teniendo en cuenta aspectos como:
Patrimonio
Ingresos
Costos
Deducciones
Rentas exentas
Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional.

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 Personas Naturales como Contribuyentes

Según el E.T., en su art. 7 “Las personas naturales y las sucesiones

ilíquidas están sometidas al impuesto sobre la renta y
complementarios. La sucesión es ilíquida entre la fecha de la muerte
del causante y aquélla en la cual se ejecutorié la sentencia
aprobatoria de la partición o se autorice la escritura pública cuando
se opte por lo establecido en el decreto extraordinario 902 de 1988.”

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 Como saber si se es declarante?
Persona natural residente con las siguientes condiciones:

 Que su patrimonio del año gravable 2021 sea igual o superior a 163.386.000 pesos. (4,500
uvt)
 Que los ingresos totales del respectivo ejercicio gravable sean iguales o superiores a
50.831.000 pesos. (1,400 uvt)
 Los valores consumidos en tarjeta de crédito sean iguales o superiores a 50.831.000 pesos.
(1,400 uvt)
 Que el valor de compras y consumos sean iguales o superiores a 50.831.000 pesos. (1,400
uvt)
 Que el valor total de consignaciones bancarias, inversiones o depósitos supere los
50.831.000 pesos. (1,400 uvt)
Si eras responsable del Impuesto Sobre las Ventas (IVA) al cierre del año gravable 2021.
UVT 2021: $36.308

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 ¿Qué debes hacer para presentar la Declaración de Renta?
Requisitos previos

 Realiza la inscripción al RUT, si todavía no lo ha hecho.

 Actualiza el RUT, si tu información ha cambiado.
 Ten registrada en el RUT la responsabilidad 5, Impuesto de Renta y
Complementarios, régimen ordinario
 Habilita tu cuenta de usuario para acceder a los servicios en línea de la DIAN,
si aún no lo has hecho. (usuario en muisca)
Contar con firma electrónica

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 ¿Qué debes hacer para presentar la Declaración de Renta?

 Recuerda la contraseña que estableciste cuando habilitaste tu

cuenta de usuario para acceder a los servicios en línea de la
DIAN.
 Ten activa tu Firma Electrónica, si eres obligado virtual o
genérala voluntariamente, para el cumplimiento de obligaciones,
operaciones y trámites.
 Ten listos los documentos necesarios para diligenciar tu
declaración de renta.
 Presenta la declaración y paga, si hay lugar a ello.

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 Documentos para el diligenciamiento de la
declaración
Indispensable: RUT
PARA DETERMINAR EL PATRIMONIO
Certificados o extractos de los saldos de las cuentas de ahorro y
corrientes emitidos por las entidades financieras.
Certificados de las inversiones emitidos por las entidades donde se
constituyó la inversión, por ejemplo: CDT, bonos, derechos
fiduciarios, inversiones obligatorias, entre otras.
Declaración o estado de cuenta del Impuesto Predial de los bienes
inmuebles que poseas.

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 Documentos para el diligenciamiento de la declaración

Escrituras de adquisición de los bienes inmuebles y/o certificados de

instrumentos públicos.
Factura de compra o documento donde conste el valor de adquisición de los
vehículos.
Relación de los muebles, enseres, maquinaria y equipo, por su valor de
adquisición más adiciones y mejoras.
Certificado de avalúo técnico de los bienes incorporales tales como goodwill,
derechos de autor, propiedad industrial, literaria, artística, científica y otros.
Letras, pagarés, hipotecas y demás documentos que respalden cuentas por
cobrar y obligaciones o deudas, conforme a los requisitos de ley.

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 Documentos para el diligenciamiento de la
declaración
PARA DETERMINAR LOS INGRESOS
Certificado de ingresos y retenciones por pagos laborales y rentas de trabajo en general.
Certificados de indemnizaciones sustitutivas de la pensión o devoluciones de saldos de
ahorro pensional.
Certificados de ingresos por concepto de honorarios, comisiones y servicios.
Certificados de los rendimientos financieros pagados durante el año, expedidos por las
entidades correspondientes.
Certificado de dividendos y participaciones recibidos durante el año, expedidos por las
sociedades de las cuales eres socio o accionista.
Certificados de pagos por concepto de alimentación, efectuados por tu empleador

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 Documentos para el diligenciamiento de la
declaración

PARA DETERMINAR PAGOS (DEDUCCIONES, PAGOS PROCEDENTES,

DESCUENTOS TRIBUTARIOS)
Certificado de pagos de intereses por préstamos para adquisición de vivienda.
Certificados por pagos de salud.
Pagos por concepto de impuestos de Industria y Comercio, Avisos y Tableros y
Predial.
Certificados de las donaciones e inversiones que hayas efectuado durante el año.
Todos los documentos que respalden ingresos, costos, deducciones, patrimonio,
emitidos por las entidades o personas competentes.
En los casos en que se requiera, la certificación para acreditar la deducción por
dependientes económicos

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 ¿Qué es el Sistema de Renta Cedular?
Es un mecanismo que clasifica o agrupa las rentas o ingresos de
acuerdo con la fuente que los produce, para aplicar una tarifa y dar
un tratamiento particular a cada cédula. Esto permite que el
régimen jurídico aplicable a cada renta no afecte a ninguna otra y
que la base gravable no se vea disminuida indebidamente por
deducciones, beneficios tributarios, costos y gastos que solo deban
ser imputados a una renta.

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 Se deben tener en cuenta 3 cedulas
Cédula General (Rentas de trabajo, de capital y no laborales)
Cédula de Rentas de Pensiones
Cédula de Rentas de Dividendos y Participaciones

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¿Cómo se realiza la depuración de las rentas de cada una de
las cédulas?

• La depuración de las rentas correspondientes a cada una de las

cédulas se debe efectuar de manera independiente, siguiendo las
reglas establecidas en el artículo 26 del Estatuto Tributario,
aplicables a cada caso.
• En la cédula general están incorporados los ingresos obtenidos
por rentas de trabajo, de capital y no laborales.

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 Tipos de ingresos que hacen parte de las
cedulas
Rentas de Trabajo
o Salarios
o Comisiones
o Prestaciones sociales
o Viáticos
o Gastos de representación
o Honorarios
o Emolumentos eclesiásticos
o Compensaciones recibidas por el trabajo asociado cooperativo
o Compensaciones por servicios personales

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 Tipos de ingresos que hacen parte de las
cedulas
Rentas de Capital
o Intereses
o Rendimientos financieros
o Arrendamientos
o Regalías Explotación de la propiedad intelectual

Rentas No Laborales
o Todos los ingresos que no se clasifiquen expresamente en ninguna otra cédula, con
excepción de los
o dividendos y las ganancias ocasionales, que se rigen según sus reglas especiales.

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Ingresos de cedulas de jubilación
o Pensión de jubilación
o Pensión de invalidez
o Pensión de vejez
o Pensión de sobrevivientes
o Pensión sobre riesgos laborales
o Indemnizaciones sustitutivas de las pensiones o las devoluciones
de saldos de ahorro pensional.

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 Tarifas
Para personas naturales la tarifa de renta se establece a partir de la resta entre los ingresos no
constitutivos de renta y los que están exentos de la misma. Estas se aplican una vez hayas realizado la
depuración y/o filtro de los valores de la renta líquida, para obtener como resultado la renta líquida
gravable.

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Fechas para presentar la declaración
de renta

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 Como diligenciar y
presentar la
declaración de
renta

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TARIFAS DECLARACIÓN PERSONAS NATURALES
Rangos UVT Tarifa Marginal Impuesto
Desde Hasta
>0 1090 0% 0
>1090 1700 19% (Base Gravable en UVT
menos 1090 UVT) x 19%

>1700 4100 28% (Base Gravable en UVT

menos 1700 UVT) x 28% +
116 UVT

>4100 8670 33% (Base Gravable en UVT

menos 4100 UVT) x 33% +
788 UVT

>8670 18970 35% (Base Gravable en UVT

menos 8670 UVT) x 35% +
2296 UVT

>18970 31000 37% (Base Gravable en UVT

menos 18970 UVT) x 37% +
5901 UVT

>31000 En Adelante 39% (Base Gravable en UVT

menos 31000 UVT) x 39% +
10352 UVT

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