EL ABC DE LOS IMPUESTOS

100 PREGUNTAS BASICAS DE LA LEY ISR PERSONAS

MORALES

1. ¿Cuál es el objeto de la Ley del ISR?

2. Quienes son sujetos del ISR?

3. Que es un establecimiento permanente?

4. Como se adquiere la residencia para efectos fiscales en una

persona moral?

5. Que es una persona moral conforme a la LISR?

6. Que es previsión social conforme a la LISR?

7. Señale el concepto de intereses para efectos fiscales?

8. Como se determina el ISR de una persona moral?

9. Cuál es la tasa de ISR de personas morales?

10. Cuantos tipos de ejercicio fiscal existen

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100 PREGUNTAS BASICAS DE LA LEY ISR PERSONAS

MORALES

11. Se puede deducir la PTU pagada en el ejercicio? NO, si es

disminuible de las Utilidades Fiscales

12. Cuando se debe presentar la declaración anual de personas

morales?

13. Si una empresa se fusiona cuando debe de presentar la

declaración anual?

14. Que es una pérdida fiscal?

15. Qué plazo se tiene para amortizar una pérdida fiscal?

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100 PREGUNTAS BASICAS DE LA LEY ISR PERSONAS

MORALES

16. Que sucede si se tiene la posibilidad de amortizar una pérdida

fiscal en un ejercicio y no se hace?

17. Que tipos de ingresos se deben de reconocer en una persona

moral? Efectivo, servicios, bienes, crédito, otros, ajuste anual por
inflación acumulable

18. Que significa un ingreso en crédito?

19. En qué momento deben reconocer los ingresos las personas

morales?

20. Una sociedad civil en que momento debe reconocer los

ingresos para efectos fiscales?

21. Una empresa inmobiliaria que arrienda bienes inmuebles en

que momento debe reconocer los ingresos? Comprobante fiscal,
cobren anticipos o sean “exigibles”
22. Que son los pagos provisionales de ISR?
23. En qué día se deben de cubrir los mismos?
24. Detalle la mecánica de los pagos provisionales de ISR?
25. Una empresa que inicia operaciones tiene la obligación de
efectuar pagos provisionales de ISR? No, en virtud de que no
existe coeficiente de utilidad
26. Como se determina el coeficiente de utilidad?

UTILIDAD FISCAL/INGRESOS NOMINALES

(ACUMULABLES EXCEPTO EL AJUSTE ANUAL POR
INFLACION ACUMULABLE)

DEL EJERCICIO ANTERIOR 2020, 2019, 2018

27. Si una empresa tiene un ISR a su cargo en la declaración

anual menor que el monto de los pagos provisionales de ISR
efectuados en el ejercicio, que resulta para esa persona moral?

28. Las pérdidas fiscales de ejercicios anteriores se pueden

disminuir de la base de los pagos provisionales? SI,

29. Se puede dejar de pagar los pagos provisionales en un

ejercicio, por el hecho de que se estima que en el año fiscal se
tendrá una pérdida fiscal? A PARTIR DEL SEGUNDO
SEMESTRE, PODEMOS SOLICITAR AUTORIZACION AL
SAT, PARA DISMINUIR EL COEFICIENTE DE UILIDAD
30. Una revaluación de los activos fijos de la persona moral son
reconocidos como un ingreso? NO
31. Una aportación al capital efectuada de parte de los accionistas,
será considerado como un “ingreso” para la persona moral? NO
ES UN INGRESO PARA EFECTOS FISCALES

32. Si a la empresa se le realiza una condonación de una deuda

de parte de un acreedor será reconocido como un ingreso para
efectos fiscales? SI

33. Las constructoras que tratamiento especial tienen para

reconocimiento de sus ingresos fiscales? ARTICULO 17
SEGUNDO PÁRRAFO

34. Que deducciones autorizadas tienen las personas morales?

1.- COSTO DE VENTAS (MERCANCIA, PRODUCTOS
TERMINADOS) EL INVENTARIO ES DEDUCIBLE,
HASTA QUE SE VENDA.
2.- GASTOS =(GASTOS DE VENTAS, GASTOS DE
ADMON, GASTOS FINANCIEROS, GASTOS
SUCURSAL,).
SALARIOS CON PRESTACIONES, COMISIONES
RENTA DE OFICINAS, LOCALES, TALLER, ETC
SERVICIOS DE LUZ, TELEFONO, INTERNET,
CELULARES PAPELERIA, GAS
PREDIAL
HONORARIOS PROFESIONISTAS
MTTO EDIFICIO
GASTOS DE VIAJE (ALIMENTOS, HOTEL, AVION, ETC)
PUBLICIDAD (TELEVISION, RADIO, REDES SOCIALES)
CUOTAS SINDICALES, CUOTAS A CAMARAS
COMERCIO
GASTOS RELACIONES EQUIPO TRANSPORTE
(GASOLINA, MTTO DEL EQUIPO TRANSPORTE,
REFRENDOS, ETC)
INTERESES POR FINANCIAMIENTOS
(ARRENDAMIENTO FINANCIERO, FACTORAJE
FINANCIERO, PRESTAMOS DE TERCEROS
REGALIAS POR EL USO DE UNA MARCA
(FRANQUICIA)
3.- CUOTAS AL IMSS
4.- INVERSIONES (ACTIVOS FIJOS, ACTIVOS
DIFERIDOS)
EQUIPO DE TRANSPORTE (25%) 4 AÑOS
TERRENOS (NO ES DEDUCIBLE) Y CONSTRUCCION
(5%) 20 AÑOS
MAQUINARIA Y EQUIPO (10% TASA GENERAL)
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA (10%) 10 AÑOS
EQUIPO DE COMPUTO (30%) 3 AÑOS Y UN POCO 4
AÑO
PATENTE, MARCA, LOGO, NOMBRE COMERCIAL (5 Y
10%)
5.- INTERESES 6.- “AJUSTE ANUAL POR INFLACION
“DEDUCIBLE” (CREDITOS > DEUDAS”)
35. El Inventario de mercancías o materias primas o productos
terminados se podrá deducir hasta que momento? HASTA QUE
SE VENDAN LAS MERCANCIAS. PRODUCTO
TERMINADO

36. La adquisición de terrenos son deducibles de ISR?

NO ES DEDUCIBLE!!!, SALVO QUE SE TRATE DE UNA

SOCIEDAD INMOBILIARIA (INVENTARIO)

LEY ISR CONTEMPLA LA MECANICA EN CASO DE

ENAJENACIÓN (PRECIO DE VENTA DISMINUIR EL
COSTO DE ADQUISICIÓN ACTUALIZADO)

37. Que son las inversiones para efectos de la LISR?

ARTICULO 32 DE LA LISR. ACTIVOS FIJOS, GASTOS O

CARGOS DIFERIDOS, EROGACIONES PERIODO
PREOPERATIVO

38. Explique detalladamente como se deducen los activos fijos,

gastos o cargos diferidos?

MOI ( VALOR DE LA FACTURA) * PORCENTAJE DE

DEDUCCION= DEDUCCION ANUALIZADA * FACTOR
DE ACTUALIZACION= DEDUCCION ACTUALIZADA.

EQUIPO DE COMPUTO

$30,000 *30%=$9,000 DEDUCCION *.06?= $540= $9,540

DEDUCCION ACTUALIZADA
39. Se pueden aplicar porcientos mayores o menores a los
permitidos en la propia LISR? PORCENTAJES MAYORES
NO!!!!, PORCENTAJES MENORES SI

40. Que tope de deducción tienen los vehículos?

$175,000, O BIEN $250,000 (Híbridos o Eléctricos) TOPE.

Las camionetas o equipos de transporte de reparto no existe el
Tope. Las arrendadoras de autos, no les aplica el tope.

41. Si una empresa adquiere un avión para uso de los dueños de la

empresa, es deducible sin límites? SI SIEMPRE QUE SEAN
EXPLOTADOS COMERCIALMENTE. CON
AUTORIZACIÓN CORRESPONDIENTES

NO ES DEDUCIBLE, SI ES DEDUCIBLE, SI POR

NECESIDADES ESENCIALES ES EL LIMITE $8`600,000

42. Cuando se enajena un activo fijo que parte se podrá deducir de

la misma?

EL SALDO PENDIENTE DEDUCIR “ACTUALIZADO”

PRECIO DE VENTA $4´000,000

SALDO PENDIENTE POR DEDUCIR $500,000

UTILIDAD POR LA VENTA DE ACTIVO $3´500,000

43. Si se enajena un terreno, como se determina el ingreso
acumulable?

PRECIO DE VENTA MENOS MOI ACTUALIZADO (INPC)

PERIODO MES DE VENTA/MES DE COMPRA=

GANANCIA EN LA VENTA DE TERRENOS

COSTO ORIGINAL TERRENO $400,000 F.A INPC

110.210/94.9636=(1.1605)=$464,200 COSTO
ACTUALIZADO TERRENO

PRECIO DE VENTA $1´000,000

“GANANCIA EN LA VENTA DEL TERRENO =

$535,800”

FECHA ADQUISICION JUNIO 2017

FECHA VENTA FEBRERO 2021
VALOR DE LA VENTA $1´000,000

44. Los intereses ordinarios se deducen conforme se devengan o

conforme se pagan?

Los intereses ordinarios se deducen CONFORME SE

DEVENGAN.
(EN LA DECLARACION ANUAL) DEDUCCIONES
AUTORIZADAS

Los intereses moratorios como se deducen para efectos de la

LISR?
 LOS MORATORIOS, LOS PRIMEROS TRES MESES SE
DEVENGAN, Y A PARTIR DEL 4 MES EN QUE CAYERON
EN MORA, HASTA QUE SEAN PAGADOS o COBRADOS

45. Que requisitos se deben cumplir para deducir los pagos de

salarios y prestaciones a trabajadores?

ALTA IMSS A LOS TRABAJADORES

PAGOS EFECTIVAMENTE REALIZADOS
( PROVISIONES NO SON DEDUCIBLES)
SUBSIDIO EMPLEO QUE SEA PAGADO
EMITAN LOS CFDI DE NOMINAS
RETENCIÓN Y ENTERO DEL ISR

46. Tratándose de pagos al extranjero que requisitos se tienen que

cumplir para poder deducir los pagos respectivos?

CONSTANCIA DE REGISTRO ANTE SU AUTORIDAD

FISCAL (CONFIRMAR LA RESIDENCIA FISCAL, QUE NO
VIVA EN UN “PARAISO FISCAL” (RETENER UN 40%, PARA
PODER APLICAR TASAS REDUCIDAS CONFORME AL
“TRATADO PARA EVITAR LA DOBLE TRIBUTACION”
RETENER Y ENTERAR EL ISR QUE LES CORRESPONDA
DECLARACIONES INFORMATIVAS
COMPROBANTE CON MINIMOS REQUISITOS DE LA
MISCELANEA
47. Un consumo en restaurante es deducible de ISR?

SI, HASTA EL 8.5%, SEA PAGADO CON TARJETA DE

CREDITO, EL LUGAR SE ENCUENTRE EN UNA ZONA
ENTRE LOS 50 KMS AL DOMICILIO FISCAL

48. Los gastos de viaje que se realicen que requisitos y topes exige
la LISR para que sean deducibles de impuestos?

ALIMENTACION NACIONAL $750 PESOS POR

PERSONA (250 PESOS)
ALIMENTACION EXTRANJERO $1,500 PESOS
HOSPEDAJE NACIONAL SIN TOPE
HOSPEDAJE EXTRANJERO $3,850 DIARIOS
ARRENDAMIENTO VEHICULOS $850.00 NACIONAL
COMO EN EL EXTRANJERO
APORTAR DOCUMENTACION QUE AVALA EL VIAJE
(AVION, CASETAS, ETC)
PRESTADOR DE SERVICIOS, EMPLEADO,
ADMINISTRADOR

49. Si un activo fijo deja de ser útil para obtener ingresos, puedo
deducir el saldo pendiente del mismo? SI SE PUEDE
ANTICIPAR LA DEDUCCION DE DICHOS ACTIVOS FIJOS

50. EL pago de una actualización de contribuciones, recargos y

una multa al SAT es deducible de impuestos? NO.
ARTICULO 28 FRACCION I, EXCEPTO RECARGOS!!!
51. Si una persona moral paga de manera extemporánea y
espontánea una contribución, que tiene que pagar?

CONTRIBUCION OMITIDA MAS ACTUALIZACION MAS

LOS RECARGOS

Y si se realiza a requerimiento de las autoridades fiscales? LO

ANTERIOR MAS LAS MULTAS (CUANDO LA
AUTORIDAD HACE UN REQUERIMIENTO DE
CUMPLIMIENTO)

52. El pago del IVA es deducible para ISR? NO ES DEDUCIBLE,

PORQUE ES ACREDITABLE VS EL IVA POR PAGAR.

HAY CASOS, EN LOS QUE ALGUNAS EMPRESAS NO

PUEDEN ACREDITAR EL IVA, POR LO TANTO, PARA
ESAS EMPRESAS SI SERIA DEDUCIBLE!!!

53. Explique como de se determina el ajuste anual por inflación?

SPC Y SPD= SUMA SALDOS FINALES MENSUALES/12

MESES EJERCICIO.
CREDITOS LIMITADOS O RESTRINGIDOS (CUENTAS
POR COBRAR CON EMPLEADOS Y FUNCIONARIOS,
ACCIONISTAS-SOCIOS)
SPC VS SPD.
SPC>SPD= AJUSTE ANUAL POR INFLACION
DEDUCIBLE.

SPC $500,000>SPD $300,000= AJUSTE ANUAL POR

INFLACION DEDUCIBLE
 Diferencia $200,000 FACTOR DE ACTUALIZACIÓN
1.0306

=AAIA $6,120

54. Una cuenta por cobrar que se tiene como “incobrable” se

puede deducir para efectos de la LISR?

a) Cuenta por cobrar menor a 30,000 udis ($200,000). 1 año de

vencimiento
b) Demanda al deudor/ (PROYECTO INICIATIVA 2022
RESOLUCION FINAL DEL JUZGADO 2-3 años).
c) Concurso mercantil/Quiebra

SI, CUMPLIENDO CON:

 LA PRESENTACION “AVISO SAT” (FEBRERO
EJERCICIO SIGUIENTE),
 NOTIFICAR AL DEUDOR DE QUE SE VA A
DEDUCIR LA CUENTA COMO INCOBRABLE.
 AVISO AL BURO DE CRÉDITO

55. Que requisitos se tienen para deducir los pagos a “Honorarios a

Administradores o miembros del Consejo de Administración?

 Monto pagado de Honorarios no exceda al salario del

empleado mejor pagado
 Monto de los honorarios no exceda del total de los salarios
anuales
 Que el monto de honorarios no exceda del 10% del total de
las “deducciones autorizadas”
56. Que es la Cuenta de Utilidad Fiscal Neta? CUFIN

57. Que es la Cuenta de Capital de Aportación Actualizada?

CUCA y como se determina?

 REEMBOLSO DE CAPITAL, PARCIAL O TOTAL

 BENEFICIO LIBRE DE ISR, EL MONTO DE LA CUCA

58. Que es una prima en colocación en acciones y que efecto tiene

fiscalmente?

Equivalente a la CUCA. SUMA A LAS APORTACIONES

EFECTUADAS A LA EMPRESA

59. Si se decreta un dividendo a los accionistas, se les tiene que

retener ISR?

Se retiene el 10%, si la CUFIN proviene de 2014 en adelante, si

la CUFIN es originada de 2013 para atrás, no hay retención.

60. SI la empresa decreta un dividendo a favor de los accionistas y

no existe suficiente CUFIN, que sucede?

SE TIENE QUE PIRAMIDAR EL DIVIDENDO POR EL

FACTOR DE 1.4286= RESULTADO DIVIDENDO
PIRAMIDADO* 30%= ISR POR DIVIDENDO. (NO
PROVENIA DE LA CUFIN)
 $1´000,000 *1.4286= 1´428,600 *30%= $428,580 ISR= TASA
EFECTIVA =42.86%
61. Cuando se realiza un reembolso de capital a favor de los
accionistas o alguno de ellos, cual es la mecánica prevista en la
LISR para analizar si existe la obligación de pagar un ISR
correspondiente?

a) Reembolso de capital por acción vs CUCA por acción y en

caso de que sea mayor, se disminuye con la CUFIN por
acción= Utilidad Distribuida.

b) CAPITAL CONTABLE VS CUCA + CUFIN= UTILIDAD

DISTRIBUIDA–UTILIDAD DISTRIBUIDA PASO
ANTERIOR-

No olvidar que la utilidad distribuida hay que priramidar por el

factor de 1.4286 y el resultado multilplicar por el 30% de la tasa
de ISR.

62. Si una empresa Tenedora de acciones recibe un dividendo de

una empresa subsidiaria residente en México, que tratamiento
fiscal tiene dicho reparto? ES UN INGRESO NO
ACUMULABLE.

SOCIEDAD A = DIVIDENDO= INGRESO CONTABLE, NO

FISCAL

EMPRESAS B Y C= CONTRIBUYENTES DEL ISR EN

DIVIDENDOS. CUFIN= ISR YA PAGADO EN EJERCIOS
ANTERIORES
 EMPRESA D (RESIDENTE EXTRANJERO) REPARTIO
UN DIVIDENDO A= DIVIDENDO ACUMULABLE EN
MEXICO. ACREDITAR ISR PAGADO EN EL
EXTRANJERO.

63. Cuánto tiempo se tiene para acreditar el ISR pagado por

dividendos contra el ISR del ejercicio?

PAGO DE ISR POR LA RAZON DE QUE EL DIVIDENDO

NO PROVENIA DE CUFIN. EN EL PROPIO EJERCICIO, Y
DOS AÑOS POSTERIORES

64. Explique la diferencia en el tratamiento fiscal si una persona

moral adquiere un vehículo mediante un contrato de
arrendamiento financiero o arrendamiento puro, o bien adquiere
un crédito bancario para pagar el activo?

1.- CONTADO SE ADQUIERE VEHICULO. (TOPE MAXIMO,

TASA ANUAL MAXIMA DE DEDUCCION) 25%

2.- “ARRENDAMIENTO FINANCIERO”= VEHICULO MISMO

TRATAMIENTO FISCAL QUE SI LO ADQUIERE
DIRECTAMENTE LA PERSONA MORAL (TOPE MAXIMO,
TASA ANUAL MAXIMA DE DEDUCCION) 25%
3.- CREDITO BANCARIO= (TOPE MAXIMO $175,000 O
$250,000 TASA ANUAL MAXIMA DE DEDUCCION) 25%
4.-ARRENDAMIENTO PURO: RENTA ES DEDUCIBLE CON
UN TOPE DE $200 PESOS DIARIO O $285.00. $6,000
MENSUALES O . CONTRATO DE COCHE POR 4 AÑOS.
$288,000 O $410,400

65. Para poder deducir cualquier deducción se tiene que pagar con
cheque nominativo para abono en cuenta?

EFECTIVO ($2,000 PESOS), EXCEPTO GASOLINA

“CHEQUE NOMINATIVO” PARA ABONO EN CUENTA
TRANSFERENCIA DE FONDOS
TARJETA DE CREDITO O DEBITO
MONEDEROS ELECTRÓNICOS

66. Los pagos de gasolina como se tienen que realizar para que
sean deducibles?

CHEQUE NOMINATIVO PARA ABONO EN CUENTA

TRANSFERENCIA DE FONDOS
TARJETA DE CREDITO O DEBITO
MONEDEROS ELECTRÓNICOS

67. Si se tiene un vehículo o activo fijo PARCIALMENTE

deducible, o que es NO DEDUCIBLE, que tratamiento tendrán
los gastos inherentes a dichos bienes? (GASOLINA,
 MANTENIMIENTO, LLANTAS, SEGURO DEL VEHICULO,
REFRENDO, ETC)
EJEMPLO ACCORD $650,000
TOPE DEDUCIBLE $175,000
MONTO NO DEDUCIBLE $475,000

PORCENTAJE DEDUCIBLE 26.92%

GASTOS $70,000 ANUALES. $18,844 PESOS ES LA PARTE

DEDUCIBLE

68. Los pagos de donativos son deducibles de ISR o cuales son los
requisitos para poder deducirlos?

SI SON DEDUCIBLES, CUMPLIENDO REQUISITOS

ASOCIACION O SOCIEDAD CIVIL O INSTITUCION
AUTORIZADA PARA RECIBIR DONATIVOS (LISTA DOF.
SAT)
EXPEDICIÓN CFDI
TOPE EQUIVALENTE AL 7% UTILIDAD FISCAL
(INGRESOS ACUMULABLES MENOS DEDUCCIONES
AUTORIZADAS, MENOS LA PTU PAGADA EN EL
EJERCIO) DEL EJERCICIO ANTERIOR

69. Si una persona moral residente en México percibe un ingreso

en el extranjero, tendrá la obligación de pagar el ISR en México?

SI ES UN INGRESO ACUMULABLE EN MEXICO

 ACREDITAMIENTO DEL ISR PAGADO EN EL
EXTRANJERO VS ISR MEXICANO. (CONSTANCIA DEL
PAGO DEL ISR EN EL EXTRANJERO)

70. Si una persona moral recibe un “recibo de honorarios” de un

profesionista y este no fue pagado al cierre del ejercicio (31 DE
DICIEMBRE), sería deducible para el ISR?
SIMETRIA FISCAL= PROVEEDOR ACUMULA EL
INGRESO AL COBRO, EL CLIENTE PUEDE DEDUCIR
HASTA QUE PAGA.
a) PERSONAS FISICAS= MAYORIA DE LOS INGRESOS
ACUMULA HASTA QUE COBRA
b) REGIMEN DE TRANSPORTISTAS (PERSONAS FISICAS
O PERSONAS MORALES)
c) SOCIEDADES COOPERATIVAS DE PRODUCCION DE
BIENES
d) SOCIEDADES CIVILES
e) PERSONAS MORALES CON FLUJO DE EFECTIVO

DEDUCIBLE AL PAGO

71. Como se determina el costo de lo vendido una empresa

comercial?

INVENTARIO INICIAL $300,000 (1 DE ENERO DE 2021

+
COMPRAS NETAS $700,000
-
 INVENTARIO FINAL $450,000
=
COSTO DE VENTAS $550,000

PRECIO DE VENTA $700,000

UTILIDAD $150,000

72. Que estimulo existe en la LISR y en que consiste vigente para

las personas morales que no rebasaron $5´000,000 de ingresos?

 FLUJO DE EFECTIVO

 INGRESOS Y DEDUCCIONES AL FLUJO DE

EFECTIVO
 NO AJUSTE ANUAL POR INFLACIÓN
 ADQUISICIÓN DE MERCANCÍAS Y NO COSTO DE
VENTAS
 CONTABILIDAD DE “MIS CUENTAS”
 NO DIOT
 NO ENVIÓ DE CONTABILIDAD ELECTRÓNICA

73. Cuando inicia la deducción de inversiones para una persona

moral?
UTILIZACIÓN O AL EJERCICIO SIGUIENTE
74. Si se tiene una pérdida fiscal de ejercicios anteriores, y se
decide fusionar a la empresa con otra empresa, siendo la empresa
que tiene pérdidas fiscales la fusionada, es decir, la que
desaparece. Que sucede con las pérdidas fiscales?
 SE PIERDEN LAS PÉRDIDAS FISCALES

75. Igual que el punto anterior, pero en este caso la empresa que
cuenta con pérdidas fiscales es la que subsiste, es decir, es la
empresa fusionante. ¿Que sucede con las pérdidas fiscales de
ejercicios anteriores?

SE PUEDEN SEGUIR AMORTIZANDO SOLAMENTE VS

LAS UTILIDADES DEL MISMO GIRO DE LAS QUE SE
OBTUVIERON LAS PÉRDIDAS FISCALES.

EXIGE UN CONTROL DE LAS MISMAS PARA LA

APLICACIÓN VS UTILIDADES FISCALES

76. Si una empresa por así convenir a sus intereses, decide

escindirse en tres entidades más de la existente, y la sociedad
escindente tenía pérdidas fiscales, CUFIN y CUCA. Se podrán
transmitir a las sociedades escindidas y en qué proporción?

77. Señale tres ejemplos de una deducción contable no fiscal?

78. Señale tres ejemplos de un ingreso fiscal no contable?

79. Señale tres ejemplos de una deducción fiscal no contable?

80. Tres ejemplos de un ingreso contable no fiscal?

81. Si una persona moral percibe un préstamo de una banco es

considerado como un ingreso fiscal?
82. Una provisión de gastos en la contabilidad sería deducible para
fines del ISR?
83. Como se determina la base de PTU?
84. Se pueden amortizar las pérdidas fiscales de ejercicios
anteriores vs la base del reparto de utilidades a los trabajadores?
85. Cuando una persona moral pretende fusionarse o escindirse,
que requisitos se deben de cumplir para que no sea considerada
como una enajenación de bienes?
86. Cuando una persona moral afecta ciertos bienes con derecho a
readquir los mismos a un fideicomiso, se entiende que existió
enajenación de bienes y por lo tanto se tendrá que pagar el ISR
correspondiente?
87. Si una persona moral subsidiaria de una empresa extranjera le
paga, a una empresa del mismo grupo, ciertos gastos prorrateados
con diversas entidades del grupo, serían deducibles para fines de
la LISR?
88. Que es la capitalización delgada? Para efectos de la deducción
de interese con partes relacionadas en el extranjero.
89. Que requisito de deducción de pagos a terceros por prestación
de personal, se incorporó este año 2017?
90. Que entiende usted de que las deducciones autorizadas tienen
que ser estrictamente indispensables y que opinan los tribunales
al respecto?
91. Que tratamiento tienen tanto la utilidad o pérdida cambiaria en
las personas morales?
92. Si una persona moral recibe un préstamo con intereses de uno
de sus accionistas, cual es la tasa de retención de ISR que habrá
que efectuar?
93. Si una persona moral recibe servicios personales
independientes o celebra un contrato de arrendamiento con una
persona física, que se tiene que hacer para efectos de que se
deducibles dichos pagos?
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