Encabezado: CONTABILIDAD FIDUCIARIA Y ESTRUCTURAS

Transacciones y Productos Fiduciarios

AUTORES

Gloria Isabel Cubillos, Aneider Almario Lavado, John Javier Ochoa Ortiz

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Neiva, 24 de Agosto de 2020

Electiva CPC Contabilidades Especiales, Profesor: Jaime Adolfo González Nrc 15676.

Facultad de Ciencias Empresariales Contaduría Pública,

Corporación Universitaria Minuto De Dios

Encabezado: CONTABILIDAD FIDUCIARIA Y ESTRUCTURAS

Transacciones y Productos Fiduciarios

Autores

Gloria Isabel Cubillos, Aneider Almario Lavado, John Javier Ochoa Ortiz

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Neiva, 24 de Agosto de 2020

Electiva CPC Contabilidades Especiales, Profesor: Jaime Adolfo González Nrc 15676.

Facultad de Ciencias Empresariales Contaduría Pública,

Corporación Universitaria Minuto De Dios

Encabezado: CONTABILIDAD FIDUCIARIA Y ESTRUCTURAS

Tabla de contenido

Introducción ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 4
Objetivos --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 5
Objetivo general --------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 5
Objetivos específicos ----------------------------------------------------------------------------------------------------- 5

1. Productos de las fiducias ------------------------------------------------------------------------------------------------- 6

Fiducia de inversión ------------------------------------------------------------------------------------------------------- 6

Fiduciaria inmobiliaria ---------------------------------------------------------------------------------------------------- 6

Fiduciaria de administración -------------------------------------------------------------------------------------------- 6

Fiducia pública -------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 7

Fiducia de garantía -------------------------------------------------------------------------------------------------------- 7

Fiducia con recursos del sistema de seguridad social y otros relacionados --------------------------------- 7

1.1 Transacciones ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 7

Fiduciaria ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 7
Constructora ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 8
Clientes -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 9
Bibliografía ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 11
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Introducción

El presente trabajo es elaborado con los principios generales de la contabilidad de sociedad

fiduciarias donde se halla las cláusulas que se puedan adaptar según sea la conveniencia y

necesidades. En este caso incidimos en la constructora Rodríguez S.A.S donde el decreto 1049

de 2006 Patrimonio Bruto Autónomo, Fiducia Mercantil. Derechos y deberes del fiduciario.

La superintendencia financiera de Colombia es la que supervisa y es autoridad de todas

sociedades fiduciarias. Su función son para las grandes empresas y significa confianza donde

básicamente se refiere a la administración de activos, cualquier persona puede acceder a esta

fiducia tanto persona natural o persona jurídica, que se conoce como fideicomitente, en

Colombia solo pueden ser fiduciarios las entidades de servicios financieros constituidas como

sociedades anónimas, tienen ventajas como ser flexibles ya que se acomoda a las necesidades de

cualquier persona. Hoy en día existen varia fiducias la de inversión, es la que se entrega una

suma de dinero para que sea invertido rentablemente en títulos u otros activos. La fiducia de la

administración, en la que el fideicomitente entrega un bien diferente al dinero para que sea

administrado de la manera prevista en el contrato, fiducia de preventas e inmobiliarias en la que

se le entrega a la fiduciaria un bien inmueble con el fin de que ésta desarrolle un proyecto de

construcción inmobiliaria. Los contratos celebrados entre la fiduciaria y el fideicomitente

pueden ser de dos clases: primero, encargo fiduciario, en el que el fideicomitente conserva la

propiedad de los bienes y la fiduciaria simplemente los administra y genera la mayor rentabilidad

posible; segundo, fiducia mercantil, en la que el fideicomitente se desprende de los bienes que

entrega, los saca de su patrimonio temporalmente, estos bienes entran a conformar un patrimonio

autónomo que es administrado por la sociedad fiduciaria, y pueden ser entregados como garantía

de deudas adquiridas, o más adelante ser devueltos al fideicomitente. (Semana, 2006)

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Objetivos

Objetivo general
Conocer los productos que tienen las fiducias, y su transacción del patrimonio

autónomo, en cuanto a la normativa y la función que cumple la fiduciaria, con el

fideicomitente.

Objetivos específicos

Describir la función de las fiduciarias.

Realizar las transacciones de una constructora bajo la confianza de la fiduciaria.

Enunciar los productos de las fiduciarias según su criterio.

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1. Productos de las fiducias

Las fiduciarias son entidades que se configuran para servir de intermediación

entre dos partes como garantía, de una inversión. En general las fiduciarias se crearon con

el propósito de crear confianza en dos partes a la hora de hacer un negocio, también como

una forma de dejar un bien para que los mismos la administren, esto siendo más fácil a la

hora de entablar un negocio, estas son vigiladas por la superintendencia financiera de

Colombia.

Existen varios tipos de productos que comprende la fiduciaria como:

Fiducia de inversión

Administración de inversiones

Portafolio independiente

Fideicomisos de inversión con destinación especifica

Fiduciaria inmobiliaria

Fiduciaria inmobiliaria de preventa

Fiduciaria inmobiliaria de tesorería

Fiduciaria inmobiliaria de administración y pagos

Fiduciaria de administración

Administración de pagos

Administración de procesos de titularización

Administración de cartera

Administración de procesos concursales (liquidación)

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Administración y fuente de pago

Fiducia pública

Manejo de anticipos

Fiducia de garantía

Fiducia de garantía propiamente dicha

Fiducia en garantía en fuentes de pago

Fiducia con recursos del sistema de seguridad social y otros relacionados

Recursos de la seguridad social

Pasivos pensiónales

1.1 Transacciones

La constructora Rodríguez S.A.S, realiza un proyecto de apartamentos Torres

Horizonte, con préstamo del banco Bancolombia, siendo respaldada la deuda bajo una

fiduciaria, quien recaudara el dinero de compra – inversión de aquellos clientes que

deseen pertenecer al proyecto de estos apartamentos. Creando un patrimonio

autónomo.

Fiduciaria

Código Cuenta Debito Crédito

Depósito de los clientes 24.000.000

Valores anticipadamente 12.000.000

para ventas
 8

Depósitos aplicados al 24.000.000

objeto

Anticipos de la facturación 8.000.000

Valor de las devoluciones 4.000.000

parciales (avances)

Constructora
Registro de los ingresos recibidos por el encargo fiduciario a la constructora

Código Cuenta Debito Crédito

1110 Bancos 24.000.000

280510 Anticipo Recibido 24.000.000

Como para la construcción de los apartamentos la constructora incurre en una

serie de gastos, entonces supongamos que esta debe cancelar la consultoría por una

suma de $1.500.000 a los ingenieros de la obra en curso.

Código Cuenta Debito Crédito

280510 Anticipos y avaneces 1.500.000

recibidos

2365 Retención en la Fuente 37.500

233525 Honorarios 1.462.500

 9

La constructora al ser beneficiaria de este patrimonio autónomo, registra el

beneficio obtenido por los resultados de la ejecución del proyecto de los
apartamentos de la siguiente manera

Código Cuenta Debito Crédito

4130 Construcción 937.500

280510 Anticipos y 937.500

avances recibidos

Clientes
Tener en cuenta que los clientes (Fideicomitente) tanto como persona natural o

jurídica puede suscribir un contrato con la Fiducia mercantil de pago, claro está que con él

se debe haber conformado un patrimonio autónomo y cediendo los flujos presentes y

futuros al patrimonio que se haya seleccionado.

La constructora Rodríguez S.A.S vende a crédito apartamentos sobre plano a los clientes

por valor de $180.000.000 de pesos M/CTE más 19% de IVA.

Código Cuenta Debito Crédito

1305 Clientes $214.200.000

4130 Venta de construcciones $180.000.000

Impuesto sobre las ventas $34.200.000

por pagar
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IVA descontable (comprador- cliente)

Código Cuenta Debito Crédito

613020 Costos de venta de $180.000.000

construcción

2408 Impuesto sobre la venta de $34.200.000

apartamento

2225 Compañías vinculas $214.200.000

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Bibliografía

ACCOUNTER . (2008). Registro de ingresos constos y gastos cuando se constituye un patrimonio

autonomo.