Actividad 3

Mapa conceptual decreto 2555 de 2010

Presentado por:
Wendy Katherine Reyna Lozano ID: 662597
Fabián Triana Camacho ID: 048881
Andres Felipe Pinto Villalobos ID: 667114
Kevin Stiven Rangel Gutiérrez ID: 667103

Presentado a:

ADRIANA ORJUELA PERILLA

Corporación Universitaria Minuto De Dios - Uniminuto

Electiva CPC
Bogotá D.C – septiembre 2020
 EJERCICIOS PRACTICOS

De acuerdo a la información obtenida a través de las lecturas y lo aportado

durante la Tutoría desarrollar los siguientes ejercicios:

1. la constructora MYN planea realizar un proyecto de vivienda en el municipio

de chía , Cundinamarca . El proyecto contará con varias etapas pues se
construirán alrededor de 700 apartamentos distribuidos en 7 torres. Al ser un
proyecto tan importante, la firma constructora ha contratado a Fiduciaria
Bancolombia para administrar todos los recaudos, pagos y custodia de los
inmuebles del proyecto. La firma constructora transferirá al patrimonio
autónomo las 5 matrículas inmobiliarias pertenecientes a los 5 lotes donde se
construirá la unidad residencial. La fiduciaria, buscando apoyar al cliente
constructor en la consecución de su objetivo y bajo su mandato, abre un
encargo fiduciario de preventas para recibir los dineros de los clientes quienes
ven en este gran proyecto reflejado el sueño de tener casa propia.

Las personas se acercan a la sala de ventas dispuesta para tal fin y salen muy
contentos a depositar en la fiduciante respectiva la cuota inicial para separar su
apartamento. Una vez alcanzados los diferentes puntos de equilibrio del
proyecto, comienza la fase de construcción y es la fiduciaria quien realiza los
pagos a los proveedores para la compra de materiales, impuestos, etc. Los
socios del proyecto están muy contentos y de igual manera los clientes pues
ven que el proyecto de construcción avanza sin tropiezos y ya comienzan a
verse los apartamentos terminados. Cuando se termina la unidad, se cierra el
patrimonio autónomo, se le entregan al constructor las utilidades, se escrituran
los apartamentos a los nuevos dueños y lo más importante, el proyecto fue un
éxito tanto para los socios constructores como para los felices compradores
quienes vieron en el grupo Bancolombia el aliado perfecto para tener
tranquilidad y confianza en el desarrollo de sus sueños. Ahora la constructora
está solicitando un nuevo Patrimonio Inmobiliario para un nuevo desarrollo
pues el flujo de efectivo estaba separado de sus propios recursos dando señas
de transparencia y fortaleza financiera.

Se pide: Como contabiliza la constructora la constitución del encargo fiduciario,

como se reflejaría en sus estados financieros, que pasa con la fiduciaria
Colombia, realicen un instructivo contable de la forma como operarían
contablemente los dos entes económicos. (Constructora y fiducia) que tipo de
fiducia es esta.

2. El señor Carlos Loaiza entrega a una compañía fiduciaria unos recursos por
valor de 45.456.000 por un tiempo de un año, para que sean invertidos a través
del fondo común ordinario, que registro contable realizaría la fiducia y el señor
Loaiza, responda que tipo de fiducia se realiza entre ellos.
 SOLUCIÓN

Fiducia de Administración de Preventas

Contrato de Encargo Fiduciario por medio del cual una Empresa que desea
adelantar un proyecto de construcción encarga a una Fiduciaria de la recepción
directa de los recursos correspondientes a la separación de las unidades, con
la finalidad de que ésta los administre a nombre de cada uno de los
compradores interesados, mientras se cumplen unas determinadas condiciones
estipuladas en el contrato.

Si en el plazo fijado se cumplen las condiciones estipuladas en cuanto a

unidades ó área vendida y presentación de documentos la Fiduciaria procede a
desembolsar los recursos al Fideicomitente Constructor y en caso de no
cumplirse los devuelve a cada comprador vinculado.

COTABILIZACIÓN CONSTRUCTORA

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO

1110 BANCOS X

22 INVERSIONES X

COTABILIZACIÓN FIDUCIA

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO

142404 ENCARGO FIDEICOMISO X

142403 RENDIMIENTOS SOBRE DEPÓSITOS EN ADMI¬NISTRACIÓN

X

COMO SE REFLEJARÍA EN SUS ESTADOS FINANCIEROS EN UNA

FIDUCIA

El balance general o estado de posición financiera, refleja la situación del

fideicomiso a una fecha determinada, proporcionando información sobre sus
activos (bienes y derechos con los que cuenta el fideicomiso), pasivos
(obligaciones a cargo del patrimonio) y patrimonio (aportaciones del o los
fideicomitentes, así como de los resultados obtenidos en su operación).

La suma del Activo representa el total del patrimonio del fideicomiso

Estados Financieros Estado de resultados o de Ingresos y Egresos Aquí refleja
el resultado obtenido en la operación del fideicomiso en un periodo de tiempo,
ya sea mensual, trimestral o anual, reflejando los ingresos, gastos, pérdidas y
beneficios obtenidos durante ese periodo, generalmente, se registran en
cuentas de resultados los intereses ganados por la inversión de los recursos
líquidos patrimoniales, así como todos aquellos gastos efectuados con cargo al
patrimonio y los impuestos causados por los mismos o sobre las inversiones.

Las aportaciones que se realicen al patrimonio o las entregas patrimoniales a

los fideicomitentes o fideicomisarios no se registran en estas cuentas.

QUE PASA CON LA FIDUCIARIA COLOMBIA

La fiduciaria Colombia solo le asiste procurar que la condición impuesta por el

constituyente del fideicomiso se cumpla o esperar a que esta se cumpla si es
por ejemplo la muerte del fiduciario.

INSTRUCTIVO CONTABLE FIDUCIA

1. Concepto

Los negocios fiduciarios son actos de confianza en virtud de los cuales una
persona entrega a otra uno o más bienes determinados, transfiriéndole o no la
propiedad de los mismos, con el propósito de que ésta cumpla con ellos una
finalidad específica, bien sea en beneficio del fideicomitente o de un tercero.
Incluye la fiducia mercantil y los encargos fiduciarios, al igual que los negocios
denominados de fiducia pública y los encargos fiduciarios públicos de que
tratan la Ley 80 de 1993 y disposiciones complementarias.

Por su parte, el fiduciario es quien recibe el dominio de los fondos para comprar
el inmueble, inscribirlo en forma temporal y condicionada a su nombre y llevar
adelante el emprendimiento según las pautas dispuestas en el anteproyecto. Al
terminarse las obras proyectadas y una vez afectado el inmueble al Régimen
de Propiedad Horizontal o al de Loteo, transmitirá a los beneficiarios el dominio
de las unidades que a cada uno le corresponda.

En primer lugar, se debe destacar que el fideicomiso por sí mismo no implica

una garantía ni brinda soluciones mágicas frente a otros vehículos para la
inversión inmobiliaria. Debe estar estructurado con sentido común para que
pueda conseguir los objetivos que se proponen, quizás el punto más importante
y el que lo diferencia de los tradicionales "consorcios al costo" es que el
patrimonio entregado en garantía es inembargable.

Está aislado y protegido ya que los bienes fideicomitidos (todo lo que forma
parte del proyecto inmobiliario) constituyen un patrimonio separado del
patrimonio personal de los fiduciantes y del fiduciario, el patrimonio del
fideicomiso solo responde por las deudas generadas en el propio negocio y no
es atacable por acreedores particulares de las partes, puede servir para
financiar la compra de un inmueble y crea un ámbito extrajudicial para resolver
potenciales conflictos.

Permite sumarse a un negocio constituido desde "cero", sin pasivos ocultos ni

conflictos heredados, en muchos casos los fideicomisos al costo tienen un
componente en dólares (correspondiente al terreno) y otro en pesos (costo de
obra), pero una vez terminada la obra las unidades se venderán en dólares. Y
aunque a medida que la obra avanza los costos se incrementen, raramente
tendrán la misma apreciación que tiene generalmente el dólar, ya que
históricamente el valor del dólar superó los costos.

Desde el punto de vista contable tiene la ventaja de que las posibles

contingencias del proyecto no aparecerán en balances de los fiduciantes
(reclamos laborales, impositivos, etcétera) y de quienes inviertan en el
fideicomiso inmobiliario.

El mismo patrimonio puede garantizar futuras operaciones sin necesidad de

volver a constituir un fideicomiso de igual manera los derechos fiduciarios
pueden ser negociables.
 No. CAMPO INSTRUCTIVO

1 FIDUCIA Detalle el número de encargo fiduciario asociado al contrato suscrito.

2 PERIODO Indique el mes objeto de conciliación.

SALDO FIDUCIARIO A:
Coloque el saldo final del flujo de caja o reporte fiduciario al último día del mes objeto de
3
conciliación.

- EGRESOS CONTABILIZADOS NO
4
REGISTRADOS POR LA FIDUCIARIA* Detalle del subtotal del 12.4 del formato de conciliación.

+ INGRESOS CONTABILIZADOS NO
5
REGISTRADOS POR LA FIDUCIARIA* Detalle del subtotal del 10.4 del formato de conciliación.

Coloque el saldo final de la subcuenta contable al último día del mes objeto de
6 SALDO EN LIBROS
conciliación, valor obtenido de los libros auxiliares de contabilidad.

- EGRESOS NO CONTABILIZADOS Y
7
REGISTRADOS POR LA FIDUCIARIA Detalle del subtotal del 13.4 del formato de conciliación

+ INGRESOS NO CONTABILIZADOS Y
8
REGISTRADAS POR LA FIDUCIARIA Detalle del subtotal del 11.4 del formato de conciliación

SUMAS IGUALES
Realice la operación aritmética a cada columna que representan el saldo fiduciario y el
9
saldo en libros.
Detalle los valores registrados por el área contable, ubicados en la columna débito del
INGRESOS CONTABILIZADOS NO
10
REGISTRADOS POR LA FIDUCIARIA* movimiento de la subcuenta contable, que no aparecen en el flujo de caja o reporte
fiduciario.

INGRESOS NO CONTABILIZADOS Y Detalle los valores reflejados en la columna de ingresos que aparece en el flujo de caja o
11
REGISTRADOS POR LA FIDUCIARIA reporte fiduciario que no están registrados en la subcuenta contable.

EGRESOS CONTABILIZADOS NO
12
REGISTRADOS POR LA FIDUCIARIA*
Detalle los valores registrados por el área contable, ubicados en la columna crédito del
movimiento de la subcuenta contable, que no aparecen en el flujo de caja o reporte
fiduciario.

EGRESOS NO CONTABILIZADOS Y Detalle los valores reflejados en la columna de egresos que aparece en el flujo de caja o
13
REGISTRADOS POR LA FIDUCIARIA reporte fiduciario que no están registrados en la subcuenta contable.

14 NOMBRE Indique el nombre y apellidos del funcionario o contratista quien elaboró la conciliación.

En esta casilla debe firmar el funcionario del funcionario o contratista quien elaboró la
15 FIRMA
conciliación

16 NOMBRE Indique el nombre y apellidos del funcionario o contratista quien aprobó la conciliación.

FIRMA
En esta casilla debe firmar el funcionario del funcionario o contratista quien aprobó la
17
conciliación

INSTRUCTIVO CONTABLE CONSTRUCTORA

Cuentas de Activo: Registran todos los bienes y derechos del fideicomiso,

agrupandose con base en su liquidez y se subdividen en:

• Circulante: Cuentas en caja y bancos; inversiones en valores, divisas y

acciones; intereses o premios devengados no cobrados; inventarios; cartera
crediticia y deudores diversos.
• Fijo: Inversiones en mobiliario y equipo, así como en terrenos e
inmuebles.

• Diferido: Todos aquellos pagos o gastos realizados por anticipado y que

afectarán resultados conforme se amorticen en el tiempo.

Cuentas de Pasivo: En ellas se registran todas las obligaciones existentes con

cargo al patrimonio del fideicomiso y se agrupan con base en su grado de
exigibilidad y se subdividen en:

• Corto plazo: Para las obligaciones que se deban cubrir hasta en un año.

• Largo Plazo: Para las obligaciones adquiridas a más de un año.

• Reservas y provisiones: Registra las obligaciones que se van

adquiriendo como los pasivos fiscales o laborales.

El contrato de la fiduciaria es de contabilidad apalancados en el artículo 11 del

decreto 2649 de 1993 por el cual los recursos y hechos económicos deber ser
reconocidos y revelados con la esencia y la realidad económica del mismo,
donde rige el principio de la esencia sobre la forma.

Esta contabilidad del fiduciario se basa en los bienes de fideicometidos y es

vital el cumplimiento de los articulaos 1234-8 y 1236-4 del código de comercio
que estipula los deberes del fiduciario donde está obligado a rendir cuentas de
su gestión al beneficiario cada 6 meses.

La Superintendencia Financiera de Colombia según Resolución 4980 del 11 de

noviembre de 1998 dictamina que debe llevarse por separado la contabilidad
de cada uno de los negocios fiduciarios para así presentar los informes
financieros por separado según los lineamientos de la Superintendencia
Financiera de Colombia y según las normas de contabilidad generalmente
aceptada, el beneficiario su contabilidad la determina en el Plan Único de
Cuentas si contempla campos específicos para registrar estos activos
concretamente en el código 1245 el cual es de la cuenta Derechos Fiduciarios,
donde hay subcuentas 124505 y 124510, donde se registran fideicomisos de
inversión de moneda nacional y en moneda extranjera, donde esta cuenta se
incorpora en el grupo12 de inversiones.

2)R//  CONTABILIZACIÓN SEÑOR LOAIZA

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO

2105 BANCOS NACIONALES 45.456.000
1225 45.456.000
CONTABILIZACIÓN FIDUCIA

CUENT NOMBRE DEBITO CREDITO

A
142404 ENCARGO FIDEICOMISO 45.456.000
142403 RENDIMIENTOS SOBRE 45.456.000
DEPÓSITOS EN ADMINISTRACIÓN