ACTIVIDAD 8.

Elaboración Renta Persona Jurídica

Presentado Por:
Michelle Fernanda Mayorga Guzmán ID 566841
Heidy Johanna Rojas Cortes ID 580421
Gloria Isabel Cubillos Cruz ID 574155
John Javier Ochoa Ortiz ID 572033

Corporación Universitaria Minuto De Dios

Facultad De Ciencias Económicas
Programa Contaduría Pública
Neiva – Huila
2020
ACTIVIDAD 8. Elaboración Renta Persona Jurídica

Presentado Por:
Michelle Fernanda Mayorga Guzmán ID 566841
Heidy Johanna Rojas Cortes ID 580421
Gloria Isabel Cubillos Cruz ID 574155
John Javier Ochoa Ortiz ID 572033

Presentado a:
Saín Solano Fierro
NRC: 9877

Corporación Universitaria Minuto De Dios

Facultad De Ciencias Económicas
Programa Contaduría Pública
Neiva – Huila
2020
 Tabla de contenido

Introducción 4
Objetivos 5
Elaboración Proyecto Declaración Persona Jurídica 6-10
Conclusiones 11
Bibliografía 12
Introducción
 TALLER RENTA
JURÍDICA

En los dos ejercicios deben hallar la renta presuntiva.

1. Rodrigo Restrepo, contribuyente y que se encuentra clasificado como persona

jurídica, presenta la siguiente información para el cálculo de la renta presuntiva
correspondiente a su declaración de renta del año 2016:

 Patrimonio bruto del año 2015 = $3.000.000.000

 Deudas a 31 de diciembre de 2015 = $1.000.000.000

 Acciones en sociedades nacionales a 31 de diciembre de 2015 por

$1.500.000.000, de los que se generaron dividendos por $180.000.000, de
los cuales el 75% son gravados.

 Casa de habitación declarada para efectos del Impuesto sobre la Renta de

2015 por $950.000.000

 Costos de nómina = $186.000.000

 Bancos = $175.000.000

 Inventarios = $876.000.000

 Patrimonio líquido año 2015 = $1.700.000.000

 Ingresos operacionales = $2.750.000.000

 Gastos operacionales de admón. = $120.000.000

 Gastos operacionales de venta = $260.000.000

 Compensaciones = $180.000.000

 Anticipo año gravable 2016 = $4.800.000

 Autorretenciones = $145.000.000

 Otras retenciones = $20.000.000

 SOLUCIÓN ACTIVIDAD 8 EJERCICIO 1

Patrimonio Bruto Año 2017 $ 3.000.000.000

Deudas Año 2017 $ 1.000.000.000
Patrimonio Liquido Año 2017 $ 2.000.000.000 67%

Acciones 1.500.000.000

Base Renta Presuntiva

Patrimonio Liquido Año 2017 $ 2.000.000.000

Vr. Patrimonial acciones $ 1.000.000.000 $ 1.500.000.000 Valor Acciones
Vr. Vivienda Habit. 8,000 UVT $ 254.872.000 $ 950.000.000 Valor ViviendaLimite 8,000 UVT 31.859 Año 2017
Base renta presuntiva $ 745.128.000
Renta Presuntiva 3,5% $ 26.079.480
Dividendos Gravados 75% $ 135.000.000 $ 180.000.000 Dividendos generados de los cuales el 75% son gravados
Renta Presuntiva Final $ 161.079.480 $ 161.079.000

DECLARACIÓN AÑO 2018

Renglón Valor Observación
30 186.000.000 Gastos de Nomina
33 175.000.000 Bancos
36 876.000.000 Inventarios
39 649.000.000 Propiedades, Planta y Equipo
41 1.700.000.000 Suma renglón 33 a 40
42 - Pasivos
43 1.700.000.000 Total Patrimonio Liquido 2017
44 2.750.000.000 Ingresos Brutos
50 2.750.000.000 Total Ingresos Brutos
54 2.750.000.000 Total Ingresos Netos
56 120.000.000 Gastos de Administración
57 260.000.000 Gastos de distribución y venta
60 380.000.000 Total Gastos de Administración y Distribución y Venta
64 2.370.000.000 Renta Liquida (Ingresos Netos - Total costos)
66 180.000.000 Compensaciones
67 2.190.000.000 Utilidad - Renta liquida (Renta Liquida - Compensaciones)
68 161.079.000 Renta Presuntiva
71 2.190.000.000 Renta Liquida Gravable
79 722.700.000 Impuesto sobre la Renta Liquida - 33% Tarifa General
81 722.700.000 Impuesto Neto de Renta
82 55.600.000 Sobretasa 4%
88 778.300.000 Total Impuesto a Cargo
91 4.800.000 Anticipo de Renta Año 2019
94 145.000.000 Autoretenciones
95 20.000.000 Otras Retenciones
96 165.000.000 Total Retenciones Año Gravable a declarar
97 459.975.000 Anticipo Renta para el año gravable siguiente
98 1.068.475.000 Saldo a pagar por impuesto
100 1.068.475.000 Total saldo a pagar
 Declaración de Renta y Complementarios o de Ingresos
y Patrimonio para Personas Jurídicas y Asimiladas y
Personas Naturales y Asimiladas NO residentes y Sucesiones Ilíquidas de Causantes NO
residentes
Privada
110
1. Año 2 0 1 8

4. Número de formulario

3 3 4 5 6
5. Número de Identif icación Tributaria (NIT) 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
1 1 8 1 3 0 8 789 0
RESTREPO RODRIGO
declarante
Datos del

11. Razón social 12. Cód. Dirección Seccional

1 3
24. Actividad económica Si es una corrección indique: 25. Cód. 26. No. Formulario anterior

27. Fracción año gravable siguiente (2019) (Marque "X") 28. Renuncio a pertencer al Régimen Tributario especial (Marque X) 29.Vinculado al pago de obras por impuestos (Marque "X")
30. Total costos y 31.Aportes al sistema de 32. Aportes al SENA,ICBF,
Datos informativos
gastos de nómina 186.000.000 seguridad social Cajas compensación

Efectivo y equivalentes de efectivo 33 175.000.000 Renta exenta 69 0

Inversiones e instrumentos financieros derivados 34 0 Rentas gravables 70 0

(Continuación renta)
Distintas a dividendos gravados al 5%, 35% y 33% (al mayor
Cuentas, documentos y arrendamientos financieros por cobrar 35 0 entre 67 y 68 reste 69 y sume 70) 71 2.190.000.000

Rentas líquidas
Dividendos gravados a la tarifa del 5%

gravables
Inventarios 36 876.000.000 72 0

Dividendos gravados a la tarifa del 35%

Activos intangibles 37 0 73 0
Patrimonio

Dividendos gravados a la tarifa del 33%

Activos biológicos 38 0 74 0

Propiedades, planta y Equipo, propiedades de inversión y ANCMV 39 649.000.000 Ingresos por ganancias ocasionales 75 0

ocasionales
Otros activos 40 0 Ganancias Costos por ganancias ocasionales 76 0

Total patrimonio bruto (sume 33 a 40) 41 1.700.000.000 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 77 0

Pasivos 42 0 Ganancias ocasionales gravables (75-76-77) 78 0

Total patrimonio líquido (41-42) 43 1.700.000.000 Impuesto sobre la renta líquida gravable 79 722.700.000

Ingresos brutos de actividades ordinarias 44 2.750.000.000 Descuentos tributarios 80 0

Ingresos financieros 45 0 Impuesto neto de renta (79-80) 81 722.700.000

Dividendos y/o participaciones recibidas o capitalizados por sociedades extranjeras (año

46 0 Sobretasa 82 55.600.000
2016 y anteriores) o nacionales cualquier año
Dividendos y/o participaciones recibidas por declarantes diferentes a sociedades
nacionales, años 2017 y siguientes 47 0 Impuesto de ganancias ocasionales 83 0

Dividendos y/o participaciones recibidos por Personas Naturales sin residencia fiscal Descuentos por impuestos pagados en el exterior
48 0 84 0
(año 2016 y anteriores) por ganancias ocasionales

Otros ingresos 49 0 Impuesto dividendos gravados a la tarifa del 5% 85 0

Ingresos

Total ingresos brutos (Sume 44 a 49) 50 2.750.000.000 Impuesto dividendos gravdos a la tarifa del 35% 86 0

Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas 51 0 Impuesto dividendos gravados a la tarifa del 33% 87 0

Ingresos no constitutivos de renta

52 0 Total impuesto a cargo (81+82+83+85+86+87-84) 88 778.300.000
ni ganancia ocasional
Ingresos no constitutivos de renta de dividendos y/o participaciones Personas Menos: Valor inversión obras por impuestos hasta del 50% del valor de la
naturales sin residencia fiscal (año 2016 y anteriores) 53 0 89 0
casilla 88 (Modaiidad de pago 1)
Menos: Descuento efectivo inversión obras por impuestos (modalidad de
Total ingresos netos (50-51-52-53) 54 2.750.000.000 90 0
pago 2)
Liquidación privada

Costos 55 0 Menos: Anticipo renta liquidado año gravable anterior 91 4.800.000

Gastos de administración 56 120.000.000 Menos: Anticipo sobretasa liquidado año gravable anterior 92 0
Costos y deducciones

Menos: Saldo a favor año gravable anterior sin solicitud de devolución y/o
Gastos de distribución y ventas 57 260.000.000 93 0
compensación

Gastos financieros 58 0 Autorretenciones 94 145.000.000

Retenciones

Otros gastos y deduciones 59 0 Otras retenciones 95 20.000.000

Total costos y gastos deducibles (sume 55 a 59) 60 380.000.000 Total retenciones año gravable a declarar (94+95) 96 165.000.000

Inversiones efectuadas en el año 61 0 Más: Anticipo renta para el año gravable siguiente 97 459.975.000
(R.T.E.)
ESAL

Saldo a pagar por impuesto (88+97-89-90-91-92-93-96; si el resultado

Inversiones liquidadas de periodos gravables anteriores 62 0 98 1.068.475.000
es negativo escriba 0)

Renta líquida pasiva-ECE sin residencia fiscal en Colombia 63 0 Sanciones 99 0

Renta líquida ordinaria del ejercicio sin casilla 47 y 48 (53+54+62+63-47-48-60- Total saldo a pagar (88+97+99-89-90-91-92-93-96; si el resultado es
64 2.370.000.000 100 1.068.475.000
61; si el resultado es negativo escriba 0) negativo escriba 0)

Pérdida líquida del ejercicio sin casilla 47 y 48 (47+48+60+61-53-54-62-63; si el o Total saldo a favor (89+90+81+82+93+96-88-97-99; si el resultado es
65 0 101 0
resultado es negativo escriba 0) negativo escriba 0)
Renta

Compensaciones 66 180.000.000,00 Valor total impuesto exigible por obras por impuestos modalidad de pago 1 102 0

Renta líquida sin casilla 47 y 48 (64-66) 67 2.190.000.000 Valor total proyecto obras por impuestos modalidad de pago 2 103 0

Renta Presuntiva 68 161.079.000 106. No. Identificació n signatario

107 D.V.
997. Espacio exclusivo para el sello
981. Cód. Representación
de la entidad recaudadora

Firma del declarante o de quien lo representa 980. Pago total $ 1.068.475.000

996. Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo

982. Código Contador o Revisor Fiscal

Firma del Contador o Revisor Fiscal. 994. Con salvedades

983. No. Tarjeta profesional

 2. Marshall S. A. desea realizar su declaración de renta año 2016 con los siguientes
datos:
 Patrimonio bruto del año 2015 de $4.800.000.000

 Deudas a 31 de diciembre del 2015 de $1.700.000.000

 Edificio avaluado catastralmente por $950.000.000, terreno por

$450.000.000

 5 furgones avaluados por Secretaría de Hacienda por $350.000.000

 Impuesto Predial edificio año 2015 por $5.000.000

 Impuesto de Vehículos por $56.000.000

 Costos de nómina por $486.000.000

 Bancos por $975.000.000

 Inventarios por $1.076.000.000

 Patrimonio líquido año por 2015 $1.980.000.000

 Ingresos operacionales por $5.300.000.000

 Gastos operacionales de admón. por $435.000.000

 Gastos operacionales de venta por $560.000.000

 Anticipo año gravable 2016 por $26.800.000

 Autorretenciones por $745.000.000

Recuerden que deben hallar la sobretasa en cada caso, si hay lugar.

SOLUCIÓN EJERCICIO 2

SOLUCIÓN ACTIVIDAD 8 EJERCICIO 2

Patrimonio Bruto Año 2017 $ 4.800.000.000

Deudas Año 2017 $ 1.700.000.000
Patrimonio Liquido Año 2017 $ 3.100.000.000 65%
Renta Presuntiva 3,5% $ 108.500.000
 DECLARACIÓN AÑO 2018
Renglón Valor Observación
30 486.000.000 Gastos de Nomina
33 975.000.000 Bancos
36 1.076.000.000 Inventarios
39 1.750.000.000 Propiedades, Planta y Equipo
41 3.801.000.000 Suma renglón 33 a 40
42 - Pasivos
43 3.801.000.000 Total Patrimonio Liquido 2017
44 5.300.000.000 Ingresos Brutos
50 5.300.000.000 Total Ingresos Brutos
54 5.300.000.000 Total Ingresos Netos
56 435.000.000 Gastos de Administración
57 560.000.000 Gastos de distribución y venta
60 995.000.000 Total Gastos de Administración y Distribución y Venta
64 4.305.000.000 Renta Liquida (Ingresos Netos - Total costos)
66 - Compensaciones
67 4.305.000.000 Utilidad - Renta liquida (Renta Liquida - Compensaciones)
68 108.500.000 Renta Presuntiva
71 4.305.000.000 Renta Liquida Gravable
79 1.420.650.000 Impuesto sobre la Renta Liquida - 33% Tarifa General
81 1.420.650.000 Impuesto Neto de Renta
82 140.200.000 Sobretasa 4%
88 1.560.850.000 Total Impuesto a Cargo
91 26.800.000 Anticipo de Renta Año 2019
94 745.000.000 Autoretenciones
95 - Otras Retenciones
96 745.000.000 Total Retenciones Año Gravable a declarar
97 611.887.500 Anticipo Renta para el año gravable siguiente
98 1.400.937.500 Saldo a pagar por impuesto
100 1.400.937.500 Total saldo a pagar
0
Declaración de Renta y Complementarios o de Ingresos
y Patrimonio para Personas Jurídicas y Asimiladas y
Personas Naturales y Asimiladas NO residentes y Sucesiones Ilíquidas de Causantes NO
residentes
Privada
110
1. Año 2 0 1 8

4. Número de formulario

3 3 4 5 6
5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
9 5 9 2 1 3 3 9 8
declarante
Datos del

11. Razón social 12. Cód. Dirección Seccional

MARSHALL S.A. 1 3
24. Actividad económica Si es una corrección indique: 25. Cód. 26. No. Formulario anterior

27. Fracción año gravable siguiente (2019) (Marque "X") 28. Renuncio a pertencer al Régimen Tributario especial (Marque X) 29.Vinculado al pago de obras por impuestos (Marque "X")
30. Total costos y 31.Aportes al sistema de 32. Aportes al SENA,ICBF,
Datos informativos
gastos de nómina 486.000.000 seguridad social Cajas compensación

Efectivo y equivalentes de efectivo 33 975.000.000 Renta exenta 69 0

Inversiones e instrumentos financieros derivados 34 0 Rentas gravables 70 0

(Continuación renta)
Distintas a dividendos gravados al 5%, 35% y 33% (al mayor
Cuentas, documentos y arrendamientos financieros por cobrar 35 0 entre 67 y 68 reste 69 y sume 70) 71 4.305.000.000

Rentas líquidas
Dividendos gravados a la tarifa del 5%

gravables
Inventarios 36 1.076.000.000 72 0

Dividendos gravados a la tarifa del 35%

Activos intangibles 37 0 73 0
Patrimonio

Dividendos gravados a la tarifa del 33%

Activos biológicos 38 0 74 0

Propiedades, planta y Equipo, propiedades de inversión y ANCMV 39 1.750.000.000 Ingresos por ganancias ocasionales 75 0

ocasionales
Otros activos 40 0 Ganancias Costos por ganancias ocasionales 76 0

Total patrimonio bruto (sume 33 a 40) 41 3.801.000.000 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 77 0

Pasivos 42 0 Ganancias ocasionales gravables (75-76-77) 78 0

Total patrimonio líquido (41-42) 43 3.801.000.000 Impuesto sobre la renta líquida gravable 79 1.420.650.000

Ingresos brutos de actividades ordinarias 44 5.300.000.000 Descuentos tributarios 80 0

Ingresos financieros 45 0 Impuesto neto de renta (79-80) 81 1.420.650.000

Dividendos y/o participaciones recibidas o capitalizados por sociedades extranjeras (año

46 0 Sobretasa 82 140.200.000
2016 y anteriores) o nacionales cualquier año
Dividendos y/o participaciones recibidas por declarantes diferentes a sociedades
nacionales, años 2017 y siguientes 47 0 Impuesto de ganancias ocasionales 83 0

Dividendos y/o participaciones recibidos por Personas Naturales sin residencia fiscal Descuentos por impuestos pagados en el exterior
48 0 84 0
(año 2016 y anteriores) por ganancias ocasionales

Otros ingresos 49 0 Impuesto dividendos gravados a la tarifa del 5% 85 0

Ingresos

Total ingresos brutos (Sume 44 a 49) 50 5.300.000.000 Impuesto dividendos gravdos a la tarifa del 35% 86 0

Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas 51 0 Impuesto dividendos gravados a la tarifa del 33% 87 0

Ingresos no constitutivos de renta

52 0 Total impuesto a cargo (81+82+83+85+86+87-84) 88 1.560.850.000
ni ganancia ocasional
Ingresos no constitutivos de renta de dividendos y/o participaciones Personas Menos: Valor inversión obras por impuestos hasta del 50% del valor de la
naturales sin residencia fiscal (año 2016 y anteriores) 53 0 89 0
casilla 88 (Modaiidad de pago 1)
Menos: Descuento efectivo inversión obras por impuestos (modalidad de
Total ingresos netos (50-51-52-53) 54 5.300.000.000 90 0
pago 2)
Liquidación privada

Costos 55 0 Menos: Anticipo renta liquidado año gravable anterior 91 26.800.000

Gastos de administración 56 435.000.000 Menos: Anticipo sobretasa liquidado año gravable anterior 92 0
Costos y deducciones

Menos: Saldo a favor año gravable anterior sin solicitud de devolución y/o
Gastos de distribución y ventas 57 560.000.000 93 0
compensación

Gastos financieros 58 0 Autorretenciones 94 745.000.000

Retenciones

Otros gastos y deduciones 59 0 Otras retenciones 95 0

Total costos y gastos deducibles (sume 55 a 59) 60 995.000.000 Total retenciones año gravable a declarar (94+95) 96 745.000.000

Inversiones efectuadas en el año 61 0 Más: Anticipo renta para el año gravable siguiente 97 611.887.500
(R.T.E.)
ESAL

Saldo a pagar por impuesto (88+97-89-90-91-92-93-96; si el resultado

Inversiones liquidadas de periodos gravables anteriores 62 0 98 1.400.937.500
es negativo escriba 0)

Renta líquida pasiva-ECE sin residencia fiscal en Colombia 63 0 Sanciones 99 0

Renta líquida ordinaria del ejercicio sin casilla 47 y 48 (53+54+62+63-47-48-60- Total saldo a pagar (88+97+99-89-90-91-92-93-96; si el resultado es
64 4.305.000.000 100 1.400.937.500
61; si el resultado es negativo escriba 0) negativo escriba 0)

Pérdida líquida del ejercicio sin casilla 47 y 48 (47+48+60+61-53-54-62-63; si el o Total saldo a favor (89+90+81+82+93+96-88-97-99; si el resultado es
65 0 101 0
resultado es negativo escriba 0) negativo escriba 0)
Renta

Compensaciones 66 - Valor total impuesto exigible por obras por impuestos modalidad de pago 1 102 0

Renta líquida sin casilla 47 y 48 (64-66) 67 4.305.000.000 Valor total proyecto obras por impuestos modalidad de pago 2 103 0

Renta Presuntiva 68 108.500.000 106. No. Identificación signatario

107 D.V.
997. Espacio exclusivo para el sello
981. Cód. Representación
de la entidad recaudadora

Firma del declarante o de quien lo representa 980. Pago total $ 1.400.937.500

996. Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo

982. Código Contador o Revisor Fiscal

Firma del Contador o Revisor Fiscal. 994. Con salvedades

983. No. Tarjeta profesional