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ACTIVIDAD 2 – REGISTROS CONTABLES DE DIFERENTES OPERACIONES

ENTIDADES FINANCIERAS

ANEIDER ALMARIO LAVAO

ID. 572956
GLORIA ISABEL CUBILLOS CRUZ
ID 574155
JHON JAVIER OCHOA
ID 572033

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS “UNIMINUTO”

FACULTAD CIENCIAS EMPRESARIALES
PROGRAMA CONTADURÍA PÚBLICA
Neiva, Agosto 2020
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ACTIVIDAD 2 – REGISTROS CONTABLES DE DIFERENTES OPERACIONES

ENTIDADES FINANCIERAS

ANEIDER ALMARIO LAVAO

ID. 572956
GLORIA ISABEL CUBILLOS CRUZ
ID 574155
JHON JAVIER OCHOA
ID 572033

JAIME ADOLFO GONZALES

Electiva CPC

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS “UNIMINUTO”

FACULTAD CIENCIAS EMPRESARIALES
PROGRAMA CONTADURÍA PÚBLICA
Neiva, Agosto 2020
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TABLA DE CONTENIDO

INTRODUCCIÓN...……………………………………………………………………………..4

OBJETIVOS……………………………………………………………………………………..5

EJERCICIOS DE REGISTROS CONTABLES………..…………………….………….…..…..5

CONCLUSIÓN…………………………………………………………………………………14

BIBLIOGRAFÍA……………………………………………………………………………….15
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LISTA DE TABLAS

tabla 1 balance general --------------------------------------------------------------------------------------- II

tabla 2 continuación de balance general ------------------------------------------------------------------- II

tabla 3 estado de resultado ----------------------------------------------------------------------------------- II

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INTRODUCCIÓN

Esta actividad es realizada con la finalidad de analizar los estados financieros de una

entidad bancaria, con esto se busca identificar cada una de las operaciones que realizan estas

entidades y comprender la estructura de Estado de situación financiera y el Estado de resultados,

recordando que el Estado de Situación Financiera está compuesto por activo, pasivo y patrimonio

y el Estado de Resultado está compuesto por las cuentas de ingresos, gastos y costos.

.
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OBJETIVOS

Objetivo específico

Dar a conocer el análisis de los Estados financieros del Banco agrario de Colombia, según su

estructura, partiendo del balance general del estado de resultado.

Objetivos específicos

Conocer el balance general del banco agrario del año 2019.

Analizar la estructura de los estados financieros del banco agrario de Colombia.

Ilustrar el estado de resultado del banco agrario de Colombia.

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ESTADOS FINANCIEROS

Tabla 1 Balance General

Ilustracion1.Banco agrario de Colombia. (2019). Ilustración Resultados financieros del Banco 2019.
Recuperado
de:https://www.bancoagrario.gov.co/RelacionAccionistas/ResultadosMensuales/Resultados_Dic19.pdf
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Tabla 2 continuación de Balance General

Ilustracion1.Banco agrario de Colombia. (2019). Ilustración Resultados financieros del Banco 2019.
Recuperado
de:https://www.bancoagrario.gov.co/RelacionAccionistas/ResultadosMensuales/Resultados_Dic19.pdf
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ESTADO DE RESULTADO

Tabla 3 Estado de Resultado

Ilustración 2. Banco agrario de Colombia. (2019). Ilustración Resultados financieros del Banco 2019.
Recuperado
de:https://www.bancoagrario.gov.co/RelacionAccionistas/Documents/EFinancieros/EEFF_Separados_def
_2019_.pdf
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ANÁLISIS

El balance general nos muestra la situación financiera real de la empresa, en este caso del

banco agrario de Colombia, nos muestra los bienes, derechos y obligaciones que tiene la

compañía en ese entonces, por lo tanto, podemos observar que tenemos el ejemplo del banco

Agrario de Colombia, del 31 de diciembre del 2019, pues bien, como primera instancia podemos

observar la estructura del balance, donde el encabezado se comprende: el nombre de la

compañía, Banco Agrario de Colombia, el nombre de estado financieros, balance general, la

fecha en el cual se está presentando, 31 de Diciembre del 2019, se puede notar que la fecha

empieza con la palabra Al, lo que quiere decir que representa todos los recursos que tiene la

compañía, las deudas con terceros y los derechos de los propietarios a dicha fecha.

El balance general está constituido de la siguiente parte: Activo, pasivo, y el patrimonio neto;

cuando hablamos de activo quiere decir a todos los recursos que tiene la compañía, que pueden

ser tangible e intangibles, sus definiciones recaen en que los tangibles son aquellos que se

pueden tocar o sentir, e intangibles a lo opuesto, como ejemplo de los tangibles en la compañía

estamos hablando de los bienes y de los intangibles tenemos como ejemplo los derechos.

Las cuentas del activo se clasifican según la rapidez con la que se espera se conviertan en

efectivo para ser utilizadas, de tal manera: activo corriente (Convertido o utilizado dentro de un

lazo de 1 año), activo no corriente (Convertido o utilizado a más de 1 año) y otros activos.

Los pasivos son aquellas deudas con terceros personas (personas que son diferentes a los

socios y a los dueños), por lo tanto dentro del balance general las cuentas del pasivo se clasifican

según el plazo en que tenga que cancelar la deuda, pasivo corriente o circulante,( deudas u

obligaciones que tienen que ser canceladas en un periodo normal de operaciones o dentro de un
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lapso de tiempo de 1 año), como ejemplo tenemos las deudas con el estado, pasivo no corriente

(deudas u obligaciones cuyo plazo de vencimiento es mayor a un año), pasivos diferidos y

pasivos contingente.

Como vemos en el estado financiero en el balance general del banco agrario se ve de la

siguiente forma, pasivo y patrimonio de los accionistas de esta manera se desglosan todos

aquellos componentes, como son: cuentas de ahorro, cuentas corrientes, certificado de depósito a

término, entre otros.

El patrimonio está conformado por el conjunto de bienes derechos y obligaciones de la

entidad bancaria, en él se encuentra detallado el capital aportado con cada uno de los accionistas,

la prima en colocación de acciones que consiste en el valor adicional que se le da a una acción

cuando son colocadas en el mercado, las reservas el dinero con el que cuenta el banco para

afrontar obligaciones con terceros (clientes, empleados etc.), la utilidad del ejercicio el cual se

obtiene del estado de resultados , los resultados acumulados de ejercicios anteriores, los

resultados de ejercicios por convergencia a NIIF y otros resultados integrales.

Terminando con la suma del pasivo más el patrimonio y las respectivas firmas que certifican

la revisión del mismo, dando constancia de que se realizaron tomando en cuenta fielmente los

libros de contabilidad del Banco Agrario de Colombia y teniendo en cuenta las normas de

contabilidad generalmente aceptadas, a este Estado de situación financiera se le anexan las

respectivas notas.

Por otro lado el Estado de resultados nos muestra los ingresos que obtuvieron el Banco

Agrario, los gastos en que ha incurrido y la ganancia o pérdida que este logro obtener;
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desglosando la estructura de este Estado financiero empezamos por su encabezado el cual

comprende el nombre de la compañía, Banco Agrario de Colombia, el nombre de estado

financieros, Estado de Resultados, la fecha en el cual se está presentando, 31 de Diciembre del

2019.

Este Estado de resultados está constituido en primer lugar por los ingresos por intereses o

similares en los que encontramos intereses sobre cartera de créditos, valoración de inversiones

medidas a costo amortizado, valoración de operaciones en corto, repo y similares, valoración de

operaciones de contado y otros intereses estos resultan de los intereses que el banco cobra a sus

clientes por sus préstamos, los intereses generados por inversiones e instrumentos financieros.

En segundo lugar esta los gastos por intereses y similares en el caso del ejemplo que tomamos

como base están depósitos, valoración de inversiones a medida a costo amortizado, valoración de

operaciones en corto, repo y similitudes, valoración de operaciones de contado, obligaciones

financieras y costo financiero de activos por derecho de uso estos son aquellos gastos en los que

incurre el banco Agrario de Colombia al pagar a sus depositarios o clientes intereses y al dar

cumplimiento con cada una de sus obligaciones financieras.

Teniendo en cuenta los totales de los ingresos por intereses y los gastos por interés se procede

a restar y la diferencia que se obtiene da como resultado el ingreso neto por intereses y similares

lo que quiere decir que este tuvo un ingreso de intereses por encima de los gastos de intereses

pagados durante el periodo 2019 por $ 1.363.020.046.

Al estimar los ingresos netos de intereses después de perdida por deterioro de activos

financieros del año 2019 al 2018 se ven reflejado una diferencia de $77.225.435 donde en año
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2019 se estimó más que en el 2018. En el total de egresos operacionales se puede analizar que en

año 2019 fue por un valor de $979.259.043 y en el año 2018 se incrementó más los egresos que

en el 2019 por un valor de $1.042.536.805. Es importante tener en cuenta los egresos y las

perdidas ya que su margen operacional puede afectar a la financiera.

Los ingresos disminuyo para el año 2019 claro está que se tuvo en cuenta los egresos para este

mismo año, para el 2019 fue $81.411.761 y en el 2018 por valor de $119.292.185 con una

diferencia para el año 2018 de $37.880.424 es decir que los ingresos financieros se efectuaron

por medio de los inversionistas más para ese año. Ya mencionado anteriormente las pérdidas se

efectuaron más en el año 2018 que en el 2019 hubo una diferencia para el año 2019 de

$7.669.310 donde perjudico para el año 2018. Hubo beneficio de no tener pérdidas en venta de

activos corrientes mantenido para la venta donde logra en el año 2018 no tener, los gastos de

operación se incrementaron más en el año 2019. Ya para terminar en la Utilidad Neta 2019 en

comparación con el año 2018 aumento en $141.335.172

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CONCLUSIÓN

Se considera que el análisis de estados financieros es un método, que aplicado a cualquier

empresa le permite evaluar con exactitud su situación financiera permitiéndole conocer en qué

condición está, tomar las decisiones correctas y observar el cambio de la organización. Además

es importante mencionar que el proceso más importante de un negocio es la toma de decisiones,

la cual requiere conocer la información y las herramientas del análisis financiero que se deben

utilizar para dictaminar la forma más acertada de actuar.

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BIBLIOGRAFÍA

Banco Agrario de Colombia. (01 de Febrero de 2020). Resultados financieros del banco

Diciembre 2019. Obtenido de

https://www.bancoagrario.gov.co/RelacionAccionistas/ResultadosMensuales/Resultados_Dic19.

pdf

Importancia del análisis de los Estados Financieros. Recuperado:

https://www.uaeh.edu.mx/scige/boletin/tlahuelilpan/n4/e2.html#:~:text=Toda%20la%20informac

i%C3%B3n%20que%20se,interpretaci%C3%B3n%20para%20analizar%20y%20observar