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PRESENTADO POR:
LADY KATHERINE GARCIA MONTOYA ID: 722068
DEICY YINETH MENDEZ MUÑOZ ID: 737616
LAURA CAROLINA RUBIO GOMEZ ID: 722092
DARLYN TATIANA TRIANA CRUZ ID: 722288
DOCENTE:
SILVANA YANNETH GARCIA TOLOZA
NRC: 8312
GRUPO: 6
BOGOTÁ, D. C
12 -agosto- 2021
068
EL TAMAL S.A.
BALANCE INICIAL
Diciembre 31 de 0000
ACTIVO
Caja $ 30,000,000
Banco $ 74,200,000
Cuentas por pagar $ 30,000,000
Inventario materia prima $ 14,200,000
Materia prima A 2.000m $ 4,000,000
Materia prima B 3.400m $ 10,200,000
Inventario de productos terminados 700 UND $ 10,500,000
Inventario de accesorios 10.000 UND $ 2,000,000
Propiedad Planta y Equipo $ 127,000,000
Maquinaria y equipo $ 60,000,000
Depreciación -$ 18,000,000
Edificio $ 90,000,000
Depreciación -$ 15,000,000
Terrenos $ 10,000,000
TOTAL ACTIVO $ 287,900,000
Información general:
La información presentada es de un mes de trabajo.
La nómina se paga mensual.
2. Despacha a producción según orden de trabajo # 001 para 1.800 unidades, según pedido realizado para 2000 unidade
30.000 cada una:
MP - A 3.000 metros
MP - B 4.500 unidades
4. Paga servicios públicos de fábrica por $ 200.000, de administración $ 50.000 y ventas por $ 30.000 en efectivo. (El 10%
alcantarillado y el 90% de Energía).
5. Despacha a producción según orden de trabajo # 002:
MP - A 500 metres
MP - B 1000 unidades
7. Se realiza un proceso de producción con maquila par la O.P. 002 a S 100 por unidad. Se paga de contado y en efectivo
8. Se termina la ordene de predicción # 002 se asignan los costos con el método general con el inductor de mano de obr
enviadas a producto terminado (se cierra la hoja de costos estándar para calcular costos terminado estándar).
10. Se entrega las 2000 unidades del primer pedido. Son pagadas de contado.
12. Traslado de los costos reales a inventario de producto en proceso y cálculo de las variaciones y traslado de las
variaciones a producto terminado y producto en proceso.
Se pide:
Kárdex
Hojas de Costos
Contabilizaciones
Análisis estándar vs real
Estado de Costos de Venta comparativo estándar vs real
Estado de Resultado
S.A. Fich
CIAL Materiales
e 0000 MP CT
PASIVO MP-A 3
Proveedores $ 20,000,000 MP-B 3
Acreedores $ 5,000,000 Total
Obligaciones financieras $ 10,000,000
Servicios directos
TOTAL PASIVO $ 35,000,000 MP CT
Maquila 1
PATRIMONIO
Capital $ 200,000,000 Total
Reserva legal $ 20,000,000
Utilidad del ejercicio $ 32,900,000
cto terminado
Total
$ 740,000
$ 340,000
do.
500 de Administración).
$ 3,600
$ 1,800
$ 1,800
$ 5,400
Contabilizaciones
1. Compra materia prima y material indirecto pagados en cheque:
MP - A $ 2.100 y compró 5.000 Pts. - 10.500.000
MP - B $ 2.950 y compró 7.000 unidades - 20.650.000
Material indirecto $ 220 y compró 7.000 unidades - 1.540.000
CODIGO CUENTA
1405 INVENTARIO MP A
1405 INVENTARIO MP B
1455 INVENTARIO REPUESTOS Y ACCESORIOS
1110
TOTAL
2. Despacha a producción según orden de trabajo # 001 para 1.800 unidades, según pedido realizado para
una:
MP - A 3.000 metros
MP - B 4.500 unidades
CODIGO CUENTA
1405 INVENTARIO MP
7105 COSTOS DE PRODUCION MPD
TOTAL
CODIGO CUENTA
1455 INVENTARIO REPUESTOS Y ACCESORIOS
7305 COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCION
TOTAL
4. Paga servicios públicos de fábrica por $ 200.000, de administración $ 50.000 y ventas por $ 30.000 en ef
alcantarillado y el 90% de Energía).
CODIGO CUENTA
7305 COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIO (SERVICIOS PUBLICOS )
5135 SERVICIO ENERIGIA Y ACUEDUCTO
5235 SERVICIO ENERIGIA Y ACUEDUCTO
1105 CAJA
TOTAL
CODIGO CUENTA
7305 COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIO (PAPELERIA)
5195 UTILES Y PAPELERIA
1105 CAJA
TOTAL
7. Se realiza un proceso de producción con maquila par la O.P. 001 a S 100 por unidad. Se paga de contad
CODIGO CUENTA
7405 COSTOS DE PRODUCCION SERVICIOS
1105 CAJA
TOTAL
8. Se termina la ordene de predicción # 002 se asignan los costos con el método general con el inductor de
producto terminado (se cierra la hoja de costos estándar para calcular costos terminado estándar).
CODIGO CUENTA
1430 INVENTARIO PRODUCTO TERMINADO
1410 INVENTARIO PRODUCTO EN PROCESO
TOTAL
Cargo Tiempo
Proceso A $ 3,700
Proceso B $ 1,700
CODIGO CUENTA
7205 MO DIRECTA
7305 MO INDIRECTA
5105 GASTOS PERSONAL
5205 GASTOS PERSONAL
1110 BANCOS
TOTAL
10. Se entrega las 2000 unidades del primer pedido. Son pagadas de contado.
CODIGO CUENTA
41 INGRESOS
1105 CAJA
61 COSTO DE VENTAS
1430 INVENTARIO PRODUCTO TERMINADO
TOTAL
CODIGO CUENTA
7305 COTOS INDIRECTOS DE PRODUCCION (DEPRECIACION)
1592 DEPRECIACION
7305 COTOS INDIRECTOS DE PRODUCCION (DEPRECIACION)
5160 DEPRECIACION
1592 DEPRECIACION
TOTAL
12. Traslado de los costos reales a inventario de producto en proceso y cálculo de las variaciones y traslado
producto terminado y producto en proceso.
CODIGO CUENTA
1410 INVENTARIO PRODUCTO EN PROCESO MP
1410 INVENTARIO PRODUCTO EN PROCESO MO
1410 INVENTARIO PRODUCTO EN PROCESO CIF
1410 INVENTARIO PRODUCTO EN PROCESO SERVICIOS
7105 MP D
7205 MO D
7305 CIF
7405 SERVICIOS M
TOTAL
CODIGO CUENTA
1410 AJUSTE VARIACION MP PRODUCTO
1410 AJUSTE VARIACION MO
1410 AJUSTE VARIACION SERVICIOS
1410 AJUSTE VARIACION CIF
1430 INVENTARIO PRODUCTO TERMINADO
61 COSTOS DE VENTAS
TOTAL
TOTAL CONTABILIZACIONES
7 COSTOS
total
1410 producto en proceso
7 costos p
nes
DEBITO CREDITO
$ 15,000,000
$ 20,650,000
$ 1,540,000
$ 37,190,000
$ 37,190,000 $ 37,190,000 $ -
DEBITO CREDITO
$ 1,200,000
$ 1,200,000
$ 1,200,000 $ 1,200,000 $ -
DEBITO CREDITO
$ 20,000
$ 180,000
$ 200,000
$ 200,000 $ 200,000 $ -
DEBITO CREDITO
$ 180,000
$ 180,000
$ 180,000 $ 180,000 $ -
DEBITO CREDITO
$ 30,996,000
$ 30,996,000
$ 30,996,000 $ 30,996,000 $ -
DEBITO CREDITO
$ 1,080,000
$ 450,000
$ 900,000
$ 830,000
$ 3,260,000
$ 3,260,000 $ 3,260,000 $ -
istración).
DEBITO CREDITO
$ 500,000
$ 500,000
$ 300,000
$ 116,500
$ 416,500
$ 916,500 $ 916,500 $ -
DEBITO CREDITO
$ 23,645,000
$ 1,080,000
$ 2,670,000
$ 180,000
$ 23,645,000
$ 1,080,000
$ 2,670,000
$ 180,000
$ 27,575,000 $ 27,575,000 $ -
DEBITO CREDITO
$ 3,355,000
$ 36,000
$ -
$ 30,000
$ 950,278
$ 2,470,722
$ 3,421,000 $ 3,421,000
$ 221,749,500 $ 221,749,500 $ -
$ 30,996,000 $ 30,996,000 $ -
$ 27,575,000 $ 27,575,000 $ -
$ 217,249,500 $ 217,249,500 $ -
$ 30,996,000 $ 30,996,000 $ -
$ 27,575,000 $ 27,575,000 $ -
$ 6,214,286
$ 10,200,000
$ 3,245,000
$ 19,659,286
ACUEDUCTO
$ 20,000
$ 5,000
$ 3,000
$ 1,035,714
$ 2,950,000
$ 3,985,714
KARDEX MP-A Promedio Ponderado
PRODUCTO ENTRADAS SALIDAS
DETALLE UNIDADES VALOR UNITARIO TOTAL UNIDADES
SALDO
COMPRA 5000 $ 2,100 $ 10,500,000
DESPACHO A PRODUCCIÓN OP2 3000
DESPACHO A PRODUCCIÓN OP2 500
Materia Prima
Variación de Precio
Formula: (Precio Estandar - Precio Real)* Cantidad Real Utilizada
Variación Cantidad
Formula: (Cantidad Aplicada - Cantidad Real Utilizada)* Precio Estandar
Total Variación MP
Mano de Obra
Variación de Precio
Formula: (Precio Estandar - Precio Real)* Horas Reales Trabajdas
Variación Eficiencia
Formula: (Horas Aplicadas - Horas Reales)* Precio Estandar
Total Variación MO
Servicios (Maquila)
Variación de Precio
Formula: (Precio Real - Precio Estandar)* Cantidad Real Terminada
Precio Real - Precio Estandar x Cantidad Real Terminada =
$ 100.00 - $ 100.00 x $ 1,800.00 =
Total Variación
valor real punto 7
Variación Cantidad
Formula: (Cantidad Real Terminda - Cantidad Estandar)* Precio Estandar
Costos Indirectos
Para unidades producidas 1800
Variación Eficiencia CIF
Formula: (Horas Aplicadas - Horas Reales)* Tasa CIF
Total Variación MO
Variación
-$ 250,000.00 Desfavorable
$ 105,000.00 Favorable
-$ 145,000.00
Variación
$ 3,800,000.00 Favorable
-$ 300,000.00 Desfavorable
$ 3,500,000.00
$ 3,355,000.00 Favorable
Variación
$ -
$ 34,000.00 Favorable
$ 34,000.00
Variación
-$ 20,000.00 Desfavorable
$ 22,000.00 Favorable
$ 2,000.00
$ 36,000.00 Favorable
Variación
$ -
$ -
Variación
$ -
$ -
$ -
Variación
$ -
$ -
Variación
$ 30,000.00
$ 30,000.00
$ 30,000.00 Favorable
CIF Valor
COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCION $ 1,200,000.00
COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIO (SERVICIOS PUBLICOS ) $ 200,000.00
COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIO (PAPELERIA) $ 20,000.00
COTOS INDIRECTOS DE PRODUCCION (DEPRECIACION) $ 800,000.00
MO INDIRECTA $ 450,000.00
Total CIF $ 2,670,000.00
TARJETA DE COSTOS REAL
ELEMENTOS DEL COSTO CANTIDAD PRECIO UNITARIO COSTOS $ 1,800
MATERIA PRIMA TOTAL REAL
MP A 3 $ 1,343 $ 4,028 $ 7,250,000
MP B 3 $ 3,036 $ 9,108 $ 16,395,000
MANO DE OBRA
MO A 2 $ 206 $ 411 $ 740,000
MO B 1 $ 189 $ 189 $ 340,000
$ 411
$ 189
$ 100
$ 1,483
$ 15,319
EL TAMAL S.A.
ESTADO DE COSTOS
Diciembre 31 de 0001
INVENTARIO INICIAL MP $ 14,200,000
COMPRAS MP $ 31,150,000
MP DISPONIBLE PARA EL CONSUMO $ 45,350,000
INVENTARIO FINAL MP -$ 21,705,000
COSTO DE MATERIA PRIMA $ 23,645,000
COSTO DE MO $ 1,080,000
COSTO DE SERVICIOS $ 180,000
COSTO CIF $ 2,670,000
COSTO DE PRODUCCION DEL PERIODO $ 27,575,000
PRODUCTO EN PROCESO INICIAL $ -
COSTO DE PRODUCTOS EN PROCESO $ 27,575,000
PRODUCTO EN PROCESO FINAL $ -
COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS $ 27,575,000
PRODUCTO TERMINADO INICIAL $ 10,500,000
PRODUCTO PARA LA VENTA $ 38,075,000
PRODUCTO TERMINADO FINAL -$ 7,659,722
COSTO DE VENTAS $ 30,415,278
PATRIMONIO
Capital $ 200,000,000
Reserva legal $ 20,000,000
Utilidad de ejercicios anteriores $ 32,900,000
utilidad del ejercicio $ 18,959,973