UNIVERSIDAD ANDINA “NÉSTOR CÁCERES VELÁSQUEZ”

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
RECUPERACIÓN DE LA SEGUNDA EVALUACIÓN DE AUDITORIA TRIBUTARIA

Apellidos y Nombres: …………………………………………………………………… Fecha: ……………………. Firma: …………………………

1.- Los Andes S.A. con RUC 20111179884, contribuyente acogido al Régimen MYPE Tributario, es fiscalizado por el ejercicio
fiscal 2020, obteniéndose la siguiente información:

Ventas Compras Crédito IGV

Periodo Débito Fiscal
Declaradas Declaradas Fiscal Declarado
Enero 85,700.00 15,426.00 72,400.00 13,032.00 2,394.00
Febrero 74,300.00 13,374.00 60,500.00 10,890.00 2,484.00
Marzo 0.00 0.00 12,300.00 2,214.00 -2,214.00
Abril 0.00 0.00 0.00 0.00 -2,214.00
Mayo 62,100.00 11,178.00 85,500.00 15,390.00 -6,426.00
Junio 55,300.00 9,954.00 62,200.00 11,196.00 -7,668.00
Julio 67,800.00 12,204.00 60,100.00 10,818.00 -6,282.00
Agosto 98,400.00 17,712.00 54,000.00 9,720.00 1,710.00
Setiembre 0.00 0.00 26,400.00 4,752.00 -3,042.00
Octubre 0.00 0.00 19,200.00 3,456.00 -6,498.00
Noviembre 0.00 0.00 11,700.00 2,106.00 -8,604.00
Diciembre 82,300.00 14,814.00 32,400.00 5,832.00 378.00
Total 525,900.00 496,700.00

Ventas Compras
Crédito
Periodo Según Débito Fiscal Según
Fiscal
Auditoría Auditoria
Enero 85,700.00 15,426.00 72,400.00 13,032.00
Febrero 74,300.00 13,374.00 60,500.00 10,890.00
Marzo 24,100.00 4,338.00 12,300.00 2,214.00
Abril 0.00 0.00 0.00 0.00
Mayo 62,100.00 11,178.00 85,500.00 15,390.00
Junio 55,300.00 9,954.00 62,200.00 11,196.00
Julio 67,800.00 12,204.00 60,100.00 10,818.00
Agosto 98,400.00 17,712.00 44,200.00 7,956.00
Setiembre 8,600.00 1,548.00 26,400.00 4,752.00
Octubre 0.00 0.00 19,200.00 3,456.00
Noviembre 0.00 0.00 11,700.00 2,106.00
Diciembre 82,300.00 14,814.00 32,400.00 5,832.00
Total 558,600.00 486,900.00

Además, se conoce que el contribuyente, en su declaración jurada anual del impuesto a la renta, ha declarado pérdida
tributaria por S/ 1,000.00

Se pide: Determinar los tributos omitidos por el contribuyente.