Empresa

Auditores y Consultores
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Telf. 916127429
Perú-Cañete

OBJETIVO Y ALCANCE DEL EXAMEN

A) Objetivo y alcance del examen

Analizar y evaluar las obligaciones comerciales de la empresa “BACKUS” con un tercero o entidad
en relación de un servicio recibido o un bien adquirido a través de un registro contable con el fin
de cumplir adecuadamente con las obligaciones con los proveedores, facilitar la gestión de flujo de
pagos y proporcionar información útil para la toma de decisiones.
El área de cuentas por pagar se encarga de la recepción de los comprobantes de pagos que son
entregados por los proveedores, también se encarga de gestionar las deudas que posee una
empresa a sus acreedores y proveedores, como resultado de la adquisición de bienes y servicios.

Según el análisis el auditor buscará obtener evidencia sobre los procedimientos de control interno
y verificar si están siendo aplicados en la forma establecida y aprobados por los órganos
establecidos en la institución y que se visualizan en los manuales de funciones del Área de cuentas
por pagar.

El alcance de la Auditoría estará planificado para cubrir las operaciones realizadas por la empresa,
por el periodo comprendido entre el 01/01/2022 al 31/12/2022. La auditoría se efectuará
tomando en cuenta: Normas Internacionales de Auditoría (NIA), Normas de Auditoría
Generalmente Aceptadas (NAGA), e incluirá los procedimientos mínimos de Auditoría siguientes:
cuentas por pagar, intereses, salarios, pago a los proveedores.
ALCANCE: 
Cuentas por pagar – tercero 
Dep.  Finanzas – contabilidad 
¿PORQUÉ VAMOS A AUDITAR EL ÁREA DE FINANZAS?
Porque nos permite evitar errores contables, detectar aspectos mejorables y tomar decisiones de
control interno, fundamentales para el buen desarrollo de la empresa y el buen manejo de
liquidez.
¿PORQUÉ VAMOS A AUDITAR EL ÁREA DE CONTABILIDAD?
Por la revisión y la verificación de las cuentas (pagos o cobros) y de la situación económica de una
empresa o entidad, mantiene un registro sistemático actualizado de la situación financiera.

B) Antecedentes del negocio

Backus es una empresa líder del mercado cervecero peruano, fundada en 1876, dedicada a la
elaboración, envasado y venta, distribución de cerveza y toda clase de negociaciones con bebidas
malteadas.
Los señores Jacobo Backus y Howard Johnston, de nacionalidad estadounidense, fundan una
fábrica de hielo en el tradicional distrito del Rímac, la cual, se convierte en 1879 en Backus &
Johnston Brewery Ltd. En 1890 traspasaron la firma a una sociedad conformada en Londres.
Tiene una trayectoria de 144 años de fundación, cuenta con 5 plantas en Perú de producción de
cervezas descentralizadas ubicadas en Lima (Ate), Arequipa, Cusco, Motupe y Pucallpa; además de
una Maltería y una planta de agua mineral.

Backus ha demostrado su compromiso con la innovación y la creatividad en su estrategia

publicitaria, logrando destacar en un escenario altamente competitivo. En los últimos cuatro años,
Backus ha sido reconocida por ser el lugar más atractivo para trabajar en el Perú, según el ranking
Merco Talento. "Hay gente bastante joven trabajando en la empresa porque esa es la
transformación que ha vivido el Perú en los últimos años, es un gran impulso de gente joven que
quiere vivir en un mejor país. 

C) Puntos de atención sobre características y situaciones especiales del negocio

La empresa Backus ha tenido por conveniente auditar las cuentas por pagar (42) por que es donde
se realizan los pagos correspondientes ya sea diarios, semanales o mensuales y por los medios de
transferencias de cuentas de ahorro o cuentas corrientes y efectivo.

Este procedimiento de pagos es identificado como críticas ya que no se ha establecido un sistema

de pagos directos al banco, debido a que no todos los clientes disponen de una cuenta bancaria
para poder realizar los pagos directos al banco.

D) Características del ambiente de control y de los sistemas de contabilidad, tesorería,

información y procedimientos de control de actividades básicas y de la auditoría interna
Área Contable, se encarga de la gestión, registro de las facturas y pagos a proveedores, datos
que diariamente son verificados con el objetivo reducir de manera significativa los riesgos de
fraude o la pérdida de dinero, se debe registrar en la contabilidad una entrada en las cuentas por
pagar. Estas deudas forman parte del Libro Mayor General de registros contables como un pasivo,
pendiente de pago o deuda que no ha sido liquidada para que sean cubiertas en un plazo
determinado.
características:
 Establecer un sistema ordenado y sistemático del ámbito contable.
 Llevar un registro puntual de los movimientos económicos y financieros.
 Ser capaz de brindar información financiera certera.
 Facilitar la consulta de cualquier transacción o movimiento.
 Analizar la eficacia de los movimientos y estrategias financieras llevadas a cabo.

Área de Caja y tesorería ,se encarga de verificar y registrar información, políticas ,normas,
sistemas y procedimientos de control necesarios para salvaguardar los recursos financieros de la
entidad, promoviendo la eficiencia y eficacia del control de gestión, además controla las
disponibilidades de las cuentas bancarias de cheques y de inversión ,realizando conciliaciones
mensuales contra los saldos reportados en los estados de cuenta bancarios y por el departamento
de contabilidad, para garantizar la exactitud en el registro de fondos y apoyando a una correcta
toma de decisiones. 
características:
 Gestiona el conjunto de recursos monetarios de una organización.
 Es una de las áreas responsables por el uso de los recursos financieros.
 Trabaja de forma conjunta con la contabilidad, con la que se relaciona de manera directa.
 Posee la capacidad de tomar medidas en caso de presentarse determinadas crisis.

E) Identificación de componentes y áreas críticas

Las áreas críticas en este proceso de pagos involucran al área de Caja y tesorería y Contabilidad. El
Área de Contabilidad es quien se encarga de registrar, supervisar las facturas y los pagos a los
proveedores, controlando la gestión de las cuentas por pagar, además realiza controles financieros
para evitar errores o fraudes y determina las utilidades o pérdidas obtenidas al finalizar el periodo
contable.

F) Informe a emitir y plazo

Como resultado, según lo planificado, al concretar todas las actividades de auditoría de acuerdo al
cronograma, se dará por finalizado el servicio, esta auditoría tendrá una extensión 1 mes, desde el
01/06/2023 hasta el 30/06/23 fecha en que culminará con la entrega del informe final a la
empresa contratante.

G) Principales directivos de la entidad

Presidente de Backus: Marcio Batista Juliano

Director: José Antonio Alfaro Díaz
Director: Pablo Hernán Querol
Director: Ignacio Javier Stirparo
Directora independiente: Claudia María Amelia Teresa Cooper Fort
Director independiente: Piero Eduardo Ghezzi Solís
Director independiente: Carlos Neuhaus Tudela

H) Personal y cronograma de trabajo

El equipo de trabajo para esta auditoría, estará conformado por:

Nombres y apellidos Cargo Función

Cecilia Quispe Sánchez Auditor principal Supervisor

Nayeli Zamudio Sánchez Auditor Principal Auditora encargada

María Fernanda Huamán Jara Asistente de auditoría integrante 1

Miley Sánchez Sánchez Asistente de auditoría integrante 2

El cronograma de actividades será el siguiente:

Actividades Junio Julio

PLANIFICACIÓN 1 2 3 4 5 6

Entrevista con los jefes de las áreas críticas relacionadas al área que vamos a          
realizar la auditoría x

Planificación de auditoría          
x

EJECUCIÓN            

Evaluación de procesos y controles          

x

Ejecución de pruebas          
x

INFORME FINAL            

Elaboración, revisión y aprobación del primer borrador e informe          

x

  Elaboración, revisión y aprobación del informe definitivo para su firma          

x
PROBLEMA GENERAL:
1. Se refleja en los estados financieros que las cuentas por pagar no coinciden
con la información brindada por el área de contabilidad lo que conlleva a
afectar la liquidez de la empresa.
OBJETIVO GENERAL:
1. -Mostrar detalladamente la información de las cuentas por pagar y que
coincidan con los estados financieros en el área de contabilidad.
PROBLEMAS ESPECÍFICOS:
1. No cuenta con un área de control interno que ayude a supervisar las facturas
pendientes de las cuentas por pagar.

2. Ineficiente gestión en el área de contabilidad debido a que las facturas no

son registradas en un software actualizado y confiable.

OBJETIVO ESPECÍFICO:

1. -Implementar un área de control interno que permita el monitoreo continuo

de las facturas por pagar 

2. -Gestión viable en el área de contabilidad que permita registrar las facturas

de las cuentas por pagar y realizar un mantenimiento del software .