NOMBRE Y APELLIDO: JUAN CARLOS LAURA CHIPANA

MATERIA: AUDITORIA FINANCIERA II

1 PROGRAMA DE AUDITORIA DE CAJA

CLIENTE
ESTADOS FINANCIEROS
CUENTA

OBJETIVO DE LA AUDITORIA

 Comprobar la autenticidad de los fondos

 Comprobar que el balance incluya todos los fondos que existan
 Determinar la disponibilidad o restricciones de fondos
 Verificar la correcta valuación de monedas extranjeras a los tipos de cambios
vigentes a la fecha del balance

2 programa de auditoria

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
PRELIMINAR
CAJA REF
1 determinar existencia reglamento de caja

2 determinar cuántos fondos de caja existen, quienes son los custodios

El monto de cada uno y su ubicación

3 investigar fecha del ultimo rembolso, determinar frecuencia y

oportunidad en función de saldos disponibles

4 efectuar arqueos de cajas simultáneos (con el fin de evitar traspasos de

fondos) como sigue:

 Contar el efectivo en presencia del custodio y conciliar con el mayor

general

 Relacionar los detalles (fecha, nombre, descripción e importe) de todo

el comprobante.

 Verificar que no existan comprobantes con fechas anteriores a ultimo

rembolso
  Obtener del custodio una explicación de todas las diferencias y
excepciones

 Hacer que el custodio firme la hoja de arqueo como conformidad de

que los fondos le fueron devueltos intactos

2 PROGRAMA DE AUDITORIA DE BANCOS

BANCOS REF
1 evaluar el control interno aplicar matriz especifica

2 investigar que cuentas bancarias existen y el uso de cada uno

3 solicitar las conciliaciones bancarias y revisarlas investigando partidas

antiguas o extrañas

4 preparar confirmaciones bancarias solicitando saldos al cierre

5 efectuar prueba de ingresos por un periodo determinado

CONCLUCIONES

¿los fondos mostrados en el balance son de la empresa?

¿el balance incluye todos los fondos?

¿se determinó la disponibilidad o restricciones de los fondos?

¿se verifico la correcta valuación de cuentas en moneda extranjera?

3 PROGRAMA DE AUDITORIA DE INVENTARIOS

Cliente:
Periodo:
Rubro:
Riesgo:
OBJETIVO DEL EXAMEN
 Evaluar el control interno de las existencias
 Confirmar la totalidad de los productos comprendidos
 Establecer la valuación de los inventarios

INVENTARIO

Nº PROCEDIMIENTO RESPONSABLE SUB/REV HOJA DE FECHA FECHA

TRABAJO DE DE
INICIO TERMINO
1 Evaluar el control Cava Rios 51
interno
2 Verificar la Cava Rios 52
conciliación entre
módulo de inventario
i contabilidad
3 Determinar si la Cava Rios 53
empresa clasifica
sus inventarios de
acuerdo a la nic 2
4 Evaluar el Cava Rios 54
tratamiento y análisis
correspondiente a la
desvalorización

4 PROGRAMA DE AUDITORIA DE ACTIVOS FIJOS

Nº REF HECHO FECHA

P/T POR
OBJETIVOS GENERALES
Las normas de información han sido aplicadas
razonablemente

OBJETIVOS ESPECIFICOS

Comprobar que los activos fijos realmente existan se

encuentren en uso y estén adecuadamente registradas

Verificar que los activos retirados abandonados fuera de

servicio o dados de baja hayan sido eliminados de la
cuenta de activos

Establecer que las cuentas de depreciaciones

acumuladas sean razonables considerando la vida
útil estimada de los bienes y los valores netos y
verificar que estén apropiadamente descritos y
clasificados.

PROCEDIMIENTOS GENERALES
 Analizar los cambios registrados en las cuentas que
conforman los activos fijos

Comprobar la existencia de una adecuada de

agregación de funciones que prevé el mantenimiento y
registro de las operaciones relativas a los bienes

5 PROGRAMA DE AUDITORIA CUENTAS POR COBRAR

PROCEDIMIENTO REL. REF HECHO

PT POR
1 prepare una cedula sumaria para el activo exigible que
muestre los saldos de las gestiones y coteje los saldos con el
balance general

CUENTAS POR COBRAR

 Obtenga la composición de las cuentas por cobrar de

los clientes

 Obtenga una muestra representativa de las cuentas

por cobrar y solicite confirmación a ciegas de los
saldos adeudados

 Sobre las confirmaciones obtenidas lleve a cabo los

siguientes procedimientos

A) Respecto a las respuestas disconformes aclare la

diferencia con el contador

B) Para respuestas conformes crúcelas con los EEFF y

archívelas

6 PROGRAMA DE AUDITORIA CUENTAS POR PAGAR

OBJETIVO REF. PUNTO HECHO

DEL POR
PROGRAMA
Los objetivos de la auditoria a tener en cuenta durante el
examen de los ingresos i las cuentas por cobrar son:

1 determinar la autenticidad de los derechos obtenidos

que se presentan en el estado de situación financiera.
2 verificar su valuación y probabilidad de cobro de los
derechos presentados
3 identificar sobre los gravámenes y contingencias que
pudiera existir sobre las cuentas por cobrar

4 verificar que las cuentas por pagar sean de la entidad

5 comprobar la autenticidad de los ingresos a si de los

descuentos y devoluciones

6 comprobar la adecuada presentación y revelación en

los estados financieros

7 PROGRAMA DE AUDITORIA PATRIMONIO

PROCEDIMIENTOS REF. AUDITADO

P/T POR
1 pruebe el cálculo de la reserva legal y otros apartados según
los estatutos

2 revisar todos los pagos recibidos de las acciones vendidas

3 obtener o preparar un análisis de la cuenta de acciones en

tesorería y examinar las acciones de tesorería en existencia

4 revisar los traspasos de acciones

5 si existe pérdidas significativas revise la disminución de capital

6 analizar el movimiento de las utilidades no distribuidas y

averiguar cualquier ajuste realizado

7 revise y verifique asuntos de revelación en los estados

financieros

8 PROGRAMA DE AUDITORIA INGRESOS

PROGRAMA DE AUDITORIA HECHO FECHA REF

POR P/T
1 Comprobar que el registro de las Ventas sea el correcto
acorde con los principios de contabilidad generalmente
aceptados y Normas de Auditoría, además de su apropiada
presentación en los estados financieros

2 Verificar que las transacciones estés reconocidas en el

período en que se efectuaron
3 Comprobar el cálculo de las cuentas que conforman las
Ventas

4 Verificar la razonabilidad de las ventas.

5 Comprobar que los saldos de las Ventas que se

evidencian en los estados financieros sean correctas

9 PROGRAMA DE AUDITORIA GASTOS

PROGRAMA DE AUDITORIA HECHO FECHA REF

POR P/T
1 Comprobar que el registro de los Gastos sea el correcto
acorde con los principios de contabilidad generalmente
aceptados y Normas de Auditoría, además de su apropiada
presentación en los estados financieros.

2 Verificar que las transacciones estés reconocidas en el

período en que se efectuaron

3 Comprobar el cálculo de las cuentas que conforman loa

Gastos

4 Verificar la razonabilidad de los Gastos.

5 Comprobar que los saldos de los Gastos que se

evidencian en los estados financieros sean correctos.