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Grupo: 106013_85
Presentado a:
INTRODUCCIÓN
Código de Responsabilidad
responsabilidad
5 Impuesto de renta y complementario
régimen ordinario.
7 Retención en la fuente a título de renta.
9 Retención en la fuente en el impuesto
sobre las ventas.
14 Informante de exógena.
42 Obligado a Llevar Contabilidad.
48 Impuesto sobre las ventas
5. Se cancelan servicios generales por valor de $845.000 al señor Juan Perna, identificado
con documento No. 92.555.444, con dirección de Bogotá, D.C. (No declarante). El pago
se realiza con cheque.
13. Se cancelan honorarios por servicios legales a la compañía “KPG S.A.S”, identificada
con Nit: 805.337.454-7, con dirección de Bogotá, D.C. (Declarante), por valor de
$4.700.000. El pago se realiza con cheque.
16. El banco el porvenir S.A identifico con Nit: 902.999.333-7 con dirección de Bogotá, D.C
(Declarante), emite nota debito por valor de $4.753.600, por concepto del impuesto al
gravamen movimiento financiero (4x1000).
(Declarante), emite nota debito por valor de $4.753.600, por concepto del impuesto al
gravamen movimiento financiero (4x1000).
17. El banco el porvenir S.A identifico con Nit: 902.999.333-7 con dirección de Bogotá, D.C
(Declarante), emite nota debito por valor de $350.000, por concepto de cobro de chequera.
18. Se hace registro contable del costo de venta por valor del 60% del valor de las ventas
realizadas.
19. La empresa paga sanción por extemporaneidad en la presentación del impuesto sobre
las ventas (IVA), por valor de $356.000, además del valor de intereses de mora por valor
de $86.000. El pago se realiza con cheque.
20. La empresa causa el impuesto predial por valor $6.450.000.
21. La empresa causa el impuesto de industria y comercio por valor de $12.635.000.
Activos no corrientes
Descripción Valor Deterioro contable
Bienes inmuebles. $645.000.000. 10% de su valor.
Maquinaria y equipo. $68.437.000. 10% de su valor.
Equipos de cómputo y $12.700.000. 10% de su valor.
comunicación.
Equipos de oficina. $38.400.000. 10% de su valor.
Totales $764.537.000.
Pasivos
Descripción Valor
Cuentas por pagar a $12.000.000.
empleados.
Impuestos por pagar. $6.290.000.
Obligaciones $122.700.000.
financieras.
Proveedores. $42.630.000.
Totales $183.620.000.
empleados.
Impuestos por pagar. $6.290.000.
Obligaciones $122.700.000.
financieras.
Proveedores. $42.630.000.
Totales $183.620.000.
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valor.
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valor.
valor.
valor.
valor.
Libro Diario
No. Transacción CODIGO CUENTA SALDO INICIAL
11100505 Moneda nacional 63,000,000
14350101 Mercancias no fabricadas 189,000,000
13050501 Cuentas por cobrar clientes 35,600,000
13990501 Provision clientes
15040501 Bienes inmuebles 645,000,000
15200501 Maquinaria y equipo 68,437,000
15280501 Equipo de computo 12,700,000
15240501 Equipo de oficina 38,400,000
15920501 Depreciación bienes inmuebles
15921001 Depreciación maquinaria y equipo
15921501 Depreciación equipo de oficina
0 15922001 Depreciación equipo de computo
51991001 Provision cartera
51600501 Depreciación bienes inmuebles
51601001 Depreciación maquinaria y equipo
51601501 Depreciación equipo de oficina
51602001 Depreciación equipo de computo
25050501 Salarios por pagar 12,000,000
24040501 Impuestos por pagar 6,290,000
21050501 Obligaciones financieras 122,700,000
22050501 Proveedores 42,630,000
31050501 Capital suscrito 868,517,000
SUMAS IGUALES
14350101 Mercancias no fabricadas
24081001 Iva descontable por compras 19%
23654001 Retención por compras 2,5%
1
23680503 Reteica compras 11,04
11100505 Moneda nacional
SUMAS IGUALES
51103505 Honorarios -asesoria contable
23651501 Retención por honorarios 10%
2 23680502 Reteica servicios 6,9
11100505 Moneda nacional
SUMAS IGUALES
51350501 Servicios - aseo y vigilancia
23652501 Retención por servicios 6 %
3 23680501 Reteica servicios 9,66
11100505 Moneda nacional
SUMAS IGUALES
51352501 Servicios públicos - Acueducto y alcantarillado
51353001 Servicios públicos - Energía electrica
51353501 Servicios públicos - Telefono
4 51353502 Servicios públicos - Celular
24081501 Iva descontable por servicios 19%
11100505 Moneda nacional
SUMAS IGUALES
51350501 Servicios - aseo y vigilancia
23652501 Retención por servicios 6 %
5 23680501 Reteica servicios 9,66
11100505 Moneda nacional
SUMAS IGUALES
14350101 Mercancias no fabricadas
24081001 Iva descontable por compras 19%
23654001 Retención por compras 2,5%
6
23680503 Reteica compras 11,04
11100505 Moneda nacional
SUMAS IGUALES
52051005 Gastos diversos
23652001 Retención por comisiones 10%
7 23680501 Reteica 9,66
11100505 Moneda nacional
SUMAS IGUALES
51201001 Arrendamientos - Contrucciones y edificaciones
51157001 Iva descontable por servicios 19%
23653001 Retención por arrendamientos 3,5 %
8
23680501 Reteica servicios 9,66
11100505 Moneda nacional
SUMAS IGUALES
51350501 Servicios - aseo y vigilancia
51157001 Iva descontable por servicios 19%
23652507 Retención por servicios 2 %
9
23680504 Reteica servicios 13,8
11100505 Moneda nacional
SUMAS IGUALES
51201501 Arrendamientos - Maquinaria y equipo
23653001 Retención por arrendamientos 4%
10 23680501 Reteica servicios 9,66
11100505 Moneda nacional
SUMAS IGUALES
14350101 Mercancias no fabricadas
24081001 Iva descontable por compras 19%
23654001 Retención por compras 2,5%
11
23680503 Reteica compras 11,04
11100505 Moneda nacional
SUMAS IGUALES
51355005 Transporte - Servicios legales
51157001 Iva descontable por servicios 19%
23652505 Retención por servicios 1 %
12
23680505 Reteica servicios 4,14
11100505 Moneda nacional
SUMAS IGUALES
51102505 Honorarios - servicios legales
51157001 Iva descontable por servicios 19%
23651501 Retención por honorarios 11%
13
23680502 Reteica servicios 6,9
11100505 Moneda nacional
SUMAS IGUALES
41350101 Comercio al por mayor y al detal
24080501 Iva generado en ventas
13551501 Anticipo Retención en la fuente 2,5%
13551005 Anticipo retención industria y comercio
14
13551505 Autorenta del 0,4% de los ingresos
23657501 Autorrentenciones
11100505 Moneda nacional
14
SUMAS IGUALES
52050601 Salario Irma Salinas
52050602 Salario Jorge Leal
52050603 Salario Luigi Gonzalez
52050604 Salario Constanza Sanchez
23700505 Aportes EPS
23700701 Aportes fondo de pension
23704505 Aporte fondo solidaridad
23704505 Aporte fondo solidaridad
23704505 Aporte fondo solidaridad
23704505 Aporte fondo solidaridad
23650501 Retención por salarios Irma Salinas
23650501 Retención por salarios Jorge Leal
23650501 Retención por salarios Luigi Gonzalez
25050501 Salarios por pagar Irma Salinas
25050502 Salarios por pagar Jorge Leal
25050503 Salarios por pagar Luigi Gonzalez
25050504 Salarios por pagar Constanza
52053001 Cesantias
52053601 Prima de servicios
52053901 Vacaciones
52053301 Intereses sobre cesantias
15 26100501 Provision cesantias
26102001 Provision prima de servicios
26101501 Provision vacaciones
26101001 Provision intereses a las cesantias
52057201 Aportes a cajas de compensación familiar
52057001 Aportes fonde de pensión
52056801 Aportes ARL
23701001 Aportes icbf, sena y caja de compensación
23700701 Aportes fondo de pension
23700601 Aportes ARL
SUMAS IGUALES
25050501 Salarios por pagar
25050501 Salarios por pagar
25050501 Salarios por pagar
25050501 Salarios por pagar
23701005 Aportes icbf, sena y caja de compensación
23700705 Aportes fondo de pension
23700505 Aportes EPS
23700605 Aporte ARL
23704505 Aporte fonde solidaridad
11100501 Moneda nacional
SUMAS IGUALES
51159505 Gravamen a los movimientos financieros
16 11100505 Moneda nacional
SUMAS IGUALES
53050505 Gastos Bancarios
17 11100505 Moneda nacional
SUMAS IGUALES
61350501 Comercio al por mayor y al detal
18 14350101 Mercancias no fabricadas
SUMAS IGUALES
53952005 Sanciones
53052005 Intereses x mora
19
11100505 Moneda nacional
SUMAS IGUALES
51151501 Impuesto a la propiedad raiz
20 24161505 Impuesto a la propiedad raiz
SUMAS IGUALES
51150501 Impuesto industria y comercio
21 24120501 Impuesto industria y comercio
SUMAS IGUALES
DEBE HABER SALDO
63,000,000
189,000,000
35,600,000
5,340,000 -5,340,000
645,000,000
68,437,000
12,700,000
38,400,000
64,500,000 -64,500,000
6,843,700 -6,843,700
3,840,000 -3,840,000
1,270,000 -1,270,000
5,340,000 5,340,000
64,500,000 64,500,000
6,843,700 6,843,700
3,840,000 3,840,000
1,270,000 1,270,000
12,000,000
6,290,000
122,700,000
42,630,000
868,517,000
81,793,700 81,793,700
125,500,000 125,500,000
23,845,000 23,845,000
3,137,500 -3,137,500
1,385,520 -1,385,520
144,821,980 -144,821,980
149,345,000 149,345,000
1,500,000 1,500,000
150,000 -150,000
10,350 -10,350
1,339,650 -1,339,650
1,500,000 1,500,000
743,000 743,000
44,580 -44,580
7,177 -7,177
691,243 -691,243
743,000 743,000
467,000 467,000
840,000 840,000
721,600 721,600
610,000 610,000
115,900 115,900
2,754,500 -2,754,500
2,754,500 2,754,500
845,000 845,000
50,700 -50,700
8,163 -8,163
786,137 -786,137
845,000 845,000
89,300,000 89,300,000
16,967,000 16,967,000
2,232,500 -2,232,500
985,872 -985,872
103,048,628 -103,048,628
106,267,000 106,267,000
4,400,000 4,400,000
440,000 -440,000
42,504 -42,504
3,917,496 -3,917,496
4,400,000 4,400,000
5,200,000 5,200,000
988,000 988,000
182,000 -182,000
50,232 -50,232
5,955,768 -5,955,768
6,188,000 6,188,000
6,380,000 6,380,000
121,220 121,220
12,760 -12,760
8,804 -8,804
6,479,656 -6,479,656
6,501,220 6,501,220
4,240,000 4,240,000
169,600 -169,600
40,958 -40,958
4,029,442 -4,029,442
4,240,000 4,240,000
183,200,000 183,200,000
34,808,000 34,808,000
4,580,000 -4,580,000
2,022,528 -2,022,528
211,405,472 -211,405,472
218,008,000 218,008,000
3,200,000 3,200,000
608,000 608,000
32,000 -32,000
13,248 -13,248
3,762,752 -3,762,752
3,808,000 3,808,000
4,700,000 4,700,000
893,000 893,000
517,000 -517,000
32,430 -32,430
5,043,570 -5,043,570
5,593,000 5,593,000
855,150,000 855,150,000
162,478,500 162,478,500
21,378,750 -21,378,750
9,440,856 -9,440,856
3,420,600 -3,420,600
3,420,600 3,420,600
986,808,894 -986,808,894
1,021,049,100 1,021,049,100
6,500,000 6,500,000
5,600,000 5,600,000
5,900,000 5,900,000
4,800,000 4,800,000
912,000 -912,000
912,000 -912,000
65,000 -65,000
56,000 -56,000
59,000 -59,000
48,000 -48,000
187,000 -187,000
71,000 -71,000
110,000 -110,000
5,728,000 -5,728,000
5,025,000 -5,025,000
5,259,000 -5,259,000
4,368,000 -4,368,000
1,899,240 1,899,240
1,899,240 1,899,240
950,760 950,760
228,000 228,000
1,899,240 -1,899,240
1,899,240 -1,899,240
950,760 -950,760
228,000 -228,000
912,000 912,000
2,736,000 2,736,000
119,016 119,016
912,000 -912,000
2,736,000 -2,736,000
119,016 -119,016
31,544,256 31,544,256
5,728,000 5,728,000
5,025,000 5,025,000
5,259,000 5,259,000
4,368,000 4,368,000
0
0
0
0
0
20,380,000 -20,380,000
20,380,000 20,380,000
4,753,600 4,753,600
4,753,600 -4,753,600
4,753,600 4,753,600
350,000 350,000
350,000 -350,000
350,000 350,000
513,090,000 513,090,000
513,090,000 -513,090,000
513,090,000 513,090,000
356,000 356,000
86,000 86,000
442,000 -442,000
442,000 442,000
6,450,000 6,450,000
6,450,000 -6,450,000
6,450,000 6,450,000
12,635,000 12,635,000
12,635,000 -12,635,000
12,635,000 12,635,000
NOMBRE CARGO SUELDO BASICO DIAS
Irma Salinas 6,500,000 30
Jorge Leal 5,600,000 30
Luigi Gonzalez 5,900,000 30
Constanza Sánchez 4,800,000 30
TOTAL 22,800,000
PRESTACIONES SOCIALES
CESANTIAS 1,899,240 8.33%
PRIMAS 1,899,240 8.33%
VACACIONES 950,760 4.17%
INTERESES / CESANTIAS 228,000 1%
TOTAL 4,977,240 21.83%
APROPIACIONES
PARAFISCALES
CAJA DE COMPENSACION 4% 912,000
ICBF 0% 0
SENA 0% 0
TOTAL 4% 912,000
DEDUCCIONES
APORTE SUBTOTAL INTERESES
APORTES ISS OTROS DEPENDIENTES
PENSION 1 VIVIENDA
260,000 260,000 65,000 5,915,000
224,000 224,000 56,000 5,096,000
236,000 236,000 59,000 5,369,000
192,000 192,000 48,000 4,368,000
CIDO PAGADO
TOTAL NETO
OTROS FIRMAS
DEDUCCIÓN PAGADO
65,000 772,000 5,728,000
56,000 575,000 5,025,000
59,000 641,000 5,259,000
48,000 432,000 4,368,000
SEGURIDAD SOCIAL
PENSION 12% 2,736,000
SALUD 0% 0
ARL 0.522% 119,016
TOTAL 13% 2,855,016
Total general
Movimiento Movimiento
Nombre cuenta contable Saldo inicial
débito crédito
Efectivo y equivalentes de efectivo 63,000,000.00 986,808,894.00 519,961,893.12
Bancos 63,000,000.00 986,808,894.00 519,961,893.12
Moneda nacional 63,000,000.00 986,808,894.00 519,961,893.12
Moneda nacional 63,000,000.00 986,808,894.00 519,961,893.12
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar 30,260,000.00 34,240,206.00 0.00
Clientes nacionales 35,600,000.00 0.00 0.00
Clientes nacionales 35,600,000.00 0.00 0.00
Clientes nacionales 35,600,000.00 0.00 0.00
Anticipo de impuestos y contribuciones o 0.00 34,240,206.00 0.00
Anticipo de impuestos de industria y com. 0.00 9,440,856.00 0.00
Anticipo de impuestos de industria y com. 0.00 9,440,856.00 0.00
Anticipo Retención en la fuente 0.00 24,799,350.00 0.00
Anticipo Retención en la fuente 2,5% 0.00 21,378,750.00 0.00
Autorenta 0,4% 0.00 3,420,600.00 0.00
Provisiones -5,340,000.00 0.00 0.00
Clientes -5,340,000.00 0.00 0.00
Clientes -5,340,000.00 0.00 0.00
Inventarios 189,000,000.00 398,000,000.00 513,090,000.00
Mercancías no fabricadas por la empresa 189,000,000.00 398,000,000.00 513,090,000.00
Mercancías no fabricadas 189,000,000.00 398,000,000.00 513,090,000.00
Mercancías no fabricadas 189,000,000.00 398,000,000.00 513,090,000.00
Propiedad planta y equipo 688,083,300.00 0.00 0.00
Terrenos 645,000,000.00 0.00 0.00
Urbanos 645,000,000.00 0.00 0.00
Bienes inmuebles 645,000,000.00 0.00 0.00
Maquinaria 68,437,000.00 0.00 0.00
Maquinaria 68,437,000.00 0.00 0.00
Maquinaria y equipo 68,437,000.00 0.00 0.00
Equipo de oficina 38,400,000.00 0.00 0.00
Muebles y enseres 38,400,000.00 0.00 0.00
Muebles y enseres 38,400,000.00 0.00 0.00
Equipo de computación y comunicación 12,700,000.00 0.00 0.00
Equipos de procesamiento de datos 12,700,000.00 0.00 0.00
Equipos de procesamiento de datos 12,700,000.00 0.00 0.00
Depreciación acumulada -76,453,700.00 0.00 0.00
Depreciacion -6,843,700.00 0.00 0.00
Depreciación maquinaria y equipo -6,843,700.00 0.00 0.00
Equipo de oficina -68,340,000.00 0.00 0.00
Equipo de oficina -68,340,000.00 0.00 0.00
Equipo de computación y comunicación -1,270,000.00 0.00 0.00
Equipo de computación y comunicación -1,270,000.00 0.00 0.00
Pasivos financieros -122,700,000.00 0.00 0.00
Bancos nacionales -122,700,000.00 0.00 0.00
Bancos nacionales -122,700,000.00 0.00 0.00
Obligaciones financieras -122,700,000.00 0.00 0.00
Proveedores -42,630,000.00 0.00 0.00
Proveedores nacionales -42,630,000.00 0.00 0.00
Proveedores nacionales -42,630,000.00 0.00 0.00
Proveedores nacionales -42,630,000.00 0.00 0.00
Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar 0.00 0.00 25,764,042.88
Retenciones en la fuente 0.00 0.00 15,337,240.00
Salarios y pagos laborales 0.00 0.00 368,000.00
Salarios y pagos laborales 0.00 0.00 368,000.00
Honorarios 0.00 0.00 517,000.00
Honorarios 0.00 0.00 517,000.00
Comisiones 0.00 0.00 590,000.00
Comisiones 0.00 0.00 590,000.00
Servicios 0.00 0.00 140,040.00
Servicios 6% 0.00 0.00 95,280.00
Servicios 1 % 0.00 0.00 32,000.00
Retencion por servicios 2% 0.00 0.00 12,760.00
Arrendamientos 0.00 0.00 351,600.00
Arrendamientos 0.00 0.00 351,600.00
Retención por compras 0.00 0.00 9,950,000.00
Retención por compras 2,5% 0.00 0.00 9,950,000.00
Autorretenciones 0.00 0.00 3,420,600.00
Autorretenciones 0.00 0.00 3,420,600.00
Impuesto de industria y comercio retenido 0.00 0.00 4,607,786.88
Retención industria y comercio Ica 0.00 0.00 4,607,786.88
Reteica 11,04 0.00 0.00 4,393,920.00
Devolución Reteica 13,8 0.00 0.00 8,804.40
Reteica 9,66 0.00 0.00 149,034.48
Reteica 6,9 0.00 0.00 10,350.00
Devolución Reteica 6,9 0.00 0.00 32,430.00
Reteica 4,14 0.00 0.00 13,248.00
Aportes a empresas promotoras de salud eps 0.00 0.00 5,819,016.00
Aportes a entidades promotoras de salud eps 0.00 0.00 912,000.00
Aportes a entidades promotoras de salud eps 0.00 0.00 912,000.00
Aporte a administradoras de riesgos profesionales 0.00 0.00 119,016.00
Aporte a administradoras de riesgos profesionales, AR 0.00 0.00 119,016.00
Aportes fondos de pension 0.00 0.00 3,648,000.00
Aportes a fondos de pension 0.00 0.00 3,648,000.00
Aportes al icbf Sena y cajas de compensación 0.00 0.00 912,000.00
Aportes al icbf Sena y cajas de compensación 0.00 0.00 912,000.00
Fondos 0.00 0.00 228,000.00
Fondos 0.00 0.00 228,000.00
Pasivos por impuestos -6,290,000.00 75,735,900.00 181,563,500.00
De renta y complementarios corriente -6,290,000.00 0.00 0.00
Vigencia fiscal corriente -6,290,000.00 0.00 0.00
Vigencia fiscal corriente -6,290,000.00 0.00 0.00
Impuesto sobre las ventas por pagar 0.00 75,735,900.00 162,478,500.00
Iva generado en ventas 0.00 0.00 162,478,500.00
Iva generado en ventas 0.00 0.00 162,478,500.00
Iva descontable por compras 0.00 75,620,000.00 0.00
Iva descontable por compras 19% 0.00 75,620,000.00 0.00
Descontable por servicios 0.00 115,900.00 0.00
Descontable por servicios 0.00 115,900.00 0.00
Pasivos por impuesto 0.00 0.00 12,635,000.00
Impuesto de industria y comercio 0.00 0.00 12,635,000.00
Impuesto de industria y comercio 0.00 0.00 12,635,000.00
Impuesto 0.00 0.00 6,450,000.00
impuesto 0.00 0.00 6,450,000.00
Impuesto a la propiedad raiz 0.00 0.00 6,450,000.00
Beneficios a empleados -12,000,000.00 20,380,000.00 20,380,000.00
Salarios por pagar -12,000,000.00 20,380,000.00 20,380,000.00
Salarios por pagar -12,000,000.00 20,380,000.00 20,380,000.00
Salarios por pagar -12,000,000.00 20,380,000.00 20,380,000.00
Provisiones 0.00 0.00 4,977,240.00
Provisiones 0.00 0.00 4,977,240.00
Provisiones 0.00 0.00 1,899,240.00
Provision cesantias 0.00 0.00 1,899,240.00
Provision 0.00 0.00 228,000.00
Provision intereses a las cesantias 0.00 0.00 228,000.00
Provision 0.00 0.00 950,760.00
Provision vacaciones 0.00 0.00 950,760.00
Provision 0.00 0.00 1,899,240.00
Provision prima de servicios 0.00 0.00 1,899,240.00
Capital social -868,517,000.00 0.00 0.00
Capital suscrito y pagado -868,517,000.00 0.00 0.00
Capital suscrito y pagado -868,517,000.00 0.00 0.00
Capital autorizado -868,517,000.00 0.00 0.00
Ingresos de actividades ordinarias 0.00 0.00 855,150,000.00
Comercio al por mayor y al detal 0.00 0.00 855,150,000.00
Comercio al por mayor y al detal 0.00 0.00 855,150,000.00
Comercio al por mayor y al detal 0.00 0.00 855,150,000.00
Administrativos 81,793,700.00 55,895,420.00 0.00
Honorarios 0.00 6,200,000.00 0.00
Asesoría jurídica 0.00 4,700,000.00 0.00
Honorarios- Servicios legales 0.00 4,700,000.00 0.00
Asesoría técnica 0.00 1,500,000.00 0.00
Honorarios-Asesoría contable 0.00 1,500,000.00 0.00
Impuestos 0.00 26,448,820.00 0.00
Industria y comercio 0.00 12,635,000.00 0.00
Industria y comercio 0.00 12,635,000.00 0.00
A la propiedad raíz 0.00 6,450,000.00 0.00
A la propiedad raíz 0.00 6,450,000.00 0.00
Prorrateo de Iva 0.00 2,610,220.00 0.00
Iva descontable por servicios 0.00 2,610,220.00 0.00
Otros impuestos 0.00 4,753,600.00 0.00
Gravamen a los movimientos financieros 0.00 4,753,600.00 0.00
Arrendamientos 0.00 9,440,000.00 0.00
Construcciones y edificaciones 0.00 5,200,000.00 0.00
Arrendamientos - Construcciones y edificaciones 0.00 5,200,000.00 0.00
Arrendamientos 0.00 4,240,000.00 0.00
Arrendamientos- Maquinaria y equipo 0.00 4,240,000.00 0.00
Servicios 0.00 13,806,600.00 0.00
Aseo y vigilancia 0.00 7,968,000.00 0.00
Servicios - Aseo y vigilancia 0.00 7,968,000.00 0.00
Acueducto y alcantarillado 0.00 467,000.00 0.00
Servicios públicos - Acueducto y alcantarillado 0.00 467,000.00 0.00
Energía eléctrica 0.00 840,000.00 0.00
Servicios públicos - Energía eléctrica 0.00 840,000.00 0.00
Teléfono 0.00 1,331,600.00 0.00
Servicios públicos - Teléfono 0.00 721,600.00 0.00
Servicios públicos - Celular 0.00 610,000.00 0.00
Transporte fletes y acarreos 0.00 3,200,000.00 0.00
Transporte servicios legales 0.00 3,200,000.00 0.00
Depreciaciones 76,453,700.00 0.00 0.00
Construcciones y edificaciones 64,500,000.00 0.00 0.00
Construcciones y edificaciones 64,500,000.00 0.00 0.00
Depreciaciones 6,843,700.00 0.00 0.00
Depreciación maquinaria y equipo 6,843,700.00 0.00 0.00
Equipo de computación y comunicación 5,110,000.00 0.00 0.00
Equipo de computación y comunicación 5,110,000.00 0.00 0.00
Otros gastos 5,340,000.00 0.00 0.00
Provision cartera 5,340,000.00 0.00 0.00
Provisión cartera 5,340,000.00 0.00 0.00
Ventas 0.00 35,944,256.00 0.00
Gastos de personal 0.00 35,944,256.00 0.00
Sueldos 0.00 22,800,000.00 0.00
Sueldos 0.00 22,800,000.00 0.00
Gastos de Personal 0.00 4,400,000.00 0.00
Gastos diversos 0.00 4,400,000.00 0.00
Cesantías 0.00 1,899,240.00 0.00
Cesantías 0.00 1,899,240.00 0.00
Intereses sobre cesantías 0.00 228,000.00 0.00
Intereses sobre cesantías 0.00 228,000.00 0.00
Prima de servicios 0.00 1,899,240.00 0.00
Prima de servicios 0.00 1,899,240.00 0.00
Vacaciones 0.00 950,760.00 0.00
Vacaciones 0.00 950,760.00 0.00
Aportes a administradora de riesgos laborales 0.00 119,016.00 0.00
Aportes a administradora de riesgos laborales 0.00 119,016.00 0.00
Aporte a fondos de pensión y/o cesantías 0.00 2,736,000.00 0.00
Aporte a fondos de pensión y/o cesantías 0.00 2,736,000.00 0.00
Aportes cajas de compensación familiar 0.00 912,000.00 0.00
Aportes cajas de compensación familiar 0.00 912,000.00 0.00
Otros gastos de actividades ordinarias 0.00 792,000.00 0.00
Financieros 0.00 436,000.00 0.00
Gastos bancarios 0.00 350,000.00 0.00
Gastos bancarios 0.00 350,000.00 0.00
Intereses 0.00 86,000.00 0.00
Intereses de mora 0.00 86,000.00 0.00
Gastos diversos 0.00 356,000.00 0.00
Multas sanciones y litigios 0.00 356,000.00 0.00
Multas sanciones y litigios 0.00 356,000.00 0.00
Costo de ventas y de prestación de servicios 0.00 513,090,000.00 0.00
Comercio al por mayor y al por menor 0.00 513,090,000.00 0.00
Comercio al por mayor y al por menor 0.00 513,090,000.00 0.00
Comercio al por mayor y al por menor 0.00 513,090,000.00 0.00
2,120,886,676.00 2,120,886,676.00
A lo largo de la herramienta se incrustaron marcas de referenciación como (*-1), (*-2), etc. Cuando se encuentr
Código
Renglón Descripción cuenta o partida
PUC
1305 Clientes
1310 A compañías vinculadas
1315 Cuenta por cobrar a casa matriz
1320 Cuentas por cobrar a vinculados económicos
1399 Deterioro sobre las demás cuentas por cobrar (esta sería la que no
es aceptada fiscalmente)
39 Inventarios
1435 Mercancías no fabricadas por la empresa
1440 Bienes raíces para la venta
1455 Materiales, repuestos y accesorios
1460 Envases y empaques
1465 Inventarios en tránsito
1499 Deterioro de inventarios
40 Activos intangibles
1504 Terrenos
Código
Renglón Descripción cuenta o partida
PUC
48 Ingresos financieros
421005 Financieros - intereses
Arrendamiento financiero o mercantil (leasing)
4215 Dividendos
Recibidos de entidades del exterior
4215 Dividendos
Código
Renglón Descripción cuenta o partida
PUC
4215 Dividendos
Recibidos de sociedades nacionales
4215 Dividendos
Recibidos de sociedades nacionales
4215 Dividendos
Recibidos de sociedades nacionales
4215 Dividendos
Recibidos de sociedades nacionales que ejecutan
megainversiones
Código
Renglón Descripción cuenta o partida
PUC
57 Otros ingresos
Otros
63 Gastos de administración
5105 Benefiios a empleados-de corto plazo
Salarios y otros
Aportes a EPS
Aportes a ARL
Aportes a fondos de pensiones
Aportes al SENA
Aportes al ICBF
Aportes a Cajas de compensación
5120 Arrendamientos
5125 Contribuciones
5130 Seguros
5135 Servicios
Servicios administrativos-Con vinculados económicos
Servicios administrativos-con terceros ubicados en jurisdicciones no
Servicios administrativos- con no vinculados
5199 Deterioros
Inventarios
Propiedades, planta y equipo
Activos intangibles
Activos de exploración y evaluación de recursos minerales
Propiedades de inversión medidas al modelo de costo
Activos no corrientes mantenidos para la venta / distribuir a los
propietarios
Bienes de arte y cultura medidos al modelo de costo
Activos biológicos medidos al modelo de costo
Activos financieros (diferentes a cartera de crédito y operaciones
de leasing)
Cartera de crédito y operaciones de leasing
Otras inversiones medidas al costo o por el método de la
participación
Derechos de uso en arrendamientos operativos (NIIF 16)
Otros deterioros
Aportes al SENA
Aportes al ICBF
Código
Renglón Descripción cuenta o partida
PUC
5210 Honorarios
5215 Impuestos (al patrimonio, industria y comercio, etc.), sin incluir el
que se menciona en el renglón siguiente
5220 Arrendamientos
5225 Contribuciones
5230 Seguros
5235 Servicios
Servicios administrativos-Con vinculados económicos
Servicios administrativos-con terceros ubicados en jurisdicciones
no cooperantes (paraísos fiscales)
Servicios administrativos- con no vinculados
Asistencia técnia-Con vinculados económicos
Asistencia técnica-con terceros ubicados en jurisdicciones no
cooperantes (paraísos fiscales)
Asistenia Técnica-con no vinculados
Otros servicios
5295 Diversos
5299 Deterioros
Inventarios
Propiedades, planta y equipo
Código
Renglón Descripción cuenta o partida
PUC
Activos intangibles
Activos de exploración y evaluación de recursos minerales
Propiedades de inversión medidas al modelo de costo
Activos no corrientes mantenidos para la venta / distribuir a los prop
Bienes de arte y cultura medidos al modelo de costo
Activos biológicos medidos al modelo de costo
Activos financieros (diferentes a cartera de crédito y operaciones de
Otros deterioros
65 Gastos financieros
72 Renta líquida ordinaria del ejercicio (sin casillas 52 a 56) (si 61+ 69 + 70 +
71 - 52 - 53 - 54 - 55 - 56 - 67 - 68 mayor a cero)
Notas que explican el ajuste que se hizo entre los saldos contables y los fiscales
(a) Estos valores por deterioros contables no son aceptables fiscalmente. Solamente se aceptaría la p
haya hecho con los límites impuestos por el criterio fiscal (ver artículos 145 y 146 del ET; ver tambié
(a-1) De acuerdo con los artículos 115 y 115-1 del ET, el contribuyente puede deducir en el mismo año
durante el 2021 con tal que queden pagados antes de la presentación inicial de la declaración de re
deducidos en esos años, pero que sí fueron pagados en el 2021. Tomar en cuenta además que el
los impuestos de industria y comercio que se "paguen" durante el año podrán ser tomados hasta po
En vista de lo anterior, si el impuesto de industria y comercio que solo había quedado causado
declaración del 2020, entoces solo en ese caso se tendrán las condiciones para tomar hasta el 50
Adicionalmente, cada quien debe examinar si le conviene restar en la declaración de renta del año
pagado entre enero y marzo de 2022 (con lo cual se rebajaría su impuesto de renta del año grava
utilizar mejor el 50 % del pago que se hará entre enero y abril de 2022 como un "descuento tributari
voluntariamente al régimen simple (pues en el régimen simple no se puede restar ese descuento trib
(a-3) Para deducir gastos con beneficiarios del exterior, se deben tomar en cuenta las limitaciones de los
Los efectos contables por las mediciones de los activos a sus valores presentes, valores actuales o
(a-4) 4 del artículo 33 del ET; artículo 59, numeral 1, literal "c" del ET; artículo 93 numeral 4 del ET; artícu
(a-5) La amortización de las plusvalías no se acepta fiscalmente (ver artículos 74 y 143 del ET)
(b) Si cuando se reconoce el "gasto deterioro contable" sobre ciertos activos, tal gasto no es deducibl
fiscalmente (ver artículo 59 literal f, y artículo 105 literal e, del ET)
(d) Ver anexo de "propiedad planta y equipo". Las diferencias se forman porque fiscalmente se aplicaro
(f) Fiscalmente, para denunciar la venta de un activo fijo (y sin importar si fiscalmente la venta arroja
reportado en el renglón de "ingreso bruto" (ya sean en el "ingreso bruto" de la zona de rentas o
sido poseído más de dos años) y el costo fiscal de venta quede reportado en el renglón "otro
mismo tiempo un ingreso por "loterías, rifas y similares", lo que allí se hizo fue usar un costo fi
aritméticamente al valor de la ganancia por loterías pues el valor bruto de la ganancia por loterías de
Fiscalmente, para denunciar la venta de un activo fijo (y sin importar si fiscalmente la venta arroja
reportado
Código en el renglón de "ingreso bruto" (ya sean en el "ingreso bruto" de la zona de rentas o
Renglón sido poseído más de dos años)Descripción cuenta
y el costo fiscal deoventa
partida
quede reportado en el renglón "otro
PUC
mismo tiempo un ingreso por "loterías, rifas y similares", lo que allí se hizo fue usar un costo fi
aritméticamente al valor de la ganancia por loterías pues el valor bruto de la ganancia por loterías de
(f-2) El artículo 177-1 indica que no son deducibles los gastos imputables a los ingresos no gravados
confirmado con el 52966 de septiembre 1 de 2014.
(f-3) Parte no deducible de los intereses del año por aplicación de la norma de subcapitalización (artículo
(f-4) Son gastos que no tienen relación de causalidad con la renta (ver artículo 107 de ET)
De acuerdo con el artículo 257 del ET, las donaciones a entidades del régimen tributario especial so
(f-5) la donación. Ver el Concepto Unificado Dian 481 de abril de 2018.
(f-6) Esos gastos por "intereses implícitos" no son aceptados fiscalmente (ver artículo 105, numeral 1, lite
(g) Estos activos no representan bienes ni derechos "apreciables en dinero" y por tanto son activos y pa
(h) Esos pasivos, por ser simplemente estimados o no tener un beneficiario externo real, son pasivos qu
(j) Los valores que se registran contablemente por la aplicación del método de participación patrimonia
(j-1) Si la sociedad no cobró intereses reales a los socios o a otras sociedades por los préstamos en di
mostrar el mínimo interés presuntivo ordenado por el artículo 35 del ET.
(j-2) Los "ingresos de ejercicios anteriores" no son fiscales, pues lo que en realidad tocaría hacer fisca
correspondían.
(j-3) Los "ingresos por intereses implícitos" solo son ingreso contable pero no forman ingresos fiscales (v
(j-4) Los ingresos por "loterías, rifas y similares" no suman en la renta ordinaria. Solo deben sumar en la
contribuyentes declarantes de ingresos y patrimonio, sí deben informar todos sus ingresos (incluidos
(K) Los bonos, CDT, títulos y otras inversiones, cuando sí coticen en bolsa, se les debe ajustar su va
000002 de marzo 9 de 2022 https://actualicese.com/circular-000002-del-09-03-2022/. Para conocer
caso del año gravable 2020 la circular que se utilizó fue la 001 febrero 24 de 2021).
(*-1) Tenga en cuenta que los artículos 287 y 288 de la Ley 1819 de diciembre de 2016 modificaron lo
formulario 110 pueda ser castigada con la sanción de inexactitud. Para más información, se sugiere
los entes jurídicos que durante el 2021 sí tuvieron exoneración de aportes de nómina (ver artículo
también eran sujetos al antiguo impuesto CREE) no los volvieron a pagar sobre trabajadores que cu
estos aportes, igual sus salarios sí son deducibles (ver el parágrafo 3 del art. 108 del ET luego de
(modificada con las resoluciones 000037 de mayo 5 de 2021, 000063 de julio 30 de 2021 y 151 de
a expedir y transmitir (en algunos casos desde el periodo septiembre de 2021 en adelante) los "do
artículo 616-1 del ET en la versión que tuvo hasta antes de ser modificado con el artículo 13 de la Le
(*-2) De acuerdo con lo indicado en el artículo 102 y 271-1 del ET, los fideicomitentes de los patrimonios
principio de transparencia fiscal) todos los activos y todos los pasivos que estén reflejados al cierre
que al respecto les entregue el patrimonio autónomo. Así mismo, en el caso de la figura de adminis
pagar producto de administrar los ingresos y gastos de sus contratantes o mandantes, dichas cuen
que su mandatario le ayudó a facturar o cubrir. Además, el mandatario o el contratista delegado d
relacionados, pero los mandantes no tienen que volver a entregar esa misma información q
https://actualicese.com/resolucion-000098-del-28-10-2020/ ).
(*-3) Según el artículo 268 del ET, este valor fiscal debe ser igual al del extracto bancario. Además, las n
Por tanto, si se declara como valor fiscal el mismo saldo del extracto, en ese caso deberá tenerse e
pasivo. Si el saldo en el extracto es negativo, entonces el contribuyente llevará ese valor al pasivo d
(*-5) Estas cifras están amarradas a la hoja de trabajo "Acciones y Aportes". Por tanto, si se quiere, se pu
(*-6) Si se llega a usar esta celda, digitar la cifra con un signo negativo adelante para que no se altere la f
(*-6-1) El valor fiscal de los "activos no corrientes mantenidos para la venta" se determina conforme al artíc
(*-7) Durante el 2021los convenios de doble tributación que se podían aplicar son: con España, Ley 108
de 2013; Con India, Ley 1668 de julio de 2013; con Portugal, Ley 1692 de diciembre de 2013; con R
Además, existían otras leyes aprobadas con Francia, Ley 2061 de octubre 20 de 2020, con Italia, L
sean aprobadas por la Corte Constitucional Colombiana (Nota; el de Francia y el de Italia empiezan
Adicionalmente, se debe tener en cuenta que hay acuerdos en proceso de ser formalizados con el R
(*-11) Estas cifras están amarradas a la hoja de trabajo "Propiedad planta y equipo". Por tanto, si se quiere
Código
Renglón Descripción cuenta o partida
PUC
(*-20) El patrimonio neto contable sí puede llegar a ser negativo. Pero si el fiscal llegase a ser negativo, en
(*-26) Las entidades del régimen especial son las únicas que pueden tomar los ingresos por la venta de a
zona de "ganancias ocasionales". A parte de manejarlos en la zona de rentas ordinarias, al mismo
Decreto 2150 de diciembre 20 de 2017 y el Concepto general Dian 0481 de abril de 2018).
(*-30) Se puede usar la hoja de trabajo "intereses presuntivos", contenida en este mismo archivo para efec
(*-31) En el numeral 26.2 del artículo 26 de la Resolución 0098 de octubre de 2020 (información exógena
"ingresos no gravados" que pueden llegar a utilizarse en el año fiscal 2020.
(*-32) Si lo que se resta como "ingreso no gravado" es solo la "utilidad", significa que en los anteriores reng
dichos renglones será la misma que deba quedar informada acá en este renglón 60 y neutralizar así
(*-33) “Digitar en la columna “J” los respectivos valores que se van a tomar como ingresos no gravados y e
(*-34) Aunque el artículo 177-1 del ET menciona que a las "rentas exentas" no se les podría enfrentar cos
que asociarle los costos y gastos para formar la verdadera "renta" o "utilidad" exenta. El problema
actividades que sí producen rentas gravadas. Pero la Dian no ha rectificado su concepto ni ha dicho
(*-39) El artículo 117 de la Ley 2010 de 2019 (la cual es una norrma especial y posterior que empieza a r
Tributario de la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios de los contribuyentes que
caso es imperfecta pues no aclara desde qué fecha se empiezan a contar los 5 años (algo que req
plazo para declarar" o "a partir de la fecha de la presentación en el caso de las declaraciones prese
primero del artículo 714 del ET). Por tanto, las declaracioes (oportunas o extemporáneas) que se
artículo 714 del ET (la cual decia que si se liquidan pérdidas, la declaración "quedará en firme en e
firme 12 años gravables despues; ver artículo 147 del ET). Y tampoco se les apiircará lo indicado
siguientes a su presentación).
(*-41) El valor total que se tome como compensaciones, en ningún momento puede exceder el valor del re
(*-43) El valor que se coloque aquí no puede exceder al mayor entre el renglón 75 y el 76 (se debe tener e
(*-44) Contablemente irá lo que existe en la contabilidad, a saber, "la utilidad" en venta. Pero fiscalmente s
Código
Renglón Descripción cuenta o partida
PUC
(*-45) Si se obtuvieron ingresos por loterías, rifas y similares, este valor no se puede ver afectado con las
Dian en sus revisiones a la declaración (véase por ejemplo la herramienta de Excel de la Dian para
que como mínimo se debe terminar reflejando en el renglón 85 de "ganancias ocasionales gravab
abajo estará figurando en el renglón de retenciones en la fuente por la retención que le hicieron so
limitar el costo fiscal del activo hasta el mismo precio de venta para no producir una "pérdida en ven
(*-46) Recuérdese que en la parte contable no se muestra como "ingreso bruto" el precio de venta" y lueg
ingresos no operacionales) o una "pérdida en venta de activo fijo" (en los gastos no operacionales).
(*-47) Recuérdese que esta celda calcula el impuesto en forma automática según la opción que se haya
parte de dicha hoja se aclara que si quien usa esta plantilla es una "pequeña empresa de la Ley 142
(*-48) El artículo 93 de la Ley 2010 de 2019 modificó el artículo 254 del ET estableciendo la forma en que
(*-49) El monto total de los descuentos del impuesto de renta que se pueden tomar tienen que guardar el l
exceder el valor del impuesto básico de renta.
La determinación del impuesto después de descuentos, en ningún caso podrá ser inferior al 75% de
PARÁGRAFO 1o. El límite establecido en el inciso segundo del presente artículo, no será aplicable
PARÁGRAFO 2o. Cuando los descuentos tributarios estén originados exclusivamente en certificado
sistema de renta presuntiva antes de cualquier descuento."
Por tanto, como a partir del año gravable 2021 la renta presuntiva empieza a calcularse con un valor
(*-50)
En el instructivo del formulario para este renglón se lee: "Escriba en esta casilla los impuestos paga
valor que se coloque en esta casilla nunca debe ser superior al del renglón 95.
(*-51) Para los contribuyentes del "Régimen ordinario", siempre que el renglón 94 arroje algún valor suerio
declaración del año gravable 2021 es la ÚLTIMA que se presenta por razón de que se trata de u
Además, De acuerdo con el numeral 5.2 del artículo 1.5.8.3.11 del DUT 1625 de 2016 (agregado c
entonces este anticipo sí se podrá aplicar a la declaración anual del Simple año gravable 2022.
(*-52) Si actualiza primero los datos de la hoja incluida en este mismo archivo en Excel, titulada "Anticipo im
mo (*-1), (*-2), etc. Cuando se encuentre con alguna de ellas, remítase a la parte final de la herramienta para leer el comentario pertinente
2,855,000
119,016 0 (a-1)
0 0 (a-1)
2,736,000 0 (a-1)
0 0 (a-1)
0 0 (a-1)
Saldos Contables a dic. 31 de 2021 Ajustes para llegar a
saldos fiscales
Parciales Totales (ver nota a, b, etc. al final de
esta misma hoja)
0 0 (a-1)
0
0
0
912,000
912,000 0 (a-1)
0 0 (a-1)
0 0 (a-1)
0 0 (a-1)
0 0 (a-1)
0 0 (a-1)
0
0
0
529,847,000
0
529,847,001
0
Saldos Contables a dic. 31 de 2021 Ajustes para llegar a
saldos fiscales
Parciales Totales (ver nota a, b, etc. al final de
esta misma hoja)
0 (*-5) 0 (d)
0 (*-6) 0 (a)
64,500,000
35,600,000
0
0
0
0
0
0
34,240,206
0
0
(5,340,000)
0 0 (a)
73,910,000
73,910,000
0
0
0
0
0 0 (a)
688,083,000
645,000,000
Saldos Contables a dic. 31 de 2021 Ajustes para llegar a
saldos fiscales
Parciales Totales (ver nota a, b, etc. al final de
esta misma hoja)
0
68,437,000
38,400,000
12,700,000
0
(76,453,700) (a) 50,181,000
1,356,340,000
313,739,000
122,700,000
0
42,630,000
0
0
15,337,240
0
4,607,787
5,819,016
6,290,000
86,742,600
12,635,000
12,000,000
1,899,240
228,000
950,760
1,899,240
0 0 (h)
0
1,042,601,000 (*-20)
868,517,000
0 0
855,150,000
855,150,000
0
Saldos Contables a dic. 31 de 2021 Ajustes para llegar a
saldos fiscales
Parciales Totales (ver nota a, b, etc. al final de
esta misma hoja)
0
0
0
(j-1) 0
0
Saldos Contables a dic. 31 de 2021 Ajustes para llegar a
saldos fiscales
Parciales Totales (ver nota a, b, etc. al final de
esta misma hoja)
0
Saldos Contables a dic. 31 de 2021 Ajustes para llegar a
saldos fiscales
Parciales Totales (ver nota a, b, etc. al final de
esta misma hoja)
0
(f)
0 0 (f)
855,150,000
0
0
0
855,150,000
513,090,000
513,090,000
132,349,000
0
0 0 (a-1) 0
0 0 (a-1) 0
0 0 (a-1) 0
0 0 (a-1) 0
0 0 (a-1) 0
0 0 (a-1) 0
0
6,200,000
Saldos Contables a dic. 31 de 2021 Ajustes para llegar a
saldos fiscales
Parciales Totales (ver nota a, b, etc. al final de
esta misma hoja)
26,448,820 0 (a-1)
9,440,000
0
0
0
0 (a-3)
0 (a-3)
0 (a-3)
0 (a-3)
0 (a-3)
0 (a-3)
13,806,600 (a-3)
0
0
0
0
76,453,700 50,181,000
0
0 0
0 0
0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
35,944,000
35,944,256
0 0 (a-1) 0
0 0 (a-1) 0
0 0 (a-1) 0
0 0 (a-1) 0
0 0 (a-1) 0
Saldos Contables a dic. 31 de 2021 Ajustes para llegar a
saldos fiscales
Parciales Totales (ver nota a, b, etc. al final de
esta misma hoja)
0 0 (a-1) 0
0
0
0
0
0 (a-3)
0 (a-3)
0 (a-3)
0 (a-3)
0 (a-3)
0
0
0
0
0
0
0
0
0 (a-4) 0
0 (a-4) 0
0
0 (a-4) 0
0 (a-4) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
Saldos Contables a dic. 31 de 2021 Ajustes para llegar a
saldos fiscales
Parciales Totales (ver nota a, b, etc. al final de
esta misma hoja)
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
5,190,000
0
0
(f-3) 0
0
(f-6) 0
0
0 (f-6) 0
0 (f-6) 0
5,189,600
2,462,800
5,696,000
692,269,000
162,881,000
(*-39) 0
Saldos Contables a dic. 31 de 2021 Ajustes para llegar a
saldos fiscales
Parciales Totales (ver nota a, b, etc. al final de
esta misma hoja)
En este renglón no
hay valores
"contables". Son solo
partidas fiscales
s y los fiscales
scalmente. Solamente se aceptaría la provisión o deterioro hecha sobre cuentas por cobrar originadas en actividades productoras de re
er artículos 145 y 146 del ET; ver también la guía de diligenciamiento del formato 2516)
uyente puede deducir en el mismo año 2021 todos los valores por aporte parafiscales, y por impuestos del artículo 115 (como industria
esentación inicial de la declaración de renta año gravable 2021. Pero adicionalmente podrá deducir los valores que solo habían quedado
2021. Tomar en cuenta además que el art. 115 del ET, luego de ser modificado con el art. 76 de la Ley 1943 de 2018 y 86 de la Ley 2010
nte el año podrán ser tomados hasta por el 50% como un "descuento tributario" (renglón 93 del formulario) .
rcio que solo había quedado causado al cierre de 2020 se pagó durante el 2021, y sucedió además que el valor causado durante e
as condiciones para tomar hasta el 50 % del valor "pagado" durante el 2021 y tratarlo como un "descuento tributario" en la declaración de
estar en la declaración de renta del año gravable 2021, como un "gasto deducible", el 100 % del impuesto de industria y comercio que
ría su impuesto de renta del año gravable 2021 solamente en el equivalente al 31 % del valor de dicho gasto), o más bien no restar nin
ril de 2022 como un "descuento tributario" en la declaración del año gravable 2022, algo que solo le servirá si durante el año 2022 seguirá
le no se puede restar ese descuento tributario).
tomar en cuenta las limitaciones de los artículos 122 al 124-2 y siguientes del ET.
us valores presentes, valores actuales o sus valores de mercado no tienen efectos contables (ver parágrafo 6 del artículo 21-1 del ET; tam
ET; artículo 93 numeral 4 del ET; artículo 94 del ET; artículo 105, numeral 1, literal "b").
ciertos activos, tal gasto no es deducible fiscalmente, entonces, cuando se forma el ingreso contable por revertir los saldos en las cuenta
el ET)
e forman porque fiscalmente se aplicaron reajustes fiscales y también se usaron tasas de depreciación anual diferentes a las contables
n importar si fiscalmente la venta arroja "utilidad" o "pérdida"), siempre se tendrán que tomar las cifras contables y hacer los ajustes nec
el "ingreso bruto" de la zona de rentas ordinarias, si es que el activo había sido poseído menos de 2 años, o en el "ingreso bruto" de la zo
quede reportado en el renglón "otros costos". Al respecto, y por razón de que en el ejemplo de este archivo de Excel, en la zona d
o que allí se hizo fue usar un costo fiscal de venta del activo fijo que fuera igual a su precio de venta y de esa manera no produc
valor bruto de la ganancia por loterías debe ser el mínimo valor que luego figure en el renglón de "Ganancia ocasional gravable".
n importar si fiscalmente la Saldos Contables
venta arroja a dic.
"utilidad" 31 de 2021siempre se tendránAjustes
o "pérdida"), paralas
que tomar llegar
cifrasa contables y hacer los ajustes nec
el "ingreso bruto" de la zona de rentas ordinarias, si es que el activo había sido poseído menos de
saldos fiscales2 años, o en el "ingreso bruto" de la zo
quede reportado en el renglón "otros
Parciales costos". Al respecto,
Totales y por razón de
(ver nota a, b, etc. alde
que en el ejemplo este
final dearchivo de Excel, en la zona d
o que allí se hizo fue usar un costo fiscal de venta del activo fijo que fuera igualestaa su precio
misma hoja)de venta y de esa manera no produc
valor bruto de la ganancia por loterías debe ser el mínimo valor que luego figure en el renglón de "Ganancia ocasional gravable".
generados en obligaciones tributarias y por tanto no son deducibles (ver inciso segundo artículo 11 del ET).
imputables a los ingresos no gravados. En cambio, los costos y gastos imputables a las rentas exentas sí son deducibles por lo indic
dades del régimen tributario especial solo se pueden restar como un "descuento tributario" (y no como una deducción). El valor del "descu
2018.
s en dinero" y por tanto son activos y pasivos que solo figuran contablemente pero no deben figurar fiscalmente (ver artículo 261 del ET).
beneficiario externo real, son pasivos que no son aceptados fiscalmente (ver artículo 105, numera 1, literal d del ET; también el artículo 28
n del método de participación patrimonial no son valores que afecten la renta fiscal (ver artículo 28 numeral 4, y 105 numeral 2 literal "a" de
ras sociedades por los préstamos en dinero que les hizo, o de pronto sí le cobró intereses reales pero usando una tasa inferior a la tasa
o 35 del ET.
s lo que en realidad tocaría hacer fiscalmente es corregir la declaración de los años anteriores (si aún no están en firme) y hacer que
able pero no forman ingresos fiscales (ver artículo 28 numeral 3 del ET)
renta ordinaria. Solo deben sumar en la "Ganancia ocasional" (ver más abajo el renglón de ganancias ocasionales). En todo caso, las enti
en informar todos sus ingresos (incluidos los de loterías rifas y similares) solamente en la zona de rentas ordinarias.
cen en bolsa, se les debe ajustar su valor patrimonial para que queden declarados según los índices de cotización en bolsa a diciembre
-000002-del-09-03-2022/. Para conocer si dicha Circular termina siendo publicada se debe visitar el sigiuente enlace: https://www.dian.g
01 febrero 24 de 2021).
Saldos Contables a dic. 31 de 2021 Ajustes para llegar a
saldos fiscales
Parciales Totales (ver nota a, b, etc. al final de
esta misma hoja)
19 de diciembre de 2016 modificaron los artículos 647 y 648 del ET y en las nuevas versiones de dichos artículos ya no se menciona q
ctitud. Para más información, se sugiere leer este editorial: https://actualicese.com/ley-1819-de-2016-elimino-la-sancion-de-inexactitud-pa
ción de aportes de nómina (ver artículo 114-1 del ET), es claro que los valores de aportes pagados al Sena, al ICBF y a las EPS se redu
ieron a pagar sobre trabajadores que cuyo monto total devengado en el mes (incluyendo parte salarial y parte no salarial) no superara el
arágrafo 3 del art. 108 del ET luego de ser modificado con la Ley 1607 de 2012). Adicionalmente, deberá tomarse en cuenta lo dispuest
1, 000063 de julio 30 de 2021 y 151 de diciembre 10 de 2021 <<esta última modificada por la Resolución 000028 de febrero 28 de 2022>
eptiembre de 2021 en adelante) los "documentos soportes de nómina electrónica" el cual es obligatorio para aceptar la deducción del co
ser modificado con el artículo 13 de la Ley 2155 de septiembre 14 de 2021; ver también el numeral 5 y el parágrafo del artículo 80, y el artí
T, los fideicomitentes de los patrimonios autónomos (mejor conocidos como fideicomisos, los cuales son entes sin personería jurídica) deb
s pasivos que estén reflejados al cierre del año en la contabilidad del patrimonio autónomo pero que en verdad le corresponden al fideicom
ismo, en el caso de la figura de administración delegada o mandato, si el mandatario tiene controladas de alguna forma en sus cuentas d
contratantes o mandantes, dichas cuentas por cobrar o por pagar solo las declarará el contratante o mandante, pues él también es qui
mandatario o el contratista delegado deben hacer reportes especiales de información exógena con los detalles de esas cuentas por co
a entregar esa misma información que vaya a ser entregada por sus mandatarios o contratistas delegados (ver artículo 27 de
.
al del extracto bancario. Además, las normas internacionales de contabilidad también exigen que el valor contable de las cuentas bancar
extracto, en ese caso deberá tenerse en cuenta que si el saldo en el extracto es positivo, entonces en la información exógena el contrib
ntribuyente llevará ese valor al pasivo de esta declaración y de su información exógena y al mismo tiempo el banco reportará una cuenta p
y Aportes". Por tanto, si se quiere, se puede ir y modificar dicha hoja de trabajo para que se actualicen luego estas cifras.
gativo adelante para que no se altere la fórmula donde se hace la suma de todas las partidas.
odían aplicar son: con España, Ley 1082/2006; con Chile, Ley 1261/2008; con Suiza, Ley 1344/2009; con Canadá, Ley1459/2011; con M
, Ley 1692 de diciembre de 2013; con Republica Checa ley 1690 de diciembre de 2013; con Gran Bretaña e Irlanda del Norte, Ley 1939 de
061 de octubre 20 de 2020, con Italia, Ley 2004 de noviembre 28 de 2019, y con Japón, Ley 2095 de julio 1 de 2021, pero no estaban en
ta; el de Francia y el de Italia empiezan a aplicar en el 2022 pues la Corte los avaló con sus sentencias C-443 de diciembre 9 de 2021 y C
en proceso de ser formalizados con el Reino de los Países Bajos y con Emiratos Árabes Unidos.
d planta y equipo". Por tanto, si se quiere, se puede ir y modificar dicha hoja de trabajo para que se actualicen luego estas cifras.
Saldos Contables a dic. 31 de 2021 Ajustes para llegar a
saldos fiscales
Parciales Totales (ver nota a, b, etc. al final de
esta misma hoja)
ero si el fiscal llegase a ser negativo, en el formulario se diligenciaría como "0" (cero).
den tomar los ingresos por la venta de activos poseídos por más de dos años, o por herencias y legados, y manejarlos en la zona de las re
la zona de rentas ordinarias, al mismo tiempo podrán luego involucrarlos dentro del calculo de las "rentas exentas" que se les permiten r
al Dian 0481 de abril de 2018).
ntenida en este mismo archivo para efectuar cálculos sobre este asunto.
octubre de 2020 (información exógena para año gravable 2021), luego de ser modificado con la Resolución 147 de dic de 2021, se pued
año fiscal 2020.
dad", significa que en los anteriores renglones (como el 57) estará el precio de venta y en el renglón 62 el costo fiscal de venta de las acci
acá en este renglón 60 y neutralizar así el efecto de que tal utilidad iba a producir mayor impuesto.
a tomar como ingresos no gravados y esta columna arrojará la información fiscal en forma automática”.
exentas" no se les podría enfrentar costos y gastos, la Dian todavía tiene vigente el Concepto 39740 de junio 2004 (confirmado con el 5
"renta" o "utilidad" exenta. El problema será cuando la actividad exonerada de impuesto no arroje "utilidad" sino "pérdida", pues esa p
o ha rectificado su concepto ni ha dicho que los costos y gastos que se le puedan asociar a las "rentas exentas" sean solo hasta el monto
ma especial y posterior que empieza a regir por encima de lo que siga diciendo los artículos 147 y 714 del ET) estableció que: “El términ
mplementarios de los contribuyentes que determinen o compensen pérdidas fiscales, o que estén sujetos al Régimen de Precios de Transf
iezan a contar los 5 años (algo que requerirá reglamentación y por lo cual se puede suponer que dicha reglamentación establecerá que s
n en el caso de las declaraciones presentadas extemporáneamente", pues así es como se aplican los 3 años de firmeza para las declara
s (oportunas o extemporáneas) que se presenten a partir de diciembre 27 de 2019 y en las cuales se liquiden o compensen pérdidas liq
s, la declaración "quedará en firme en el mismo término que el contribuyente tiene para compensarla, de acuerdo con las reglas de este
Y tampoco se les apiircará lo indicado en el inciso septimo del artículo 147 del ET (norma que decía que si se compensaban pérdidas, l
re el renglón 75 y el 76 (se debe tener en cuenta que a partir de 2021 la renta presuntiva es de cero). Así es como lo controla el formulario
"la utilidad" en venta. Pero fiscalmente sí se tiene que mostrar el "precio de venta" como ingreso bruto, pues en el renglón siguiente estará
Saldos Contables a dic. 31 de 2021 Ajustes para llegar a
saldos fiscales
Parciales Totales (ver nota a, b, etc. al final de
esta misma hoja)
valor no se puede ver afectado con las "pérdidas" en ventas de activos fijos que se puedan denunciar al mismo tiempo en esta misma zo
a herramienta de Excel de la Dian para diligenciar el formulario 210 de personas naturales "programa ayuda renta"). Por tanto, este valor
n 85 de "ganancias ocasionales gravables", pues, más abajo, se formará el respectivo impuesto del 20% sobre esa ganancia por lotería
uente por la retención que le hicieron sobre la rifa o lotería. Por ello, si al mismo tiempo se debe denunciar en esta zona una "pérdida en
ta para no producir una "pérdida en venta de activo fijo" que aritméticamente afecte al ingreso por Loterías.
ingreso bruto" el precio de venta" y luego como "costo contable" el costo neto del activo. En realidad en la contabilidad lo que se hace es
o fijo" (en los gastos no operacionales).
utomática según la opción que se haya seleccionado en la celda del comienzo de esta herramienta donde se escogía el tipo de persona
es una "pequeña empresa de la Ley 1429", o es un usuario de zonas francas, etc, es necesario que el impuesto se calcule manualmente.
4 del ET estableciendo la forma en que se debe calcular este descuento tributario a partir del ejercicio 2020
se pueden tomar tienen que guardar el límite del artículo 259 del ET, norma que indica: "ARTICULO 259. LÍMITE DE LOS DESCUENTOS
ningún caso podrá ser inferior al 75% del impuesto determinado por el sistema de renta presuntiva sobre patrimonio líquido, antes de cualq
del presente artículo, no será aplicable a las inversiones de que trata el artículo quinto de la Ley 218 de 1995, ni a las rentas exentas.
originados exclusivamente en certificados de reembolso tributario, la determinación del impuesto a cargo no podrá ser inferior al setenta po
untiva empieza a calcularse con un valor del 0 %, es claro que la segunda parte de esta norma ya deja de tener aplicación.
criba en esta casilla los impuestos pagados en el exterior a descontar del impuesto de ganancia ocasional de acuerdo con lo establecido
r al del renglón 95.
e el renglón 94 arroje algún valor suerior a cero, en tal caso se deberá calcular "anticipo al impuesto del año fiscal siguiente" (en este caso
resenta por razón de que se trata de una entidad que se liquidó durante el año 2021, en tal caso no se liquida anticipo al año siguien
.11 del DUT 1625 de 2016 (agregado con el Decreto 1091 de agosto de 2020), si durante el año 2022 alguna sociedad nacional decide t
nual del Simple año gravable 2022.
mo archivo en Excel, titulada "Anticipo impuesto de renta", en ese caso este cálculo se obtiene automáticamente.
ta para leer el comentario pertinente a esa parte del formulario.
27,777,000
22,800,000
0
1,899,240
228,000
1,899,240
950,760
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0
0
0
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0
0
0
0
0
0
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0
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0
0
2,855,000
119,016
0
2,736,000
0
0
Saldos Fiscales a dic. 31 de 2021
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Parciales Totales anexo
0
0
0
0
912,000
912,000
0
0
0
0
0
0
0
0
529,847,000
0
529,847,001 (*-3)
0
Saldos Fiscales a dic. 31 de 2021
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Parciales Totales anexo
0 (*-5)
0
64,500,000
35,600,000
0
0
0
0
0
0
34,240,206
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0
(5,340,000)
73,910,000
73,910,000
0
0
0
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0
738,264,000
645,000,000
Saldos Fiscales a dic. 31 de 2021
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Parciales Totales anexo
0
68,437,000
38,400,000
12,700,000
0
(26,272,700)
Exceso de depreciación
$ 50,181,000
1,406,521,000
313,739,000
122,700,000
0
42,630,000
0
15,337,240
0
4,607,787
5,819,016
6,290,000
86,742,600
12,635,000
12,000,000
1,899,240
228,000
950,760
1,899,240
0
0
1,092,782,000
855,150,000
855,150,000
0
Saldos Fiscales a dic. 31 de 2021
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Parciales Totales anexo
0
0
0
Saldos Fiscales a dic. 31 de 2021
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Parciales Totales anexo
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Saldos Fiscales a dic. 31 de 2021
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Parciales Totales anexo
855,150,000
0
0
0
0
0 (*-33)
0
855,150,000
513,090,000
513,090,000
82,168,000
0
0
0
0
0
0
6,200,000
Saldos Fiscales a dic. 31 de 2021
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Parciales Totales anexo
26,448,820
9,440,000
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0
0
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13,806,600
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26,272,700
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35,944,000
35,944,256
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Saldos Fiscales a dic. 31 de 2021
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Parciales Totales anexo
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Saldos Fiscales a dic. 31 de 2021
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Parciales Totales anexo
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0
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2,727,000
0
0
0
0
0
5,340,000
5,340,000 Sanciones
639,269,000
215,881,000
0
Saldos Fiscales a dic. 31 de 2021
Ver
Parciales Totales anexo
#REF!
0 (*-42)
tos del artículo 115 (como industria y comercio, o predial) que solo quedaron causados
s valores que solo habían quedado causados en años anteriores al 2021, que no fueron
ey 1943 de 2018 y 86 de la Ley 2010 de 2019, indica que a partir del año gravable 2019
ario) .
más que el valor causado durante el 2020 no fue restado como una "deducción" en la
uento tributario" en la declaración del año gravable 2021.
puesto de industria y comercio que solo quedó causado durante el 2021 pero que será
cho gasto), o más bien no restar ningún valor en la declaración del año gravable 2021 y
ervirá si durante el año 2022 seguirá perteneciendo al régimen ordinario y no se traslada
grafo 6 del artículo 21-1 del ET; también ver el numeral 5 del artículo 28 del ET; numeral
por revertir los saldos en las cuentas del "deterioro", ese ingreso tampoco debe figurar
as contables y hacer los ajustes necesarios para lograr que el precio de venta quede
años, o en el "ingreso bruto" de la zona de ganancias ocasionales cuando el activo haya
este archivo de Excel, en la zona de "ganancias ocasionales, se está denunciando al
venta y de esa manera no producir una "pérdida en venta de activo fijo" que afecte
ancia ocasional gravable".
as contables y hacerSaldos Fiscales
los ajustes a dic. 31
necesarios de lograr
para 2021 que el precio de venta quede
años, o en el "ingreso bruto" de la zona de ganancias ocasionales cuandoVerel activo haya
este archivo de Excel, en la
Parciales zona de "ganancias
Totalesocasionales, se está denunciando
anexo al
venta y de esa manera no producir una "pérdida en venta de activo fijo" que afecte
ancia ocasional gravable".
ET).
entas sí son deducibles por lo indicado en el Concepto DIAN 39740 de julio de 2004
o usando una tasa inferior a la tasa mínima presuntiva, entonces se hará el ajuste para
aún no están en firme) y hacer que produzcan el impuesto en el año al que en verdad
ocasionales). En todo caso, las entidades del régimen especial, y aquellas que sean no
as ordinarias.
s de cotización en bolsa a diciembre 31 de 2021 (ver artículo 271 del ET). Ver Circular
sigiuente enlace: https://www.dian.gov.co/normatividad/Paginas/Circulares.aspx (para el
Saldos Fiscales a dic. 31 de 2021
Ver
Parciales Totales anexo
on entes sin personería jurídica) deben incluir en su patrimonio fiscal (por aplicación del
n verdad le corresponden al fideicomitente. Todo se hará de acuerdo con la certificación
s de alguna forma en sus cuentas del pasivo los valores de las cuentas por cobrar o por
mandante, pues él también es quien declarará el ingreso o el gasto, respectivamente,
los detalles de esas cuentas por cobrar y por pagar, y los ingresos y gastos con ellas
tas delegados (ver artículo 27 de la Resolución Dian 0098 de octubre de 2019;
valor contable de las cuentas bancarias al final del ejercicio sea igual al de los extractos.
en la información exógena el contribuyente reportará este activo y el banco reportará un
mpo el banco reportará una cuenta por cobrar.
con Canadá, Ley1459/2011; con México, Ley 1568/2012; Con Corea, Ley 1667 de julio
aña e Irlanda del Norte, Ley 1939 de octubre de 2018.
julio 1 de 2021, pero no estaban en aplicación al cierre del año 2021 pues requiere que
s C-443 de diciembre 9 de 2021 y C-091 de abril 14 de 2021, respectivamente).
os, y manejarlos en la zona de las rentas ordinarias pues estas entidades no manejan la
entas exentas" que se les permiten restar a dichas entidades (ver artículo 358 del ET, el
olución 147 de dic de 2021, se puede ver un listado actualizado de los distintos tipos de
2 el costo fiscal de venta de las acciones, pero la utilidad que tácitamente se forma entre
a”.
0 de junio 2004 (confirmado con el 52966 de septiembre de 2014) que indica que sí hay
"utilidad" sino "pérdida", pues esa pérdida estaría implícitamente afectando a las otras
s exentas" sean solo hasta el monto del ingreso bruto de tales rentas.
14 del ET) estableció que: “El término de firmeza de los artículos 147 y 714 del Estatuto
tos al Régimen de Precios de Transferencia, será de cinco (5) años.” Esa norma en todo
ha reglamentación establecerá que se contarían a partir de la "fecha del vencimiento del
s 3 años de firmeza para las declaraciones en las que no se liquiden pérdidas; ver inciso
e liquiden o compensen pérdidas liquidas, ya no se seguirán regiendo por la norma del
, de acuerdo con las reglas de este Estatuto", lo cual equivalía a decir que quedaban en
que si se compensaban pérdidas, la declaración quedab en firme dentro de los 6 años
pues en el renglón siguiente estará el "costo fiscal" del activo fijo vendido.
Saldos Fiscales a dic. 31 de 2021
Ver
Parciales Totales anexo
en la contabilidad lo que se hace es mostrar una "utilidad en venta de activo fijo" (en los
donde se escogía el tipo de persona jurídica que usará este formulario. En esa primera
impuesto se calcule manualmente.
2020
59. LÍMITE DE LOS DESCUENTOS. En ningún caso los descuentos tributarios pueden
go no podrá ser inferior al setenta por ciento (70 %) del impuesto determinado por el
de tener aplicación.
onal de acuerdo con lo establecido en artículo 254 del ET". Además, se entiende que el
del año fiscal siguiente" (en este caso, el anticipo para el 2022). Pero adviértase que si la
no se liquida anticipo al año siguiente (véase Concepto Dian 12200 mayo 13 de 1987).
2 alguna sociedad nacional decide trasladarse voluntariamente hacia el régimen simple,
áticamente.
110
Declaración de Renta y Complementario para Personas Jurídicas y Asimiladas y
Personas Naturales y Asimiladas NO residentes y Sucesiones Ilíquidas de Causantes NO residentes, o de Privada
ingresos y patrimonio para entidades obligadas a declarar
1. Año 2 0 2 1
4. Número de formulario
3 3 4 5 6
5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
Datos del declarante
(Continuación renta)
Inversiones e instrumentos financieros derivados 37 0 Renta exenta 77 0
Renta líquida gravada sin casillas 52 a 56 (al mayor valor entre 75 y 76 reste 77
Inventarios 39 73,910,000 y sume 78) 79 215,881,000
Rentas deudores régimen Ley 1116 de 2006, Decreto-Ley 560 de abril 15 de 2020 y
Activos biológicos 41 0 art. 15 Decreto-Ley 772 de junio 3 de 2020 81 0
ocasionales
Utilización pérdidas fiscales acumuladas (inciso 2, artículo 15 Decreto 772
Ganancias
Propiedades, planta y equipo, propiedades de inversión y ANCMV 42 738,264,000 82 0
de 2020)
Total patrimonio bruto (sume 36 a 43) 44 1,406,521,000 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 84 0
Estos ingresos luego se
restarán 100 % en el Ganancias ocasionales gravables (se calcula conforme a 4
Pasivos 45 313,739,000 85 0
renglón 77 como "rentas escenarios posibles; ver instructivo)
exentas"
Dividendos y/o participaciones distribuidos por entidades no residentes en Colombia a De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del art. 240
una CHC y prima en colocación de acciones (estos valores se resarán luego como "renta 50 0 (31%+10% del 69%; ver art. 245 del ET) (base casilla 53) 90 0
exenta"; ver artículo 895 del ET)
Dividendos y/o participaciones gravadas, años 2016 y anteriores, recibidos por personas
naturales sin residencia fiscal 52 0 Total impuesto sobre las rentas líquidas gravables (suma 86 a 91) 92 66,923,000
Total ingresos brutos (Sume 47 a 57) Menos: Valor inversión obras por impuestos hasta del 50 % del valor de la
58 855,150,000 98 0
casilla 97 (modalidad de pago 1)
Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas 59 0 Menos: Descuento efectivo inversión obras por impuestos (modalidad de pago 2) 99 0
Total ingresos netos (58-59-60) 61 855,150,000 Menos: Anticipo renta liquidado año gravable anterior 101 0
Menos: Saldo a favor año gravable anterior sin solicitud de devolución y/o
Costos 62 513,090,000 102 0
compensación
Costos y deducciones
Gastos financieros 65 2,727,000 Total retenciones año gravable a declarar (103+104) 105 24,800,000
Otros gastos y deduciones 66 5,340,000 Más: Anticipo renta para el año gravable siguiente 106 0
anterior
financieras
Sobretasa
O Pérdida líquida del ejercicio sin casillas 52 a 56 ( si 52 + 53 + 54 + 55 + 56 + 67 + o Total saldo a favor (98 + 99 +100 + 101+ 102 +105 + 107 - 97 - 106 - 108 - 109 -
73 0 113 0
68 - 61 - 69 - 70 - 71 mayor a cero) 111; si el resultado es negativo escriba 0)
Compensaciones 74 0 Valor total impuesto exigible por obras por impuestos modalidad de pago 1 114 0
Renta líquida sin casillas 52 a 56 (72-74) 75 215,881,000 Valor total proyecto obras por impuestos modalidad de pago 2 1 115 0
La planeación tributaria permite considerar alternativas de ahorro en impuestos en los proyectosde inversiones u operacio
se vayan a realizar, aumentar la rentabilidad de los accionistas, mejorar el flujo de caja de las compañías, programando c
debida anticipación el cumplimiento adecuado de las obligaciones tributarias.
Mediante la misma se logra determinar en la evaluación de los proyectos de inversión, los posibles efectos de los impuest
forma anticipada.
La empresa Sociedad Unadistas s.a.s es una empresa por acciones simplificada con identificada con el NIT 900.999.555-
se dedica al comercio al por mayor el cual corresponde al código CIIU de 4690.
La empresa Unadistas s.a.s cumple con el requisito de llevar la contabilidad en el idioma castellano por sistema de partida
para esto usa herramientas sistemáticas para tener información oportuna ágil y verídica para estar al día en sus operacion
empresa.
En el aspecto fiscal la empresa presento una sanción por extemporaneidad debido al pago no oportuno del impuesto al va
agregado, lo cual le afecta de manera negativa en la declaración del impuesto de renta debido a que este no es un gasto
del mismo, por lo que esto genera una renta líquida mayor y esto se traduce a un mayor valor del impuesto mencionado
anteriormente.
La entidad debe crear estrategias de control sobre el efectivo o equivalente del efectivo con el que cuenta la entidad para
un claro conocimiento y determinar a que corresponde el dinero que tiene, porcentaje que corresponde a los impuestos, n
compras, etc. La manera más sencilla de poder lograr esto es separar en dinero ya sea de manera física creando bolsillo
cuentas bancarias que maneja para así tener un mejor control sobre el efectivo.
stas S.A.S
CONCLUSIONES