Tarea Semana 7

Maria Francisca Cespedes

AUDCI1101-409-2020- AUDITORÍA Y CONTROL INTERNO

Instituto IACC

22 de junio 2020
 Conforme a estos datos se pide:

• Elabore un flujograma del proceso de compras, según el detalle del recorrido que se
detalló anteriormente.

Orden de Compra
Facturas

Proceso de
Mod.
Pagos
Proveedor c
Proceso de Orden Enviar Proceso de
registro
de Compra de OC c recepción de
c
Mercancía Cheques
Facturas

Registro
Contable

Emisión de Ordenes de
Recepción de mercancía Pago de proveedores
Compra

• Identifique, mediante un listado, los controles internos existentes que haya identificado en
el proceso.

A. Se verifica e identifica las cuentas de las mercancias recibidas, en esta caso el contacto
entre la recepcionista y los proveedores, esto para cuantificar los datos registrados en las
ordenes de compra. Lo que se necesita es que se realice un control de prevencion, esto lo
debe manejar y dirigir el area del control interno, verificar la recepcion de los produstos,
ordenes de compra y por sobre todo quien es la persona responsable (firma) de la salida
de la mercaderia. A su vez, en forma eficaz los sistemas logisticos se puedan actualizar
en forma inmedianta, una vez que que la persona quien realice el proceso de ingresos de
recepcion de las mercaderias en almacen.

B. Los administradores de local, recepcionaran una nomina que icluye la lista de los cheques
y comprobantes de los egeresos , que en este caso tiene los cheques en pre-picado, con la
forma y comprobante.
 C. Se debe verificar la factura, según lo indicado las facturas son conservadas por el
administrativo contable, gestionados en una bodega considerada por archivados de
documentos y adicionalmente si se llega a extraviar, todos los documentos procedentes
de ese lugar contienen el timbre de recepcion.

D. Los comprobantes de pagos son archivados, los que han sido confirmados de pago. Los
periodos de pagos se realizan en 1 dia habil de semana , preferentemente los viernes, con
un horario entre las 10:00 y 12:00 horas, los proveedores se acercan en la oficina
correspondiente, y el administrativo contable entrega el formulario, proveedor lo
recepciona y fima “como conforme”, en el comprobante de egreso, y se archiva según el
numero correlativo por el numero egreso.

• Realice con los datos obtenidos en las etapas anteriores, un análisis preliminar de los
procesos, evidenciando sus consideraciones respecto a falta de seguridad en el proceso,
controles no cumplidos, etc.

Dentro del realto en los procedimientos de controles de deteccion, que estos son definidos como
aquellos que identifican posibles errores o desviaciones , que puedan ocurrir durante este
proceso. El obejetivo principaldebe ser la supervision y control por parte de las jefaturas o
encargadados de las areas correspondiente, como tambien si estos no se encuentran disponibles,
debe ser los directivos de la empresa.

I. Según la informacion, los jefes de area no realizan las verificaciones en las cuales han
destinado en cuanto a responsabilidad los reponedores, proceso de generar ordenes de
compra y por parte del recepcionista, en la gestion de stock de actualizaciones, al ser un
funcionario que se encuentre con la respoansabilidad, capacitadad y certificacion, este no
deberia gestionar por una persona, es necesario verificar con el area de control interno
para su respectiva verificacion.

II. No revisan las facturas en forma independiente, debido a que tomara gran tiempo de la
jornada laboral, pero tambien las revisiones pueden verificar si existe alguna
inconsistencia o mal versaciones de productos.

III. No se tiene certeza el cuestionario con respecto al control interno.

• Determine a qué partes del proceso de compras aplicaría pruebas de cumplimiento,

cuáles serían esas pruebas, y explique el porqué de esta determinación. Para ello, utilice el
formato de registro presentado en los contenidos de semana 7.

Ref. Descripcion del Evaluacion     ¿Se     Prueba de  

Papel Control existente teorica confiara cumplimient
de ¿Efectivo? en el o
Trabajo control?
    SI NO   SI NO   Tipo Descripcion
               
1 No hay   X     X   Insp. Monitorear
Aprobacion OC
2 Proceso de X     X     Observ. Comparar
Recepcion
3 No hay registro   X     X   Insp. Monitorear
de Comprobante
de Stock
4 No hay Revision   X     X   Insp. Monitorear
de Facturas
5 Procesos de X     X     Rep. Validar
Pagos

Bibliografia

IACC (2018). Implementación de Control Interno. Auditoría y Control Interno. Semana 7.