CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

CONTABILIDAD FINANCIERA II
NRC 37851

TALLER DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

KEILA ANDREA RIASCOS RIASCOS ID 668046

PAOLA ANDREA VELASCO CASTRO ID 668404

DOCENTE:
ANYELO CORAL ALEJANDRO HERRERA

Santiago de Cali, Septiembre 14 de 2018

 Taller - Propiedades, Planta y Equipo
Taller - Año 2018

1. ¿Cuáles de las siguientes erogaciones que tiene la compañía, No deben ser incluidas como costo
del activo en el momento de su reconocimiento?

A) Impuestos por nacionalización.

B) Valor de la factura del proveedor.
C) Publicidad al sector por la compra de la máquina. x
D) Honorarios por las adecuaciones.
E) Insumos por pruebas iniciales.
Argumente porque:

Según Numeral B de la Sección 17.11 para Pymes “Los siguientes costos no son costos de un elemento de
Propiedad Planta y equipo, los costos de introducción de un nuevo producto o servicio
(incluyendo los costos de publicidad y actividades promocionales)”

2. La compañía nacionaliza un activo fijo el día 15 enero 2016, los soportes contables están
disponibles el 2 marzo 2016 y el 2 abril 2016 la maquina está instalada de acuerdo a lo indicado por
el proveedor. ¿En qué momento se debe reconocer el bien como un activo fijo para la Compañía,
para el inicio de su depreciación?

A) 15 enero 2016
B) 2 marzo 2016
C) 2 abril 2016 x
Argumente porque:

Según el numeral 17.20 de la sección importe depreciable y periodo de depreciación “la depreciación de
un activo comenzara cuando esté disponible para su uso, esto es cuando se encuentre en la
ubicación, y en las condiciones necesarias para operar de la forma prevista por la gerencia”

3. Determine cuál es el valor del activo fijo, de acuerdo a estos datos:

➢ Costos de adquisición $1.000

➢ Depreciación acumulada $200
➢ Deterioro del valor de activo $100
➢ Mantenimiento del bien $ 50

Indique porque:
El Valor de la maquinaria en este momento es de $ 700 ya que se adquirió en $ 1.000 pero debemos restarle
la depreciación y el deterioro del activo, de acuerdo al numeral 17.15 (Medición posterior al
reconocimiento inicial), “Una entidad medirá todos los elementos de propiedades planta y quipo
tras su reconocimiento inicial al costo menos la depreciación acumulada y cualesquiera perdidas
por deterioro del valor acumuladas. Una entidad reconocerá los costos de mantenimiento diario de
un elemento de propiedad planta y equipo en los resultados del periodo en el que incurra en
dichos costos”
 4. La compañía decidió no continuar con una línea de negocio. Argumente el tratamiento contable de
los saldos de los activos fijos de esta línea de negocio.

Según el numeral 17.27 y 17.28 Baja de cuentas, “una entidad dara baja de cuentas en elemento de
propiedad plata y equipo : Cuando disponga de él o cuando no espere beneficios futuros
económicos por su uso o disposición”, en este caso la compañía decidió no continuar con la línea de
negocio, el numeral 17.28 dice “ una entidad reconocerá la ganancia o perdida por baja de cuentas
de un elemento de propiedad planta y equipo en el resultado del periodo en que el elemento sea
dado de baja en cuentas”

5. Los accionistas deciden comprar una casa para su descanso personal con recursos de la compañía,
para ser incluida dentro de los activos de la misma ¿indique porque si o no se puede registrar como
un activo fijo para la organización?

No se puede registrar como un activo fijo ya que Según el numeral 17.2 de la Niif para Pymes cita , que las
propiedades planta y equipo son activos tangibles que se mantienen para uso en la producción y
suministro de bienes o servicios, para arrendarlos a terceros o con propósitos administrativos y que
se esperan usar por más de un periodo.

6. Cual es principal criterio de la estimación de la vida útil del bien:

A) La utilización prevista del activo

B) Basado en la experiencia que la entidad tenga con activos similares
C) El desgaste físico esperado X
D) La obsolescencia técnica o comercial
Argumente porque:

La estimación de la vida útil de un bien está basada en la información que se nos brinda por medio del
técnico y de igual forma en el tipo de utilidad que se le dará. Según el numeral 17.21 de las Niif
para pymes “b) El desgaste físico esperado, dependerá de factores operativos tales como el
número de turnos de trabajo en que se utilizará el activo, el programa de reparaciones y
mantenimiento, y el grado de cuidado y conservación mientras el activo no está siendo utilizado”

7. En qué situaciones los activos fijos de una Organización, generan impuestos diferidos para la
Compañía?

A) Diferencias en las vidas útiles fiscales y contables

B) Activos fijos revaluados contablemente
C) Todas las anteriores X
D) Ninguna de las anteriores
Argumente porque:

Según el Numeral 17.18 importe depreciable y periodo de depreciación, “….Avances tecnológicos

y cambios en los precios del mercado podrían indicar que ha cambiado el valor residual o la vida
útil de un activo desde la fecha sobre la que se informa anual más reciente, esto quiere decir que
cuando los activos son revaluados o se genera una diferencia entre la vida útil fiscal y la contable,
se debe proceder primero hacer una estimación contable para saber el valor presente.

8. En qué caso hay una pérdida por deterioro de un activo fijos

A) Cuando hay exceso del importe en libros de un activo sobre su importe recuperable. X
B) Cuando hay exceso del importe recuperable de un activo sobre su importe en libros.
Argumente porque:

Según la Sección 27 numeral 27.1 una perdida por deterioro se produce cuando el importe en libros de un
activo es superior a su importe recuperable.

9. Indique los dos parámetros que se deben tener en cuenta, para el reconocimiento de un activo

A) Es probable los beneficios económicos

B) El valor del activo es confiable
C) La fecha en que está disponible el activo para la compañía
D) Todas las anteriores

Argumente porque:

Según el numeral 17.4 Reconocimiento de la Niif para Pymes “una entidad aplicara los
criterios de reconocimiento del párrafo 2.27 para determinar si reconocer o no una partida
de propiedades, planta o equipo. Por lo tanto, la entidad reconocerá el costo de un
elemento de propiedades, planta y equipo como un activo si, y solo si:

● Es probable que la entidad obtenga los beneficios económicos futuros

Asociados con el elemento, y
● el costo del elemento puede medirse con fiabilidad

10. El método de depreciación de los activos fijos, debe ser revisado por las Compañías:

A) Cada 360 días

B) Como mínimo, al término de cada periodo anual.
C) Cambio significativo en el patrón esperado de consumo de los beneficios económicos futuros
incorporado en el activo.
D) Todas las anteriores
Argumente porque:

Según el Numeral 17.23, métodos de Depreciación, cita “Si existe alguna indicación de que se ha
producido un cambio significativo, desde la última fecha en la que se informa, en el patrón con
arreglo al cual una entidad espera consumir los beneficios económicos futuros de un activo anual,
dicha entidad revisará su método de depreciación presente y, si las expectativas actuales son
diferentes, cambiará dicho método de depreciación para reflejar el nuevo patrón”.

11. En el caso de instalación de una maquinaria que requiere un montaje especial para su puesta en
marcha, cual es único concepto que es aceptado fiscalmente en su reconocimiento inicial
A. Valor de compra
B. Adecuaciones de la máquina X
C. Costos y gastos por desmantelamiento del activo
Según el Art.69 del estatuto tributario “Para efectos del impuesto sobre la renta y complementarios, el
costo fiscal de los elementos de propiedades, planta y equipo, y propiedades de inversión, para los
contribuyentes que estén obligados a llevar contabilidad, será el precio de adquisición más los
costos directamente atribuibles hasta que el activo esté disponible para su uso, salvo la estimación
inicial de los costos de desmantelamiento y retiro del elemento, así como la rehabilitación del lugar
sobre el que se asienta, en el caso que le sea aplicable. Adicionalmente harán parte del costo del
activo las mejoras, reparaciones mayores e inspecciones, que deban ser capitalizadas de
conformidad con la técnica contable y que cumplan con las disposiciones de este Estatuto”
 12. La compañía generó las siguientes compras en el 1 de septiembre de 2018, por lo cual se debe
realizar.

A. El registro de la compra de activo fijo, validando que todo bien para su registro y/o
argumente porque está incorrecto
B. Debe indicar cuál es el valor de la depreciación para el mes de septiembre de 2018
contable y fiscal de estos activos (maquinaria).
No. Valor de IVA Gastos de Gastos de Gasto de Pruebas
compra instalación desmantelamiento publicidad iniciales del Mantenimiento
equipo
1 $5.000.000 $950.0000 $1.00.0000 $500.000 $3.000.000 $20.000.000 $1.500.0000
2 $3.000.000 $570.000 $1.000.000
3 $7.000.000 $1.300.000 $500.000
4 $2.000.000 $300.000 $400.000 $1.000.000 $500.000
5 $4.000.000 $760.000 $2.00.0000 $500.000

● El ingeniero de mantenimiento de la compañía definió que esta maquinaria tienen una vida útil de
15 años
● El valor residual del activo es el 10% de su valor de compra de la factura.

A. Los Numerales 1 y 3 no deben de incluir gastos de publicidad, según el numeral 17.11, apartado B) “los
costos de introducción de un nuevo producto o servicio (incluyendo los costos de publicidad y actividades
promocionales”, no hacen parte del costo, ni reconocimiento del activo como propiedad planta y equipo.
Los gastos de mantenimiento de los numerales 1 y 4 tampoco hacen parte del costo, ni reconocimiento, ya
que según el numeral 17.10 Componentes del costo se incluyen todas los costos directamente atribuibles a
la ubicación del activo en el lugar y las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista
por la gerencia antes de ponerla en marcha; esto quiere decir que cualquier mantenimiento posterior a su
puesta en marcha no hace parte de su reconocimiento

B.

VALOR DE LA COMPRA VALOR DE LA COMPRA DEPRECIACIÓN DEPRECIACION FISCAL

CONTABLE FISCAL CONTABLE

26.050.000 6.950.000 144.722 38.611

4.270.000 3.570.000 23.722 19.833

7.600.000 8.300.000 42.222 46.111

3.500.000 2.300.000 19.444 12.777

6.860.000 6.760.000 38.111 37.555