TRABAJO FINAL DE AUDITORIA CLASE MARTES

PLAN DE AUDITORÍA:

Nombre del proceso a evaluar: Auditoría externa al rubro de activos fijos en empresa fabrica
de Bloques

Justificación: la realización de auditoría en el área de activos fijos se hace necesario para el

aseguramiento objetivo y verificación de la información, permitiendo mejorar por medio de la
detección de posibles incorrecciones materiales, la realización de las operaciones que
conllevan a la consecución de los objetivos de la compañía, optimizando los procesos de
gestión, control y de gobierno corporativo

ANTECEDENTES: Antecedentes: FABRICA DE BLOQUES SAS. es una compañía

legalmente constituida como una Sociedad de acciones simplificada según escritura pública de
la notaria quinta No 812 del 22 de marzo de 2012 radicada en Colombia, siendo su sede social
y principal centro de negocio sus instalaciones ubicadas en la carrera 89 No. 64 - 34 en la
ciudad de Barranquilla (Atlántico)

En la preparación y presentación de los estados financieros, la materialidad de la cuantía se

determinó con corriente, al patrimonio o a los resultados del ejercicio, según corresponda. En
términos generales, se considera como material toda partida que supere el 5% con respecto a
un determinado total de los anteriormente citados.

Propiedades, planta y equipo: Las propiedades, planta y equipo se presentan a su costo

histórico, menos la depreciación subsiguiente y las perdidas por deterioro, en caso que existan.
Comprenden terrenos y edificios, maquinaria, vehículos, muebles y enseres, equipo de oficina,
y equipos de comunicación y cómputo. El costo histórico incluye los desembolsos
directamente atribuibles a la adquisición de estas partidas. El costo también incluye los costos
de endeudamiento incurridos durante la etapa de construcción de proyectos que requieren un
tiempo sustancial para su puesta en operación.

Clase de activo Vida útil en años

Construcciones y edificaciones 20-100

Vías de comunicación 20-38

Maquinaria 10-35

Equipos varios 10-68

Equipo de oficina 10

Equipo de comunicación y computación 5

Equipo de transporte 5-10

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Objetivos: el objetivo de esta auditoría es evaluar y verificar que se haya realizado

correctamente los procedimientos en cuanto al manejo del rubro de activos fijos, aplicando la
normatividad, políticas y directrices establecidas tanto interna como externa, garantizando la
calidad del control interno en cumplimiento con los objetivos de la compañía. A Su vez
detectar posibles incorrecciones materiales en esta área específicamente. Entre ellos:

•Verificar la exactitud, existencia e integridad de los activos fijos registrados en el inventario

• verificar que el registro y cálculo se ejecute de forma correcta bajo las disposiciones
establecidas por la normatividad y políticas contables de la compañía.

• Verificar la razonabilidad del rubro Activos fijos presentada por la gerencia.

Alcance: 

Esta auditoría se realizará sobre el rubro de Activos Fijos de los estados financieros
presentados a 31 de diciembre de 2018 de la empresa Fábrica de bloques S.A.S

Duración:

Se estima que el tiempo empleado para llevar acabo de forma eficiente la auditoria de los
Activos Fijos y emitir un informe final, será de 27 días.

Criterios de evaluación:

Se tuvo en cuenta para la realización de la auditoría, la siguiente normatividad;

•Ley 87 de 1993, por la cual se establecen normas para el ejercicio del control interno en las
entidades y organismos del estado y se dictan otras disposiciones.

• Normas contables vigentes correspondiente a las Niif.

•Decreto 2674 de 2012 por el cual reglamenta el Sistema

•Resolución 119 de 2006 Contaduría General de la Nación conciliación de la información.

• Normas Internacionales de Aseguramiento (NIAS)

Metodología:

Para lograr el objetivo principal de esta auditoria se tendrá en cuenta lo siguiente:

• procedimiento de auditoria descrito en al NIA 500, esto es la Re-ejecución partiendo de la

verificación de la información dada para la depreciación de los activos fijos.

• procedimiento descrito en la NIA 530 que establece las pautas para el muestreo de auditoría
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• el procedimiento establecido en la NIA 505 en referencia a las conformaciones externas,

para verificar la integridad de la información.

• El procedimiento en la NIA 540 en cuanto a las estimaciones contables aplicables a la

depreciación de los activos fijos en función de su eficacia operativa.

• para la materialidad se tendrá en cuenta como base los Activos Corrientes con un porcentaje
del 5%, donde todo lo que este en la muestra y supere este margen, será considerado material.

Cronograma de trabajo.
Empresa: Fábrica de Bloques S.A.S
Proceso: Auditoría de Activos Fijos
                                                                                                       Noviembre                        
Octubre
Actividades 04-11 12-18 19-25 26-31 01 Responsable de la
auditoria
Planeación           Valentina Grimaldo
Ejecución            Alex Martínez
Informe            Jennifer Peña

CUESTIONARIO DE CONTROL SI NO N.A OBSERVACIONES

INTERNO
¿cuenta la empresa con archivos permanentes  x      
de los documentos a soporte del costo de los
activos?
 ¿Existe una política definida para autorizar el  x      
hecho de adquirir, vender, retirar, destruir
activos?
 ¿se aplica método para el cálculo del deterioro  x      Cálculo de la línea
de inventario y cuál es el utilizado? recta
 ¿Cuál es la periodicidad con la que se realiza        Mensualmente
inventario físico comparado con los registros
contables?

¿Se requiere Autorización de los directivos X

previa a la venta de activos fijos?
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CUESTIONARIO DE CONTROL SI NO N.A OBSERVACIONES

INTERNO
¿ existe políticas que obliguen a los X
responsables de los activos fijos a reportar cada
que se den de baja, cambios, obsolescencia de
los activo?
¿Se realizan comparaciones de registros en X
libro mayor y con qué periodicidad ?

¿ Se registran los activos fijos con suficiente X

información y de qué tipo?

PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA

ACTIVOS FIJOS

  PROCEDIMIENTO REF. P/t Firma

auditor.
1. El auditor con su equipo de trabajo    
discutirá los objetivos del programa y los
pasos contenidos en él, asegurándose que los
mismos han sido comprendidos
correctamente.
Procederá a realizar un muestreo de Auditoria    
en base al criterio de materialidad e
importancia relativa, con el fin de obtener
evidencia para la opinión
De acuerdo al punto anterior realizará el re-    
cálculo de la depreciación de la muestra, para
verificar la exactitud
4. Verifique, compare y analice las notas    
a los Estados Contable, las políticas y
soportes, registros, para determinar el
tratamiento dado al activo.
5. Se realizará confirmaciones externa
con el fin de verificar la veracidad, integridad
y exactitud de la información registrada.

6.
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Se solicitará formalmente y por escrito la información básica, especialmente el inventario

físico general último de los activos fijos, debidamente clasificado y valorizado. Sobre esta
información se aplicó los cuestionarios y programas diseñados en la etapa de planeación, se
elaborarán los papeles de trabajo y se ejecutarán las diferentes pruebas de auditoria.

Plan de mejoramiento
Hallazgo Causa Efecto Compromiso
 Se tienen El  Excelencia El cumplimiento a
definidos y incumplimiento cabalidad las políticas  
formalizadas dichas políticas
políticas que
regulan la
adquisición y
administración
de activos fijos
 Los activos  No tener  Mayor  Presupuestar placas y
fijos no son presupuesto eficiencia en nómina del personal
identificados el trabajo de encargado en esta área
por medio de inventario
placas,
etiquetas o
códigos de
barra
Etiquetas sucias  No lavado de  Mal Deberá traer s manos
en bodegas de manos servicio limpias, de tal forma que
los activos fijos no se manchen, no rayar ni
marcar las etiquetas, así
como no utilizar
disolventes a la hora de su
limpieza.
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Informe ejecutivo de auditoría

Señores inversionistas de
FABRICA DE BLOQUES S.A.S
He evaluado los estados financieros a corte de 31 de diciembre de 2018 de la compañía
Fábrica de Bloques S.A.S, específicamente el rubro de activos fijos en su respectivo reporte de
activos por cuentas desde 01 de enero de 2010 hasta 31 de diciembre 2018, los cuales fueron
preparados bajo la responsabilidad de la Administración. De acuerdo a la auditoría que realicé,
emito una opinión , teniendo en cuenta que la auditoría realizada bajo las normas
internacionales de aseguramiento, proporciona la evidencia objetiva, de que los cantidades
incluidas en el balance general del rubro de activos fijos son razonables, realizadas bajo las
normatividad, exceptuando hallazgos como; el activo Montacargas JAC SIDE SHIF tomaron
como base para calculo el valor sin IVA, el valor real para los activos fijos debe incluirlo;
Reto cargadora NEW HOLLAND B95 la aplicación de la depreciación fue por seis (6) meses,
en lo que se refiere al activo Compresor 247N7.5 PREMIUM PKG se concluyó que no
está establecido en las NIIF si se va a hacer una depreciación proporcional a los días o todo el
mes completo, que si compra hoy se empieza a depreciar a partir del primer día del mes
siguiente. Lo anterior hace parte de las políticas una entidad. No considero que haya mayores
diferencias si se deprecia un mes o no. La importancia no radica en el mes en el que se compra
sino cuánto es la vida útil que tiene el bien; el tiempo que se usará. Y así proceder a su
realización, no sé establece un estándar de días o mes completo, sino que se habla de vida útil.
Esto puede ser una sobre-interpretación del estándar, el tiempo en que se a recuperar la
inversión de acuerdo al uso que tendrá el bien. En la confirmación de saldos con las facturas
físicas, se halló que no se tomó los valores reales para determinar la base de la depreciación.
Por ende, se realizan recomendaciones y compromiso.
En cuanto a la preparación de información financiera, de acuerdo al manual se debe mostrar
en las notas a los estados financieros en un cuadro comparativo información relativa a la
depreciación y deterioro acumulada, según la clase, ya sea inmuebles maquinarias y equipos,
se debe presentar.
Los saldos iniciales, esto es, las adiciones aplicadas a resultados como las pérdidas por
deterioro de valor de activos revaluados reconocidos en el patrimonio, reducciones por retiros
en ventas de activos, clasificados como mantenidos para la venta o disponibles, como las
provisiones de deterioro de los valores de activos.