UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS

Asignatura:

Auditoria 1

Tema:

Planeación y Ejecución de la Auditoria

Participante:

Frannaliz Miguel Pimentel Queliz

ID 100018827

Facilitador/a:

Grenlly K. Estevez Francisco

Fecha:

07/02/2022

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Introducción:
En el presente trabajo correspondiente a la semana cinco estaré realizando unos
ejercicios propuestos por nuestra facilitadora con el fin de que podamos mostrar
dominio del tema en cuestión para el mismo se ofrece el libro de texto básico
que esta disponible en recurso de esta unidad.

Integra la documentación correspondiente de la planificación y ejecución de la

auditoria de los estados financieros para presentar y rendir cuentas a la empresa
de manera pertinente y objetiva.

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Objetivos Específicos:
Poder entender el tema en su totalidad pudiendo realizar cada ejercicio para
obtener el conocimiento y aplicar mas a delante como excelente profesional.

Brindar dicho conocimiento a quien pudiera necesitarlo pues de eso trata la vida
de poder ayudar a los demás.

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Desarrollo:

Distinguido participante:

Consulte la bibliografía básica de la asignatura y demás fuentes

complementarias del curso; luego realice la actividad que se describe a
continuación:

1. Realice el caso 8-1 hasta 8-8 de la página 217 del texto

complementario.

8-1 (Objetivo 8-1) ¿Qué beneficios obtiene el auditor de la planeación

de auditorías?

8-2 (Objetivo 8-1) Identificar los ocho pasos principales en la

planeación de auditorías.

8-3 (Objetivo 8-2) ¿Cuáles son las responsabilidades del auditor

sucesor y predecesor cuando una compañía cambia de auditores?

8-4 (Objetivo 8-2) ¿Qué factores debe considerar un auditor antes de

aceptar un contrato? Explicar

8-5 (Objetivo 8-2) ¿Cuál es el propósito de una carta compromiso?

¿Qué temas se deben cubrir en dicha carta?

8-6 (Objetivo 8-2) ¿Quién es considerado como “el cliente” cuando

se auditan compañías públicas?

8-7 (Objetivo 8-2) ¿Qué servicios debe preaprobar el comité de

auditoría de una compañía pública?

8-8 (Objetivo 8-3) Explicar por qué los auditores necesitan un

entendimiento de la industria del cliente. ¿Qué fuentes utilizan
comúnmente los auditores para entender la industria del cliente?

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8-1 (Objetivo 8-1) ¿Qué beneficios obtiene el auditor de la planeación de
auditorías?

➢ Para permitirle al auditor obtener evidencia competente y suficientes de

acuerdo con la circunstancia.
➢ Para ayudar a mantener costos razonables en la auditoría.
➢ Para evitar los malentendidos con el cliente.

8-2 (Objetivo 8-1) Identificar los ocho pasos principales en la planeación

de auditorías.
➢ Aceptar al cliente y realizar la planeación inicial de la auditoría.
➢ Entender el negocio e industria del cliente.
➢ Evaluar el riesgo del negocio del cliente.
➢ Realizar procedimientos analíticos preliminares.
➢ Establecer el rango de importancia y evaluar el riesgo aceptable de
auditoría y riesgo inherente.
➢ Comprender el control interno y evaluar el riesgo de control.
➢ Reunir información para evaluar los riesgos de fraude.
➢ Desarrollar un plan y programa generales de auditoría.

8-3 (Objetivo 8-2) ¿Cuáles son las responsabilidades del auditor sucesor y
predecesor cuando una compañía cambia de auditores?

• El auditor sucesor debe considerar seriamente la aceptación de un

contrato futuro, sin otra investigación considerable, si un cliente no
permite la comunicación o el predecesor no proporciona una
respuesta integral.
• El auditor predecesor está obligado a responder a la solicitud de
información. Sin embargo, debido al requisito de confidencialidad
en el Código de Conducta Profesional, el auditor predecesor debe
obtener permiso del cliente antes de entablar dicha comunicación.
En caso de que surjan problemas legales o disputas entre el cliente
y el auditor previo, la respuesta final se puede limitar a declarar que
no se proporcionará ninguna información.

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 • Para potenciales clientes a los que otro despacho de contadores
públicos ha realizado las auditorías previas, las Declaraciones
sobre normas de auditoría SAS 84 (AU 315) requiere que el nuevo
auditor (sucesor) se comunique con el auditor predecesor. Para
potenciales clientes a los que otro despacho de contadores
públicos ha realizado las auditorías previas, las Declaraciones
sobre normas de auditoría SAS 84 (AU 315) requiere que el nuevo
auditor (sucesor) se comunique con el auditor predecesor. (La
responsabilidad de iniciar esta comunicación la tiene el auditor
sucesor.)

8-4 (Objetivo 8-2) ¿Qué factores debe considerar un auditor antes de

aceptar un contrato? Explicar

• Los dos factores importantes que debe considerar un auditor, son los
posibles usuarios de los estados financieros y el uso previo de dichos
estados. A lo largo del contrato, el auditor puede obtener información
adicional acerca de las causas por las que el cliente necesita la auditoría
y los usos probables de los estados financieros, esta información puede
afectar la evaluación del auditor del riesgo aceptable de la auditoría.

8-5 (Objetivo 8-2) ¿Cuál es el propósito de una carta compromiso? ¿Qué

temas se deben cubrir en dicha carta?

• La carta compromiso también es un medio para informar al cliente que el

auditor no puede garantizar que todos los actos de fraude serán
descubiertos.

• Con frecuencia ésta incluye un convenio sobre los honorarios.

• También debe indicar cualquier restricción que se imponga sobre el

trabajo del auditor, fechas límite para la terminación de la auditoría,
asistencia que va a proporcionar el personal del cliente para obtener los

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 registros y documentos, y programas que se van a preparar para el
auditor.
• Debe especificar si el auditor realizará una auditoría, una revisión o una
recopilación, además de cualquier otro servicio como declaraciones de
impuestos o consultoría administrativa.
• La carta compromiso es un convenio entre el despacho de contadores
públicos y el cliente referente al manejo de la auditoría y servicios
relacionados.

8-6 (Objetivo 8-2) ¿Quién es considerado como “el cliente” cuando se

auditan compañías públicas?

• Ya que en la Ley Sarbanes-Oxley explícitamente se traslada la

responsabilidad de contratar y despedir al auditor de manos de la
administración a las del comité de la auditoría en las compañías públicas,
en este tipo de contratos se considera al comité como “el cliente”.

8-7 (Objetivo 8-2) ¿Qué servicios debe preaprobar el comité de auditoría de

una compañía pública?

• Proporcionar al término del contrato una carta de representación que,

entre otras cosas, confirme la responsabilidad de la administración en la
preparación de los estados financieros de conformidad con los principios
de contabilidad generalmente aceptados, la disponibilidad de registros
financieros y datos relacionados, la integridad y disponibilidad de todas
las actas de las reuniones de la junta y comité, y para su mejor
conocimiento, la ausencia de fraude que incluye a la administración o
aquellos empleados que tienen una parte importante en el control interno
de la entidad.

• Hacer que todos los registros financieros e información relacionada estén

disponibles para nosotros.
• Indentificar y asegurar que la compañía cumple con las leyes y
reglamentaciones aplicables a sus actividades.

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 • Establecer y mantener un control interno efectivo sobre los informes
financieros.

8-8 (Objetivo 8-3) Explicar por qué los auditores necesitan un

entendimiento de la industria del cliente. ¿Qué fuentes utilizan
comúnmente los auditores para entender la industria del cliente?

• Es esencial un entendimiento integral del negocio e industria del cliente y

un conocimiento acerca de las operaciones de la compañía para realizar
una auditoría adecuada. La naturaleza del negocio e industria del cliente
afectan el riesgo del negocio del cliente y el riesgo de errores importantes
en los estados financieros. El auditor utiliza el conocimiento de estos
riesgos para determinar el grado adecuado de la evidencia en la auditoría.

• Las fuentes son… Visita a la planta y oficinas; Identificación de las partes

relacionadas; Acta constitutiva y estatutos; Código de ética; Minuta de
reuniones.

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Conclusión:

Al termino de esta unidad correspondiente a la semana cinco puedo decir que a

prendí bastante de la misma en tal sentido que me fue de utilidad poder indagar
en el texto complementario para ordenar las ideas y poder dar respuesta a cada
cuestionaste que se expuso en esta unidad para el buen aprendizaje.

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Bibliografía:

http://trimestral.uapa.edu.do/pluginfile.php/619515/mod_resource/content/1/aud
itoria-un-enfoque-integral-11ma-ed.pdf

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