Universidad Abierta Para Adultos

UAPA
Escuela de Negocio

Carrera:

Contabilidad Empresarial

Matricula:

Tema:
Tarea V
Presentado Por:

Asignatura:
Auditoría I
Presentado a:

Grenlly K.  Estévez Francisco 

Fecha:
12-02-2022
 Introducción

La planificación es un proceso relevante para cualquier tipo de actividad que se

va a desarrollar. Elaborar una planificación en la auditoría permite tener a la
mano detalles sobre los procedimientos, la forma de actuar y los resultados
probables que se obtendrán con su aplicación, además de poseer una
descripción y análisis de los problemas o resistencias que se encontrarán
durante el proceso. Para la auditoría la planificación toma un papel relevante
puesto que con esta herramienta se puede profundizar y tecnificar los
procedimientos, identificar la disponibilidad y el alcance de cada uno, la
creación de un plan estratégico que permitirá identificar los riesgos de la
auditoría. En conclusión, la planificación en la auditoría, debido a su nuevo
enfoque, aporta significativamente a la labor por lo que se convierte en una
herramienta de importancia para la auditoría. 

El planeamiento en la auditoría comprende la relación de objetivos, metas,

políticas, programas y procedimientos, compatibles con los recursos
disponibles para ejecutar una auditoría eficaz.
El auditor debe planear su trabajo de modo que le permita llevarla a cabo de
manera eficiente y oportuna.
Distinguido participante:
Consulte la bibliografía básica de la asignatura y demás fuentes
complementarias del curso; luego realice la actividad que se describe a
continuación: 
Realice el caso 8-1 hasta 8-8 de la página 217 del texto complementario.

CUESTIONARIO DE REPASO
1 (Objetivo 8-1) ¿Qué beneficios obtiene el auditor de la planeación de
auditorías?
Para permitirle al auditor obtener evidencia competente y suficiente de acuerdo
con las circunstancias.
Para ayudar a mantener costos razonables en la auditoría.
Para evitar los malentendidos con el cliente.
8-2 (Objetivo 8-1) Identificar los ocho pasos principales en la planeación
de auditorías.
Aceptar al cliente y realizar la planeación inicial de la auditoría  Entender el
negocio e industria del cliente
Evaluar el riesgo del negocio del cliente
Realizar procedimientos analíticos preliminares
Establecer el rango de importancia y evaluar el riesgo aceptable de auditoría y
riesgo inherente
Comprender el control interno y evaluar el riesgo de control
Reunir información para evaluar los riesgos de fraude
Desarrollar un plan y programa generales de auditoría
8-3 (Objetivo 8-2) ¿Cuáles son las responsabilidades del auditor sucesor y
predecesor cuando una compañía cambia de auditores?
Para potenciales clientes a los que otro despacho de contadores públicos ha
realizado las auditorías previas, las Declaraciones sobre normas de auditoría
SAS 84 (AU 315) requiere que el nuevo auditor (sucesor) se comunique con el
auditor predecesor. Para potenciales clientes a los que otro despacho de
contadores públicos ha realizado las auditorías previas, las Declaraciones
sobre normas de auditoría SAS 84 (AU 315) requiere que el nuevo auditor
(sucesor) se comunique con el auditor predecesor. (La responsabilidad de
iniciar esta comunicación la tiene el auditor sucesor.)
El auditor predecesor está obligado a responder a la solicitud de información.
Sin embargo, debido al requisito de confidencialidad en el Código de Conducta
Profesional, el auditor predecesor debe obtener permiso del cliente antes de
entablar dicha comunicación. En caso de que surjan problemas legales o
disputas entre el cliente y el auditor previo, la respuesta final se puede limitar a
declarar que no se proporcionará ninguna información

El auditor sucesor debe considerar seriamente la aceptación de un contrato

futuro, sin otra investigación considerable, si un cliente no permite la
comunicación o el predecesor no proporciona una respuesta integral.
8-4 (Objetivo 8-2) ¿Qué factores debe considerar un auditor antes de
aceptar un contrato? Explicar.
Los dos factores importantes que debe considerar un auditor son los posibles
usuarios de los estados financieros y el uso previo de dichos estados. A lo
largo del contrato, el auditor puede obtener información adicional acerca de las
causas por las que el cliente necesita la auditoría y los usos probables de los
estados financieros, esta información puede afectar la evaluación del auditor
del riesgo aceptable de la auditoría.

8-5 (Objetivo 8-2) ¿Cuál es el propósito de una carta compromiso? ¿Qué

temas se deben cubrir en dicha carta?
La carta compromiso es un convenio entre el despacho de contadores públicos
y el cliente referente al manejo de la auditoría y servicios relacionados.
Debe especificar si el auditor realizará una auditoría, una revisión o una
recopilación, además de cualquier otro servicio como declaraciones de
impuestos o consultoría administrativa.
También debe indicar cualquier restricción que se imponga sobre el trabajo del
auditor, fechas límite para la terminación de la auditoría, asistencia que va a
proporcionar el personal del cliente para obtener los registros y documentos, y
programas que se van a preparar para el auditor.
Con frecuencia ésta incluye un convenio sobre los honorarios.
La carta compromiso también es un medio para informar al cliente que el
auditor no puede garantizar que todos los actos de fraude serán descubiertos.
8-6 (Objetivo 8-2) ¿Quién es considerado como “el cliente” cuando se
auditan compañías públicas?
Ya que en la Ley Sarbanes-Oxley explícitamente se traslada la responsabilidad
de contratar y despedir al auditor de manos de la administración a las del
comité de la auditoría en las compañías públicas, en este tipo de contratos se
considera al comité como “el cliente”.

8-7 (Objetivo 8-2) ¿Qué servicios debe preaprobar el comité de auditoría

de una compañía pública?
Establecer y mantener un control interno efectivo sobre los informes
financieros.
Identificar y asegurar que la compañía cumple con las leyes y
reglamentaciones aplicables a sus actividades.
Hacer que todos los registros financieros e información relacionada estén
disponibles para nosotros.
Proporcionar al término del contrato una carta de representación que, entre
otras cosas, confirme la responsabilidad de la administración en la preparación
de los estados financieros de conformidad con los principios de contabilidad
generalmente aceptados, la disponibilidad de registros financieros y datos
relacionados, la integridad y disponibilidad de todas las actas de las reuniones
de la junta y comité, y para su mejor conocimiento, la ausencia de fraude que
incluye a la administración o aquellos empleados que tienen una parte
importante en el control interno de la entidad.
8-8 (Objetivo 8-3) Explicar por qué los auditores necesitan un
entendimiento de la industria del cliente. ¿Qué fuentes utilizan
comúnmente los auditores para entender la industria del cliente?
Es esencial un entendimiento integral del negocio e industria del cliente y un
conocimiento acerca de las operaciones de la compañía para realizar una
auditoría adecuada. La naturaleza del negocio e industria del cliente afectan el
riesgo del negocio del cliente y el riesgo de errores importantes en los estados
financieros. El auditor utiliza el conocimiento de estos riesgos para determinar
el grado adecuado de la evidencia en la auditoría.

Las fuentes son... Visita a la planta y oficinas; Identificación de las partes

relacionadas; Acta constitutiva y estatutos; Código de ética; Minuta de
reuniones.