AUDITRIA OPERATIVA

GRUPO. 5

TEMAS.
✓RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR.
✓ CARTA DE COMPROMISO DE AUDITORIA Y CONTRATO
DE SERVICIOS PROFESIONALES.
. ✓JUSTIFICACIÓN PARA REALIZAR UNA AUDITORÍA
OPERATIVA.
✓OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA OPERATIVA
✓CAMPOS DE ACCIÓN DE LA AUDITORÍA OPERATIVA

INTEGRANTES.
C.P.C : MANUEL JIMENES ROJAS

 MORALES PANDURO,DARCY TAIS (R)

 GONZALES TAMANI,JORGE LUIS.
 VAZQUES INCA ,CHRISTIAN.(no trabajo)
 TEMA N°1 RESPONSABILIDAD DEL
AUDITOR.

El auditor es responsable de su informe y debe

realizar su trabajo de acuerdo con las Normas
Técnicas de Auditoría establecidas. Su trabajo no
está específicamente destinado a detectar
irregularidades de todo tipo e importe que hayan
podido cometerse y, por lo tanto, no puede
esperarse que sea uno de sus resultados.
 OBJETIVOS ESPECIFICOS.
• Cuales aspectos debe evaluar el auditor al
momento de la evaluación de los resultados de
las pruebas de auditoria.

• El efecto sobre las irregularidades en el

informe de la auditoria
 ASPECTOS GENERALES

El objetivo del auditor independiente al

practicar un examen de estados financieros de
acuerdo con normas de auditoria, es formarse
una opinión de si los estados financieros
presentan razonablemente la situación
financiera
QUE ES IRREGULARIDAD.

El término "irregularidad" se refiere, en el

contexto de esta norma técnica, a los actos u
omisiones intencionado, cometido por uno o
más individuos, sean de los administradores,
de la dirección, de los empleados de la
entidad auditada
. La irregularidad puede suponer, entre otros:
• Manipulación, falsificación o alteración de
registros o documentos
. • Apropiación indebida y utilización irregular
de activos.
• Supresión u omisión de los efectos de
transacciones en los registros o documentos.
• Registro de operaciones ficticias.
• Aplicación indebida e intencionada de
principios y normas contables.
• Los errores e irregularidades tienen en su
intencionalidad el factor primordial de
diferenciación. Sin embargo, en ocasiones
resulta difícil determinar dicha intencionalidad,
sobre todo en aspectos relacionados con
estimaciones contables o en aplicación e
interpretación de principios y normas de
contabilidad"
• Cualquier auditoría de cuentas anuales está
sujeta al inevitable riesgo de que algunos errores
e irregularidades significativos no sean
detectados, incluso cuando se planifica y ejecuta
adecuadamente de acuerdo con las normas
técnicas de auditoría.
RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR.

Planear la auditoría, el auditor deberá discutir

con otros miembros del equipo de auditoría la
susceptibilidad de la entidad a representaciones
Admisiones erróneas de importancia en los
estados financieros resultantes de fraude o
error.
 TEMA N°2 .CARTA DE COMPROMISO DE
AUDITORIA Y CONTRATO DE SERVICIOS
PROFESIONALES.
La carta de compromiso es un documento
en el cual la empresa de auditoría se
responsabiliza de cumplir con lo presentado
en la propuesta técnica y una vez aceptada
la misma no se puede cambiar el
compromiso ya establecido.
Uno de los objetivos de la carta de
compromiso, es el de evitar malos entendidos
entre la empresa de auditoría y el cliente
dejando en claro las responsabilidades de las
partes involucradas, la legislación aplicada, el
reglamento, las directivas e instructivos a
utilizar en el momento de efectuar la auditoría.
¿QUÉ DEBE CONTENER LA CARTA DE
COMPROMISO?

El contenido de la carta de compromiso

dependerá de la empresa que se va a auditar,
del tipo de auditoría a realizar y el alcance de la
misma; pero en términos generales, la carta de
compromiso deberá contener:
1.El destinatario, que deberá ser una
persona que cuente con la autoridad de
aprobarla.
2. La identificación de la empresa.
3. El tipo de examen a realizar, es decir, si
es una auditoría financiera, de gestión,
integral.
4.En caso de ser una auditoría financiera o
de gestión, se deberán especificar los
objetivos generales y específicos.
5.La especificación de los estados financieros
que se van a auditar, porque es importante
mencionar con el máximo detalle cuáles
estados se van a auditar.
6.La responsabilidad de la gerencia por la
elaboración de los Estados Financieros, es
decir, la aclaración de que la preparación,
presentación y revelación de los Estados
Financieros está a cargo de los
administradores.
7. La delimitación del alcance de la auditoría
haciendo referencias a las áreas .sistemas
administrativos a auditar.
8.La responsabilidad del auditor, lo que
implica hacer la aclaración de las limitaciones
que tiene la labor de auditoría; es decir, que
la auditoria es una revisión selectiva, que no
busca la existencia de fraudes o
irregularidades.
9.Los tipos de informe u otro tipo de
comunicaciones para informar los resultados
de la auditoría.
10. Los conformantes del equipo de
auditoría.
11.El acceso sin restricción a cualquier
registro, documentación, equipos de
información u otra información solicitada.
TEMA N°3. JUSTIFICACIÓN PARA REALIZAR UNA
AUDITORÍA OPERATIVA.

La Auditoría operativa surge pues como una

necesidad del auditor interno al tratar de poner al
servicio de la empresa, procurando evaluar si se
tienen controles adecuados y si estos permiten
ejecutar el trabajo eficientemente.
Para estudiar la auditoría operativa es
importante mencionar una serie de aspectos
que justifican su existencia que evidencia
causas para su ejecución y que permiten
detectar el porque de esta importante rama de la
auditoría. Veamos algunos:
1 .El desarrollo de los negocios que plantean
nuevos problemas en procura de salvaguardar e
incrementar los recursos económicos y
humanos comprometidos en el objeto social del
negocio.
.
2 .Los adelantos técnicos y administrativos
que permiten sustituir el manejo Empírico de
los negocios por nuevas y complejas técnicas
de administración científica usando para ellos
medios técnicamente desarrollados.
3 .La complejidad y especialización en los
negocios que crea la necesidad de
departamentalización para facilitar un control
más adecuado de sus diversas operaciones.
4. Las exigencias del consumidor que requieren
de una mejor calidad de los productos
elaborados .
5. La necesidad de incrementar la
productividad y buscar mayor eficiencia con el
objeto de hacer frente a la competencia.
6. la necesidad de implementar buenos
controles que permitan el logro de mejores
resultados.
 TEMA N°4. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA
OPERATIVA

La auditoría operativa es una gran alternativa

para detectar deficiencias a tiempo y
transformar la actividad de la empresa en un
proceso rentable, que es al fin y al cabo lo que
más interesa a una empresa: hacer más con la
menor cantidad de recursos posible.
 ¿cuáles son los objetivos de la auditoría
operacional?:

1. Analizar aspectos administrativos,

gerenciales y operativos sobre los que se
realizarán las modificaciones oportunas con
tal de mejorar la operativa empresarial.
2. Identificar qué áreas deben reducir costes y
dar apoyo a los procesos con mayores
necesidades.
 TEMA N°5 .CAMPOS DE ACCION DE LA
AUDITORÍA OPERATIVA.

la auditoría se plantea un nuevo objetivo

enfocado a un mundo de negocios. Amplía su
campo de acción para apoyar
adecuadamente a la alta gerencia mediante
la aplicación de pruebas en un especto más
amplio en cada una de las áreas de la
empresa.
El sistemas de información y la obtención de
mejores resultados desde el punto de vista de
eficiencia y eficacia. Al igual que ocurre con
otras modalidades de la acción auditoria, la
operacional cuenta con algunos rasgos
destacados que cabe señalar:
• Cualquier tipo de proceso es susceptible de
análisis y medición, desde los económico-
financieros a las relaciones laborales dentro de
una compañía.
• Debido a su amplio margen operativo, esta
disciplina supone la necesidad de
profesionales auditores con preparación
específica de diversos campos. Es decir,
profesionales multidisciplinares (materias
como derecho mercantil o fiscal, contabilidad
y recursos humanos son las más
extendidas) .
• Al igual que ocurre con otras modalidades,
la auditoría operacional debe identificar
posibles fallas, pero al tiempo definir a través
de su informe de auditoría caminos a tomar o
mejoras de procesos que mejoren su
cohesión organizacional.
MUCHAS
GRACIAS…