UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS

(UAPA)

ESCUELA DE NEGOCIOS

LICENCIATURA EN CONTABILIDAD

TEMA:

PLANEACION Y EJUCION DE LA AUDITORIA

PRESENTADO POR:

ANA NÚÑEZ

100052322

ASIGNATURA:

AUDITORIA 1

FACILITADORA:

FANNY MERCADO GUZMAN

SANTIAGO DE LOS CABALLEROS

REPÚBLICA DOMINICANA
MARZO 2023
 Introducción

La elaboración de esta tarea consiste en realizar varios ejercicios que se encuentran en

el libro complementario de la asignatura, dichos ejercicios contienen información sobre
los procesos de auditoria al momento de realizar un contrato y cuáles son los
procedimientos cuando se trata de un nuevo cliente.
Consulte la bibliografía básica de la asignatura y demás fuentes complementarias
del curso; luego realice la actividad que se describe a continuación:

Resuelva el caso 8-25-26-27 de las pagina 218,219 y 220 del libro complementario
y envié sus conclusiones, por esta opción.

8-25 (Objetivos 8-1, 8-3) Las siguientes preguntas conciernen a la planeación del
contrato. Seleccionar la mejor respuesta.

a. ¿Cuál de lo siguiente es un procedimiento efectivo para la planeación de

auditoría que ayuda a prevenir malentendidos y el uso ineficiente del personal de
auditoría?

(1) Tomar medidas para tener copias, para incluirlas en los archivos de la auditoría, de
aquellos clientes que sustenten documentos que revisó el auditor.

(2) Tomar medidas para proporcionar al cliente copias de los programas de auditoría
que se van a utilizar durante la auditoría.

(3) Organizar una conferencia preliminar con el cliente para analizar los objetivos de la
auditoría, honorarios, tiempos y demás información.

(4) Tomar medidas para que el auditor prepare y asiente cualquier entrada de ajuste o
reclasificación antes del cierre final.

b. Un auditor está planeando un contrato de auditoría para un nuevo cliente en un

negocio con el que no está familiarizado. ¿Cuál de las siguientes opciones sería
la fuente más útil de información durante la etapa de planeación preliminar,
cuando el auditor está tratando de obtener un entendimiento general de los
problemas de la auditoría que puede encontrar?

(1) Manuales de cuentas y tablas de cuentas del cliente.

(2) Guías de auditoría de la industria del AICPA.
(3) Archivos de la auditoría del año anterior del auditor predecesor.
(4) Los últimos estados financieros interinos anuales que emitió el cliente.
c. Un auditor obtiene conocimiento sobre el nuevo negocio de un cliente y la
industria para:

(1) Hacer sugerencias constructivas con respecto a mejoras en el control interno del
cliente.

(2) Desarrollar una actitud de escepticismo profesional con respecto a las afirmaciones
de estados financieros de la administración.

(3) Evaluar si la suma de los errores conocidos hace que los estados financieros en su
totalidad tengan errores de importancia.

(4) Entender los eventos y transacciones que puedan tener efecto en los estados
financieros el cliente.
8-26 (Objetivo 8-2) Las siguientes preguntas pertenecen a la aceptación del cliente.
Elegir la major respuesta.

b. Cuando se consulta a un contador público para realizar una auditoría por

primera vez, éste debe realizar investigaciones sobre su auditor predecesor. Esto
es un procedimiento necesario ya que el predecesor puede proporcionar al
sucesor información que ayudará al sucesor a determinar si:
(1) El trabajo del predecesor se debe utilizar.
(2) La compañía sigue la política de rotación de sus auditores.
(3) En la opinión del predecesor el control interno de la compañía ha sido satisfactorio.
(4) El contrato se debe aceptar.
c. ¿Cuál es la responsabilidad de un auditor sucesor con respecto a la
comunicación con el auditor predecesor con respecto a un futuro nuevo cliente
de auditoría?
(1) El auditor sucesor no tiene la responsabilidad de contactar al auditor predecesor.
(2) El auditor sucesor debe tener permiso del futuro cliente para contactar al auditor
predecesor.
(3) El auditor sucesor debe contactar al predecesor sin importar si el futuro cliente
autoriza el contacto o no.
(4) El auditor sucesor no necesita contactar al predecesor si el sucesor está consciente
de todos los hechos relevantes.
8-27 (Objetivos 8-5, 8-6, 8-7, 8-8) Las siguientes preguntas conciernen al uso de
procedimientos analíticos durante la fase de planeación de una auditoría. Seleccionar
la mejor respuesta.
a. Los procedimientos analíticos utilizados en la planeación de una auditoría
deben enfocarse en identificar:
(1) Las debilidades significativas del control interno.
(2) El pronóstico de los datos financieros de las transacciones individuales.
(3) Las diferentes aserciones que están incorporadas en los estados financieros.
(4) Las áreas que pueden representar riesgos específicos relevantes para la auditoría.
b. Para todas las auditorías de los estados financieros realizados de acuerdo con
las normas de auditoría generalmente aceptadas, se requiere hasta cierto grado
el uso de procedimientos analíticos

c. ¿Cuál de lo siguiente sería lo menos probable que se pudiera comparar entre

compañías similares en la misma línea de industria de negocios?
(1) Rotación de cuentas por cobrar.
(2) Utilidades por acciones.
(3) Porcentaje de utilidad bruta.
(4) Rendimientos sobre activos antes de intereses e impuestos.
d. ¿Cuál de las siguientes situaciones tiene mejor oportunidad de ser detectada
cuando un contador público compara los ingresos y los gastos de 2005 con los
del año anterior e investiga todos los cambios que exceden un porcentaje fijo?
(1) No se ha reconocido un aumento en las tasas de impuestos sobre la renta en el
devengado de 2005 de la compañía.
(2) El cajero comenzó a traslapar las cuentas por cobrar en 2005.
(3) Debido a condiciones económicas que empeoraban, la disposición de 2005 para
cuentas incobrables fue inadecuada.
(4) La compañía cambió su política de capitalización por instrumentos pequeños en
2005.
 Conclusión
Haciendo esta tarea aprendí sobre la importancia que hay en la parte de la
comunicación entre el sucesor y el predecesor al momento de un auditor investigar
sobre un nuevo cliente o empresa, aunque el predecesor por ética está limitado a dar
informaciones si el dueño de la empresa le autoriza este podrá decir todo lo que le sea
requerido, también aprendí que hay auditores que no le trabajan a ciertas empresas por
la falta de transparencia en la procedencia de su efectivo.