PRIMER EXAMEN PARCIAL

Nombre y Apellido: Solange Agostina Favier

Asignatura: Auditoria Financiera Carrera: Lic. Administración de Empresas

Semestre: Turno: Periodo: 2021.2

Profesora: Mg. Rossana Villalba Aguilar Fecha: 16/09/2021

Puntos Totales: 60 PUNTOS Puntos Correctos: Porcentaje:

1ºP.: 2ºP.: 3ºP.: E.F.: E.E.:

Instrucciones Generales
La evaluación es individual, la presentación del mismo se realizara de acuerdo a la
plataforma virtual, de la misma en que se entregan los trabajos Prácticos, si existen
dos o mas examenes identicos los mismos seran invalidados.
Tema 1. (10 P)
- Expresa en forma escrita el concepto y objetivo de auditoria:
Explica que entiendes por Auditoria:
Una auditoría es un proceso de verificación o validación del cumplimiento de una
actividad según lo planeado y las directrices estipuladas. Es un proceso sistemático
independiente y documentado que permite obtener evidencia de auditoría y
realizar una evaluación objetiva para determinar en qué medida son alcanzados
los criterios de auditoria.

Explica el objetivo de una Auditoria:

De acuerdo a la anterior conceptualización, el objetivo principal de
una Auditoría es la emisión de un diagnóstico sobre un sistema de información
empresarial, que permita tomar decisiones sobre el mismo. Estas decisiones
pueden ser de diferentes tipos respecto al área examinada y al usuario del
dictamen o diagnóstico.
Tema 2. (10P)
Demuestra los pasos previos, trabajo de campo y cierre de auditoria, los siguientes:
Explica que entiendes paso previo de la realización una Auditoria de Estados
Financieros se solicita explicar con tus palabras 4 puntos a ser tenidos en cuenta.

 Averiguaciones sobre el cliente potencial: debemos de identificar a sus clientes,

entender porque hacen sus compras, debemos de averiguar lo que piensan de
nosotros, considerar sus hábitos de consumo, y también identificar sus métodos
preferidos al momento de realizar la compra.

 Analizar el modo en que el cliente llega a uno: Para analizar a tus clientes actuales,

potenciales y perdidos, existen diferentes métodos. Uno de ellos es la investigación de
mercado. Este método aplica diferentes técnicas cuantitativas y cualitativas, como por
ejemplo, la observación, la encuesta, las entrevistas en profundidad, etc.

 Conocer el motivo que fin la Auditoría y el fin que darán a ella: un auditor aumenta la
confianza con las empresas ya que brinda información digna de la situación financiara
de la empresa, sabemos que la auditoria es indispensable para que podamos tener
acceso de forma eficiente al mercado financiero.

 Solicitar los estados financieros y auditorías previas

Del Trabajo de Campo en la realización de una Auditoria de Estados Financieros se

explicar 4 puntos a ser tenidos en cuenta.

 Guardar los papeles de trabajo adecuadamente: toda información recaudada debe ser
guardada debida y correctamente para evitar el daño tanto en información física o
como información digital.

 Realizar las pruebas de auditoría necesarias: como ya dice, los auditores deben de
realizar todos las pruebas o métodos correspondiente para cada empresa así para
poder obtener un mejor resultado.


 Del Trabajo de Cierre en la realización de una Auditoria de Estados Financieros
explicar 3 puntos a ser tenidos en cuenta.

Tema 3. (10P)
De las empresas mencionadas más abajo explicar en qué Institución, la Empresa Auditora,
debe estar registrada para estar autorizada realizar trabajos de auditoria:
 S.A.E.C.A (Comisión Nacional de Valores)

 Cooperativa (INCOOP)

 Bancos y Financieras (Superintendencia de Bancos)

 Compañías de Seguros (Superintendencia de Seguros)

Tema 4. (10p)
Describa brevemente los siguientes puntos:

1. Explica de acuerdo con que marco un auditor deberá conducir una auditoria:
Un auditor que conduce una auditoría de acuerdo con las NIA obtiene seguridad
razonable de que los estados financieros tomados como un todo están libres de
representación errónea de importancia relativa, ya sea debida a fraude o a error.

2. Explica, la responsabilidad del auditor: La responsabilidad del auditor no es descubrir

fraudes y errores, pero debe contemplar la posibilidad de su ocurrencia. El auditor es
un experto independiente que produce un informe en el que expone su opinión sobre
los estados contables preparados por la administración de la empresa o declara que se
abstiene de hacerlo.
 3. Explicar, de quien es la responsabilidad de preparar y presentar los estados
financieros: representante legal y contador público. El principal responsable de
los estados financieros de una entidad es su representante legal

4. Explica que entiendes por "Documentación" en auditoria: es el registro de los

procedimientos de auditoria aplicados, de la evidencia pertinente de auditoria
obtenida y de las conclusiones alcanzadas por el auditor.

5. Tema 5. (10P)
A. Cuáles son los tipos de Auditoria
1) Auditoría Financiera
2) Auditorías Operativa
3) Auditoria Tributaria
4) Auditoria Interna
5) Auditoria Externa
6) Auditoría Integral
7) Auditoria Gubernamental
8) Auditoria Temáticas
9) Auditoria Especiales
10) Auditoria Recurrentes
11) Auditoria Informáticas
12) Revisiones limitadas de estados contables

B. Exponga la estructura jerárquica de una empresa auditora cuales son los cargos de
toma de decisión.
1.
2.
3.
4.
5.

Tema 6. (10P)
Explica los siguientes:

 Que entiendes por Carta de compromiso:

La carta de compromiso es un documento en el cual la empresa de auditoría se
responsabiliza de cumplir con lo presentado en la propuesta técnica y una vez
aceptada la misma no se puede cambiar el compromiso ya establecido.

 Que entiendes por escepticismo Profesional:

 El escepticismo profesional es una actitud que incluye estar alerta a, por ejemplo:
(a) Evidencia que es inconsistente con otra evidencia obtenida;
(b) información que ponga en duda la confiabilidad de los documentos y las
respuestas a las preguntas que se utilizarán como evidencia;

 Que entiendes por seguridad razonable:

Una seguridad razonable es un grado alto de seguridad. Se alcanza cuando
el auditor ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y adecuada para reducir el
riesgo de auditoría a un nivel aceptablemente bajo.

Presentación de trábajo Practico Total, de Puntos

1er. Trabajo Práctico 4

2do. Trabajo Práctico 6
Elaboración de Papeles de trabajo de
Auditoria Financiera, Legajo Nro. 1 – 15
Permanente.
Levantar en el Drive,
- Estatutos –Sociales
- Organigrama de la Empresa S.A
- Organigrama del Departamento–
Contable
- Contrato de Alquiler
- Plan de Cuentas
- Manual de Cuentas
- Plan y Cronograma de Auditoría
Interna.

Legajo Nro. 2 – Corriente

- Levantar en el Drive, 15
- Propuesta de Auditoria
- Contrato de Auditoria
- Carta de Aceptación de la
Propuesta
- Memorándum de Planeación
Éxito en su examen
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