Trabajo Grupal 2 - p1 9.80

CARRERA: CONTABILIDAD Y AUDITORIA - SÉPTIMO SEMESTRE “B”
CAPITULO 3 PT 1/2
SEMESTRE: OCTUBRE 2021 – FEBRERO 2022
GENERALIDADES
Norma Internacional de Auditoría 300

Planeación de una Auditoria de Estados Financieros
La planeaciòn implica el desarrollo

de una estrategia general para el El auditor debe planear el trabajo
enfoque, ènfasis, oportunidad y con una actitud de escepticismo
conducciiòn del contrato y plan de profesional y reconicimiento.
trabajo.
Una planeaciòn adecuada ayuda a

asegurar que se ha dedicado
La naturaleza y extension de las
suficiente atenciòn a las àreas
actividades de planeacion varian
importasntes del trabajo, ayuda a
de acuerdo al tamaño y
la asignaciòn adecuada de trabajo
complejidad de la entidad
a los miembros del equipo del
contrato
La planeación de auditoria incluye
❖ Realización de las actividades preliminares de planeación.

❖ Desarrollo de la estrategia general de auditoría.
❖ Desarrollo de el plan de auditoría.
❖ Consideración del cambio a las decisiones de planeación durante el desarrollo del
trabajo.
❖ Documentar los asuntos importantes relacionados con las actividades de
planeación.
Elaborado por: NLLKL, CCPP, Fecha: 23/11/2021

SARM
Revisado por: CHIKL Fecha: 23/11/2021
CAPITULO 3 PT 2/2
ACTIVIDADES PRELIMINARES DE PLANEACIÓN
El auditor debe desarrollar las siguientes actividades
Establecer un
Evaluaciòn de los
Aceptaciòn del entendimiento del
requerimientos
cliente alcance del
èticos
contrato
Antes del desarrollo de las actividades es importante en la planeación de auditoria

asegurar que el auditor ha considerado eventos o circunstancias que afecten la habilidad
de la auditoría para planear y desarrollar el contrato.
LA ESTRATEGIA GENERAL DE AUDITORIA
El auditor debe realizar una estrategia general de auditoría que describe el alcance y la
conducción del trabajo con el propósito de reducir el riesgo de auditoría.
También su estrategia es desarrollar una respuesta efectiva a los riesgos de errores

importante de la temática para guiar de manera más adecuada el desarrollo del plan de
auditoría que responda a los riesgos de errores importantes de la temática.
Esta estrategia incluye la consideración de respuestas de auditoria planteadas para

responder a los riesgos identificados de la temática, también incluye la organización,
conducción y dirección del contrato.
EL PLAN DE AUDITORIA

SARM
CAPITULO 3 PT 3/2
PLAN DE AUDITORÌA
El plan establece detalles La estrategia general de

El auditor debe desarrollar de la naturaleza, auditorìa y el plan de
un plan para implementar oportunidad y extensiòn de auditorìa deben ser
la estrategia general de los procedimientos de actualizados y reformados
auditorìa. auditorìa planeados en la cuando sea necesario
temàtica. durante el trabajo.
DIRECCIÒN SUPERVISIÒN Y REVISIÒN
En la planeación del trabajo el auditor debe considerar la oportunidad y extensión de la

supervisión y dirección de los miembros del equipo del contrato y la revisión de su
trabajo.
El auditor debe considerar respuestas generales a los riesgos de errores importante en la

temática.
En la auditoria de empresas pequeñas estas pueden ser llevadas a cabo eternamente por
una persona, cuando temas inusuales y particularmente complejos están involucrados y
la auditoria es desarrollada por un auditor individual de bebe hacer consultas con otros
auditories con suficiente experiencia o con equipos profesionales.
DOCUMENTACIÒN

SARM
CAPITULO 3 PT 4/2
El auditor debe documentar

La documentaciòn de la
la estrategia general de La documentacion de las
estrategia general de
auditorìa y el plan de razones para cambio
auditorìa y del plan de
auditorìa incluyendo las importantes en la estrategia
auditorìa es sificiente para
razones para cambio general de auditoria y el
demostrar las decisiones
importantes realizados plan de auditorìa.
claves del auditor.
durante el contrato.
La metodologìa y la Los cambio seran

tecnologìa utilizada durante documentados de manera
la auditorìa tambièn que exista unn registro
afectaràn la forma y preciso de la naturaleza,
extensiòn de la oportunidad y extensiòn de
documentaciòn. procedimientos.
CONSIDERACIONES PARA CONTRATOS DE AUDITORÌA QUE SE

REALIZAN POR PRIMERA VEZ
El propósito y objetivo de la planeación de una auditoría sobre los mismos si la

auditoría se lleva a cabo si es un contrato recurrente.
Para la auditoria inicial el auditor puede necesitar ampliar las actividades de planeación
ya que no posee la experiencia previa con la entidad.
Para las auditoria iniciales el auditor debe considerar lo siguiente:

SARM
CAPITULO 3 PT 5/2
•Indagaciones con el auditor anterior, por ejemplo, la revisión de sus papeles de trabajo
A para obtener un entendimiento de la entidad y de las partes relacionadas.
•Cualquier tema importante discutido con la dirección relacionado con la selección inicial de
los auditores, la comunicación de esos asuntos con los encargados del gobierno de la
B entidad.
•Obtener un entendimiento inicial de la entidad y su entorno, incluyendo su control interno,

sufi ciente para valorar los riesgos de declaración equivocada importante para planear la
C auditoría.
•La asignación de personal de la fi rma con más experiencia o conocimiento, capacitación y

D habilidad para responder a los riesgos de auditoría.
E •La extensión de la dirección supervisión y revisión necesaria según el nivel de riesgo de

auditoría.

SARM
CAPITULO 3 PT 6/2
2.1PROCEDIMIENTOS DE VALORACIÓN DE RIESGOS

EN LA PLANEACIÓN
Para asegurarse que se obtuvo entendimiento

suficiente de la entidad.
Los asuntos que el auditor puede considerar son

los siguientes:
La oportunidad de los procedimientos de

valoración de riesgo
La extensión del entendimiento de la

entidad de su retorno
La necesidad de reconsiderar la
estrategia
Entendimiento de la entidad y
su entorno El entorno y reglamento
existente en los que
opera el cliente
Condiciones del mercado existentes

SARM
CAPITULO 3 PT 7/2
2.1PROCEDIMIENTOS DE VALORACIÓN DE RIESGOS

EN LA PLANEACIÓN
Para asegurarse que se obtuvo entendimiento

suficiente de la entidad.
Los asuntos que el auditor puede considerar son

los siguientes:
La oportunidad de los procedimientos de

valoración de riesgo
La extensión del entendimiento de la

entidad de su retorno
La necesidad de reconsiderar la
estrategia
Entendimiento de la entidad y
su entorno El entorno y reglamento
existente en los que
opera el cliente
Condiciones del mercado existentes

SARM
CAPITULO 3 PT 8/2
Riesgos asociados con las actividades del

cliente pueden agruparse de manera
amplia:
Riesgo de producto y de
servicio Riesgo de operación
El conocimiento de la
actividad concluye
La industria
El mercado y la competencia
Riesgo del negocio
Operaciones en reducción o en
expansión

SARM
CAPITULO 3 PT 9/2
Impacto de los riesgos valorados de

declaración equivocada
La composición del equipo de auditoria
Asignación del trabajo de auditoría
2.4 AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DE LEYES Y REGULACIONES
Leyes comerciales sobre sociedades
Leyes tributarias o fiscales
Leyes laborales

SARM
CAPITULO 3 PT 10/2
5.2 AUDITORÍA DE GESTIÓN
Determinar lo adecuado de la Verificar las existencias de

organización objetivos
Comprobar la confiabilidad Comprobar la utilización

de la información adecuada de los recursos
2.6 AUDITORÍA DE CONTROL INTERNO SOBRE LA INFORMACIÓN

FINANCIERA
Preparación del programa de trabajo el objetivo de la auditoria de

control Interno
Un enfoque de la auditoría efectivo en la revisiones de las

operaciones

SARM
CAPITULO 3 PT 11/2
NATURALEZA, OPORTUNIDAD Y ALCANCE DE LOS

PROCEDIMIENTOS
La
oportunidad El alcance
del trabajo de
del trabajo auditoría.
de auditoría,
NATURALEZA,
OPORTUNIDAD La utilización
Y ALCANCE DE de evidencia
LOS de auditoría
PROCEDIMIENT .
OS
Procedimientos
de auditoría que El efecto de
necesitan ser Tecnología
realizados en o de
antes del período información.
.
Una vez concluido el plan general se elaboran los programas de auditoría donde se indicará
la naturaleza, amplitud y oportunidad de las pruebas de auditoría. Dichos programas son una
guía de la manera como debe practicarse la auditoría y un medio de control sobre la ejecución
de la misma.

SARM
CAPITULO 3 PT 12/2
El auditor debe considerar los siguientes asuntos cuando organiza la conducción y

dirección del contrato de auditoría
Procedimientos de auditoría que necesitan ser

conducción y dirección del
realizados en o antes del período de cierre.
contrato de auditoría
Coordinación del alcance esperado y la oportunidad
del trabajo de auditoría con cualquier revisión de
información financiera intermedia
La selección del equipo del contrato y el

establecimiento y coordinación de requerimientos
del personal,
Cualquier cambio importante en la composición del

equipo del contrato, incluyendo
El nombramiento de un revisor del contrato de

control de calidad
•La naturaleza de los procedimientos de auditoría se refiere a su propósito

(pruebas de controles o procedimientos sustantivos).
•La selección que realiza el auditor entre los procedimientos de auditoría se
NATURALEZA basa en la valoración del riesgo.
•La oportunidad se refi ere a cuándo se desarrollan los procedimientos de

auditoría o al período o fecha para la cual aplica la evidencia de auditoría.
•El auditor puede desarrollar pruebas de los controles o procedimientos
OPORTUNIDAD sustantivos en una fecha intermedia o a final del período..
•La extensión incluye la cantidad a desarrollar de un procedimiento específico

de auditoría.
•La extensión de un procedimiento de auditoría se determina mediante el juicio
EXTENSIÓN del auditor luego de considerar la importancia, el riesgo valorado.

SARM
CAPITULO 3 PT 13/2
Preguntas:
Implica el desarrollo de una estrategia general para el enfoque, énfasis, oportunidad y

conducción del contrato y de un plan de trabajo con un detallado enfoque de la naturaleza,
oportunidad y extensión de los procedimientos de auditoría.
a) Planeación
b) Auditoria
c) Oportunidades
El auditor debe desarrollar una……………… general de auditoría que describa el…………. y

la………………del trabajo.
a) Estrategia-riesgo-alcance
b) Conclusión-riesgo-estrategia
c) Estrategia-alcance-conducción
El auditor debe desarrollar un plan de auditoría para implementar la estrategia general de

auditoría.
a) Estrategia de auditoria
b) Plan de auditoria
c) Documentación
Un ciclo de ingresos se refiere a la venta:
a) Bienes y servicios a terceros a cambio de dinero

b) Dichas transacciones y la forma de como agruparse
c) Activos de capital, mano de obra y servicios
d) Consiste en la transformación de los activos adquiridos
Los indicadores financieros se refieren:
a) Perdida de administración clave sin remplaza

b) Perdidas sustanciales de operación
c) Dificultades de mano de obra
d) Incumplimiento de requerimientos de capital
Cuál es la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos:
a) El alcance del trabajo de auditoría

b) Responsabilidades estatuarias
c) Responsabilidades con las entidades
d) Naturaleza y oportunidades de los informes
¿Cuáles son asuntos que organiza la conducción y dirección del contrato de auditoría?

SARM
CAPITULO 3 PT 14/2
a) La selección del equipo del contrato y el establecimiento y coordinación de

requerimientos del personal.
b) La selección y el establecimiento y coordinación de requerimientos del personal.
c) Coordinación de requerimientos del personal.
d) Requerimientos del personal.
¿Qué procedimientos de auditoría que necesitan ser realizados en o antes del período?
a) Los procedimientos de auditoría, incluida la disponibilidad de información y el uso de

técnicas de auditoría asistidas por computador.
b) Los procedimientos de auditoría, incluida la tecnología.
c) Los procedimientos de auditoría, asistidas por una Tablet.
d) Los procedimientos de auditoría, incluida la disponibilidad de información y las
herramientas.
¿Cuál es la importancia de la coordinación del esperado?
a) Es cualquier revisión de información financiera.

b) La importancia de la coordinación del alcance esperado.
c) El alcance esperado y la oportunidad del trabajo de auditoría.
d) La importancia de la coordinación del alcance esperado y la oportunidad del trabajo de
auditoría con cualquier revisión de información financiera intermedia.
¿Para qué se elaboran los programas de auditoría?
a) Los programas de auditoría donde se indicará la naturaleza, amplitud y oportunidad.

b) Los programas de auditoría donde se indicará la naturaleza, amplitud y oportunidad de
las pruebas de auditoría.
c) Son una guía de la manera como debe aplicar la contabilidad.
d) Los programas de auditoría donde las pruebas sustantivas.
REFERENCIAS:
Blanco Luna, Y. (2012). Auditoría integral: normas y procedimientos (2a. ed.). Bogotá,
Colombia: Ecoe Ediciones. Recuperado de
https://elibro.net/es/ereader/uta/69204?page=102.

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CARRERA: CONTABILIDAD Y AUDITORIA - SÉPTIMO SEMESTRE “B”

Norma Internacional de Auditoría 300

La planeaciòn implica el desarrollo

Una planeaciòn adecuada ayuda a

La planeación de auditoria incluye

❖ Realización de las actividades preliminares de planeación.

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ACTIVIDADES PRELIMINARES DE PLANEACIÓN

El auditor debe desarrollar las siguientes actividades

Antes del desarrollo de las actividades es importante en la planeación de auditoria

LA ESTRATEGIA GENERAL DE AUDITORIA

También su estrategia es desarrollar una respuesta efectiva a los riesgos de errores

Esta estrategia incluye la consideración de respuestas de auditoria planteadas para

Elaborado por: NLLKL, CCPP, Fecha: 23/11/2021

El plan establece detalles La estrategia general de

DIRECCIÒN SUPERVISIÒN Y REVISIÒN

En la planeación del trabajo el auditor debe considerar la oportunidad y extensión de la

El auditor debe considerar respuestas generales a los riesgos de errores importante en la

Elaborado por: NLLKL, CCPP, Fecha: 23/11/2021

El auditor debe documentar

La metodologìa y la Los cambio seran

CONSIDERACIONES PARA CONTRATOS DE AUDITORÌA QUE SE

El propósito y objetivo de la planeación de una auditoría sobre los mismos si la

Para las auditoria iniciales el auditor debe considerar lo siguiente:

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•Obtener un entendimiento inicial de la entidad y su entorno, incluyendo su control interno,

•La asignación de personal de la ﬁ rma con más experiencia o conocimiento, capacitación y

E •La extensión de la dirección supervisión y revisión necesaria según el nivel de riesgo de

Elaborado por: NLLKL, CCPP, Fecha: 23/11/2021

2.1PROCEDIMIENTOS DE VALORACIÓN DE RIESGOS

Para asegurarse que se obtuvo entendimiento

Los asuntos que el auditor puede considerar son

La oportunidad de los procedimientos de

La extensión del entendimiento de la

Condiciones del mercado existentes

Elaborado por: NLLKL, CCPP, Fecha: 23/11/2021

2.1PROCEDIMIENTOS DE VALORACIÓN DE RIESGOS

Para asegurarse que se obtuvo entendimiento

Los asuntos que el auditor puede considerar son

La oportunidad de los procedimientos de

La extensión del entendimiento de la

Condiciones del mercado existentes

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Riesgos asociados con las actividades del

Riesgo del negocio

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Impacto de los riesgos valorados de

La composición del equipo de auditoria

Asignación del trabajo de auditoría

2.4 AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DE LEYES Y REGULACIONES

Leyes comerciales sobre sociedades

Leyes tributarias o fiscales

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5.2 AUDITORÍA DE GESTIÓN

Determinar lo adecuado de la Verificar las existencias de

Comprobar la confiabilidad Comprobar la utilización

2.6 AUDITORÍA DE CONTROL INTERNO SOBRE LA INFORMACIÓN

Preparación del programa de trabajo el objetivo de la auditoria de

Un enfoque de la auditoría efectivo en la revisiones de las

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NATURALEZA, OPORTUNIDAD Y ALCANCE DE LOS

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El auditor debe considerar los siguientes asuntos cuando organiza la conducción y