UNIVERSIDAD TÉCNICA LUIS VARGAS TORRES DE ESMERALDAS

Sede Santo Domingo – Extensión La Concordia

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS

ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

AUDITORIA FINANCIERA

PLANEACIÓN DE LA AUDITORIA

Nivel: 7mo “A”

Integrantes: Odalis Veliz, Nayeli Suntaxi, Julissa Vinuesa, Fernando Vicente, Lizbeth Venegas,
Alejandra Vallejo

Docente (a): Ing. Jazmina Macias

Periodo Académico:

2022
 AUDITORÍA
INTEGRAL

CAPÍTULO 3 ACTIVIDADES PRELIMINARES

Planeación DE PLANEACIÓN

MARCO TEÓRICO La planeación implica el  Aceptación del cliente.

desarrollo de una estrategia
PARA general para el enfoque,
ESTRUCTURAR énfasis, oportunidad y
conducción del contrato y de
UN SISTEMA DE un plan de trabajo con un
detallado enfoque de la
CONTROL naturaleza, oportunidad y
INTERNO extensión.
El auditor debe
desarrollar las siguientes
actividades antes de
realizar las actividades
propiamente dichas de
planeación:
 Evaluación de los
requerimientos éticos,
incluyendo la
independencia y para
auditorías por primera
vez la comunicación con
los auditores previos.

Una planeación adecuada ayuda a asegurar que se LA ESTRATEGIA GENERAL DE

ha dedicado suficiente atención a las áreas
importantes del trabajo, que los problemas AUDITORÍA
potenciales son identificados de manera oportuna.

La estrategia general de auditoría incluye la

El auditor debe planear el trabajo con una actitud
de escepticismo profesional, reconociendo que
pueden existir circunstancias que causen
declaraciones equivocadas importantes en la
temática.
consideración de respuestas de auditoría planeadas para
responder a los riesgos identificados de la temática. La
estrategia general de auditoría también incluye la
organización, conducción y dirección del contrato de
auditoría.
 Dirección, supervisión y
El plan de auditoría
revisión

En la planeación del El auditor incrementará

El plan de auditoría
incluye los detalles de la
naturaleza, oportunidad y
extensión de los
procedimientos de
auditoría, planeados en
la temática.
La forma y la extensión
trabajo, el auditor debe la extensión y
del plan de auditoría es
considerar la oportunidad oportunidad de la
un asunto de juicio
y extensión de la dirección y supervisión
profesional y varía
supervisión y dirección de los miembros del
dependiendo del tamaño
de los miembros del equipo y realizará una
y complejidad de la
equipo del contrato y la revisión más detallada de
entidad.
revisión de su trabajo. su trabajo.

La estrategia general de auditoría y el plan de

auditoría deben ser actualizados y reformados, En auditoría de entidades pequeñas, éstas pueden
cuando sea necesario durante el desarrollo del ser llevadas a cabo enteramente por una persona.
trabajo.

. El desarrollo y la obtención de una lista de

La planeación de una auditoría es un proceso chequeo en auditoría pueden proveer una
continuo e interactivo a través de todo el contrato herramienta útil para probar la integridad y lo
adecuado del proceso seguido durante una
auditoría.
 Consideraciones para
Documentación
contratos de auditoría que
se realizan por primera vez

La documentación de las Los cambios serán El propósito y objetivo

razones para cambios Para auditorías iniciales,
documentados de manera de la planeación de una
importantes en la estrategia el auditor debe
que exista un registro auditoría son los mismos
general de auditoría y en el considerar en el
preciso de la naturaleza, si la auditoría se lleva a
plan de auditoría incluye la desarrollo de la
oportunidad y extensión cabo por primera vez. O
respuesta del auditor a los estrategia y en el plan de
de los procedimientos de si es un contrato
eventos, condiciones o auditoría
auditoría realizados. recurrente.
resultados

Un registro de los cambios a la estrategia general 1. Indagaciones con el auditor anterior, por
de auditoría puede ser necesario para explicar la ejemplo, la revisión de sus papeles de
estrategia general finalmente adoptada para la trabajo para obtener un entendimiento de la
auditoría. entidad y de las partes relacionadas.

2. Obtener un entendimiento inicial de la

La forma como estos asuntos serán documentados entidad y su entorno, incluyendo su control
debe ser determinada por el auditor basado en su interno, suficiente para valorar los riesgos
juicio profesional. de declaración equivocada importante para
planear la auditoría.