UNIVERSIDAD TÉCNICA DE AMBATO

FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

GESTIÓN FINANCIERA II

INTEGRANTES: Freire Mario

Kevin Martinez

Gladys Lagua

Joselyn Pilla

Camila Ushinia

CURSO: 6to “C”

DOCENTE: Dra. Pilar del Roció Guerra

ABRIL – SEPTIEMBRE 2022

 CLASIFICACIÓN DEL PRESUPUESTO
INTRODUCCIÓN:
El presupuesto es una anticipación de los hechos a ocurrir, para ello se necesita utilizar
un proceso de planeación, técnicas, métodos y procedimientos que ayuden a proyectar las
cifras de manera precisa y veraz, para de esta manera alcanzar las metas propuestas. A
demás el presupuesto tiene como objetivo el recolectar información operativa y
financiera, el mismo que nos permitirá tener una base de datos con elementos esenciales
para el diseño de una base presupuestal, otro aspecto importante es que esto nos ayuda a
ser más coordinados y así asignar responsabilidades al equipo de trabajo, y por medio de
esto lograr un resultado bastante acertado.

CUERPO:
Es muy importante conocer la clasificación del presupuesto, porque por medio de ello
podemos saber el concepto del tipo de presupuesto que se quiere realizar además se puede
saber cuál es el proceso de evaluación. Los mismos se clasifican en públicos cuando se
originan en el Estado y privados cuando el capital se contribuye por personas particulares,
el presupuesto se clasifica de la siguiente manera:

SEGÚN LA FLEXIBILIDAD:
- Flexible
Un presupuesto flexible es aquel que permite realizar cambios en su ejecución por la
diferencia, especialmente en imprevistos, pero es transcendental explicar que el grado
de flexibilidad depende del objetivo del presupuesto.

EJEMPLO:
Suponga que una fábrica ha determinado que el costo variable de la electricidad
y otras materias primas es de aproximadamente $40 por hora máquina (HM-
Machine Hour). El monitoreo de la planta, la depreciación y otros costos fijos
también suman $60,000 por mes. El equipo de producción opera de 8,000 a 9,000
horas al mes. Según esta información, el presupuesto flexible para cada mes será
de $ 60,000 por HM (Corvo, Helmut;, 2021).
Ahora, vamos a ilustrar el presupuesto flexible con algunos datos. Si el equipo
de producción totalizó 4000 horas de trabajo en enero, el presupuesto flexible
para enero sería de $140 000 ($60 000 constantes 20 x 4000 HM).
Dado que el equipo debe funcionar durante 5300 horas en febrero, el presupuesto
flexible para febrero es de $166 000 ($60 000 20 x 5300 horas fijas). Si solo se
necesitan 5100 horas hombre en marzo, el presupuesto flexible para marzo sería
de $162 000 ($60 000 con costos fijos de $20 x 5100 horas hombre).
 - Rígido
Este presupuesto no permite realizar cambios, no se considera el entorno
empresarial.

SEGÚN EL PERIODO DE TIEMPO:

- A corto plazo
Se realiza para un periodo de un año, se enfoca en los cambios económicos, políticos y
otros.

- A largo plazo
Se usan en empresas privadas para hacer las proyecciones de inversión.

SEGÚN EL CAMPO DE APLICABILIDAD:

- De operación o económicos
(Constanza Diaz, Parra, & López, 2012), se relacionan con la parte operante de la
empresa, sus ingresos operacionales,ingresos no operacionales, costos y gastos
ya sean operacionales o no operacionales.
EJEMPLO:
La “El Oferton” se enfoca en los costos fijos y realiza un presupuesto proyectado
en los sueldos correspondientes al personal de la tienda y oficinas.

- Financieros
Según (Constanza Diaz, Parra, & López, 2012) se asocia con las partidas del
balance general, especialmente con el presupuesto de tesorería la encargada de
producir movimiento de muchas cuentas.

EJEMPLO:
Se desea establecer objetivos específicos y medibles para aumentar la utilidad neta
de una empresaen un 20% al finalizar el cierre del ejercicio.

SEGÚN EL SECTOR EN EL CUAL SE UTILICEN:

- Sector público
Elaborado solo por el Estado.

EJEMPLO:
El GAD de Píllaro realiza un presupuesto público con proyecciones de los
ingresos destinados a los servicios, económicos, generales, sociales y sectoriales
para ajustarlo y redistribuirlo específicamente al sector de la salud, con el
objetivo de dar prioridad a las personas de la tercera edad.

- Sector privado
Desarrolladas en empresas privadas.
EJEMPLO:
La empresa EVANS dedicada al calzado deportivo, elabora un presupuesto de
producción con datos necesarios como el precio de ventas promedio, las ventas
por unidades de los ocho primeros meses para calcular un aproximado del
siguiente mes, para tomar medidas que permitan realizar ajustes y mejoras.

SEGÚN SU IMPORTANCIA:
- Principales o sumarios
Se refiere a los estados financieros presupuestados como son los presupuestos de ventas, el
costo de producción, gastos operacionales y efectivo.

- Secundarios o analíticos
Según (Constanza Diaz, Parra, & López, 2012) hace referencia a presupuestos
más específicos, entre estos pueden estar el costo de ventas por línea, los análisis
de ventas por línea, presupuesto de inversiones en activos fijos, etc.
EJEMPLO:
La compañía PETROECUADOR S.A. presenta su balance general al 31 de
diciembre del 2021 y pide la elaboración del estado de situación financiera
presupuestada para el año 2022.
 BALANCE GENERAL
Al 31 de diciembre del 2021

Activos Pasivos
Circulante A CORTO PLAZO
Efectivo $ 4.000,00 Proveedores $ 26.000,00
Clientes $ 16.000,00 Documentos por pagar $ 8.000,00
Inventario de art. terminados $ 6.000,00 TOTAL A CORTO PLAZO $ 34.000,00
TOTAL CIRCULANTE $ 26.000,00

NO CIRCULANTE A LARGO PLAZO

Terreno $ 40.000,00 Obligaciones por pagar $ 4.000,00
Edificio y Equipo $ 38.000,00 TOTAL PASIVO $ 38.000,00
Depreciación Acumulada $ 7.000,00 CAPITAL CONTABLE
TOTAL NO CIRCULANTE $ 71.000,00 Capital aportado $ 35.000,00
Capital ganado $ 24.000,00
TOTAL CAPITAL $ 59.000,00

ACTIVO TOTAL $ 97.000,00 TOTAL PASIVO +PATRIMONIO $ 97.000,00

EN CUANTO AL LÍMITE QUE EXPRESAN:

- Máximos
Señalan el tope mayor del presupuesto

- Mínimos
Es la cifra mínima por cubrir en el presupuesto.

- Mixtos
Son aquellos que tienen límites máximos y mínimos.
 Póliticas de la empresa % participación de ventas
Costo de Venta 35% Matriz 60%
Inventario de seguridad 1300 Sucursal 40%
Politicas de compras 50%

Unidades a vender anual Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio
Matriz $ 12.504,10 $ 10.645,60 $ 7.161,00 $ 9.580,20 $ 8.752,80 $ 7.861,70 $ 10.222,80
Sucursal $ 5.358,90 $ 4.562,40 $ 3.069,00 $ 4.105,80 $ 3.751,20 $ 3.369,30 $ 4.381,20
Total de Ventas $ 17.863,00 $ 15.208,00 $ 10.230,00 $ 13.686,00 $ 12.504,00 $ 11.231,00 $ 14.604,00

PRESUPUESTO DE COMPRAS

Unidades a vender anual Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio
Inventario Final $ 4.161,40 $ 3.290,25 $ 3.895,05 $ 3.688,20 $ 3.290,20 $ 4.055,60
Costo de Ventas (CV) $ 6.252,05 $ 5.322,80 $ 3.580,50 $ 4.790,10 $ 4.056,40 $ 3.568,30 $ 5.234,20
Total Necesario $ 10.413,45 $ 8.613,05 $ 7.475,55 $ 8.478,30 $ 7.346,60 $ 7.623,90 $ 5.234,20
(-) Inventario Inicial $ 6.626,03 $ 4.162,40 $ 3.290,15 $ 3.895,15 $ 3.664,20 $ 4.567,50
Total de Compras $ 3.787,42 $ 4.450,65 $ 4.185,40 $ 4.583,15 $ 3.682,40 $ 3.056,40

EN CUANTO A LAS UNIDADES:

- Monetarios
Son aquellas que expresan cifras.

- En unidades
Se representan mediante tablas, gráficos lo que se va a producir o vender.

EJEMPLO:
PRODUCTOR
CONCEPTO TOTAL
CAMISAS BLUSAS PANTALONES
UNIDADES PRODUCIDAS PARA LA VENTA 10000 10000 7000
(+) INVENTARIO FINALALB31 DE DICIEMBRE 250 300 200
(=) SUBTOTAL 10250 10300 7200
(-) INVENTARIO INICIAL (REAL ANTERIOR) 50 80 70
TOTAL DE UNIDADES POR PRODUCIR 10200 10220 7130 27550

EL PRESUPUESTO BASE CERO

No toma en cuenta los resultados de años anteriores, olvidamos el asado y pensamos en
el futuro, además nos ayuda a identificar y reducir los gastos para ahorrar y ser más
eficaces con los recursos que cuenta nuestra empresa.
 AÑO DE LA EMPRESA
INGRESOS
TOTAL INGRESO PRESUPUESTADO
INFORMACIÓN DE LA EMPRESA PRESUPUESTO 2022 ACTUAL 2021
VENTA PRODUCTO ABC $ 1.020.230,23 $ 1.020.000,00
VENTA PRODUCTO XYZ $ 1.002.016,42 $ 828.200,00
VENTA PRODUCTO DFG $ 1.112.035,92 $ 1.134.800,00
VENTA PRODUCTO PSF $ 129.624,42 $ 123.000,00
$ 3.263.906,99 $ 3.106.000,00

GASTOS FIJOS SALARIOS $ 156.999,00 $ 145.674,00

AGUA, LUZ $ 63.450,00 $ 51.245,00
SEGUROS $ 110.456,00 $ 96.785,00
MARKETING $ 12.567,00 $ 15.867,00

PAGOS DE DEUDAS
CREDITOS CP $ 458.674,00 $ 420.488,00
PAGO TARJETA DE CREDITO $ 224.678,00 $ 127.667,00
ACREEDORES $ 765.893,00 $ 599.262,00
SOCIOS $ 24.583,00 $ 21.888,00
OTRO $ 34.789,00 $ 32.886,00
TOTAL $ 1.852.089,00 $ 1.511.762,00

COSTOS PRODUCCION $ 1.847.369,00 $ 865.775,00

DE VENTA $ 54.773,00 $ 49.636,00
VEHICULOS $ 36.646,00 $ 30.337,00
GASOLINAS $ 123.566,00 $ 108.667,00
TOTAL $ 2.062.354,00 $ 1.054.415,00

TAL INGRESOS PRESUPUESTADOS $ 3.263.906,99 INGRESO ANUAL ACTUAL $ 3.106.000,00

TOTAL GASTOS PESUPUESTADOS $ 3.263.906,99 GASTO ANUAL ACTUAL $ 3.012.000,00
TOTAL SUELDO PRESUPUESTADO $ - SALDO ANUAL ACTUAL $ 94.000,00

CONCLUSIÓN
Mediante este trabajo se puede manifestar que el presupuesto es una anticipación de las
actividades o hechos de la empresa, pero esto es importante que se acerquen o asemejen
a la realidad de los hechos, para alcanzar las metas propuestas, además es importante
saber la clasificación del mismo porque de esta manera podemos seleccionar el mejor y
el adecuado a cada situación y obtener un excelente resultado.

BIBLIOGRAFIA
Constanza Diaz, M., Parra, R., & López, L. M. (2012). PRESUPUESTOS ENFOQUE PARA LA
PLANEACIÓN FINANCIERA (Primera ed.). Colombia: PEARSON EDUCACIÓN. Recuperado
el 28 de abril de 2022