Auditoría I, CON 431.

Docente: Nikauly Peña

Cuestionario tema 4

Tema 1. Conteste las siguientes preguntas.

1. De un concepto de la planeación de la auditoría externa.

Es un conjunto de procedimientos que principalmente buscan cumplir los objetivos

a lograr y detallando las estrategias a utilizar, bajo la aplicación de las
normas de auditoría.

La planeación consiste en decidir con antelación todos y cada uno de los

procedimientos a emplear, la extensión y la oportunidad que se dará a las pruebas,
el recurso humano a utilizar y los papeles de trabajo necesarios para dejar
constancia de la opinión a emitir.

2. ¿Cuáles son los documentos normativos que avalan el proceso de la

planeación?

Normas de Auditoria, NIA: La norma 220 y la norma 300

3. ¿Cuál es la importancia de la planeación?

Esta es importante ya que permite establecer la extensión y el alcance de las

pruebas a utilizar y la supervisión sobre el recurso humano que le
colaborará durante el desarrollo del trabajo. Algunos beneficios son:

 Ayudar al auditor a dedicar la atención apropiada en las áreas importantes

de la auditoria.
 Ayudar al auditor a identificar y resolver problemas potenciales, de
manera oportuna.
 Ayudar al auditor a organizar y administrar, de forma apropiada, el trabajo
de auditoría, de modo que se desempeñe de manera efectiva y eficiente.

4. Mencione las principales estrategias de la planeación de auditoría.

 un plan solido
 Utilización de documentos de trabajo estandarizados
 conocimiento del negocio
 riesgo e importancia relativa
 naturaleza, tiempos y alcance de los procedimientos
 coordinación, supervisión, dirección y revisión.
 Los Objetivos Generales de la Auditoría.
 Los pasos para evaluar las Fortalezas y Debilidades del Control Interno.
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Cuestionario tema 4
 El recurso humano que desarrollará la Auditoría.

5. ¿Cuáles son las Principales fases y actividades que se realizan durante la

planeación de los trabajos?

La primera fase de la planeación consiste en la entrevista previa con el cliente, en

la cual se definirán las condiciones básicas del servicio se va a proporcionar, tiempo
de realización, Honorarios, gastos, colaboración de la administración.

 Una introducción que describa la naturaleza de las cuentas examinadas y

resuma los procedimientos de contabilidad de la compañía.
 Una descripción de los objetivos de auditoría que se persiguen en la
revisión de la sección.
 Una relación de los pasos de auditoría que se consideran necesarios para
alcanzar los objetivos señalados anteriormente.

6. ¿Cuáles son los aspectos que se deben tratar al tener contacto con el cliente?

Al tener contacto con el cliente, lo primero que se hace es aclarar lo que se va

hacer, la forma en que se hará y los posibles riesgos que tiene la elaboración del
mismo. Para formalizar esto se hace los que es una carta de compromiso. La carta
compromiso ayuda a evitar malos entendidos de los términos del compromiso, y
forma la base de una relación entre el auditor y el cliente. La forma y contenido de
las cartas compromiso de auditoría pueden variar para cada cliente.

7. ¿Qué se hace en el estudio preliminar previo al contrato de trabajo?

Obtener su efecto sobre el alcance y la oportunidad del procedimiento de auditoría

que va a explicar durante el transcurso de su trabajo.

8. Redacte un modelo de contrato o carta compromiso.

Carta compromiso

Rep. Dom. 20 de Septiembre de 2022

A todos los usuarios:

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Docente: Nikauly Peña
Cuestionario tema 4
La empresa GasNorte S.A de C.V representada por Erika Caminero Rodríguez, se
compromete a realizar todas las reparaciones de la instalación de gas que se realice en
sus domicilios, debido a que los materiales y componentes son de nuestra propia
producción y establecemos nuestra responsabilidad junto con la calidad y prestigio que
nos han caracterizado.

Los servicios van totalmente incluidos en el costo mensual de su contrato de gas, lo

que asegura una pronta respuesta por parte de nuestros ingenieros y expertos además
de que las refacciones necearías no tendrán costo extra.

Reiterando nuestro respeto y servicio nos despedimos.

Erika Caminero Rodríguez

Firma

9. ¿Cuáles son las estrategias de una auditoría basada en controles?

Establecer una estrategia general de auditoría se debe:

 Definir el alcance, la oportunidad y la dirección de la auditoría, y que guíe el

desarrollo del plan de auditoría.
 Incluir la estrategia general de auditoría en la documentación de auditoría.
 Tener la documentación de la estrategia general de auditoría, que es un
registro de las decisiones clave que se consideren necesarias para planear
debidamente la auditoría y para comunicarle los asuntos significativos al
equipo de trabajo.
 Considerar los resultados de las actividades preliminares al trabajo y, donde
aplique, si el conocimiento obtenido en otros trabajos efectuados
por otros miembros del equipo de trabajo. Adicionalmente, se debe
determinar la naturaleza, la oportunidad y el alcance de los recursos
necesarios para efectuar el trabajo.
 Determinar la materialidad

10. ¿Cuáles son las estrategias de una auditoría sustantiva?

son aquellas que aplica el auditor para asegurar los valores de las cuentas
sostenidas en los balances de las cuentas que se estén revisando, si son correctos
mediante revisión de los comprobantes, etc.

 Recalcular los montos registrados para verificar su exactitud.

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Docente: Nikauly Peña
Cuestionario tema 4
 confirmar la existencia de saldos (cuentas por cobrar, cuentas de bancos,
inversiones).
 verificar que las transacciones se hayan registrado en el periodo correcto
(pruebas de corte).
 comparar los montos con las expectativas o los montos entre periodos

Tema 2. Desarrollo de una planeación de auditoría.

Dados los datos necesarios, Desarrolle la planeación de una auditoría, defina la

estrategia de trabajo (definir el equipo de auditoría, análisis de la información
financiera, determinación de materialidad, identificación de riesgos, cuentas
significativas, procesos significativos relevantes, involucramientos de especialistas,
otros aspectos).

 Instrucciones:

Una vez completado favor remitir por esta vía en un documento de word, puede
ser realizada en equipos de dos participantes o por separado.

Tendrá un valor de 4 puntos.