ESCUELA PROFESIONAL DE

CONTABILIDAD
PLANEAMIENTO DE LA
AUDITORIA

CURSO: AUDITORIA FINANCIERA II

DOCENTE: CPC Mg Alexis Escalante Veliz

SEMESTRE
22 de agosto de 2022 ACADÉMICO
2022-B
UNIDAD DIDÁCTICA I
Planeamiento de la auditoria
Materialidad de la auditoria.

Logro de aprendizaje:
Presenta la comprensión de la estructura del control
interno y riesgo Conoce la elaboración de la materialidad
 ALCANCE
Trata de la responsabilidad del auditor para planificar
una auditoria de los Estados Financieros .
 UTILIDAD Y OPORTUNIDAD DE LA PLANIFICACIÓN
Planificar una auditoria
implica establecer estrategia
para el desarrollo de la
auditoria.
• Prestar atención a áreas importantes de la
auditoria.
• Identificar y resolver problemas potenciales
en forma oportuna.
• Organizar y administrar debidamente el
compromiso de auditoria.
• Seleccionar los miembros del equipo del
compromiso.
• Facilitar la dirección y supervisión de los
miembros del equipo del equipo y
compromiso y la revisión de su trabajo.
• Prestar asistencia , cuando sea aplicable en
la coordinación de la labor realizada.
OBJETIVO DE LA NIA 300

El objetivo del auditor es planificar la

auditoria para que sea realizado de
una manera eficaz.
REQUISITOS

• Participación de los principales miembros

del equipo de compromiso.
• Actividades preliminares del trabajo.
• Actividades de planificación.
• Documentación
PARTICIPACIÓN DE LOS PRINCIPALES MIEMBROS DEL
EQUIPO DEL COMPROMISO

El socio del compromiso y los principales

miembros del equipo de compromiso
deberán participar de la planificación de
la auditoria , incluyendo la participación
en el debate de la planificación entre los
miembros del equipo de compromiso.
 Aclarar los términos de
trabajo

Evaluar el cumplimiento de
los requisitos
ACTIVIDADES
PRELIMINARES Procedimientos
requeridos en la NIA 220

Comprender los términos

del compromiso
ACTIVIDADES DE LA PLANIFICACIÓN

El proceso de elaboración de la estrategia general de auditoria

ayuda al auditor a determinar, sujeta a que el auditor complete los
procedimientos de evaluación del riesgo, asunto tales como:
 Experiencia apropiada de los miembros del equipo.
 Números de miembros del equipo asignados observar el
inventario físico.
 Administrar recursos dirigidos y supervisados con reuniones de
información con el equipo.
Una vez que la estrategia general de auditoria
se ha establecido, se puede desarrollar un
plan de auditoria para tratar diversos
asuntos identificadosen la estrategia general
de auditoria, teniendo en cuenta la necesidad
de lograr los objetivos de auditoria mediante el
uso eficiente de los recursos del auditor.
EL PLAN DE AUDITORIA

El plan de auditoria es más detallado que la estrategia

general en el que incluye la naturaleza , oportunidad y alcance
de los procedimientos de auditoria a ser realizados por los
miembros del equipo del compromiso.
Ejemplo :
 Planificación de los procedimientos de evaluación de riesgos
 Realizar un resumen de la evaluación de control interno .
 Evaluar la confianza inherente , probable confianza de
control y oportunidad para procedimientos analíticos.
 Preparar /actualizar guía de evaluación de controles.
CAMBIOS DE DECISIONES DE LA PLANIFICACIÓN DURANTE EL TRANSCURSO DE
LA AUDITORIA

Como resultado de acontecimientos

inesperados, cambios en las condiciones o la
evidencia obtenida como resultado de los
procedimientos de auditoria el auditor puede
requerir modificar la estrategia general y el
plan de auditoria y por lo tanto la naturaleza ,
oportunidad y alcance de otros procedimientos
de auditoria basado en la consideración de la
revisión de los riesgos evaluados.
 DOCUMENTACIÓN

La documentación de la estrategia general de auditoria es un

registro clave de las decisiones consideradas necesarias para
planificar adecuadamente la auditoria y, comunicar los asuntos
importantes al equipo del compromiso .
Ejemplo
El auditor puede resumir la estrategia general de auditoria en
forma de un memorándum, contenga decisiones clave sobre el
alcance general oportunidad y realización de la auditoria.
 BIBLIOGRAFIA

Ayala Zavala, P. (2011). Aplicación Práctica de las Normas internacionales de Información

financiera.
Lima: Instituto Pacifico.

Álvarez Illanes Juan (2015) Manual de Auditoria Financiera

Desarrollo de Estrategias según NIAS.

Normas Internacionales de Auditoria NIAS

International Federation of Accountants (IFAC), hoy International Auditing and Assurance
Standards (IAASB)
• MUCHAS GRACIAS