ÍNDICE

1. INTRODUCCIÓN A DERECHO FISCAL

2. DELITOS FISCALES (TAREA)

3. MATERIA DE LAS CONTRIBUCIONES

4. SISTEMA NACIONAL DE COORDINACIÓN FISCAL Y LA COLABORACIÓN

ADMINISTRATIVA ENTRE LA FEDERACIÓN Y LAS ENTIDADES FEDERATIVAS

5. DEMANDA

6. JUICIO DE NULIDAD

7. CONTESTACION

8. EXAMEN PRIMER PARCIAL

9. QUE ES EL IVA Y COMO SE CALCULA

10. TAREA DE EJERCICIOS

11. IMPUESTO SOBRE LA RENTA ISR

12. INTERPRETACIÓN

13. RESUMEN DERECHO PENAL FISCAL (TAREA)

14. EJEMPLO DE UN DELITO FISCAL, CON SU SANCIÓN

15. EXAMEN SEGUNDO PARCIAL

16. CONCLUSIONES

1
INTRODUCCION

El derecho fiscal es una rama del derecho público con más importancia el artículo
31 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos establece que es
obligación de todos los ciudadanos contribuir, de manera proporcional y equitativa,
a los gastos públicos del Estado. En este caso, las empresas no quedan exentas.
La constitución establece que los impuestos deben cubrirse en tiempo y forma
para que el Estado pueda satisfacer las necesidades de la población, el derecho
fiscal regula y establece todas las normas jurídicas que le permiten al estado
poder ejercer todas sus normas y requerimientos tributarios. Con el dinero
recaudado proveniente de los impuestos, un país puede garantizar el buen
funcionamiento de las áreas y servicios públicos a los que tenemos acceso. Desde
el mantenimiento de lugares como las calles, los parques, las plazas, etc., hasta,
como decimos, la sanidad o la educación públicas.

Además de esto, con este dinero es que se pagan los diferentes tipos de servicios
de un país para que funcione correctamente los programas de seguridad,
educación entre otros.

2
Demanda escrito familiar mercantil denuncia narración de hecho posible el
derecho fiscal pertenece a la rama pública tributaria financiera y 31 fracción cuatro
CPEUM fundamento legal también nos habla sobre la contribución al gasto
público.

Rama del derecho que comprende y regulan las relaciones entre el Estado en su
carácter fiscal y los gobernados en su carácter de contribuyente

Sujetos del DF: estado y contribuyentes

Marco Legal

CPEUM

C.F Federación

Ley aduanera

Ley de coordinación Fiscal

Ley de servicio de administración Tributaria

Tarifas de importación y exportación

Principios del derecho fiscal:

Capacidad y cualidad tributarias reserva de Le y destino de gasto público

Tarea

Investigar Delitos Fiscales con fundamento en el CF de la federación y su sanción

3
DELITOS FISCALES

Artículo 92- La secretaria de hacienda y crédito público tendrá el Carácter de

víctima ofendida en los procedimientos penales y juicios relacionados con delitos
previstos en este código. Los abogados hacendarios podrían actuar como
asesores jurídicos. Dentro de dichos procedimientos.

Articulo lo 102-Comete el delito de contrabando quien Introduzca al país o extraiga

de él mercancías: omitiendo el pago total o parcial de los contribuciones o cuotas
compensatorios que deban cubrirse. Sin permiso de autoridad competente,
cuando sea necesario este requisito.

De importación 6 exportación prohibida. También comete delito de contrabando

quien interne mercancías extranjeras Procedentes de una franja o región fronteriza
al resto del país en cualquiera de los cosos anteriores, así como quien las extraiga
de los recintos fiscales o fiscalizados sin que le harán sido entregados legalmente
por las autoridades o por las personas. autorizados para ello.

Artículo 104-El delito de contrabando se sancionará con pena de prisión:1. De tres

meses a cinco años, si el monto de las contribuciones o de las cuotas
compensatorias omitidos, es de hasta $1,385,670.00, respectivamente o, en su
coso, la suma de ambos de hasta $ 2,078,400.00. Artículo 108-Comete el delito de
defraudación fiscal quien con uso de engaños o de engaños o aprovechamiento
de errores, omita total o parcialmente el pago de ninguna contribución u obtenga
un beneficio indebido con perjuicio del fisco federal. I. Se sanciona con prisión de
tres meses a dos años, cuando el monto de lo defraudado no exceda de
$1,932,330.00 al -por usar documentos falsos, Manifestar documentos (datos)
falsos.

¿Define que es el Derecho fiscal? Rama del derecho publico que regula
contribuciones del estado.

¿Qué es una contribución? Lo que aportamos como medio de mejora la sociedad

4
¿Cuál es el fundamento legal del D.F? Artículo 31 fracción iv del CPEUM

Actos administrativos fiscales

• Visita domiciliaria

• Requerimiento de pago

• Embargo (retención de bienes para acreditar el adeudo)

BANCO S.H.C.P SAT

DELITOS FISCALES

Articulo 102 contrabando

Articulo 108 Defraudación fiscal delito común en materia penal, delito federal en
materia fiscal se persiguen de manera oficiosa querella o denuncia

Sanciones: multa economica,clausula de negocios, prisión sanción unitiva

LA S.H.C.P. INFORMA

SAT: NOTIFICA, REQUIERE EL PAGO, EMBARGA

Existen impuestos directos(descuentos específicos)

Impuestos directos (a través del Patrón)

Función del Estado C.P.E.U.M ARTICULO 78

Orgánica est. Estado

Dogmática garantías individuales 1- 29 -123

Principio tibutario:igualdad tributaria equidad tributaria

principio de audicencia todos tenemos derecho a un proceso

sujeto activo SAT(EDO.) JUEZ TRIBUNAL, TESTIGOS.

Principio de legalidad, principio de obligación, principio de gasto público

5
Principios del Derecho Fiscal

Economía privada (contribuciones)

Economía nacional: estado municipio p.f y p.m

economía internacional importación, exportación mercado libre las tres economías

generan una reserva económica

Tarea formar equipos de cinco para exponer tratados internaci9onales en materia

de contribuciones.

LA MATERIA DE LAS CONTRIBUCIONES.

Contribución, prestación unilateral, obligatoria establecida por el Estado

Artículo 2 C.F.E. impuestos aportaciones de seguridad social contribución a

mejores derechos.

Poder Judicial de la Federación: se integra por la Suprema Corte de la Nación,

tribunal electoral, tribunal unitario de circuito, tribunal colegiado juzgados de
distrito, consejo de la judicatura

Poder ejecutivo federal iniciativas de ley artículo 79 fracción iv, de retos

reglamentos, circulares en materia fiscal

Contribución L.I.M. PROYECTO DE RECAUDACIÓN DE INGRESOS ART. 115

C.P.E.U.M

La cámara de diputados sus atribuciones en materia de contribuciones

Facultades

a) Aprobación anual del presupuesto de egresos de la federación.

b) Revisión de la cuenta pública del año anterior

c) Aprobación del plan Nacional de Desarrollo

6
d) Ratificación de los funcionarios federales establecidos en la constitución

FORMACION DE LEYES EN CONTRIBUCIÓN

Iniciativa de ley, examinan discuten o modifican

Aprobación y publicación en el D.O.. F.

AUTORIDAD SUPERIOR DE LA FEDERACION

Entidad fiscalizadora tiene autonomía técnica y de gestión

SISTEMA NACIONAL DE COORDINACION FISCALY LA COLABORACION

ADMINISTRATIVA ENTRE LA DEDERACION Y LAS ENTIDADES
FEDERATIVAS

Fue creado en diciembre de 1978 entro en vigor el 1 de enero de 1980 Sus raíces
actuales se ubican en la tesis de que para un solo territorio debe existir un solo
impuesto y que para este

Efecto el único ente que debe crear Impuestos es la Federación y esta a su vez
otorgar participación a los estados y municipios.

El Sistema Nacional de Coordinación Fiscal en México, los instrumentos mediante

el cual se ejerce el Federalismo mexicano, el que, para el caso de nuestro país, se
pueda concebir como el acuerdo en el que las entidades federativas, por voluntad
propia, ceden a la federación porciones de su poder originario para constituir una

7
unión nacional en la que se interrelacionan los diferentes poderes los diferentes
niveles de gobierno. Federación con los

Estados municipios, Establecer la participación que corresponda a estas entidades

en los ingresos federales. Otorgar las bases distribución de participaciones entre
las las estas entidades.

Fijar reglas de colaboración administrativa entre las diversas autoridades fiscales.

Establecer cuáles son y cómo se constituyen los organismos relativos a la materia
de la coordinación fiscal y dar las bases para su organización y funcionamiento.

Los estados o entidades federativas que se adhieran o realicen convenios con el

Sistema

Nacional de Coordinación Fiscal tendrán derecho a la participación de los fondos

federales en un 13.5% de la recaudación total, esto favorece principalmente a los
estados que tienen

poco desarrollo económico, la Ley de Coordinación Fiscal prevé varios tipos de

fondos.

elaboración Administrativa entre la Federación y las Entidades Federativas De la

Federación:

Artículo 31 fracción IV de Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos,

reconoce tres sujetos activos, la Federación, los estados y los municipios. *
Artículo 73 fracción XXIX y

Artículo 27, señala algunas materias exclusivas de la Federación.

La Federación es el poder central, está constituida por la unidad de los estados

que desprenden de la autoridad Federal en cuanto a la distribución de
presupuesto de ingresos y egresos.

La Federación tiene el control de las políticas estratégicas del país: La energía La

comunicación. La defensa nacional. Comercio exterior. Política internacional.

8
Emisión de la moneda. Los recursos naturales. Los hidrocarburos. Entidades
Federativas: La

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos no menciona de manera

específica la

distribución tributaria, lo que da como resultado que exista facultad concurrente

entre la Federación, estados y municipios. El artículo 124 constitucional señala
que todas las facultades

que no están expresamente mencionadas se reservan para los estados, lo que

hace necesario que exista una coordinación entre los estados y la Federación en
el ámbito fiscal. Municipios

En la proporción de la recaudación federal del 0.136% en la recaudación

participable, a aquellos colindantes con la frontera o los litorales por los que se
realicen materialmente los

bienes que se importen y exporten. Su distribución se realizará mediante la

aplicación del coeficiente de participación que se determinará para cada uno.

DEMANDA

Demanda es el ejercicio de un derecho por el conflicto de intereses y su finalidad

es el movimiento del órgano jurisdiccional no contencioso- no llega al tribunal en
materia fiscal, siempre es contencioso articulo 14 ley fral de procedimientos
contenciosos/ vio sumaria adjunto de tribunal.

Procedimiento contencioso-directamente a tribunal ley federal de procedimientos

administrativos, código fiscal de la federación.

Iniciación de la demanda.

9
Tribunal de justicia administrativa con sede en CDMX presente

Carlos herrera vs SAT

Expediente

JUICIO DE NULIDAD

Expediente

Iniciación de demanda,

Tribunal de justicia administrativa con sede en CDMX.

Por i propio derecho señalando para oír y recibir todo tipo de notificaciones en Av
Cantera 253 y autorizando a los abogados Kevin Oswaldo Santiago y José Luis
Hernández con cedulas xxxxxxxxxxx fundamentado en articulo Vto de la carta
magna articulo 13 14 15 y 16 de la ley federal de procedimientos contenciosos
vengo a promover juicio de nulidad en contra del servicio de administración
Tributaria en relación al pago de una multa a mi favor mencionando los hechos
aliciente tenor

Hechos

I- En fecha primero 1-enero-2020 se presentó en mi domicilio en av. cantera

personal adscrito al sat identificándose como Juan y Raúl con identificación
expedida por el sat a efecto de hacerme entrega de un citatorio para presentación
de garantía de audiencia el día 18- enero a las 10 horas

II-Se presenta personal del SAT para entregar una resolución administrativa de la
garantía de audiencia celebrada el día dieciocho.

III- En fecha treinta de enero personal del SAT Juan y Raúl se presentan a mi
domicilio para entrega de un oficio del cual se me exige el pago de la cantidad de
$80,000.00 de una multa por no contribuir al gasto Publico

10
Pruebas

1- La primera notificación documental publica consistente en un oficio

expedido por el SAT con fecha 1-enero-2020 /30-enero-2020 firmadas por
el presidente del SAT 18-enero-2020 (anexo original)
2- La documental pública consistente en un escrito por el SAT 18-enero-20
(anexo original)
3- III- El requerimiento de un pago por multa de 80,000.00 autorizada por la
presidenta del SAT Monserrat.

Derecho (Código fiscal)

En cuanto al fondo son aplicables los numerales 73,75 y 78 del código fiscal de la
federación y el código de procedimientos contenciosos, es de relevancia citar
jurisprudencia, por lo anterior, a usted magistrado pido se sirva que la multa fijada
sea nula, reparación de daño (el pago de costos que generó el presente
procedimiento) que no se fije multa externa al promover a mi favor, que no se me
vuelva a ser molestado y amonestado con procedimientos de esta índole ni otra.

Firma Firma abogados

11
CONTESTACION

Preámbulo tal cual, ya se pone número de expediente y dirigido a sala no a

tribunal.

Estrada Avalo Ricardo apoderado legal del SAT con poder notarial XXX el cual
acreditas mi personalidad física y jurídica para promover a nombre de SAT
autorizando a xxxxx para recibir todo tipo de notificaciones, documentos y o
valores del poder notarial señalando. En relación con los hechos se contesta al
siguiente tenor

Contestación de hechos

El hecho que se contesta es cierto ya que, si acudió personal adscrito para

emplazar al actor, es de relevancia que hizo caso omiso

El hecho que se contesta es cierto ya que se esclareció en audiencia, esta se

debe desarrollar con o sin actor

El hecho… ya que esta autoridad esta facultada para multar y sancionar a las
personas f o m que no cumplan con su obligación fiscal

Pruebas

1-En hecho a las pruebas que alude el actor me allano en su totalidad, copias
certificadas del expediente 102-22 del cual desprende este procedimiento

Derecho

Niego la aplicabilidad fundada en derecho

Prestaciones

Solicito sea denegadas por este magistrado en su totalidad, por lo antes expuesto,
niego que se le sean aceptadas las pretensiones del actor en su escrito inicial, lo
que ordena la ejecución de la multa fijada por la autoridad

12
México Distrito Federal a 9 de enero de 2022 se da cuenta con el escrito
presentado en la oficialía de partes común de ésta sala superior metropolitana del
tribunal Federal de Justicia Fiscal y administrativa el 1 de enero de 2022 y recibido
en el archivo de esta sala el 2 de enero de 2022 por el c Carlos herrera, que por
su propio derecho promueve y en su representación solo para exhibir y recibir
notificaciones los licenciados en derecho José Luis Hernández y Kevin Oswaldo
bernardo

Personalidad que acredita : Artículo 8 de la carta magna 13, 14, 15, 16 de la ley
federal de procedimientos contenciosos , la nulidad de pago ante la administración
Tributaria local ubicada en canal de Miramontes No 1765 esquina nueva
Atzacoalco cp 07429 autoridad fiscal del pago del impuesto con cuenta
0000009302930 correspondiente al ejercicio 2022 con fundamento en los artículos
23 fracción I de la ley de lo contencioso administrativo del distrito federal , así
como el artículo 8 del reglamento interno del tribunal de lo contencioso
Administrativo del Distrito Federal se admite a tramite de nulidad de pago se
tienen por ofrecidas y admitidas las pruebas.

13
EXAMEN PRIMER PARCIAL

1. que es el derecho fiscal

2. fundamento legal del derecho fiscal

3. Fundamento legal de la contribución

4. Que es la contribución

5. Clasificación de las contribuciones

6. Que es el impuesto

7. Cómo se pagan los impuestos

8. Que es una Sanción y su fundamento jurídico

9. Fundamento legal de la expropiación

10. Fundamento legal de los monopolios

11. Cuáles son los delitos fiscales

12. Cuáles son los actos administrativos

13. Que es el SAT

14. Objeto de la ley de coordinación fiscal

15. Que es el poder central

16. Que es una base gravable

17. Que es una tasa

18. Que es el gasto público

19. Tipos d economía

20. Menciona la diferencia entre impuesto contribución y tasa

21. Que es el sistema nacional de coordinación fiscal

22. Objeto de la ley de ingresos y presupuesto de egresos

14
23. Que es un ingreso por financiamiento

24. Menciona los tres poderes

25. Que es una circular en materia fiscal

26. Cuál es el proceso legislativo

27. Que es la soberanía fiscal

Respuestas

1.Rama del derecho publico encargada de la relación entre el estado y los

contribuyentes, así como de las contribuciones

2. Artículo 31 fracc Iv

3. Articulo 31 fracc 4ta todos estamos obligados a contribuir

4. Es una aportación monetaria destinada al gasto publico

5.Impuestos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras y

derechos

6. Es una contribución obligatoria impuesta por el estado

7. puede ser de manera indirecta o directa

8. Sanción jurídica del incumplimiento de un deber, fundamentada en la

constitución

9.Articulo 27 de la constitución política

10. Articulo 28 de la constitución política

11. contrabando, defraudación fiscal, falsificación de facturas

12. Requerimiento de pago, notificaciones y emplazamiento

13. Órgano encargado del cobro de impuestos

14 coordinar el sistema fiscal con los estados municipios y distrito federal

16. Es el aumento al precio base de cualquier mercancía

15
17.Contribuicion que debe pagar cualquier persona que requiere un servicio como
los prestamos

18. Todos los ingresos que tiene el estado destinados para satisfacer las
necesidades del país

19. Economía privada, economía nacional e internacional

20.el impuesto es obligatorio o lo pagamos todos, la contribución no todos lo

pagan

21. Instrumento mediante el cual se ejerce el federalismo mexicano

22. Mediante este se podrán captar los recursos financieros que permitan cubrir
los gastos de la federación durante su ejercicio fiscal

23. Ingreso que proviene de un préstamo interno o externo como los prestamos
entre naciones

24. Ejecutivo Legislativo y Judicial

25. Territorio, zona o demarcación demográfica

26.Conjunto de actos y procedimientos legislativos concatenados

cronológicamente para formar leyes

27. Facultad del estado mediante la cual puede imponer a los particulares aportar
una parte de su riqueza

16
QUE ES EL IVA Y COMO SE CALCULA

Precio que incluye IVA 8600, 3750, 2875, 16369, 300, 120, 65, 12, 532000, y 8

Sin IVA

600, 750, 287, 163, 963, 650, 1399, 80000, 11239 y 45

TAREA IVA EJERCICOOS

Con iva

1- 8600 entre 1.16 = 7413

2- 3750 entre 1.16= 3232
3- 2875 entre 1.16= 2478
4- 16369 entre 1.16=1411
5- 300 entre 1.16= 258
6- 120 entre 1.16 = 103
7- 65 entre 1.16 = 56
8- 12 entre 1.16 = 10
9- 532000 entre 1.16= 458620
10-8 entre 1.16 = 6
11-

Sin iva

1- 600*.16=96
2- 750*.16=120
3- 287*.16=45
4- 163*.16=26
5- 963*.16=154
6- 650*.16=104
7- 1399*.16=223

17
 8- 80000*.16=12800
9- 11230*.16=1798
10-45*.16=7

IMPUESTO SOBRE LA RENTA

Is Impuesto sobre la renta, el isr no es obligatorio y es la forma indirecta o sea

especifica, siempre se tiene que utilizar todas las decimales

1- 1275-55.68
2- 999-3802
3- 1275-5568
4- 8315-65877-1357.96
5- 12413-1357.96
6- 25650-4216.23
7- 30000-5239.35
8- 85000-21451.68
9- 979000-332.042.51
10-1250-0.23

Sin iva Sin isr Cantidad sin Comprobación

impuestos
16720 2251.03 2102.49 11876.48 16720
200599.99 27641.37 60350.35 112408.27 200599.99
5520 71.7 9.98 438.32 5520
8 1.1 .15 6.75 8
100100.99 13807.03 26342.351 59951.609 100100.99
220324 30389.5 67217.97 122716.33 220324
520256.65 71759.53 171482.394 277514.77 520256.65
250.256 34517.24 77393.01 138539.75 250.256
1000 13793 38.08 823.99 1000
4350 600 252.48 3497.52 4350

INTERPRETACIÓN
18
Literalidad: se lee el fragmento igual se le da una idea parecida

Interpretación conforme: Comparación de normas con normas

Histórico: un código derogado o renovado relacionado a la supremacía

Sistematización: estudio de normas y se aplica la que mejor parezca

Artículo 1ro: Las personas físicas y morales están obligadas a contribuir para los
gastos públicos conforme a las leyes fiscales respectivas. Las disposiciones de
este código se aplicarán en su defecto y sin perjuicio de lo dispuesto por los
tratados internacionales de los que México sea parte solo mediante la ley podrá
destinarse una contribución a un gasto publico especifico

Interpretación: toda persona esta sujeta a las contribuciones de gastos públicos

conforme se regula en las leyes fiscales lo dispuesto en este código se menciona
no tendrán consecuencias siempre y cuando se aplique correctamente, siempre y
cuando una ley lo estipule podrá aplicarse una contribución de manera directa
(Especifica)

Sea persona física o moral tiene la misma obligación de contribución al gasto

publico

Artículo 8vo único: Para los efectos fiscales se entiende por México país y territorio
nacional la que conforme a la constitución política integre el territorio nacional y la
zona económica exclusiva situada fuera del mar territorial.

Interpretación: por el articulo 8 se entiende que todo México y lo que este en su

territorio surtir efectos en materia fiscal

Articulo 13: La práctica a de diligencias por las autoridades fiscales deberá

efectuarse en días y horas hábiles que son los comprendidos entre las 7:30 y las
18 horas. Una diligencia de notificación iniciada en horas hábiles podrá concluirse
en hora inhábil sin afectar su validez. Tratándose de la verificación de bienes y de

19
mercancías en transporte. Se considerarán hábiles todos los días del año y las 14
horas del día

Interpretación: menciona la modalidad de trabajo de las autoridades fiscales y su

modo de empleo de una notificación que puede tenr3e validez aun en hora u
inhábil, solo la verificación de bienes y mercancías son las 24 horas de todo el año

Articulo 16 frac I y II: se entenderá por actividades empresariales las siguientes:

a- Los comerciales que son los que de conformidad con las leyes federales
tienen ese carácter y no están comprendidos en las fracs siguientes
b- Las industriales entendidas como la extracción conservación o
transformación de materias primas acabado de productos y la elaboración
de satisfactores

Interpretación n: se menciona que toda actividad empresarial es toda aquella

actividad de comercio, las industriales y entre las que conocemos y a su vez
ancladas por las leyes federales

Articulo 5to: Las disposiciones fiscales que establezcan cargas a los particulares y
los que señalan excepciones a las mismas, así como las que fijan las infracciones
y sanciones, son de aplicación estricta. Se considera que establecen cargas a los
particulares las normas que se refieren al sujeto, objeto, base, tasa o tarifa

Interpretación: este articulo nos dice que las normas don aplicadas a todos los
particulares sin excepción enfocándose solo en las cargas

20
RESUMEN DERECHO PENAL FISCAL

El derecho Penal fiscal

Se dice que el dere3cho penal es la rama del derecho público integrado por las
leyes que tipifican la conducta ilícita de las personas, establecen las
consecuencias jurídicas de las derivadas y el procedimiento y órganos estatales
para la aplicación de las penas que amerita dicha conducta. El criterio va cediendo
su lugar a otro para definir esta rama jurídica como un derecho rehabilitado o de
readaptación de los sujetos o la conducta calificada de ilícita. La ilicitud constituye
en sentido amplio el calificativo de una conducta que en materia fiscal e manifiesta
en infracciones o en delitos, las infracciones o delitos fiscales pueden ser tanto de
ejecución como de omisión; ambos punibles. En el derecho penal fiscal más que la
rehabilitación del delincuente, interna punir aflictiva o represivamente, intimidar a
los posibles futuros infractores y producir escarmiento. el derecho penal fiscal se
encuentra contenido en diversas leyes, si vien el código fiscal de la federación es
la más importante de todas ellas en este derecho lo más importante es la
protección del interés económico del estado

Entre el derecho penal común y el derecho penal fiscal encontramos diferencias

que conviene hacer notar Emilio Margen nos indica al respecto: mucho se ha
discutido sobre si el derecho penal es uno solo o si debemos de hablar de un
derecho penal tributario autónomo del derecho común sobres esto se coinciden
con que sostiene que el derecho penal es uno por cuanto que sus principios grales
sobre los hechos a sancionar son comunes: todo acto hecho contrario a la ley.

Las diferencias o particularismos propicios del derecho penal tributario solo lo

aportan del derecho penal común en algunos aspectos pero ambos parten de la
misma base común los principales difer3encias que se observan son

1- El derecho penal tributario concibe la reparación civil y delictual, en cambio

el derecho penal común solo la delictiva, pues cuando hay lugar a la

21
 reparación del daño este se gradúa o determina conforme al derecho
privado
2- El derecho penal tributario sanciona no solo hechos delictivos sino también
hechos u omisiones no delictivos, en cambio el derecho penal común solo
sanciona hechos delictivos
3- El derecho penal tributario sanciona tanto a las personas físicas como a las
personas morales en cambio el derecho penal común solo a las personas
físicas
4- El derecho penal tributario imputa responsabilidad al incapaz y lo sanciona
con penas pecuniarias en cambio para el derecho penal común el incapaz
no es responsable
5- El derecho penal tributario puede sancionar a personas que no intervienen
en la relación jurídica Tributaria como a los agentes de control en cambio el
derecho penal común solo puede sancionar a los que intervienen a los que
intervinieron en la comisión del delito y a los que encubrieron a estos
6- En el derecho penal tributario tratándose del dolo se presume salvo a
prueba plena en contrario, en cambio para el derecho penal común el dolo
no se presume
7- El derecho penal tributario a veces solo tiende a obtener la reparación del
daño en cambio el derecho penal común tiende principalmente al castigo
corporal y secundariamente a la reparación del daño

Omisión sabe derecho, pero desconoce

Robo por receptación recae el hecho en otra persona, aunque no los epa o
desconozca de donde proviene

Prescripción: termino legal que tiene para realizar acción

22
 EJEMPLO DELITO FISCAL

Delito de contrabando

José Luis por introducir mercancías no autorizadas y omitir o evadir las cuotas

compensatorias acorde al código fiscal de la federación articulo 102, comete el

delito de contrabando quien introduzca al país o extraiga de el mercancía

omitiendo el pago total o parcial de las contribuciones compensatorias

Se sanciona lo dicho el artículo 104 fracción primera nos indica que es de 3 meses
a 5 años si el monto de las cuotas omitidas es de hasta 1385510.00

Caber mencionas José Luis evadió 3500570

Examen segundo Parcial

1.Que es un impuesto?

Es la contribución a la que personas físicas y morales estamos obligados a dar

para el gasto publico

2.Tipos de impuestos?

Directo e indirecto

3.Que es el IVA?

Impuesto sal valor agregado su tasa es del 16%

4.Fundamento legal del IVA

LA ley del impuesto al valor agregado

5.Cómo se aplica el IVA?

Al consumir un producto

6. Cuál es la fórmula para aplicar el IVA?

23
Multiplicar por punto dieciséis

7.Cuál es la fórmula para descontar el IVA?

dividirlo entre uno punto dieciséis

8.Quienes son los sujetos ante el impuesto del IVA?

Personas físicas y morales que realicen actividad fiscal

9.Cuáles son los elementos esenciales del IVA?

Sujeto, objeto, base y tasa

10. Que es el ISR

Impuesto sobre la renta es un impuesto que se aplica sobre todas las ganancias
que aumenen el patrimonio de personas físicas y morales

11. De qué manera se hace efectivo la aplicación del ISR

Este se paga mediante cada ejercicio fiscal mediante la declaración

12. Cuál es la fórmula para aplicar el ISR

Cantidad fija menos limite inferior por excedente entre 100 mas cuota fija

13. Que son las normas jurídicas

Las leyes por las cuales nos regimos como sociedad para una mejor convivencia
en sociedad

14. Que es la interpretación?

Describir el sentido total que tienen los enunciados jurídicos

15. Cuáles son los métodos de aplicación para la interpretación

Literalidad ¿, interpretación conforme histórico y semantización

16. Que es la interpretación conforme

Es la comparación de normas con normas

24
17. Que es la mayoría de razón

Es cuando se hace extensiva una norma para cubrir la laguna de la ley

18. Que es el derecho penal fiscal

Establece normas y principios sustanciales y procesales de carácter general

aplicables para sancionar violaciones específicas de la legislación Tributaria en
general

19. Que es el delito

Toda acción que irrumpa con las normas establecidas por la ley

20. Cuáles son los elementos del tipo penal

Acto positivo negativo, resultado, relación

21. Que es la acción

Aquella actividad que realiza el sujeto

22. Que es la comisión por receptación

Es decir que el autor de la receptación promueve la comisión de nuevos delitos al

facilitar a los delincuentes un lugar para deshacerse de los efecto

23. Que es la conducta

Comportamiento humano positivo o negativo

24. Que son los delitos fiscales

Aquel delito consistente en defraudar a la hacienda publica o al fisco

CONTESTA VERDADERO O FALSO SEGÚN SE EL CASO

25. La culpa consiste en cometer un delito de manera deliberada, con intención y

sabiendo las consecuencias que puede traer consigo dicho acto delictivo; además.
Quien actúa con dolo sabe que infringe la ley F

25
26. El dolo consiste en hacer referencia a la omisión de diligencia exigibles un
suieto.Esto implica que el hecho dañoso que se le imputa motiva su
responsabilidad civil o penal F

27. La omisión simple la competen las personas que por una situación particular
tienen el deber especial de realizar una conducta determinada para evitar un día
pre si le por lo que son garantes de qué el siniestro no ocurra F

28. Punible se refiere a la adecuación del acto humano voluntario eje ejecutados
por el sujeto a la figura descrita por la ley penal como delito F

29. La tipicidad refiere que es aquello que, por su característica s, puede o debe
recibir una sanción F

30. La omisión es el comportamiento humano positivo o negativo que produce un

resultado positivo F

31. Menciona un delito FISCAL Y fundamento jurídico

José Luis comete delito de contrabando al introducir mercancías chinas en

territorio nacional omitiendo así las contribuciones haciendo una suma de
$5000000 en impuestos evadidos

Artículo 102 del código fiscal de la federación nos habla sobre que comete el delito
de contrabando quien introduce o extrae mercancías dentro o fuera del territorio
nacional omitiendo el pago total o parcial de las contribuciones sin permiso de
autoridad competente

32. Interpreta el siguiente párrafo empleando el método de interpretación jurídica

"El derecho penal tributario puede sancionar a personas que no intervienen en la

relación jurídico-tributaria con los agentes de control: en cambio el derecho penal
común solo puede sancionar a los que intervinieron en la comisión del delito y a
los que encubren a estos”

Solo se sancionará a las personas que cometan o intervengan en la comisión del

delito, el derecho penal tributado puede sancionar incluso a las personas que

26
hayan incumplido con sus obligaciones fiscales, mientras que el común sanciona a
los que cometen el ilícito.

Ejercicios

Cantidad iva Isr Cant sin Comprobació

fija impuestos n
380000 52413.79 122392.51 205194.48 380000
6 4
120 16.55 2.3 101.15 120
1350 186.20 60.48 1103.32 1350
475250 65552.72 155730.26 253968.26 475250
5 .68 .095808 4.224192 5

CONCLUSIONES

El sistema tributario nace de las facultades que otorga la Constitución, DE

OBLIGAR A todas Las personas (Artículo 31 Fracción IV) a contribuir al gasto
público;

las contribuciones son una fuente vital de recursos económicos para la mayoría de
los gobiernos por lo que debe existir un ordenamiento jurídico, donde se defina
claramente: Los Sujetos; los objetos, las bases, tasas o tarifas, de los impuestos
siempre debe existir una evidente subordinación de la norma fiscal hacia la norma
constitucional que demuestre que se ha dado cumplimiento al expedir la primera, a
las reglas que derivan de la jerarquía normativa.

27
Como estudiante de derecho es importante hacer valer el equilibrio de la
potestad de l estado hacia los ciudadanos y que de esta manera el ciudadano no
sea abusado pro el gobierno en el cobro excesivo de impuestos que perjudiquen
al ciudadano, pues es importante que se guarde el equilibrio entre el cobro y el
pago de impuestos., por ello es que esta materia debería de ser impartida a lo
largo de toda la carrera para que los abogados tengan mayor conocimiento de la
materia y poder ayudar a los ciudadanos y a si mismo en el pago de los
impuestos requeridos por el gobierno.

28