Universidad Popular de La Chontalpa

“Del pueblo y para el pueblo”

Licenciatura en Derecho

Asignatura:
Derecho Fiscal
Título de la actividad:
Ensayo “TEMA I: MARCO LEGAL MEXICANO E
INTODUCCIÓN AL DERECHO FISCAL”

Estudiante:
Deydania Ramos Estrada
Facilitador:
Lic. Ramon Rodríguez Totosauz

Cárdenas, Tabasco; 16 de junio de 2022.

Contenido
Introducción: ....................................................................... 3
TEMA I: MARCO LEGAL MEXICANO E INTODUCCIÓN AL
DERECHO FISCAL ................................................................... 4
1.- ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO. .......................... 4
1.1 Nociones conceptuales de las finanzas públicas y el
derecho financiero. .............................................................. 4
1.2 Ramas del derecho financiero. ....................................... 5
1.3 Ingresos públicos y presupuestos respectivos. ............... 5
1.4 Ley de ingresos. ............................................................. 6
1.5 Presupuestos de Egresos. .............................................. 6
Conclusión: ......................................................................... 7
Referencias Bibliográficas: ................................................... 8
Introducción:

El Estado tiene la obligación de proporcionar bienestar colectivo, y que los

gobernados tengan ciertos satisfactores como salud, educación, medios de
comunicación, medios productivos, etc., para esto es necesario que el particular o
gobernado participe en el gasto público, y de este modo el Estado cuente con los
recursos necesarios para poder sufragar el gasto público. Para obtener ingresos
tributarios es necesario que se determinen las normas jurídicas que respalden un
estado de derecho, en cuanto a las actividades financieras del Estado relativas a la
obtención de sus ingresos, su administración y su erogación.

En el siguiente trabajo tiene como objetivo principal, dar a conocer los elementos
que conforman el Derecho Fiscal y sus derivados. Los cuáles se han distribuido
en cinco subtemas que conforman la primera unidad.

El ensayo está ordenado de acuerdo con las unidades de contenido, del Tema I:
MARCO LEGAL MEXICANO E INTODUCCIÓN AL DERECHO FISCAL (Que se
muestran en la tabla de contenido). En el cuál se presentan diversos aspectos
conceptuales, así como su análisis, que nos permitirán identificar los conocimientos
necesarios en el ámbito fiscal.
TEMA I: MARCO LEGAL MEXICANO E INTODUCCIÓN AL
DERECHO FISCAL
1.- ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO.
1.1 Nociones conceptuales de las finanzas públicas y el derecho financiero.

La actividad financiera del Estado forma parte de las finanzas públicas, y se

constituye por los ingresos y gastos del Estado, además realiza las funciones
financieras, las cuales, para que sean efectivas, se requiere un sustento económico
que debe provenir de los ciudadanos, particulares o gobernados que, desde luego,
son los que se benefician de obras públicas, educación, seguridad social,
comunicación, etc., lo que hace necesario establecer normas jurídicas por parte del
Estado que beneficien a la sociedad, sobre todo cuando existe un aumento de la
población, y el Estado tiene que prever el gasto público.

De acuerdo con lo anterior, el derecho fiscal “tiene por objeto estudiar y analizar
las diversas normas jurídicas que regulan la relación en virtud de la cual el Estado
exige de los particulares sometidos a su autoridad o potestad soberana la entrega
de determinadas prestaciones económicas para sufragar los gastos públicos”

De esta definición se distingue que existe una relación económica entre el Estado
y los particulares o gobernados, y una relación necesaria e indispensable para la
satisfacción de las necesidades colectivas, que para el Estado requiere de recursos
económicos y patrimoniales que deben provenir de los gobernados quienes son los
que se benefician con la satisfacción de las necesidades colectivas.
1.2 Ramas del derecho financiero.

El Estado, para cumplir con sus objetivos, realiza una serie de actividades
financieras que le permiten obtener ingresos mediante las normas jurídicas
correspondientes, así como administrar los ingresos, y su erogación, para satisfacer
las necesidades de la sociedad. De acuerdo con lo anterior, el derecho financiero
se clasifica en varias partes, cada una tiene aspectos jurídicos:

✓ Derecho tributario o fiscal: Es el que estudia y establece las normas

fiscales que el Estado necesita para la obtención y recaudación de
ingresos.
✓ Derecho patrimonial: Es la actividad del derecho financiero que regula y
administra el patrimonio del Estado.
✓ Derecho presupuestal: Es la actividad del derecho financiero que regula y
establece el gasto público o presupuesto de egresos.

1.3 Ingresos públicos y presupuestos respectivos.

Los ingresos públicos pueden definirse de manera general y sencilla como todas
aquellas entradas de dinero que recibe el Estado y que le permiten financiar la
satisfacción de necesidades colectivas, es decir, que le permiten financiar el gasto
público y cumplir su función dentro de la sociedad.

Los ingresos públicos se clasifican, según el criterio financiero:

Ordinarios: Son aquellos que el Estado recibe en forma periódica, puede repetir
su recaudación periodo tras periodo, y su generación no agota la fuente de donde
provienen ni compromete el patrimonio actual o futuro del Estado y sus entes.
Ejemplos: el Impuesto sobre la renta y el Impuesto al valor agregado.

Extraordinarios: Presentan característica distintiva que la fuente que los

genera no permite su repetición continua y periódica, y afecta o compromete la
disminución del patrimonio del Estado en el presente o en el futuro.
1.4 Ley de ingresos.
De acuerdo a lo que se ha mencionado acerca de las atribuciones que tiene el
Estado y las facultades constitucionales de emitir leyes que beneficien a la sociedad,
y que el Estado pueda cumplir con sus obligaciones, al respecto cada año de
calendario entre los meses de septiembre a diciembre se produce el proceso de
legislación de la Ley de Ingresos de la Federación que contiene las leyes fiscales o
tributarias que el Estado impone para la recaudación de ingresos fiscales o
tributarios.
Entonces, las leyes fiscales contenidas en la Ley de Ingresos de la Federación
cuando han sido aprobadas por el Congreso Federal, además de aprobadas y
promulgadas por el Ejecutivo Federal, y esto ha sido refrendado por el secretario de
Hacienda y se han publicado en el Diario Oficial de la Federación, se puede decir
que reúnen los requisitos indispensables para entrar en vigor.

1.5 Presupuestos de Egresos.

El Presupuesto de Egresos en México es el documento que elabora el Ejecutivo y

remite a la Cámara de Diputados para su revisión y aprobación. Es una decisión del
órgano legislativo que permite a la administración pública usar
los recursos monetarios del Estado durante un año fiscal.
El objetivo de tal presupuesto, es programar los egresos de los recursos federales
que han sido recaudados por medio de impuestos, derechos y aprovechamientos
diversos y, que se distribuyen a los tres poderes de la unión en sus tres niveles:
Federal, Estatal y Municipal. Debe ser preparado por el Ejecutivo federal y
presentado a la Cámara de Diputados para su aprobación. Ésta es una facultad
exclusiva de este órgano legislativo. (Art. 74, fracc. IV)
En resumen, el presupuesto de Egresos de la federación es el documento jurídico
y financiero que establece las erogaciones que realizará el gobierno federal del 1°
de enero al 31 de diciembre de cada año.
Conclusión:

Como se pudo observar en el presente ensayo, el Derecho Fiscal está relacionado

con todas las actividades financieras y económicas tanto de los contribuyentes
como del Estado. Debe recordarse que este proceso es bilateral, pues ambas partes
necesitan de sí para mantener la armonía social.
Del mismo modo, es obligación de la ley velar por el cumplimiento de dichos
preceptos fiscales y al mismo tiempo, los ciudadanos tienen la posibilidad de
conocer sus derechos. Por esa razón, el licenciado en Derecho debe conocer y
dominar la terminología jurídica especializada de la disciplina para saber actuar en
todo caso, ya sea del lado del contribuyente o del lado de los organismos
gubernamentales.
Si bien la ley pareciera contemplar todos los casos posibles, también existen
ciertas lagunas legales; la importancia de detectar estas fallas e imprecisiones
radica en que de esa manera se pueden proponer modificaciones y ajustes a la ley
en función de la práctica jurídica. De ese modo, el Derecho Fiscal es quizás uno de
los más claros en el contexto real de todo ciudadano, pues es una contribución que
debe cumplirse obligatoriamente.
Referencias Bibliográficas:

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos [Const.]. Art. 73-75, 79,126,127 y 131
Diario oficial de la Federación. [D.O.], 11 de marzo de 2021 (México), México: CÁMARA DE
DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIÓN.

De la Garza, Sergio Francisco, Derecho financiero mexicano, México, Porrúa 1999.

Navarro, M. M. F. R. (2021). APUNTES INTRODUCTORIOS AL DERECHO FISCAL EN

MÉXICO. Contribuciones a las Ciencias Sociales, 1(3).