1. Define que son tributos y como se clasifican.

Es la cantidad de dinero que por ley deben pagar los ciudadanos, estos
nacen con el objetivo de que el Estado pueda abastecer el presupuesto de
gastos públicos, tales como; salud, educación, seguridad construcción e
infraestructuras (carreteras, puentes, hospitales, metro, entre otros).

Los tributos son ingresos públicos que consisten en prestaciones que se ha

de satisfacer en dinero y no mediante otro tipo de bienes o servicios
exigidas por una Administración pública.

Los tributos, además de ser medios para obtener los recursos necesarios
para el sostenimiento del gasto público, son instrumentos de la política
económica general y permite la realización de los principios y finalidad de la
ley.

Clasificación:

- Tasas: pago por la contraprestación de un servicio o beneficio en

particular.

- Contribuciones especiales: es cuando el hecho gravado generador de la

obligación tributaria consiste en un aumento o incremento de valor de sus
bienes inmuebles, en virtud de la realización de una obra pública.

- Impuestos: es una contribución obligatoria de los miembros de una

nación, que no presupone ninguna contraprestación directa, sino más bien,
es fruto del poder de imperio del gobierno que representa y administra los
recursos del Estado, para cubrir los gastos que se generan en la población,
por determinados servicios o bienes que han de beneficiar a la sociedad.

Los impuestos son tributos exigidos sin contraprestación, cuyo hecho

imponible está constituido por negocios, actos o hechos que ponen de
manifiesto la capacidad económica del contribuyente, es decir que los
impuestos son una contribución obligatoria o aportes establecidos por Ley
que deben hacer las personas y las empresas, para que el Estado tenga los
recursos y fondos suficientes para poder brindar los bienes y servicios
públicos que se necesitan.

2. Cuál es la diferencia entre; ¿tasa, impuesto y una contribución especial?

La diferencia existente entre estas tres conceptualizaciones viene dada por

el hecho de que en la contribución especial  sí tiene una contraprestación
por parte del Estado, tal y como ocurre con las tasas, pero a diferencia de
 estas no se pagan cuando el contribuyente utiliza un servicio público, sino
que se pagan de manera directa y obligatoria, al igual que ocurre con los
tributos y en el caso del impuesto

3. Resumen en cuatro líneas el origen y evolución de los tributos.

Los tributos nacen o aparecen por la religión, pues los primeros

habitantes sintieron la necesidad de agradecerles a los dioses
mediante ofrendas y sacrificios, obteniendo así un beneficio, ya con el
pasar del tiempo estas ofrendas se volvieron obligatorias y
posteriormente se crean distintas organizaciones para regular y
administrar lo que se obtenía.

4-    Hable de la importancia de los tributos.

Su importancia radica principalmente en que a través de estos el Estado puede

ejercer su función de satisfacer las necesidades colectivas de la nación, ayudando
de tal forma al desarrollo económico y así poder llegar a abastecer el presupuesto
público, a través de instrumentos, tal como el impuesto, este se utiliza como
recurso para poder brindar los servicios y bienes para el bienestar del pueblo.

5-   ¿Cómo se clasifican los impuestos?

Impuestos directos: son aquellos que recaen directamente sobre las personas o
empresas, gravando sus ingresos o sus propiedades.

Impuestos indirectos: son aquellos que recaen sobre los bienes y servicios, y por
ende afectan indirectamente el ingreso del consumidor o del productor.

Impuestos reales: Aquellos en los cuales no se consideran las condiciones

personales del Contribuyente.

Impuestos personales: Aquellos impuestos que tienen en cuenta las condiciones

personales del contribuyente que afectan su capacidad contributiva.

6-   ¿Cuales son los elementos del impuesto?

1. El sujeto activo: es a quién le corresponde el derecho de exigir el pago del

tributo. La figura del sujeto activo recae normalmente sobre el Estado, sin
embargo la ley puede atribuir la condición de sujeto activo a otros entes u
organismos públicos. Por lo tanto, sólo la ley puede designar el sujeto activo
de la obligación tributaria.

2. El sujeto pasivo: es la persona física o jurídica, que contrae la obligación.

 3. La materia imponible u objeto de la imposición: es el elemento
económico sobre el que se asienta el impuesto y en el que directa o
indirectamente tiene su origen. Es decir, es el objeto gravado por el
impuesto y de donde este por lo general, toma su nombre.

4. El hecho generador del impuesto o hecho imponible: son aquellos actos

o circunstancias que generan la obligación de pagar un impuesto.

5. La base imponible: es la cuantificación económica del hecho imponible, es

decir, es el valor sobre el cual se aplica la tarifa para obtener el impuesto
respectivo.

6. La tasa o cuota tributaria: es el porcentaje que debe aplicarse a la base

gravable para calcular el impuesto.

7. La fuente del impuesto: se refiere a la fuente económica de donde el

sujeto pasivo obtiene los medios para hacer efectivo el impuesto al sujeto
activo (Estado).

6-   ¿Cuales son las fuentes del derecho tributario en R.D?

La palabra fuente puede ser entendida como un documento o antecedente que

sirve para la obtención de información para realizar algo, hablando ya propiamente
de fuentes del derecho tributario se refiere a aquellos medios generadores u origen
de las normas jurídicas tributarias.

Fuentes del derecho tributario:

1. La Constitución Dominicana:

Es importante conocer lo que representan las constituciones en un país, estas son la

fuente jurídica de mayor jerarquía en la que se encuentran plasmados los principios
generales fundamentales de todo el orden jurídico, del cual el sistema tributario
forma parte, entre estos se puede mencionar: los distintos tipos de libertades y
derechos garantizados, la igualdad entre la ley y las cargas públicas, el control de la
constitucionalidad de la ley, las atribuciones del poder judicial, jerarquía de las
normas jurídicas, etc. Es preciso citar que aquí dentro de la constitución se
consagran preceptos específicamente tributarios, tales como: las atribuciones y
limitaciones de la Potestad Tributaria, las diferentes competencias en que esta se
divide, el principio de legalidad de la imposición y, en algunas Constituciones,
también se establece el principio de la imposición según la capacidad contributiva,
etc.
La Constitución Dominicana de 2010

Artículo 243.- Principios del régimen tributario. El régimen tributario está basado en
los principios de legalidad, justicia, igualdad y equidad para que cada ciudadano y
ciudadana pueda cumplir con el mantenimiento de las cargas públicas.

Los principios consagrados por este artículo 243, se constituyen en límites al poder
del Estado para el establecimiento y exigir el cumplimiento de los tributos como
deber constitucionalmente establecido a cargo de las personas en proporción a su
capacidad contributiva, tal como lo establece el artículo Constitucional 75.6:

Artículo 75.- Deberes fundamentales. Los derechos fundamentales reconocidos en

esta Constitución determinan la existencia de un orden de responsabilidad jurídica
y moral, que obliga la conducta del hombre y la mujer en sociedad. En
consecuencia, se declaran como deberes fundamentales de las personas los
siguientes:

6) Tributar, de acuerdo con la ley y en proporción a su capacidad contributiva, para

financiar los gastos e inversiones públicas. Es deber fundamental del Estado
garantizar la racionalidad del gasto público y la promoción de una administración
pública eficiente;

Artículo 39.- Derecho a la igualdad. Todas las personas nacen libres e iguales ante
la ley, reciben la misma protección y trato de las instituciones, autoridades y demás
personas y gozan de los mismos derechos, libertades y oportunidades, sin ninguna
discriminación por razones de género, color, edad, discapacidad, nacionalidad,
vínculos familiares, lengua, religión, opinión política o filosófica, condición social o
personal. En consecuencia:

3) El Estado debe promover las condiciones jurídicas y administrativas para que la

igualdad sea real y efectiva y adoptará medidas para prevenir y
combatir la discriminación, la marginalidad, la vulnerabilidad y la exclusión.

El Código Tributario

Esta fue establecido mediante la ley 11-92, el 16 de mayo del 1992 entrando en
vigencia a partir del 1 de junio del mismo año en sustitución de la Ley No. 5911 del
22 de mayo del 1962, dejando así sin efecto otras leyes vinculadas directamente a
la aplicación de las leyes impositivas, como por ejemplo, leyes de incentivos fiscales
como una vía para aumentar las recaudaciones fiscales ocasionándose un mayor
alcance de la ley tributaria en vista de que rentas que con la anterior
ley no estaban gravadas, pasaron a tributar con el impuesto sobre la renta y con
el ITBIS.

7-    ¿A que se llama objeto, y sujeto?

Objeto: Es la materia, bien o actividad en el cual recae el hecho imponible, el cual
ha sido fijado por ley.

Sujetos: Es el vínculo jurídico existente entre el estado y el contribuyente.

6-   ¿Quién es el sujeto activo y pasivo?

Sujeto Activo de la obligación tributaria: Es el acreedor de la obligación

tributaria, en términos tributarios el sujeto activo es el Estado, llámese la
Administración tributaria que es la que se encarga del cobro, recaudación y
administración de los tributos de nuestro país.

Sujeto pasivo de la obligación tributaria: Es el contribuyente en calidad de

deudor de a obligación tributaria. Según el código tributario (ley 11-92) en el
artículo 4; es quien en virtud de la ley debe cumplirla en calidad de contribuyente o
de responsable.

Sistema tributario dominicano:

1. ¿Qué es el Sistema Tributario?

Se conoce como sistema tributario al sistema que regula la norma

impositiva o de recaudación de un país. El presupuesto del Estado es
financiado gracias al dinero que es recaudado a través de todas las
organizaciones que conforman este sistema de impuestos y aranceles,
mediante los ciudadanos y empresas que la conforman.

También se podría definir como aquel nombre que se le da al sistema

impositivo o de recaudación de un país y constituye la columna vertebral
que hace posible financiar las políticas económicas y sociales ejecutadas en
el Presupuesto del Estado

2. ¿Cuáles son los organismos que lo componen?

La Dirección General de Impuestos Internos (DGII)

Institución que se encarga de la administración y recaudación de los principales
impuestos internos y tasas del país. Esta es la mayor fuente de ingresos fiscales, ya
que aporta más de un 70% del volumen de los ingresos públicos. 

La Dirección General de Aduanas (DGA)

La DGA, por su parte, es vital para el correcto funcionamiento del comercio de
República Dominicana con los demás países, fundamenta las leyes y procesos de
exportación e importación comercial de debido cumplimiento. La DGA se encarga de
llevar a cabo medidas de control y recaudación eficiente, además, de hacer que los
acuerdos internacionales se cumplan.

El Ministerio de hacienda (MH)

Este se encarga de la recaudación y administración los recursos económicos del estado
dominicano. Diseña y ejecuta las políticas de ingresos, gastos y financiamiento del
sistema tributario de República Dominicana. También, se encarga de hacer que los
recursos públicos sean sostenibles en el tiempo de forma transparente y eficiente. Y
como consecuencia, proveer mejores condiciones a los servicios públicos dominicanos.

La Tesorería Nacional (TN)

Esta depende del ministerio de hacienda y pertenece al sector público no financiero. La
TN, junto a otras 3 organizaciones públicas, forma parte del Sistema Integrado de
Administración Financiera del Estado (SIAFE) y es indispensable para llevar a cabo los
principios, normas, procesos de captación de ingresos, registro, custodia de los fondos
y valores, de acuerdo a la Ley No. 567-05.

Cada una de estas instituciones del sistema tributario de República Dominicana, son
fundamentales para desarrollar y cumplir todos los procesos de aranceles e impuestos
del país.

3.   ¿Cuáles son los impuestos que recauda y Administra DGII Y DGA?

 Entre los impuestos recaudados y administrados por la Dirección General de

Impuestos Internos están: Impuesto Sobre la Renta (ISR), Impuesto sobre
Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS), Impuesto al Patrimonio
Inmobiliario (IPI), Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, Impuesto sobre
Vehículos de Motor (Marbetes).

Por su parte la DGA recauda y administra los impuestos del comercio exterior, los
cuales son aplicados a las actividades de importación de bienes, mediante una tasa
arancelaria. En este punto es importante conocer dos conceptualizaciones el
arancel que es la tasa que se debe pagar por la compra de bienes y el gravamen
aquella cantidad de dinero que se debe pagar de impuesto, mediante la aplicación
de una tasa arancelaria a las importaciones. La aplicación de los gravámenes se
realiza mediante la agrupación de las mercancías en partidas y subpartidas
identificadas por un código.