Costo de Los Materiales

TEMA N°4
Costo de los materiales

1.1. Concepto:
Los materiales son las existencias disponibles para el consumo o uso en el proceso de
produccion de productos en proceso o terminados, los cuales son valorados al costo bien sea de
adquisición o valor neto realizable, según cual sea menor.
1.2. Clasificación de los materiales: Los materiales pueden clasificarse de la siguiente forma:
Materiales directos
Es el conjunto de elementos corporeos en su estado natural o elaborados por otras

empresas a travez de sucesivas transformaciones o combinaciones que dan lugar a un producto
acabado; los cuales son utilizados en la fabricación de un producto determinado y que forma parte
intrenseca de el.
1.2.1.1. Material Directo Principal

El material directo principal es aquel que se identifica de manera directa en el producto, se
lo considera como aquel sin el cual no existiria el mismo, ejemplo: El hilo, algodón, tela, etc.
1.2.1.2. Material Directo Secundario
El material directo secundario forma parte del material directo principal, este que le añade
ciertas caracteristicas particiculares al mismo, ejemplo: Productos de teñido, etc.
Materiales indirectos:
Son aquellos necesarios y que son utilizados en la elaboración de un producto, pero no son
fácilmente identificables o no ameritan llevar un control sobre ellos. Son incluidos como parte de
los costos indirectos de fabricación como materiales indirectos. Un ejemplo de materiales indirectos
son las etiquetas, los botones, aceites para las máquinas, cajas de cartón para empaque que se
utilizan en la industria.
1.2.2.1. Material indirecto - Accesorios:
Son aquellos materiales que forman parte del producto o que son incorporados a un
producto determinado, ejemplo: los pegantes utilizados en la fabricacion de muebles, las
cremalleras utilizadas en la confeccion de pantalones, chompas, los botones son considerados
accesorios.
1.2.2.2. Material indirecto - Suministros:
Son aquellos materiales que coadyuvan en el proceso productivo de un articulo y no forman

parte de ella, es decir, son los materiales consumidos por los departamentos de servicios, tales como
combustible, repuestos, material de limpieza, agua, etc.
MATERIAL DIRECTO MATERIALES INDIRECTOS

PRINCIPALES ACCESORIOS
Hilo, algodón, tela, lana, etc Cierres, botones, etc
COSTO DE LOS
MATERIALES
MATERIALES INDIRECTOS
MATERIAL DIRECTO
SUMINISTROS
SECUNDARIOS
Productos consumidos por Deptos de
Productos de teñido
servicio Líquidos de limpieza, agua, etc.
1.3. Adquisición de materiales – Almacenamiento y Suministro:

Debemos iniciar mencionando los métodos de control de existencia que manejamos en la
actualidad.
Métodos de control de existencias:
1.3.1.1. Control Periódico
En el método periódico no existe el control permanente de entradas, salidas y de saldo de

existencias, de modo que para conocer el costo del material utilizado necesariamente se debe
efectuar el recuento fisico de las existencias finales y obtener el inventario valorado aplicando la
técnica de valuación adoptada por la empresa.
El periodo puede ser mensual, bimestral, trimestral, semestral o anual eso dependera de la
necesidad de la empresa, en la actualidad la informacion que suministraba este método no era útil
para la toma de decisiones de los usuarios internos y externos, por consiguiente , quedo en desuso.
1.3.1.2. Control Perpetuo
Para el control perpetuo de materiales se debe implementar el registro y control de

existencias de materiales en sus diferentes etapas.
En el control perpetuo de materiales se requiere de la intervención, cuando menos de los

siguientes departamentos o actividades:
• Compras o adquisiciones
• Recepción
• Almacen de materiales
• Producción y servicios
• Contabilidad
Los principales participantes en el proceso de compras son: gerentes de las diferentes

unidades de trabajo, unidad solicitante , unidad administrativa, comisión de calificación, comisión
de recepción y la unidad juridica.
Es importante mencionar que debido a la naturaleza de las empresas en nuestro medio (en
relacion al tamaño) no todas contarán con los departamentos arriba mencionados, por lo cual
adaptaremos el método según nuestra necesidad.
1.4. Principales departamentos y Funciones:
Departamento de Compras
Este departamento esta a cargo del abastecimiento de materiales en función de los

requerimientos solicitados por el departamento o unidad de almacenes. Este departamento debe
contar con toda la informacion referente a proveedores con el proposito de obtener las mejores
calidades a los mejores precios y condiciones.
Departamento de recepción
No todas las empresas cuentan con este departamento o sección; sin embargo, se cumplen
las funciones que debe realizar este departamento, la existencia del departamento depende del
tamaño y funciones de la empresa.
1.4.2.1. Funciones principales del Departamento de recepción:
• Recibir todos los materiales adquiridos en el mercado local, del interior y del
exterior con documentacion que autorice su ingreso.
• Verificar la coincidencia de la documentacion que acompaña con lo solicitado.
• Inspeccionar la calidad y verificar la cantidad de acuerdo. Con las especificaciones

del pedido.
• Informar de la recepción al deparatamento de compras y control de existencias

(almacen).
• Entregar los diferentes materiales a los responsables o jefes de los almacenes

respectivos.
Departamento de almacen de materiales
Este departamento es el encargado de la guarda y custodia de los materiales normalmente

se tiene una inversión cuantiosa que requiere un personal profesional y responsable. Además de
tener un conocimiento cabal de los materiales bajo su custodia para evitar errores en la
suministración de las mismos, que puedan perjudicar el proceso de producción.
El encargado o jefe de almacen tendrá como responsabilidad principal el orden, el adecuado

manejo, custodia y clasifición adecuada dentro de su departamento para localizar con mayor
rápidez, tanto para para entregar a los departamentos de producción y servicios como para facilitar
el recuento físico.
Las tareas principales del responsable del almacen son los siguientes:
• Retirar los materiales del departamento de recepcion e ingresar con documentacion

de respaldo tal como una notra de ingreso .
• Almacenar y custodiar los materiales, es decir, brindar una adecuada protecciona

los materiales.
• Asignar una identificación correcta(codificación)
• Formular un procedimiento que permita la rápida ubicación de los productos que

se soliciten.
• Proteger a los materiales contra deterioro, perdidas y daños .
• Entregar los materiales a los departamentos de producción y servicios respaldados

con el pedido de materiales y vales de consumo o notas de salida.
• Actualizar el control fisico y valorado de cada insumo en forma diaria o al instante.
• Formular los siguientes informes en forma periódica de acuerdo a las necesidades:

(1) Informe de recepción de materiales, (2) Informe de consumo de materiales en
forma analitica por ordenes de producción o departamentos de producción o
servicios (3)Otros informes según requerimentos.
• Solicitar las compras de materiales al departamento de adquisiciones .
Administración de almacenes:
Es una función administrativa que comprende actividades y procedimientos relativos al

ingreso, registro, ,almacenamiento, disribución, medidas de salva guarda y control de los bienes de
consumo de la empresa.
En la actualidad debido a la relevancia que han adquirido los inventarios por ser
considerados la inversión mas grande de la empresa, es que se debe trabajar este punto con
bastante precisión y cuidado, además la persona encargada debe contar con conocimientos solidos
del manejo del mismo.
1.4.4.1. Almacen
Es el lugar, espacio o instalacion,donde se depositán o guardan los bienes de consumo, antes

de ser consumidos.
Condiciones:
Facilitar el ingreso o recepción de bienes.
Brindar condiciones de seguridad física.
Permitir ordenar el espacio físico del ambiente.
Facilitar la manipulación y el transporte.
1.5. Proceso de administración de Almacenes:

El siguiente flujo muestra el proceso de administracion de almacenes.
RECEPCIÓN DEL BIEN EN EL

ALMACEN INGRESO DEL
BIEN
REGISTRO
REGISTRO DE INGRESO
IDENTIFICACIÓN
CATALOGACIÓN
CLASIFICACIÓN
CODIFICACIÓN
ALMACENAMIENTO CODIFICACIÓN
UBICACIÓN DE
REGISTRO
ESPACIOS
CONSUMO O DISTRIBUCIÓN
REGISTRO DE SALIDA DE
SALIDA ALMACEN
MEDIDAS DE HIGIENE, CONTROL DE BIENES

SEGURIDAD INDUSTRIAL Y
SALVAGUARDA
Fuente: (Orellana, 2012)

1.6. Uso de las tarjetas de control:
Objetivo:
Es mantener y controlar las entradas, salidas, devoluciones y movimientos internos que se

generen dentro de un almacén y mantener la veracidad de inventario en condiciones óptimas, se
puede llegar a lograr a mantener una veracidad al 99%.
Tarjetas de control vs Registro automatizado
La tecnologia ayudo a la empresa a automatizar sus procesos de control, para mejorar la

calidad de la información, en la actualidad la mayor parte de la información se registra de manera
automatica, lo cual nos ayuda en la toma de decisiones, pues la información no solo es oportuna
sino también altamente especifica.
Principales tarjetas de control
1.6.3.1. Tarjeta de pedido o solicitud de material:
EMPRESA …......................
PEDIDO O SOLICITUD DE MATERIALES No
FECHA PRODUCCION SERVICIOS ADMINISTRACION
Para el Departamento
CANTIDAD DESCRIPCION U/M CTA AFECTADA
FIRMA DEL SOLICITANTE APROBADO POR ENTREGADO POR

1.6.3.2. Tarjeta de solicitud de compra:
EMPRESA …......................
SOLICITUD DE COMPRA No
La Paz, ….….de………………………………….de 20……………
Al departamento de adquisiciones rogamos mandar comprar lo(s) siguiente(s):

ARTICULO U/M CANTIDAD FECHA DE ENTREGA OBSERVACIONES
DEPARTAMENTO DE
JEFE DE ALMACENES JEFE DE PRODUCCION COMPRAS
1.6.3.3. Tarjeta de solicitud de cotización:
EMPRESA …...............................
SOLICITUD DE COTIZACION No
La Paz, …….de………………………………….de 20……………
Proveedor: ……………………………………………………………….
DESCRIPCION DEL PRECIO

CODIGO PRODUCTO U/M CANTIDAD UNITARIO OBSERVACIONES
DEPARTAMENTO DE
1.6.3.4. Tarjeta de solicitud de orden de compras:
EMPRESA …..........................
ORDEN DE COMPRA No
La Paz,……….de………………………………….de 20……………
Proveedor:…………………………………………………………………..
Solicitud de materiales No…………………………………………
Fecha:…………………………………………………………………………..
Solicitud de Cotizaciones No:……………………………………..
Fecha:…………………………………………………………………………..

DEPARTAMENTO DE
1.6.3.5. Tarjeta o informe de recepción:
EMPRESA ….........................
NOTA DE ENTRADA AL ALMACEN No
La Paz,……….de………………………………….de 20……………
Proveedor:…………………………………………………………………..
Orden de compra No:…………………………………………………. Fecha:…………………………
Nota de remisión No:…………………………………………………. Fecha:…………………………
DESCRIPCION CANTIDAD COSTO IMPORTE

CODIGO DEL PRODUCTO U/M NETO UNITARIO TOTAL
RECIBIDO POR: COSTEADO POR: REGISTRADO POR:

1.6.3.6. Tarjeta o ficha de control fÍsico:
EMPRESA ……………………
TARJETA O FICHA DE CONTROL FISICO
Artículo: ….………………………………… Referencia:…………………………………………
Especificación:………………………….… Clase:………………………………………………….
Máximo: ……………………………………. Unidad:………………………………………………
Minimo:……………………………………… Código:………………………………………………
EN CANTIDAD FISICA
N. DE REMISION O N.
FECHA DE SALIDA ENTRADA SALIDA SALDO OBSERVACIONES
1.7. Ejercicios: Realizamos el registro de los materiales en las tarjetas de control, para la siguiente
empresa
La empresa Super Material realiza las siguientes actividades efectuadas durante el mes de
septiembre:
1.- 01 septiembre. El departamento de producción por medio de su responsable ha

percibido que faltan 1000 unidades del producto A y 500 unidades del producto B, por lo cual
realizan la solicitud de estos materiales para que durante este mes se pueda trabajar sin interrumpir
la producción. (Llene la tarjeta que corresponde).
2.- 03 septiembre. Una vez revisada la solicitud de materiales, realizada por el departamento
de producción aprueba la misma y llena la tarjeta de solicitud de compra por una cantidad
autorizada menor; 800 unidades del producto A y 450 unidades del producto B, esto debido a que
se revisaron los pedidos para este mes, los cuales redujeron un 15%.
3.- 06 septiembre. Revisada la solicitud de compra autorizada el jefe de departamento

solicita a los responsables del proceso de compra (Departamento de Compras) que realice las
cotizaciones de compra con los principales proveedores de la empresa, teniendo como referencia
que el precio unitario máximo para el producto A es de 1.5 Bs. Y el precio unitario máximo para para
el producto B es de 0.80 ctvs. de existir una variación en estos precios, estos deberán ser ajustados.
4.- 09 septiembre. A esta fecha las cotizaciones con los proveedores de la empresa ya fueron
realizadas, la decisión para la compra de los productos A y B está tomada, ahora es cuando se debe
realizar la orden de compra por parte del departamento asignado, esta debe ser autorizada por el
jefe de almacenes, jefe de producción y el departamento de compras.
5.- 12 septiembre. Las empresas proveedoras de los productos A y B ya recibieron la orden

de compra y la paga por la misma, están dispuestos a entregar los insumos a la brevedad posible,
para lo cual elaboraron sus proformas de entrega las cuales serán entregadas a la empresa en copia
una vez constatado que todo se encuentra bien y que la cantidad y la calidad de los productos
corresponden a la solicitud.
6.- 14 de septiembre. La empresa y los proveedores quedaron de realizar la entrega, ahora

el personal de almacenes realizara el ingreso de los productos A Y B en las cantidades autorizadas
verificando que el pedido se encuentra según su solicitud.
7.- 28 de septiembre. Los productos fueron almacenados y usados para la producción en la

siguiente cantidad: Producto A 500 unidades y producto B 400 unidades, si lo que existía antes de
la solicitud de la compra era: producto A 150 unidades y producto B 50 unidades llenar la tarjeta o
ficha de control físico.
EMPRESA SUPER MATERIAL

PEDIDO O SOLICITUD DE MATERIALES No 01
01/09/20 X
Para el Departamento:
Producción
1000 Producto A Unidades

500 Producto B Unidades

SOLICITUD DE COMPRA No 01
La Paz, 03 de septiembre de 20………

Pedidos
redujeron un
Producto A Unidades 800 15 porciento
Producto B Unidades 450
JEFE DE ALMACENES JEFE DE PRODUCCION DEPARTAMENTO DE COMPRAS

SOLICITUD DE COTIZACION No 01
La Paz, 06 de septiembre de 20…….
Proveedor: Empresa la de Siempre

PA-01 Producto A Unidades 800 1.50
PB-01 Producto B Unidades 450 0.80
DEPARTAMENTO DE
• Se deben realizar como minimo 3 cotizaciones

ORDEN DE COMPRA No 01
La Paz, 09 de septiembre de 20………
Proveedor: Empresa la de Siempre
Solicitud de materiales No 01
Fecha:03/09/20……
Solicitud de Cotizaciones No: 01
Fecha: 06/09/20…………………………..

PA-01 Producto A Uni 800 1.50
PB-01 Producto B Uni 450 0.80
DEPARTAMENTO DE

NOTA DE ENTRADA AL ALMACEN No 01
La Paz, 14 de septiembre de 20……………
Proveedor: Empresa la de siempre
Orden de compra No: 01 Fecha: 09/09/20……
Nota de remisión No:01 Fecha: 14/09/20……

PA-01 Producto A Unidad 800 1.50 1200
PB-01 Producto B Unidad 450 0.80 360

Artículo: Producto A Referencia: Mantener en seco
Especificación: Ninguna Clase: Natural
Máximo: 20000 Unidad: Unidad
Mínimo: 250 Código: PA-01
EN CANTIDAD FISICA
N. DE REMISION O N.
FECHA DE SALIDA ENTRADA SALIDA SALDO OBSERVACIONES
01/09/20….. 150 Saldo agosto
14/09/20….. 01 800 950
28/09/20…. 01 500 450

Artículo: Producto B Referencia: Mantener en seco
Especificación: Ninguna Clase: Natural
Máximo: 5000 Unidad: Unidad
Mínimo: 150 Código: PB-01
N. DE REMISION EN CANTIDAD FISICA

FECHA O N. DE SALIDA ENTRADA SALIDA SALDO OBSERVACIONES
01/09/20….. 50 Saldo agosto
14/09/20….. 01 450 500
28/09/20…. 01 400 100
1.8. Departamento de Producción

Es donde se llevan a cabo las operaciones de transformación o combinaciones de los
diferentes materiales para obtener un producto en proceso o terminado para la venta.
1.9. Compra de materiales

Las compras pueden efectuarse de los siguientes mercado:
Compras Locales:
Se refieren esta a las compras realizadas en la misma localidad o ciudad donde se encuentra
la empresa, y sus componentes o Elementos son:
• Valor de la factura menos 13% del IVA (crédito fiscal).
• manipuleo y acarreo.
Compras del interior del pais
Compras realizadas en el interior del pais, cuando no exiten materiales en el mercado local,
la empresa esta obligada a relizar sus adquisiciones en el interior y su componentes de costos son:
• Valor de la factura .
• Manipuleo y acarreo.
• Fletes de traslado.
• Seguros .
• Comisiones, etc.
Compras del exterior
Corresponde a la importación de materiales del mercado externo los elementos que

intervienen son:
• Valor de factura del proveedor(del país de origen).
• Flete internacional y nacional.
• Seguros internacional y nacional.
• Otros gastos en el extrajero.
• Gravamen aduanero (G.A.)
• Comisiones del agente despachador de aduanas.
• Otros gastos necesarios hasta colocar los productos en los almacenes de la empresa.
1.10. Registros de compras de materiales

Registro contable por la compra de materiales: Para compras locales y del interior.
METODO DE CONTROL DE EXISTENCIAS PERIODICOS:
…………. x………….
COMPRA DE MATERIALES xxx
FLETES Y ACARREOS S/COMPRAS DE MATERIALES xxx
CREDITO FISCAL xxx
CAJA M/N – CAJA M/E (pago con efectivo) xxx
BANCOS M/N – BANCOS M/E (pago con cheque) xxx
CUENTAS POR PAGAR – PROVEEDORES xxx
(Con compromiso verbal de pago)
Proveedor “xx”
DOCUMENTOS POR PAGAR xxx
(Crédito respaldado con documentos)
Proveedor
Por la compra de materiales según documentación adjunta.
METODO PERPETUO O PERMANENTE:
………….. X…………….
EXISTENCIAS DE MATERIALES xxx
Producto xxx
CREDITO FISCAL xxx
CAJA M/N – CAJA M/E xxx
BANCOS M/N – BANCOS M/E xxx
Proveedor xx
DOCUMENTOS POR PAGAR xxx
Proveedor xx
Por la compra de materiales según documentación adjunta.
Devolución de materiales:
El registro por la devolución de materiales a los proveedores es como sigue:
METODO PERIODICO: DEBE HABER
Caja M/N- Caja M/E (pago con cheque o numerario) xxxx
Bancos M/N - Bancos M/E (tr. cuenta corriente) xxxx
Cuentas por pagar- proveedores xxxx
Anticipo a proveedores xxxx
Devolución sobre compra de materiales xxxx
Débito fiscal xxxx
METODO PERPETUO: DEBE HABER
Caja M/N- Caja M/E xxxx
Bancos M/N- Bancos M/E xxxx
Cuentas por pagar- Proveedores xxxx
Anticipo a proveedores xxxx
Existencias de materiales xxxx

Debito Fiscal xxxx
DESCUENTO Y BONIFICACION SOBRE COMPRAS:
El registro por todo descuento por pronto pago y bonificacion o rebajas sobre compras se
registrara de la siguiente manera:
METODO PERIODICO:
……….. X ……….. DEBE HABER
ANTICIPO A PROVEEDORES xxx
DESCUENTO Y BONIFICACION S/COMPRAS xxx
DEBITO FISCAL xxx
Por el descuento o rebaja s/compra de Material
METODO PERPETUO:
………… x ……..
ANTICIPO A PROVEEDORES xxx
INGRESOS FINANCIEROS xxx
Desto. O bonif. s/compras
DEBITO FISCAL xxx
Ejemplo:
En fecha 20 de octubre del presente año se compra 15.000 unidades de cajas de empaque
con factura No. 1100 por el importe de 8.500 bolivianos y se han incurrido en los siguientes gastos:
transporte factura No. 55 bolivianos 600, pago a los estibadores 120 Bolivianos. ¿realizar la cuenta
contable y la hoja de costo neto?
ASIENTO DEBE HABER

Inventario de cajas 7395
Transporte 522
Carga 120
Crédito fiscal 1183
Caja 9220
a) Calculo de crédito fiscal:
Costo Total 13 % Costo Neto
Material Cajas 8500 1105 7395
(Factura)
Transporte Urbano 600 78 522
Costo Total 13 % Costo Neto
(Factura)
Carga 120 120
(Sin Factura)
Totales 9220 1183 8037
b) Hoja de costo Neto

Valor
Costo neto Precio
Fecha Cantidad Unidad compra %
de compra unitario
factura
20.10.20.. 15000 Unidades 8500 100 % 7395 0.493
CASO PRACTICO
La empresa PAPER KING S.R.L. ha realizado las siguientes actividades durante el mes de abril.
1.- 01 de abril. El departamento de Administración por medio de su responsable ha

percibido que faltaran 100 paquetes de hojas bond Tamaño Carta, 50 paquetes de hojas bond
Tamaño Oficio y 4 unidades de Tonner HP 1200, por lo cual realizan la solicitud de estos materiales
para que durante este mes se pueda trabajar sin interrumpir las funciones Administrativas. (Llene
la tarjeta que corresponde).
* Número de tarjeta de pedido o solicitud de Materiales 003.
2.- 02 de abril. Una vez revisada la solicitud de materiales, realizada por el departamento de
administración aprueba la misma y llena la tarjeta de solicitud de compra por una cantidad
autorizada mayor o igual al pedido original; 120 paquetes de hojas bond tamaño carta, 50 paquetes
de hojas bond tamaño oficio y 4 unidades de Tonner HP 1200, esto debido a que una vez revisado
el historial de pedidos siempre falta papel bond tamaño Carta para finalizar tranquilos sus funciones
a fin de mes.
* Número de tarjeta Nº 006
3.- 04 de abril. Revisada la solicitud de compra autorizada el jefe de departamento solicita

a los responsables del proceso de compra (Departamento de Compras) que realice las cotizaciones
de compra con los principales proveedores de la empresa, teniendo como referencia que el precio
unitario máximo para el paquete de hojas tamaño carta es de 25Bs., paquete de hojas tamaño oficio
es de 27 Bs. Y tonner HP 1200 es de 840 Bs., de existir una variación en estos precios, estos deberán
ser ajustados.
* Número de tarjeta Nº 005; proveedor: Librería Bazar Buena Suerte.

* Código: PTC1= Papel Bond Tamaño Carta, PTO1= Papel Bond Tamaño Oficio, THP1=Tonner
HP1200
4.- 06 de abril. A esta fecha las cotizaciones con los proveedores de la empresa ya fueron
realizadas, la decisión para la compra de los materiales fue tomada, ahora es cuando se debe realizar
la orden de compra por parte del departamento asignado, esta debe ser autorizada por el jefe de
almacenes, jefe de producción y el departamento de compras.
* Número de tarjeta Nº 007
5.- 08 de abril. La empresa proveedora de los materiales solicitados, recibió la orden de

compra autorizada y la paga por la misma, están dispuestos a entregar los materiales de inmediato,
para lo cual elaboraron sus proformas de entrega que serán entregadas a la empresa en copia una
vez constatado que todo se encuentra bien y que la cantidad y la calidad de los productos
corresponden a la solicitud.
* Número de Tarjeta Nº 0045, Nota de Remisión Nº 7822 de fecha 06/04/2014
6.- 09 de abril. Los materiales fueron almacenados y usados por el Departamento de

Administración de la siguiente manera:
Papel Bond Tamaño Carta: Saldo al 01 de abril, 20 paquetes.
Usadas por el Depto. En fecha 04 de abril, 10 paquetes.
Ingreso de material en fecha 08 de abril, 120 paquetes.
Papel Bond Tamaño Oficio: Saldo al 01 de abril, 10 paquetes.
Ingreso de material en fecha 08 de abril, 50 paquetes.
Tonner HP 1200: Saldo al 01 de abril, 1 unidad.
Usadas por el Depto. En fecha 03 de abril, 1 unidad.
Ingreso de material en fecha 08 de abril, 4 unidades.
EMPRESA …......................
PEDIDO O SOLICITUD DE MATERIALES No

Para el Departamento
EMPRESA …......................
SOLICITUD DE COMPRA No
La Paz, ……….de………………………………….de 20……………

DEPARTAMENTO DE
EMPRESA …...............................
SOLICITUD DE COTIZACION No
La Paz,……….de………………………………….de 20……………
Proveedor:…………………………………………………………………..

DEPARTAMENTO DE
EMPRESA …..........................
ORDEN DE COMPRA No
La Paz,……….de………………………………….de 20……………
Proveedor:…………………………………………………………………..
Solicitud de materiales No…………………………………………
Fecha:…………………………………………………………………………..
Solicitud de Cotizaciones No:……………………………………..
Fecha:…………………………………………………………………………..

JEFE DE ALMACENES JEFE DE PRODUCCION DEPARTAMENTO DE COMPRAS
EMPRESA ….........................
NOTA DE ENTRADA AL ALMACEN No
La Paz,……….de………………………………….de 20……………
Proveedor:…………………………………………………………………..
Orden de compra No:…………………………………………………. Fecha:…………………………
Nota de remision No:…………………………………………………. Fecha:…………………………

Artículo:……………………………………… Referencia:…………………………………………
Especificación:……………………………… Clase:………………………………………………….
Máximo:……………………………………….. Unidad:………………………………………………
Minimo:……………………………………….. Código:………………………………………………
N. DE EN CANTIDAD FISICA
REMISION O N. OBSERVACIONE
FECHA DE SALIDA ENTRADA SALIDA SALDO S
Máximo:……………………………………….. Unidad:………………………………………………
Minimo:……………………………………….. Código:………………………………………………

Máximo:……………………………………….. Unidad:………………………………………………
Minimo:……………………………………….. Código:………………………………………………


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TEMA N°4

Costo de los materiales

Es el conjunto de elementos corporeos en su estado natural o elaborados por otras

1.2.1.1. Material Directo Principal

1.2.1.2. Material Directo Secundario

1.2.2.1. Material indirecto - Accesorios:

1.2.2.2. Material indirecto - Suministros:

Son aquellos materiales que coadyuvan en el proceso productivo de un articulo y no forman

MATERIAL DIRECTO MATERIALES INDIRECTOS

1.3. Adquisición de materiales – Almacenamiento y Suministro:

Métodos de control de existencias:

1.3.1.1. Control Periódico

En el método periódico no existe el control permanente de entradas, salidas y de saldo de

1.3.1.2. Control Perpetuo

Para el control perpetuo de materiales se debe implementar el registro y control de

En el control perpetuo de materiales se requiere de la intervención, cuando menos de los

Los principales participantes en el proceso de compras son: gerentes de las diferentes

Este departamento esta a cargo del abastecimiento de materiales en función de los

1.4.2.1. Funciones principales del Departamento de recepción:

• Verificar la coincidencia de la documentacion que acompaña con lo solicitado.

• Inspeccionar la calidad y verificar la cantidad de acuerdo. Con las especificaciones

• Informar de la recepción al deparatamento de compras y control de existencias

• Entregar los diferentes materiales a los responsables o jefes de los almacenes

Departamento de almacen de materiales

Este departamento es el encargado de la guarda y custodia de los materiales normalmente

El encargado o jefe de almacen tendrá como responsabilidad principal el orden, el adecuado

• Retirar los materiales del departamento de recepcion e ingresar con documentacion

• Almacenar y custodiar los materiales, es decir, brindar una adecuada protecciona

• Asignar una identificación correcta(codificación)

• Formular un procedimiento que permita la rápida ubicación de los productos que

• Proteger a los materiales contra deterioro, perdidas y daños .

• Entregar los materiales a los departamentos de producción y servicios respaldados

• Actualizar el control fisico y valorado de cada insumo en forma diaria o al instante.

• Formular los siguientes informes en forma periódica de acuerdo a las necesidades:

• Solicitar las compras de materiales al departamento de adquisiciones .

Es una función administrativa que comprende actividades y procedimientos relativos al

Es el lugar, espacio o instalacion,donde se depositán o guardan los bienes de consumo, antes

Facilitar el ingreso o recepción de bienes.

Brindar condiciones de seguridad física.

Permitir ordenar el espacio físico del ambiente.

Facilitar la manipulación y el transporte.

1.5. Proceso de administración de Almacenes:

RECEPCIÓN DEL BIEN EN EL

MEDIDAS DE HIGIENE, CONTROL DE BIENES

Fuente: (Orellana, 2012)

Es mantener y controlar las entradas, salidas, devoluciones y movimientos internos que se

Tarjetas de control vs Registro automatizado

La tecnologia ayudo a la empresa a automatizar sus procesos de control, para mejorar la

Principales tarjetas de control

1.6.3.1. Tarjeta de pedido o solicitud de material:

FECHA PRODUCCION SERVICIOS ADMINISTRACION

FIRMA DEL SOLICITANTE APROBADO POR ENTREGADO POR

La Paz, ….….de………………………………….de 20……………

Al departamento de adquisiciones rogamos mandar comprar lo(s) siguiente(s):

1.6.3.3. Tarjeta de solicitud de cotización:

DESCRIPCION DEL PRECIO

DESCRIPCION DEL PRECIO

1.6.3.5. Tarjeta o informe de recepción:

DESCRIPCION CANTIDAD COSTO IMPORTE

RECIBIDO POR: COSTEADO POR: REGISTRADO POR:

1.- 01 septiembre. El departamento de producción por medio de su responsable ha

3.- 06 septiembre. Revisada la solicitud de compra autorizada el jefe de departamento

5.- 12 septiembre. Las empresas proveedoras de los productos A y B ya recibieron la orden