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El material directo secundario forma parte del material directo principal, este que le añade
ciertas caracteristicas particiculares al mismo, ejemplo: Productos de teñido, etc.
Son aquellos necesarios y que son utilizados en la elaboración de un producto, pero no son
fácilmente identificables o no ameritan llevar un control sobre ellos. Son incluidos como parte de
los costos indirectos de fabricación como materiales indirectos. Un ejemplo de materiales
indirectos son las etiquetas, los botones, aceites para las máquinas, cajas de cartón para empaque
que se utilizan en la industria.
Son aquellos materiales que forman parte del producto o que son incorporados a un
producto determinado, ejemplo: los pegantes utilizados en la fabricacion de muebles, las
cremalleras utilizadas en la confeccion de pantalones, chompas, los botones son considerados
accesorios.
COSTO DE LOS
MATERIALES
MATERIALES INDIRECTOS
MATERIAL DIRECTO
SUMINISTROS
SECUNDARIOS
Productos consumidos por Deptos de
Productos de teñido servicio Líquidos de limpieza, agua, etc.
El periodo puede ser mensual, bimestral, trimestral, semestral o anual eso dependera de
la necesidad de la empresa, en la actualidad la informacion que suministraba este método no era
útil para la toma de decisiones de los usuarios internos y externos, por consiguiente , quedo en
desuso.
Compras o adquisiciones
Recepción
Almacen de materiales
Producción y servicios
Contabilidad
No todas las empresas cuentan con este departamento o sección; sin embargo, se
cumplen las funciones que debe realizar este departamento, la existencia del departamento
depende del tamaño y funciones de la empresa.
Recibir todos los materiales adquiridos en el mercado local, del interior y del
exterior con documentacion que autorice su ingreso.
Las tareas principales del responsable del almacen son los siguientes:
En la actualidad debido a la relevancia que han adquirido los inventarios por ser
considerados la inversión mas grande de la empresa, es que se debe trabajar este punto con
bastante precisión y cuidado, además la persona encargada debe contar con conocimientos
solidos del manejo del mismo.
1.4.4.1. Almacen
Condiciones:
REGISTRO
CATALOGACIÓN
CLAS IFICACIÓN
CODIFICACIÓN
ALMACENAMIENTO CODIFICACIÓN
UBICACIÓN DE
REGISTRO
ESPACIOS
CONSUMO O DISTRIBUCIÓN
REGISTRO DE SALIDA DE
SALIDA ALMACEN
EMPRESA …......................
PEDIDO O SOLICITUD DE MATERIALES No
ADMINISTRACIO
FECHA PRODUCCION SERVICIOS N
Para el Departamento
CANTIDAD DESCRIPCION U/M CTA AFECTADA
FIRMA DEL SOLICITANTE APROBADO POR ENTREGADO POR
1.6.3.2. Tarjeta de solicitud de compra:
EMPRESA …......................
SOLICITUD DE COMPRA No
La Paz, ….….de………………………………….de 20……………
Al departamento de adquisiciones rogamos mandar comprar lo(s) siguiente(s):
ARTICULO U/M CANTIDAD FECHA DE ENTREGA OBSERVACIONES
DEPARTAMENTO DE
JEFE DE ALMACENES JEFE DE PRODUCCION COMPRAS
1.6.3.3. Tarjeta de solicitud de cotización:
EMPRESA …...............................
SOLICITUD DE COTIZACION No
La Paz, …….de………………………………….de 20……………
Proveedor: ……………………………………………………………….
EMPRESA ….........................
NOTA DE ENTRADA AL ALMACEN No
La Paz,……….de………………………………….de 20……………
Proveedor:…………………………………………………………………..
Orden de compra No:…………………………………………………. Fecha:…………………………
Nota de remisión No:…………………………………………………. Fecha:…………………………
1.6.3.6. Tarjeta o ficha de control fÍsico:
EMPRESA ……………………
TARJETA O FICHA DE CONTROL FISICO
Artículo: ….………………………………… Referencia:…………………………………………
Especificación:………………………….… Clase:………………………………………………….
Máximo: ……………………………………. Unidad:………………………………………………
Minimo:……………………………………… Código:………………………………………………
EN CANTIDAD FISICA
N. DE REMISION O N.
FECHA DE SALIDA ENTRADA SALIDA SALDO OBSERVACIONES
4.- 09 septiembre. A esta fecha las cotizaciones con los proveedores de la empresa ya
fueron realizadas, la decisión para la compra de los productos A y B está tomada, ahora es cuando
se debe realizar la orden de compra por parte del departamento asignado, esta debe ser
autorizada por el jefe de almacenes, jefe de producción y el departamento de compras.
01/09/20 X
Para el Departamento:
Producción
CANTIDAD DESCRIPCION U/M CTA AFECTADA
1000 Producto A Unidades
500 Producto B Unidades
FIRMA DEL SOLICITANTE APROBADO POR ENTREGADO POR
EMPRESA SUPER MATERIAL
SOLICITUD DE COMPRA No 01
La Paz, 03 de septiembre de 20………
Al departamento de adquisiciones rogamos mandar comprar lo(s) siguiente(s):
OBSERVACIONE
ARTICULO U/M CANTIDAD FECHA DE ENTREGA S
Pedidos
Unidade redujeron un
Producto A s 800 15 porciento
Unidade
Producto B s 450
JEFE DE ALMACENES JEFE DE PRODUCCION DEPARTAMENTO DE COMPRAS
Se deben realizar como minimo 3 cotizaciones
EMPRESA SUPER MATERIAL
TARJETA O FICHA DE CONTROL FISICO
Artículo: Producto A Referencia: Mantener en seco
Especificación: Ninguna Clase: Natural
Máximo: 20000 Unidad: Unidad
Mínimo: 250 Código: PA-01
EN CANTIDAD FISICA OBSERVACIONE
N. DE REMISION O N.
FECHA DE SALIDA ENTRADA SALIDA SALDO S
01/09/20….
. 150 Saldo agosto
14/09/20….
. 01 800 950
28/09/20…. 01 500 450
1.9.Compra de materiales
Las compras pueden efectuarse de los siguientes mercado:
manipuleo y acarreo.
Valor de la factura .
Manipuleo y acarreo.
Fletes de traslado.
Seguros .
Comisiones, etc.
…………. x………….
COMPRA DE MATERIALES xxx
FLETES Y ACARREOS S/COMPRAS DE MATERIALES xxx
CREDITO FISCAL xxx
CAJA M/N – CAJA M/E (pago con efectivo) xxx
BANCOS M/N – BANCOS M/E (pago con cheque) xxx
CUENTAS POR PAGAR – PROVEEDORES xxx
(Con compromiso verbal de pago)
Proveedor “xx”
DOCUMENTOS POR PAGAR xxx
(Crédito respaldado con documentos)
Proveedor
Por la compra de materiales según documentación adjunta.
………….. X…………….
EXISTENCIAS DE MATERIALES xxx
Producto xxx
CREDITO FISCAL xxx
CAJA M/N – CAJA M/E xxx
BANCOS M/N – BANCOS M/E xxx
CUENTAS POR PAGAR – PROVEEDORES xxx
Proveedor xx
DOCUMENTOS POR PAGAR xxx
Proveedor xx
Por la compra de materiales según documentación adjunta.
El registro por todo descuento por pronto pago y bonificacion o rebajas sobre compras se
registrara de la siguiente manera:
METODO PERIODICO:
……….. X ……….. DEBE HABER
CAJA M/N – CAJA M/E xxx
BANCOS M/N – BANCOS M/E xxx
CUENTAS POR PAGAR – PROVEEDORES xxx
ANTICIPO A PROVEEDORES xxx
DESCUENTO Y BONIFICACION S/COMPRAS xxx
DEBITO FISCAL xxx
Por el descuento o rebaja s/compra de Material
METODO PERPETUO:
………… x ……..
CAJA M/N – CAJA M/E xxx
BANCOS M/N – BANCOS M/E xxx
CUENTAS POR PAGAR – PROVEEDORES xxx
ANTICIPO A PROVEEDORES xxx
INGRESOS FINANCIEROS xxx
Desto. O bonif. s/compras
DEBITO FISCAL xxx
1.10.5. Ejemplo:
En fecha 20 de octubre del presente año se compra 15.000 unidades de cajas de empaque
con factura No. 1100 por el importe de 8.500 bolivianos y se han incurrido en los siguientes gastos:
transporte factura No. 55 bolivianos 600, pago a los estibadores 120 Bolivianos. ¿realizar la cuenta
contable y la hoja de costo neto?
Valor
Costo neto Precio
Fecha Cantidad Unidad compra %
de compra unitario
factura
20.10.20.. 15000 Unidades 8500 100 % 7395 0.493
CASO PRACTICO
La empresa PAPER KING S.R.L. ha realizado las siguientes actividades durante el mes de
abril.
2.- 02 de abril. Una vez revisada la solicitud de materiales, realizada por el departamento
de administración aprueba la misma y llena la tarjeta de solicitud de compra por una cantidad
autorizada mayor o igual al pedido original; 120 paquetes de hojas bond tamaño carta, 50
paquetes de hojas bond tamaño oficio y 4 unidades de Tonner HP 1200, esto debido a que una vez
revisado el historial de pedidos siempre falta papel bond tamaño Carta para finalizar tranquilos sus
funciones a fin de mes.
* Código: PTC1= Papel Bond Tamaño Carta, PTO1= Papel Bond Tamaño Oficio,
THP1=Tonner HP1200
4.- 06 de abril. A esta fecha las cotizaciones con los proveedores de la empresa ya fueron
realizadas, la decisión para la compra de los materiales fue tomada, ahora es cuando se debe
realizar la orden de compra por parte del departamento asignado, esta debe ser autorizada por el
jefe de almacenes, jefe de producción y el departamento de compras.
EMPRESA …......................
PEDIDO O SOLICITUD DE MATERIALES No
FECHA PRODUCCION SERVICIOS ADMINISTRACION
Para el Departamento
CANTIDAD DESCRIPCION U/M CTA AFECTADA
FIRMA DEL SOLICITANTE APROBADO POR ENTREGADO POR
EMPRESA …......................
SOLICITUD DE COMPRA No
La Paz, ……….de………………………………….de 20……………
Al departamento de adquisiciones rogamos mandar comprar lo(s) siguiente(s):
ARTICULO U/M CANTIDAD FECHA DE ENTREGA OBSERVACIONES
DEPARTAMENTO DE
JEFE DE ALMACENES JEFE DE PRODUCCION COMPRAS
EMPRESA …...............................
SOLICITUD DE COTIZACION No
La Paz,……….de………………………………….de 20……………
Proveedor:…………………………………………………………………..
DESCRIPCION DEL PRECIO
CODIGO PRODUCTO U/M CANTIDAD UNITARIO
OBSERVACIONES
DEPARTAMENTO DE
JEFE DE ALMACENES JEFE DE PRODUCCION COMPRAS
EMPRESA …..........................
ORDEN DE COMPRA No
La Paz,……….de………………………………….de 20……………
Proveedor:…………………………………………………………………..
Solicitud de materiales No…………………………………………
Fecha:…………………………………………………………………………..
Solicitud de Cotizaciones No:……………………………………..
Fecha:…………………………………………………………………………..
EMPRESA ….........................
NOTA DE ENTRADA AL ALMACEN No
La Paz,……….de………………………………….de 20……………
Proveedor:…………………………………………………………………..
Orden de compra No:…………………………………………………. Fecha:…………………………
Nota de remision No:…………………………………………………. Fecha:…………………………
EMPRESA ……………………
TARJETA O FICHA DE CONTROL FISICO
Artículo:……………………………………… Referencia:…………………………………………
Especificación:……………………………… Clase:………………………………………………….
Máximo:……………………………………….. Unidad:………………………………………………
Minimo:……………………………………….. Código:………………………………………………
N. DE EN CANTIDAD FISICA
REMISION O N.
FECHA DE SALIDA ENTRADA SALIDA SALDO OBSERVACIONES
EMPRESA ……………………
TARJETA O FICHA DE CONTROL FISICO
Artículo:……………………………………… Referencia:…………………………………………
Especificación:……………………………… Clase:………………………………………………….
Máximo:……………………………………….. Unidad:………………………………………………
Minimo:……………………………………….. Código:………………………………………………
FECHA N. DE REMISION EN CANTIDAD FISICA OBSERVACIONES
O N. DE SALIDA ENTRADA SALIDA SALDO
EMPRESA ……………………
TARJETA O FICHA DE CONTROL FISICO
Artículo:……………………………………… Referencia:…………………………………………
Especificación:……………………………… Clase:………………………………………………….
Máximo:……………………………………….. Unidad:………………………………………………
Minimo:……………………………………….. Código:………………………………………………
N. DE REMISION EN CANTIDAD FISICA
FECHA O N. DE SALIDA ENTRADA SALIDA SALDO OBSERVACIONES