MBA©.

Jefferson Aldazabal Rodríguez

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CASO PRÁCTICO NIC 12, NIC 37 Y NIC 21¿

CASO PRACTICO 01

Reclamo por pago por jubilación

Un ex trabajador de la empresa Ibérica ha venido exigiendo reiteradamente, mediante cartas

notariales, a la empresa, el pago por una sola vez de sus beneficios sociales de S/ 10,000 por un
concepto de jubilación de anteriores años de labor, cuando aún estaba vigente el citado régimen
provisional a cargo de la empresa.

En vista de no encontrar respuesta por parte de la empresa, el ex trabajador, en el presente ejercicio

económico del 2016, formaliza su demanda por vía judicial. Hecho que, transcurrido un año de
litigio, termino con fallo judicial a favor del ex trabajador por monto de S/ 9,500.

¿Cuál es el procedimiento contable aplicable?

CASO PRACTICO 02

Honorario por pagar moneda extranjera

En la compañía en Universo se recepcióno el recibo por honorarios del asesor legal por $ 2,000, el
cual está sujeto a la retención de 8% por concepto de impuesto a la renta, momento en la tasa de
cambio es S/ 2.75 por la divisa norteamericana.

A la fecha de pago, la tasa de cambio es S/ 2.80 por dólar.

CASO PRACTICO 03

Compra de máquina a relacionada

La empresa Sucursal Victoria compró una máquina a la Matriz Lima por $70,000, más 18% de IGV
por $12,600, siendo la tasa de cambio de S/ 2.80 por la divisa norteamericana.

A la formalización de la transacción se acordó pagar el 30% del precio; en tanto que el saldo será
cancelado en noventa días, momento en que la tasa de cambio es S/ 2.75 por dólar.
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CASO PRACTICO 04

Reclamo de cliente disconforme

La empresa Mercantil Automotriz, dedicada a la comercialización de repuestos para autos, al 10 de

enero del 2017, tiene formulados sus Estados Financieros, correspondientes al periodo económico
culminado el 31 de diciembre del 2016, los mismos que se tiene previsto su aprobación por el
directorio el 27 de enero del 2017.

Durante el ejercicio 2016, la empresa ha tenido agudas discrepancias con un cliente mayorista por
determinadas fallas en los repuestos para autos que le han sido vendidos, denotando diferencias
con las estipulaciones contenidas en el contrato suscrito entre las partes.

Finalmente, el 15 de enero del 2017 la empresa Mercantil Automotriz recibe la interposición de una
demanda judicial por parte del referido cliente, en la que solicita se le pague, por daños y perjuicios,
un importe de S/ 800,000.

¿Cuál es el procedimiento contable aplicable?

CASO PRACTICO 05

Impuesto a las ganancias

Empleando la misma información del caso anterior, se procederá a reconocer el impuesto a la renta
del periodo 2016.

Criterio Criterio Operación

Concepto
financiero tributario diferida
Utilidad contable: 5,000 5,000
Diferencia permanente
Mas multa 600 600
Diferencia temporaria
Exceso de depreciación -.- 400 400
Utilidad tributaria 5,600 6,000
Utilidad antes del impuesto a la renta 5,000 5,400 400
Diferido, 29,50% 1475 1593 (118)
3525 3807