PRUEBA CONTADOR

CASO 1:
Una empresa X tiene una factura de su principal proveedor por valor de $100.000 (+ IVA 19%), a 120 días. A los
30 días después, la empresa X entrega la factura a cobrar a la entidad de Factoring para obtener liquidez.

Las condiciones impuestas por la empresa de factoring son: una tasa de descuento del 15% del valor de la
factura; sobre el importe base.

¿Cuál será la contabilización para la compañía X, con los respectivos registros de impuestos?

R:\ Factoring es un servicio financiero que presta el “Factor”, consistente en la compra de las facturas que se
encuentran sujetas a un plazo para su cobro. Las empresas, en vez de esperar a que se cumpla el plazo para
poder cobrar sus facturas, pueden venderlas al Factor para que este se ocupe de su cobro al respectivo deudor,
una vez vencido el plazo.

EN EL MOMENTO DE LA VENTA
Debito Credito
Ingresos por ventas de productos $100.000
IVA (19%) $ 19.000
Clientes $119.000

Clasificación y traspaso de clientes

Clientes, en factoring por cobrar $119.000
Clientes $119.000

DESCUENTO ENTIDAD FACTORING

Bancos $116.323
Intereses de descuento por factoring
(101.150 * 15%) $ 15.173

Clientes, en factoring por cobrar $119.000

CASO 2:
Elabore los siguientes registros contables de las transacciones de una Compañía:

1. Compra a crédito de un vehículo por valor de $45,000,000, con un pago del 20% de cuota inicial, a una
tasa de interés de 0.88% nominal mensual. El plazo del crédito es de 3 años.
Concepto. Valor.

Compra vehiculo $45.000.000

Iva del 19% $ 8.550.000

Retención en la fuente practicada 3.5% (-)$.1.575000

Valor neto pagado. $51.975.000

Equipo de Transporte $53.896.000

236540 (Retención en la fuente) $1.575.000

Acreedores Varios $42.529.000

Intereses por pagar $ 396.000

Bancos $9.000.000

Sumas iguales 53.896.000 53.896.000

2. La compañía Z, tiene arrendado un edificio de 10 apartamentos, el canon de arrendamiento, de cada

apartamento es de $1,200,000, el canon de arrendamiento se debe pagar el 5 día del mes, se cobrar
una tasa de mora del 4,5% mensual. A la fecha 3 apartamentos se encuentran en mora de 3 meses.

Arrendamientos $12.000.000

2408 Iva por pagar $ 2.280.000

236540 (Retención en la fuente) $ 420.000

Acreedores Varios $13.320.000

 Intereses por p $ 540.000

Sumas iguales 14.280.000 14.280.000

3. Favor registrar la depreciación del vehículo comprado en el punto

Valor del cativo/vida útil 45.000.000/5años = 9.000.000/12 =750000

Cuenta Rebito Crédito

516035 [Flota y equipo de transporte] 750.000

159245 [Flota y quipo de transporte] 750.000

4. La compañía Y, tomo un préstamo bancario por $50,800,000 con las siguientes condiciones:
a. Tasa de interés del 7% trimestre vencido, pagaderos trimestralmente,
b. Abonos a capital cada 6 meses
c. Plazo 5 años

Capital prestado 50.800.000

0,07x50.800.000/1-(1+0.007)-15 =3.356.000/0.637= 5.582.417,58

Efectivo o equivalente $50.800.000

Intereses $ 3.556.000
Obligaciones Financieras $54.356.000

Tasa 7 % trimestre vencido vencido –

Monto otorgado $50.800.000
Número de cuotas mensuales pactadas 4

Tasa para cada período = 7 % / 4 trimestres = 1,75%

CASO 3
Con la siguiente información por favor realice la conciliación entre la utilidad contable y la renta líquida y
establezca el valor del Impuesto sobre la renta que debe pagar la compañía, asuma que la renta liquida está
por encima de la renta presuntiva:

Utilidad comercial después de Impuestos $1.750.456.987

Las siguientes partidas están incluidas en el resultado del período:

GASTOS:
Depreciación de Activos fijos $197.456.097
Amortización de Intangibles $ 56.879.004
GMF $350.867.059
Timbre $ 15.678.987
Imp. Vehículos $ 1.234.678
Ica Causado $ 78.943.001
Servicios Públicos $ 99.765.093
Nomina $278.097.397
Sanción Dian $ 546.000
Método de participación (Ingreso) $250.000.000

GASTOS:
197.456.097
56.879.004
350.867.059
15.678.987
1.234.678
78.943.001
99.765.093
278.097.397
546.000
250.000.000
1.329.467.31
6

Tarifa de renta presuntiva 0,00%

Renta presuntiva -

Impuesto de renta (101352104X0.31%) $31.419.152

Renta Gravable $ 69.932952

Nota:
Ica pagado en el período y no tomado como deducción con anterioridad $97.034.087
Tasa de Interés Presunto, anual 4.45%
Préstamos a socios por $450,000,000 se efectuó el 3 de febrero del año de vigencia, a la fecha está pendiente
de pago.

1. Diligenciar la información del siguiente cuadro:

IMPUESTO DEFINICIÓN TARIFA

Impuesto de Renta El impuesto de renta es un impuesto creado 35%
con el objetivo de gravar los ingresos
generados tanto por personas naturales
como jurídicas, teniendo en cuenta que
dichos ingresos son susceptibles de generar
riqueza, es decir, permiten capitalizarse.
Impuesto de  Se llama Ganancia Ocasional al ingreso o 20%
ganancias utilidad que tiene una persona o empresa
ocasionales por la venta ocasional o esporádica de un
bien que no hace parte del giro ordinario de
sus negocios, o por la ocurrencia de un
hecho económico excepcional como ganar
la lotería o una rifa.
Impuesto al Valor El IVA o Impuesto sobre el Valor Añadido es 19%
Agregado (IVA) un impuesto indirecto que grava el
consumo final de productos y servicios
producidos tanto en el territorio nacional
como en el exterior.
Impuesto al es un sistema para el pago de Que en el año anterior o en el
Régimen simple de diferentes impuestos que se declara año en curso hubieren obtenido
tributación anualmente y se paga con anticipos ingresos brutos totales
bimestrales a través de los sistemas provenientes de la actividad,
electrónicos de la DIAN inferiores a 3.500 UVT
Gravamen a los es un impuesto indirecto del orden nacional el monto máximo de
movimientos que se aplica a las transacciones que estarán
financieros transacciones financieras realizadas por los exentas de GMF durante el año
usuarios del sistema. gravable 2022 es de $13.301.
000 (350 UVT calculadas a un
valor de $38.004 cada una)
Impuesto de este es un tributo de carácter municipal que al 9,98 por mil para 2022
Industria y Comercio grava la realización de
actividades industriales, comerciales y/o la
prestación de servicios dentro de la
jurisdicción del municipio

2. Dé explicación del manejo del Régimen simple de tributación, indicando la base del cálculo.

CASO 4 La empresa AST presenta los siguientes datos de distribución de costos y gastos de fabricación, para el
periodo 2021:

CONCEPTO VALOR
Depreciación de las ensambladoras 11.000 Pertenece al
 producto
Mano de obra de los operarios Pertenece al
30.000
producto
Vigilancia y aseo de la planta de producción 3.000
Salarios de gerencia y personal de apoyo 15.000
Promoción y publicidad 9.000
Insumos y materiales Pertenece al
50.000
producto

En su rol como nuevo líder del departamento de contabilidad de AST, se le solicita verificar la contabilización de
estas partidas e identificar aquellas que están asociadas directamente al producto.

Se pide: Determine los valores que deben reflejar costos y gastos.

Costos _________94.000_________________________________
Gastos _________27.000_________________________________

CASO 5. Responda las siguientes preguntas:

Describa brevemente que beneficios genera para una entidad, la aplicación de los siguientes controles:

a) Análisis de variaciones y tendencia

b) Conciliación bancaria.

c) Conciliación saldo módulos vs saldos contables.

d) ¿Qué es la contabilidad para usted?

e) ¿Cuáles valores organizacionales lo han identificado en su experiencia laboral?

f) Un analista de su equipo de trabajo no está ejecutando adecuadamente su labor durante varios

meses, reincidiendo en los mismos errores, ¿qué estrategias utilizaría usted para solucionar esto?

g) ¿Qué conoce de un contrato de mandato y a cuál estado financiero se contabilizan los gastos y los
ingresos del contrato de mandato por parte del mandatario?

h) ¿Cuál es el plazo máximo para reportar la nómina electrónica del mes anterior?