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La entidad "Tengo esperanza de ganar derecho tributario, S.A." lo contrata a usted para que
realice el el llenado de la declaración del Impuesto al Valor Agregado correspondiente al mes de enero 2019
En el libro de compras
Compras Peq.contribuyente 50,000
Compras gts.personales socio 5,000
Compra vehículo modelo 2014 225,000
Compra combustible 80,000
Importaciones C.A. 125,000
Arrendamientos 105,000
Compra de materia prima 20,000
610,000
Del mes de diciembre 2018, la entidad reporta un crédito fiscal por operaciones locales para enero 2019
de Q.200,000 y un crédito fiscal por operaciones de exportación de Q.100,000.
y adicional recibio 2 exenciones de IVA por Q.35,000 y 6 retenciones de IVA por Q.15,000.
Información adicional
Se emitieron 55 facturas
Se recibieron 53 facturas
Caso 1
El señor Mazambulo Pérez compró un lote urbanizado cuyo valor registral es de Q.325,000, con un
extensión de 75mts cuadrados, se le pregunta:
a) Está afecta dicha venta ?
En caso afirmativo indique monto y forme de pago
Caso 2
Una S.A. que se dedica a la venta de bienes inmuebles, venderá a una persona una vivienda Q.500,000
dicha vivienda es recién construida, lista para estrenar. Le preguntan a usted como asesor fiscal si dicho
bien está afecto al pago del IVA. Caso afirmativo ¿por qué monto, en qué forma y plazo se debe hacer
efectivo? Caso contrario razone su respuesta
Caso 3
Usted al efectuar una auditoría fiscal en el libro de compras de este mes de un contribuyente, determinó
que en varias facturas no se consignó el NIT del comprador. No obstante eso ya el contribuyente que
está inscrito en el régimen general ya presentó la declaración del mes inspeccionado. Se le pregunta si es
procedente reconocer como crédito fiscal esas facturas?
GRUPO UNIÓN ESTUDIANTES DE ECONÓMICAS USAC
REFUERZO DEL CURSO DE DERECHO TRIBUTARIO
SEGUNDO EXAMEN PARCIAL
El señor de repente gano derecho tributario lo contratá a usted para que le realice el cálculo
del Impuesto Sobre la Renta en relación de dependencia para poder presentar
la Declaración Jurada que presentará ante el patrono:
CASOS PRACTICOS
Caso 1
Qué documentos debe exigir un contador de una empresa para que pueda incluir como gasto deducible
del Impuesto Sobre la Renta, la adquisición de una propiedad por Q.500,000 y un vehículo por Q.100,000
Caso 2
Establezca el máximo que puede deducir de intereses de su DJA del ISR 2018. Le ponen a la vista el balance
general del año anterior por un monto de Q.1,230,000 y para este año un balance de Q.1,450,000
Interes ponderado anual según Junta Monetaria para este semestre de 12.50%
Caso 3
En el mes pasado, la Compañía La Bendición vendió un vehículo usado por Q.85,000 el cual tenía una
depreciación acumulada de 2 años y su valor de adquisición fue de Q.125,000. El giro de negocio es el servicio
de flete a nivel nacional e internacional. Realice los cálculos respectivo y la fecha para hacer efectivo el
impuesto