CASO 02 - PROCESO DE CIERRE CONTABLE TRIBUTARIO

01.01.2021 Inventario Inicial

Cuenta Corriente 10,000.00
Capital 10,000.00

Año 2021 Op. 01 Compra de mercaderias por S/ 2,000 mas igv, pago con cuenta corriente
Año 2021 Op. 02 Venta de mercaderias por S/ 5,000 mas igv, cobro en cuenta corriente (costo de ventas S/ 1,000)
Año 2021 Op. 03 Remuneración anual trabajador 01 S/ 1,000, pago con cuenta corriente
Año 2021 Op. 04 Se realiza la provisión de vacaciones del trabajador 01 por S/ 500.00 pagada en 2022 febrero

Se pide:
Asientos Contables (Sub - Cuenta)
Elaborar el Balance de Comprobación Preliminar
Estados Financieros (libro diario / proceso de cierre contable)
Determinación del IR Anual 2021
Asientos Contables de Cierre - Utilizar Elemento 8
Elaborar el Balance de Comprobación Final
te (costo de ventas S/ 1,000)

pagada en 2022 febrero

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

142 ACCIONISTAS (O SOCIOS) 10,000.00

501 CAPITAL SOCIAL 10,000.00
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 10,000.00
142 ACCIONISTAS (O SOCIOS) 10,000.00
601 MERCADERÍAS 2,000.00
167 TRIBUTOS POR ACREDITAR 360.00
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR 2,360.00
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR 2,360.00
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 2,360.00
201 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 2,000.00
611 MERCADERÍAS 2,000.00
121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR 5,900.00
401 GOBIERNO CENTRAL 900.00
701 MERCADERÍAS 5,000.00
691 MERCADERÍAS 1,000.00
201 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 1,000.00
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 5,900.00
121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR 5,900.00
621 REMUNERACIONES 1,000.00
627 SEGURIDAD Y PREVISIÓN SOCIAL Y OTRAS CONTRIBUCIONES 90.00
4031 ESSALUD 90.00
4032 ONP 130.00
411 REMUNERACIONES POR PAGAR 870.00
941 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 1,090.00
791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 1,090.00
411 REMUNERACIONES POR PAGAR 870.00
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 870.00
6215 VACACIONES 545.00
401 GOBIERNO CENTRAL 45.00
4115 VACACIONES POR PAGAR 500.00
941 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 545.00
791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 545.00

TOTALES 43,660.00 43,660.00

FORMATO 3.17 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN"

PERÍODO: 2011
RUC: 20234723482
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

ESTADO DE RESULTADOS POR

CUENTA SUMAS DEL MAYOR SALDOS FINALES AJUSTES Y ELIMINACIONES ESTADO DE SITUACION FINANCIERA ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCION
NATURALEZA

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PAS. Y PATRIM. PÉRDIDAS GANANCIAS PÉRDIDAS GANANCIAS

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 0.00 0.00 12,670.00 0.00 12,670.00 0.00

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRE 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
20 MERCADERÍAS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
50 CAPITAL 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
60 COMPRAS 0.00 0.00 0.00 0.00 2,000.00
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 0.00 0.00 0.00 0.00 1,000.00 1,000.00
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 0.00 0.00 0.00 0.00 1,635.00
69 COSTO DE VENTAS 0.00 0.00 0.00 0.00 1,000.00 1,000.00
70 VENTAS 0.00 0.00 0.00 0.00 5,000.00 5,000.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 0.00 0.00 0.00 0.00 1,635.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 0.00 0.00 0.00 0.00 1,635.00 1,635.00
95 GASTOS DE VENTAS. 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTALES 0.00 0.00 12,670.00 0.00 2,635.00 2,635.00 12,670.00 0.00 3,635.00 6,000.00 2,635.00 5,000.00
RESULTADO DEL EJERCICIO O PERIODO 0.00 2,365.00 2,365.00 0.00 2,365.00 0.00
TOTALES 12,670.00 2,365.00 6,000.00 6,000.00 5,000.00 5,000.00
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: DICIEMBRE 2019

RUC: 20234723482 CUENTA 69

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: 1,000.00 1,000.00

NUMERO
CORRELA
TIVO DEL CUENTA CONTABLE ASOCIADA MOVIMIENTO
ASIENTO 1,000.00 1,000.00
O GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN
CODIGO CODIGO DEBE HABER
UNICO DE
OPERACI
01
ÓN Por el cierre de la cuenta 69 con la cuenta 61 61 1,000.00 CUENTA 61
69 1,000.00 1,000.00 1,000.00
1,000.00
02 Por el cierre de las cuentas del elemento 9 79 1,635.00
94 1,635.00 1,000.00 2,000.00
-1,000.00

Por el cierre de la cuenta 60, 61 y su traslado a la 60 2,000.00

80 2,000.00 CUENTA 80
1,000.00 5,000.00 4,000.00 transfiera a 82
03 Por el cierre de la cuenta 60, 61 y su traslado a la 80 1,000.00 4,000.00

61 1,000.00 5,000.00 5,000.00

04 Por el cierre de la cuenta 70 y su traslado a la cuen 70 5,000.00 CUENTA 82

80 5,000.00 0.00 4,000.00 4,000.00 transfiera a 83
4,000.00
05 Por el cierre de la cuenta 80 y su traslado a la cuen 80 4,000.00
82 4,000.00 4,000.00 4,000.00

06 Por el cierre de la cuenta 63 y su traslado a la cuen 82 0.00 CUENTA 83

63 0.00 1,635.00 4,000.00 2,365.00 transfiera a 84
2,365.00
07 Por el cierre de la cuenta 82 y su traslado a la cuen 82 4,000.00
83 4,000.00 4,000.00 4,000.00

08 Por el cierre de la cuenta 62 y su traslado a la cuen 83 1,635.00 CUENTA 84

62 1,635.00 0.00 2,365.00 2,365.00 transfiera a 85
2,365.00
09 Por el cierre de la cuenta 83 y su traslado a la cuen 83 2,365.00
84 2,365.00 2,365.00 2,365.00

10 Por el cierre de la cuenta 68 y su traslado a la cuen 84 0.00 CUENTA 85

68 0.00 0.00 2,365.00 2,365.00 RESULTADO DEL BALANCE DE COMPROBACION
2,365.00 TRASNFIERE A LA CUENTA 69
11 Por el cierre de la cuenta 84 y su traslado a la cuen 84 2,365.00
85 2,365.00 2,365.00 2,365.00

12 Por el cierre de la cuenta 67 y su traslado a la cuen 85 0.00 CUENTA 89

67 0.00 189.20 2,365.00 1,533.94 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
641.86 TANSFIERE A LA 69
13 Por el cierre de la cuenta 85 y su traslado a la cuen 85 2,365.00 1,533.94
89 2,365.00

14 Por la determinacion y provision de Participacion de 89 189.20 2,365.00 2,365.00

41 189.20

15 Por la determinacion del Impuesto a la Renta 89 641.86

88 641.86
CUENTA 88
16 Por la la provision del Impuesto a la Renta por paga 88 641.86 641.86 641.86
40 641.86

17 Por el cierre de la cuenta 89 y su traslado a la cuen 89 1,533.94 641.86 641.86

59 1,533.94
CUENTA 59
18 Por el cierre de las cuentas de activo, pasivo y patri 40 1,806.86 1,533.94 0.00
41 689.20 1,533.94
50 10,000.00
59 1,533.94 1,533.94 1,533.94
10 12,670.00
16 360.00
20 1,000.00 CUENTA 41
689.20 500.00 BC
44,401.86 44,401.86 189.20
0.00
689.20 689.20

CUENTA 40
1,806.86 1,165.00 BC
641.86

1,806.86 1,806.86