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TECNOLÓGICO PRIVADO
JOHN VON NEUMANN
DOCENTE:
ALDAZABAL RODRIGUEZ JEFFERSON
DIAZ ZELADA HERNAN
QUIÑONES CORNEJO JORGE
HUACCA ILLACUTIPA RONALD
TACNA – PERÚ
2021
PRESENTACION
Debido a la gran coyuntura que pasa nuestro país y el mundo entero por la
pandemia que cambió totalmente a todos. No sólo afectando al hombre, sino que
también a las empresas tradicionales, obligándolas adaptarse a los nuevos
cambios. Un claro y resaltante ejemplo es el servicio de la educación.
Ante ello, nosotros como estudiantes del tercer ciclo de contabilidad simulamos
nuestra empresa de Servicio de Educación y venta de artículos para los alumnos:
“I.E.P. San Cristóbal”. En el presente trabajo nos centramos en integrar los
conocimientos y saberes adquiridos durante el presente semestre académico en
los diferentes cursos de (TECNICA CONTABLE I, CONTABILIDAD DE COSTOS
II, LEGISLACION TRIBUTARIA Y EXPERIENCIAS FORMATIVAS EN
SITUACIONES REALES DE TRABAJO III)
2
INDICE
PRESENTACION.......................................................................................................................... 2
INDICE........................................................................................................................................ 3
INTRODUCCION ......................................................................................................................... 5
PARTE I: ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA ..................................................................... 6
1.1 RAZÓN O DENOMINACIÓN SOCIAL ..................................................................................... 7
1.2 GIRO DEL NEGOCIO ............................................................................................................. 7
1.3 MISIÓN, VISIÓN, OBJETIVOS. .............................................................................................. 7
1.3.1 MISIÓN: ........................................................................................................................ 7
1.3.2 VISIÓN: ......................................................................................................................... 7
1.3.3 OBJETIVO GENERAL: ..................................................................................................... 7
1.4 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL......................................................................................... 8
1.4.1 FUNCIONES:.................................................................................................................. 8
1.5 RESEÑA DE LA EMPRESA ................................................................................................... 10
PARTE II: ASPECTO COSTEO..................................................................................................... 11
2.1. DESCRIPCIÓN DEL SERVICIO ............................................................................................. 12
2.2. CARACTERÍSTICAS TÉCNICAS ............................................................................................ 12
2.3. BENEFICIOS Y NECESIDADES QUE SATISFACE A LOS CLIENTES ........................................ 13
2.4. PRODUCCIÓN DE SERVICIOS ............................................................................................ 14
2.5. PROVEEDORES .................................................................................................................. 15
2.6. PROCESO DE COMERCIALIZACIÓN ................................................................................... 16
2.7. VENTAJAS COMPARATIVAS Y COMPETITIVAS .................................................................. 17
2.8. REPORTES AUXILIARES DE COSTOS .................................................................................. 17
2.9. SISTEMA DE COSTEO ........................................................................................................ 17
PARTE III: ASPECTO LABORAL .................................................................................................. 18
3.1. CONTRATOS DE TRABAJO................................................................................................. 19
3.1.1. LA FUNCIÓN DEL CONTRATO DE TRABAJO ............................................................ 19
3.1.2. TIPOS DE CONTRATO DE TRABAJO ........................................................................... 20
3.1.2.1. CONTRATO INDEFINIDO ..................................................................................... 20
3.1.2.2. CONTRATOS SUJETOS A MODALIDAD ................................................................ 20
3.1.2.3. CONTRATO A TIEMPO PARCIAL .......................................................................... 21
3.1.3. NUESTROS CONTRATOS ...................................................................................... 22
3.2. ALTA DE EMPLEADOR EN T-REGISTRO SUNAT ................................................................. 27
3.3. REGISTRO DE TRABAJADORES EN T-REGISTRO SUNAT .................................................... 28
3
3.4. PLANILLAS DE REMUNERACIONES Y BENEFICIOS LABORALES ......................................... 29
3.5. PROCESO DE ELABORACIÓN PDT PLAME ......................................................................... 31
3.6. PROCESO DE ELABORACIÓN DE AFP.NET ......................................................................... 42
3.7. BOLETAS DE PAGO DE REMUNERACIONES Y BENEFICIOS LABORALES ............................ 48
3.8. PRINCIPALES INFRACCIONES LABORALES RELACIONADAS AL PAGO DE BENEFICIOS
LABORALES .............................................................................................................................. 48
3.8.1. INFRACCIONES ADMINISTRATIVAS: .......................................................................... 49
PARTE IV: ASPECTO CONTABLE ............................................................................................... 50
4.1. CASO PROPUESTO ............................................................................................................ 51
PARTE V: ASPECTO TRIBUTARIO ............................................................................................. 56
5.1. FICHA RUC ........................................................................................................................ 57
5.2. PRINCIPALES OBLIGACIONES DEL RÉGIMEN TRIBUTARIO ............................................... 60
5.3. PROCESO DE ELABORACIÓN DEL FORMULARIO VIRTUAL IGV E IR MENSUAL ................. 61
5.4. DECLARACIONES MENSUALES DEL FORMULARIO VIRTUAL IGV E IR MENSUAL .............. 62
5.5. DETERMINACIÓN DE LAS DETRACCIONES ........................................................................ 67
5.6. PAPELES DE TRABAJO DETERMINACIÓN DEL IGV MENSUAL ........................................... 70
5.7 PAPELES DE TRABAJO DETERMINACIÓN DEL IR PAGO A CUENTA MENSUAL ................... 70
5.8. PRINCIPALES INFRACCIONES TRIBUTARIAS RELACIONADAS A LA NO PRESENTACIÓN DE
DECLARACIONES...................................................................................................................... 72
5.9. PRINCIPALES TRIBUTOS DE GOBIERNO LOCAL APLICABLES A LA EMPRESA .................... 76
CONCLUSIONES ....................................................................................................................... 77
RECOMENDACIONES ............................................................................................................... 78
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS ............................................................................................... 79
ANEXOS ................................................................................................................................... 80
FOTOS ...................................................................................................................................... 81
4
INTRODUCCION
Por consiguiente, es necesario que se planteen cuáles son las necesidades que
los usuarios buscan que sean satisfechas a través del servicio educativo, las
cuales deben cumplir con los estándares de calidad y deben hacer frente a las
situaciones cambiantes del entorno, para de este modo cumplir con los
estándares mundiales que, permitan formar personas competitivas en el
mercado laboral.
5
PARTE I:
ASPECTOS
GENERALES
DE LA
EMPRESA
6
1.1 RAZÓN O DENOMINACIÓN SOCIAL
1.3.1 MISIÓN:
1.3.2 VISIÓN:
Ser una Institución Modelo y Líder a nivel Nacional, con formación integral
y valórica, bajo la mirada de la mejora continua y en permanente búsqueda
de la Excelencia Académica.
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1.4 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
1.4.1 FUNCIONES:
➢ Consejo Directivo: Es el máximo organismo de participación de la
Comunidad educativa que asesora y acompaña al Directorio en la
orientación pedagógica y administrativa del Colegio y para la
adecuada implementación.
8
➢ Director General: Planificar, organizar, dirigir, ejecutar, supervisar y
evaluar el servicio educativo. Conducir la elaboración, ejecución y
evaluación del Proyecto Educativo Institucional, Plan Anual de
Trabajo y Reglamento Interno, de manera participativa.
9
➢ Auxiliar TOE: Presta apoyo al docente en sus actividades formativas,
disciplinarias, actividades extracurriculares y el trabajo con la
comunidad. Contribuye con el desarrollo de la IE participando en la
formación integral de los estudiantes.
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PARTE II:
ASPECTO
COSTEO
11
2.1. DESCRIPCIÓN DEL SERVICIO
12
2.3. BENEFICIOS Y NECESIDADES QUE SATISFACE A LOS CLIENTES
13
2.4. PRODUCCIÓN DE SERVICIOS
14
2.5. PROVEEDORES
Para muchas empresas a inicios de operaciones, los proveedores son esenciales para
que desarrollen sus funciones, nuestra empresa “I.E.P. “SAN CRISTOBAL” S.A.C”
cuenta con sus principales proveedores que nos facilitan la adquisición de productos
para la institución.
• ZOOM SAC nos facilita su aplicación ya que es una parte esencial para la
enseñanza de nuestros estudiantes y profesores, siendo así un proveedor
continuo a lo largo de todo el periodo académico.
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2.6. PROCESO DE COMERCIALIZACIÓN
Facebook es ideal para crear una comunidad online. (Otro vehículo para brindar
información a los padres, familias y estudiantes.) Subir vídeos, publicar eventos,
etc. mejorar las comunicaciones.
16
• Captar el interés de otros padres y nuevas matriculaciones.
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PARTE III:
ASPECTO
LABORAL
18
3.1. CONTRATOS DE TRABAJO
19
3.1.2. TIPOS DE CONTRATO DE TRABAJO
20
tecnológico que involucre a instalaciones, maquinaria y equipos en
general.
- CTS
- Descanso vacacional
- Seguro social
- Asignación familiar
SEGUNDA. - ANTECEDENTES
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2.1.- La EMPRESA es una Persona Jurídica dedicada a brindar el servicio de
Educación en la ciudad de Tacna.
TERCERA. - OBJETO
Por el presente contrato se establece que: EL TRABAJADOR realizará las
labores propias y complementarias en el DEPARTAMENTO DE
ADMINISTRACION de la empresa, en razón de las causas objetivas
precisadas en las cláusulas precedentes.
CUARTA. - DURACION
LA EMPRESA contrata a plazo fijo los servicios de EL TRABAJADOR para
que realice funciones de TESORERA EN LA EMPRESA I.E.P. SAN
CRISTOBAL S.A.C. y en las que determine adicionalmente la Gerencia o
persona autorizada, por tanto, las partes convienen y acuerdan que el presente
contrato tendrá vigencia y regirá desde el 01 DE ENERO DEL 2019 hasta
plazo indeterminado, indefectiblemente.
Sexta. - DE LA CONTRAPRESTACION
La remuneración mensual que por todo concepto percibirá EL TRABAJADOR
como contraprestación por los servicios que se contrata, será de S/.2300.00
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(Dos mil trescientos con 00/100 Nuevos soles).
Octava. - CONTROVERSIAS
En caso de controversias en la interpretación del presente contrato, se aplicará
lo dispuesto por el TUO del D.L. 728 Ley de Productividad y Competitividad
laboral, Decreto Supremo 003-97-TR y demás normas reglamentarias,
renunciando para ello las partes al fuero de sus domicilios o cualquier otro que
pudiera convenirles y sometiéndose a la jurisdicción y competencia de los
jueces y tribunales de la ciudad de Tacna.
Se firma el presente en la ciudad de Tacna al primer día del mes de enero del
2019.
EMPLEADOR TRABAJADOR
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CONTRATO DE TRABAJO DE NATURALEZA ACCIDENTAL BAJO
LA MODALIDAD DE “SUPLENCIA”,
TERCERO: La duración del contrato será de 2 meses, tiempo estimado para cubrir
las necesidades a que se hace referencia en la cláusula primera. Este plazo se iniciará
el 1 de noviembre del 2020, y concluirá el 31 de diciembre del 2020.
CUARTO: Debido a la naturaleza del contrato, y al amparo del artículo 75º de la Ley
de Productividad y Competitividad Laboral (D.S. 003-97-TR), las partes acuerdan no
aplicar el período de prueba legal de 3 meses previsto en el artículo 10º de dicha norma,
y convienen en que EL TRABAJADOR esté sujeto de período de prueba.
De producirse la contratación de EL TRABAJADOR en sucesivas temporadas, no se
establecerá nuevo período de prueba, salvo que la labor a desempeñar sea cualitativa y
notoriamente distinta a la que es objeto del presente contrato, conforme lo dispone el
artículo 84º del Reglamento de la Ley de Fomento del Empleo (D.S. 001-96-TR).
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QUINTO: EL TRABAJADOR cumplirá el siguiente horario: De lunes a sábado
desde las 7:00 horas hasta las 14:00 horas. Teniendo un horario de refrigerio de una
hora las cuales se tomarán después de las 12:00 horas.
SEXTO: EL TRABAJADOR deberá cumplir con las normas propias del Centro de
Trabajo, así como las contenidas en el Reglamento Interno de Trabajo y en las demás
normas laborales, y las que se impartan por necesidades del servicio en ejercicio de las
facultades de administración de la empresa, de conformidad con el Art. 92 de la
Ley de Productividad y Competitividad Laboral aprobado por D. S. N.º 003-97-TR.
NOVENO: Este contrato queda sujeto a las disposiciones que contiene el TUO del D.
Leg. N2 728 aprobado por D. S. N.º 003-97-TR Ley de Productividad y Competitividad
Laboral, y demás normas legales que lo regulen o que sean dictadas durante la vigencia
del contrato.
Conforme con todas las cláusulas anteriores, firman las partes, en tres ejemplares al
primer día del mes de noviembre del año 2020.
EMPLEADOR TRABAJADO
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3.2. ALTA DE EMPLEADOR EN T-REGISTRO SUNAT
Para acceder al T-registro se debe ingresar a través de la CLAVE SOL, a la
opción RUC Y OTROS REGISTROS, donde se encontrarán las opciones de
ALTA, MODIFICACIÓN Y BAJA, como se muestra a continuación:
PASO 1:
PASO 2:
27
PASO 3:
PASO 1:
28
PASO 2:
29
30
3.5. PROCESO DE ELABORACIÓN PDT PLAME
31
PASO 2: Ingresamos en el PDT PLAME los datos del Empleador
Al ingresar el número de RUC, código de usuario y clave SOL válidos, el
aplicativo se ubicará en la opción “Nuevo” del módulo “Empleador”, y luego
de pulsar el
Los datos que sincronizará el PDT son los que se encuentren previamente
validados en el T-REGISTRO, el mismo que se encuentra en el Menú “Mi
RUC y Otros Registros” del Sistema SOL
PASO 3
32
PASO 4: Al término de la descarga el sistema advierte:
33
PASO 7:
PASO 8:
PASO 9:
34
PASO 10: Sincronización de datos con el T-REGISTRO
Este proceso podrá ser ejecutado desde el módulo Declaraciones Juradas del
PDT, al momento de elaborar su declaración o modificar la misma. La opción se
encuentra en la sección “Información General” de su declaración.
PASO 11:
PASO 12:
35
PASO 13:
Durante el proceso el proceso de sincronización el sistema dejará ver la
descarga de datos.
36
PASO 15:
PASO 16:
PASO 17:
37
PASO 18:
Hacer lo mismo para la sección “Descuentos”, por último, al dirigirnos a la
sección “Tributos y Aporte…” el sistema requerirá que las bases y cálculos se
actualicen, para ello basta con hacer clic sobre el botón “Grabar”.
PASO 19:
De existir inconsistencias el sistema notificará el detalle de los mismos como se
muestra a continuación:
PASO 20:
38
PASO 21:
De no existir errores el sistema mostrará el siguiente mensaje para continuar y
actualizará el estado del trabajador con un color verde:
39
PASO 23:
De encontrarse consistente, ingrese a “Determinación de la deuda”, complete
los datos de esta sección de la declaración, valide su declaración y guarde la
misma
40
PASO 24:
De no existir error con la información registrada el sistema mostrará el siguiente
mensaje:
PASO 25:
PASO 26:
Al concluir la generación del archivo el sistema nos notifica
PASO 27:
41
3.6. PROCESO DE ELABORACIÓN DE AFP.NET
El AFP NET, es un medio virtual, por el cual las empresas pueden declarar
(presentar) los aportes de sus empleadores (Sistema de Privado de Pensiones)
de una manera fácil y rápida. Solo basta con tener un archivo personalizado y
listo.
AFP NET es una herramienta que facilita mucho el poder presentar nuestras
planillas de pensiones de nuestros trabajadores, ya no necesitamos estar
buscando si el trabajador pertenece a una afp, el sistema automáticamente hará
la búsqueda y cálculo de tasas.
42
¿Cómo nos afiliamos al AFP NET?
PASO 1:
Ingresamos a la web del AFP NET (www.afpnet.com.pe), llenamos los datos de
ingresos.
43
PASO 2:
Cuando ingresan en la pantalla de inicio, normalmente verán un recuadro de
título “Alerta”, este recuadro se mostrará cuando tenemos declaraciones que
hemos presentado, pero no lo hemos pagado a la fecha.
PASO 3:
Luego de ello ingresamos a la opción transacciones – planillas – Presentación y
Pago.
44
PASO 4:
PASO 5:
Le damos clic en presentar, al hacer esto ya habremos presentado la
declaración.
45
PASO 6:
Luego de ello tenemos dos opciones el Ticket y/o Pago. Utilizaremos la primera
opción para imprimir un ticket con el cual iremos a pagar al banco, o la segunda
opción si deseamos pagar online.
PASO 7:
Si escogemos la opción del ticket, tenemos la opción para colocar la fecha de
pago en el cual vamos a realizar la declaración
46
PASO 8:
PASO 9:
47
3.7. BOLETAS DE PAGO DE REMUNERACIONES Y BENEFICIOS
LABORALES
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infracciones calificadas como leves, graves o muy graves, siendo con ello
pasibles de ser sancionadas por la SUNAFIL.
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PARTE IV:
ASPECTO
CONTABLE
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4.1. CASO PROPUESTO
Con fecha 01/01/2019 se inicia operaciones la I.E.P. San Cristóbal S.A.C con ruc 20164477720
dedicada al servicio educativo, con domicilio calle 2889
CONCEPTO MONTO
Efectivo S/. 40,000.00
Cuenta Corriente MN Interbank S/360,000.00
Terrenos S/. 70,000.00
Edificaciones S/. 300,000.00
Mueble oficina 28 (S/.250 c/u) S/. 7000.00
Pupitres 200u (S/. 50 c/u) S/. 10000
Estantes archivadores (3) S/. 3000
Equipo para procesamiento de información 4 computadoras S/. 10,000.00
Noviembre:
Se pagó inscripción mensual en la empresa Zoom por un monto de. S/. 70.00 se paga
mediante cuenta corriente.
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Se mandó a imprimir 200 módulos educativos (34 para primero de primaria, 33 para
segundo de primaria, 33 para tercero de primaria, 33 para cuarto de primaria, 34 para
quinto de primaria y 33 para sexto de primaria), a un precio de S/20 incluido IGV. El
pago se hizo en a través de la cuenta corriente BCP. Compra con factura.
Los recibos por servicios públicos vencen al mes siguiente del periodo facturado, sin
embargo, los pagos se realizan el día 30 de cada mes. El pago se hizo a través de la cuenta
corriente BCP.
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Diciembre:
Se pagó inscripción mensual en la empresa Zoom por un monto de. S/. 70.00
mediante cuenta corriente
Con fecha 20/12 se compra 28 canastas navideñas para los trabajadores por un precio
unitario de S/. 60.00
FECHA DETALLE DOCUMENTO SERIE COMPROBANTE TOTAL
20.12.2020 Minimarket Pepito 20543883348 001 0054 S/. 1680.00
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Con fecha 20/12 se adquiere 28 cupones de pavos para los trabajadores por un precio
unitario de S/. 100
FECHA DETALLE DOCUMENTO SERIE COMPROBANTE TOTAL
20.12.2020 Minimarket Pepito 20543883348 001 0054 S/.2,800.00
Los recibos por servicios públicos vencen al mes siguiente del periodo facturado, sin
embargo, los pagos se realizan el día 30 de cada mes. El pago se hizo a través de la cuenta
corriente BCP.
Por las mensualidades de los estudiantes y una ratificación de matrícula, el cobro se hace en
nuestra cuenta corriente y se emite BV
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15.11.2020 Pensión – varios 001 222-237 S/. 3,750.00
16.11.2020 Pensión – varios 001 238-256 S/. 4,500.00
17.11.2020 Pensión Jouse Lorenzo Arriola 70589406 001 256 S/. 250.00
25.11.2020 pensión varios 001 257-258 S/. 500.00
26.11.2021 pensión varios 001 259-261 S/. 750.00
27.11.2020 Pensión Yuly Ada Huaypa Paxi 75254862 001 262 S/. 250.00
28.11.2020 pensión varios 001 263-267 S/. 1,250.00
29.11.2020 pensión varios 001 268-280 S/. 3,250.00
30.11.2020 Pensión Jorge Soto Chumpitaz 70145898 001 281 S/. 250.00
30.11.2020 Ratificación de matrícula 39875850 001 001 S/. 50.00
Rafael López Nina
55
PARTE V:
ASPECTO
TRIBUTARIO
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5.1. FICHA RUC
57
58
59
5.2. PRINCIPALES OBLIGACIONES DEL RÉGIMEN TRIBUTARIO
➢ Emitir y entregar facturas, boletas de venta y/o tickets o cintas emitidas por
máquina registradora.
➢ Mediante la Resolución Superintendencia 045-2017, se reglamenta los libros
contables obligados a llevar para los contribuyentes cuyos ingresos anuales
van desde 300 UIT hasta 500 UIT. En consecuencia, la obligación de los
libros contables para el Régimen General quedaría de la siguiente forma:
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5.3. PROCESO DE ELABORACIÓN DEL FORMULARIO VIRTUAL IGV E IR
MENSUAL
Para una correcta presentación del Formulario Virtual Nº 621 IGV Renta
Mensual lea atentamente los siguientes pasos.
61
5.4. DECLARACIONES MENSUALES DEL FORMULARIO VIRTUAL IGV E IR
MENSUAL
El IGV se declara mensualmente por Internet en la página www.sunat.gob.pe
sea con la Declaración Simplificada Virtual o con el aplicativo “Mis
Declaraciones y Pagos”, según corresponda. Solo se utiliza en el caso si
nosotros hayamos presentados los libros electrónicos previamente ya que el
sistema nos jalara los datos de los libros electrónicos o cuando solo realizamos
compras y ventas gravadas.
62
Lo primero que haremos será ingresar con la Clave Sol de nuestra empresa, luego vamos
a hacer clic, luego nos vamos a la opción declara fácil, IGV renta mensual 621:
Tienes que marcar si tus ventas y compras son con IGV o no en los últimos 12
meses. Seguidamente reconoce en que régimen tributario estamos la empresa
después saldrá si es una declaración rectificatoria, sustitutoria o original
63
Como tercer paso tienes que identificar los montos que tienes que ingresar en las
casillas: 100, 105, 301, 110,120 del sistema “MIS DECLARACIONES Y PAGOS”.
Compras:
Ventas:
Una vez identificada las casillas en los libros de compras y ventas ahora te toca
ingresar los montos en el sistema “MIS DECLARACIONES Y PAGOS (DECLARA
FÁCIL)”.
64
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El sistema a continuación te mostrará el importe total a pagar. La casilla 189 es el
importe de IGV y la casilla 307 es la renta. Para verificar que se ingresó
correctamente la información puedes hacer clic sobre VALIDAR, y luego AGREGAR
A BANDEJA.
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5.5. DETERMINACIÓN DE LAS DETRACCIONES
• ¿EN QUÉ CONSISTE EL SISTEMA DE PAGO DE OBLIGACIONES
TRIBUTARIAS (SPOT) DEL IGV?
El SPOT conocido comúnmente como el “sistema de detracciones”, es un
mecanismo administrativo que consiste en la detracción (descuento) que
efectúa el comprador o usuario de un bien o servicio afecto al sistema, de un
porcentaje del importe a pagar por estas operaciones, para luego depositarlo
en el Banco de la Nación, en una cuenta corriente a nombre del vendedor o
prestador del servicio. El cual, por su parte, utilizará los fondos depositados
en su cuenta del Banco de la Nación para efectuar el pago de deudas
tributarias administradas y/o recaudadas por la SUNAT.
Los comprobantes de pago que se emitan por las operaciones sujetas al
Sistema no podrán incluir operaciones distintas a éstas y deberán consignar
como información no necesariamente impresa la frase: Operación sujeta al
Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central.
• ¿A QUÉ OPERACIONES SE APLICA EL SISTEMA DE DETRACCIONES?
El sistema de detracciones se aplica a:
• La venta interna de bienes e inmuebles gravado con IGV, prestación de
servicios o contratos de construcción.
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resto del país, cuando dicho traslado no se origine en una operación de
venta.
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• ¿EN QUÉ CASOS SE APLICA EL SISTEMA DE DETRACCIONES A LOS
CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN Y SERVICIOS SEÑALADOS EN EL ANEXO
3 DE LA R.S. 183-2004/SUNAT?
Estarán sujetos al sistema los contratos de construcción y servicios gravados
con el IGV señalados en el Anexo 3:
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5.6. PAPELES DE TRABAJO DETERMINACIÓN DEL IGV MENSUAL
El literal g) del artículo 2° del TUO de la Ley del IGV establece que no está gravada
con el IGV, entre otras operaciones, la prestación de servicios que efectúen las
Instituciones Educativas Públicas o Particulares exclusivamente para sus fines
propios.
5.7 PAPELES DE TRABAJO DETERMINACIÓN DEL IR PAGO A CUENTA
MENSUAL
Régimen General - RG
Impuesto a la Renta: Pago a cuenta mensual (el que resulte mayor de aplicar
un coeficiente o el 1.5%, según la Ley del Impuesto a la Renta).
¿Cuánto pagar?
Impuesto General a las Ventas (IGV) mensual: 18% (incluye el Impuesto de
Promoción Municipal).
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IR Pago a cuenta mensual:
Los pagos a cuenta son cantidades que se adelantan de manera anticipada entes de realizar el abono
de una deuda final. Normalmente, la expresión se refiere a las cantidades que las empresas pagan
trimestralmente a Hacienda como anticipo de la liquidación de impuestos que han de realizar al final
del ejercicio.
Formas de Pago
Para cancelar el importe a pagar podrá utilizar cualquiera de las siguientes modalidades:
Al momento de enviar la declaración jurada anual consignando un monto mayor a cero (0)
en la “casilla 180 – Importe a pagar” podrá escoger cualquiera de las siguientes formas de
pago:
En estos casos, el deudor tributario debe cancelar el íntegro del Importe a pagar a través de
una única transacción bancaria
Si la declaración jurada anual se envió con importe a paga cero (0) podrá realizar el pago
posteriormente ingresando a SUNAT Virtual en Mis Declaraciones y Pagos (Nueva
Plataforma) con su Código de Usuario y Clave SOL en la opción “Boletas de Pago – Pago de
tributos”.
b. Presencialmente:
• Utilizando la Guía para Pagos Varios – Form. 1662: Deberá llenar la guía para pagos
varios con la siguiente información:
o Periodo 13/2020
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o Código de Tributo 3081
o Importe a pagar
• Número de Pago SUNAT – NPS: Deberá ingresar a SUNAT Virtual con su Código de
Usuario y Clave SOL para generar el Código NPS, el cual deberá ser presentado en
cualquiera de los Bancos Autorizados, donde le generará la Boleta de pago 1663.
Para gozar de dicho beneficio el importe de tus ventas, así como de sus compras,
cada uno por separado, no debe superar la media (1/2) Unidad Impositiva Tributaria
(UIT) y debes haber regularizado la presentación de la declaración omitida dentro
del plazo que la SUNAT te comunicará.
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Sin embargo, se emitirá la resolución de multa correspondiente si dentro del plazo
otorgado por la SUNAT, como consecuencia de la notificación de una esquela de
omisos, no se cumple con la presentación de las declaraciones o comunicaciones
requeridas.
•Criterio 1
•Cuando se detecte que el contribuyente es omiso a la Presentación de Declaraciones
Juradas, en más de un periodo tributario se sancionará sólo por el período mas
176.1 reciente.
•Criterio 2
•No se aplicará la sanción en caso de incumplimiento de las obligaciones previstas en el
Régimen de retenciones del IGV en que incurran los agentes de retención durante el
176.1 primer mes en que deben operar como tales, siempre que no se hubieran practicado
retenciones en dicho mes.
•Criterio 3
•No se aplicará la sanción cuando se origine en el primer periodo tributario en el que se
deba utilizar una nueva versión del PDT si se subsana la omisión que ocasionó la
176.1 referida infracción hasta el día del vencimiento del plazo de presentación de la
declaración del periodo tributario siguiente.
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Asimismo, en virtud a la citada norma la SUNAT Aplica la facultad discrecional de
no sancionar administrativamente las infracciones contenidas en cualquier norma
tributaria, en los casos debidamente sustentados que demuestren que la comisión
de una infracción se debe a la ocurrencia de hechos por caso fortuito o de fuerza
mayor.
0.6% I o
176- NO presentar DD q contengan la determinación Subs. y/o
1 UIT 50% UIT cierre 80% 90 % 50% 60%
1 de la DT, dentro de los plazos establecidos. pago
(2) (3)
No se aplica el
15% UIT o 0.2% I o criterio de
176- NO presentar OTRAS DD o comunicaciones 30% UIT o Subs. y/o gradualidad de
0.6%IN cierre 80% 90%
2 dentro de los plazos establecidos. 0.6%IN (14) pago Pago 100%
(14) (2) (3)
74
Pasos para la regularización de infracciones tributarias:
75
5.9. PRINCIPALES TRIBUTOS DE GOBIERNO LOCAL APLICABLES A LA
EMPRESA
➢ Impuesto General a las Ventas: Es el impuesto que se aplica en las
operaciones de venta e importación de bienes, así como en la prestación de
distintos servicios comerciales, en los contratos de construcción o en la
primera venta de inmuebles.
➢ Impuesto a la Renta: Es aquél que se aplica a las rentas que provienen del
capital, del trabajo o de la aplicación conjunta de ambos.
➢ Impuesto Temporal a los Activos Netos: Impuesto aplicable a los
generadores de renta de tercera categoría sujetos al régimen general del
Impuesto a la Renta, sobre los Activos Netos al 31 de diciembre del año
anterior. La obligación surge al 1 de enero de cada ejercicio y se paga desde
el mes de abril de cada año.
➢ Impuesto a las Transacciones Financieras: El Impuesto grava algunas de las
operaciones que se realizan a través de las empresas del Sistema
Financiero. Creado por el D. Legislativo N° 939 y modificado por la Ley N°
28194. Vigente desde el 1° de marzo del 2004.
➢ Aportaciones al ESSALUD y a la ONP: Mediante la Ley N° 27334 se encarga
a la SUNAT la administración de las citadas aportaciones, manteniéndose
como acreedor tributario de las mismas el Seguro Social de Salud
(ESSALUD) y la Oficina de Normalización Previsional (ONP).
76
CONCLUSIONES
77
RECOMENDACIONES
Se aconseja realizar a tiempo los pagos de las planillas a los trabajadores, en el momento
que indique la institución correspondiente.
Por lo antes visto, se les sugiere utilizar el capital para hacer más publicidad y así haya más
ingresos a la empresa.
Tomar en cuenta que la economía de la empresa va bien, por lo que sería bueno utilizar de
la mejor forma el capital que lleva y generar buenos ingresos.
78
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
Tipos de contrato:
https://www.infocapitalhumano.pe/recursos-humanos/noticias-y-movidas/conoce-cuantos-
tipos-de-contrato-laboral-hay-en-el-peru/
La función del contrato de trabajo:
https://larepublica.pe/economia/889715-conoces-cuantos-tipos-de-contrato-laboral-hay-
en-el-peru/?ref=lre
Principales obligaciones del régimen tributario:
http://workcont.com/tercera_categoria_general.html
https://www.noticierocontable.com/que-libros-contables-debo-llevar/
Proceso de elaboración del formulario virtual IGV e IR mensual:
http://www.sunat.gob.pe/operacLinea/ayudas/Ayuda_621_IGV_Renta_Mensual.pdf
Declaraciones mensuales del formulario virtual IGV e IR mensual:
https://drive.google.com/drive/folders/1RPtZwFicP4dTRjc4hy9y102btr2Lcn5w
Papeles de trabajo determinación del IGV:
https://www.sunat.gob.pe/legislacion/oficios/2005/oficios/i2432005.htm
79
ANEXOS
CRONOGRAMA DE OBLIGACIONES MENSUALES - EJERCICIO 2020
BUENOS
PERIODO CONTRIBUYENTES
TRIBUTARIO y UESP
0 1 2y3 4y5 6y7 8y9
0, 1 , 2, 3, 4, 5, 6, 7,
8y9
14 17 18 19 20 21 24
ene-20
Feb Feb Feb Feb Feb Feb Feb
13 16 17 18 19 20 23
feb-20
Mar Mar Mar Mar Mar Mar Mar
16 17 20 21 22 23 24
mar-20
Abr Abr Abr Abr Abr Abr Abr
15 18 19 20 21 22 25
abr- 20
May May May May May May May
12 15 16 17 18 19 22
may-20
Jun Jun Jun Jun Jun Jun Jun
14 15 16 17 20 21 22
jun-20
Jul Jul Jul Jul Jul Jul Jul
14 17 18 19 20 21 24
jul- 20
Ago Ago Ago Ago Ago Ago Ago
14 15 16 17 18 21 22
ago-20
Sep Sep Sep Sep Sep Sep Sep
15 16 19 20 21 22 23
sep- 20
Oct Oct Oct Oct Oct Oct Oct
13 16 17 18 19 20 23
oct- 20
Nov Nov Nov Nov Nov Nov Nov
15 16 17 18 21 22 23
nov-20
Dic Dic Dic Dic Dic Dic Dic
15 18 19 20 21 22 25
dic- 20
Ene 2021 Ene 2021 Ene 2021 Ene 2021 Ene 2021 Ene 2021 Ene 2021
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