Informe Definitivo N° AI-030-2017

VERIFICACIÓN DEL ACTA DE ENTREGA PRESENTADA POR EL CIUDADANO ADRIÁN

CHATHRYA PÉREZ JIMÉNEZ, VICEMINISTRO DEL DESPACHO DE DIRECCIÓN
GENERAL DE LA EDUCACIÓN INTERCULTURAL
A.- ASPECTOS PRELIMINARES
Origen de la auditoría:

En cumplimiento del “Plan y Cronogramas de Auditorías” a ejecutar por este Órgano de

Control Fiscal para el ejercicio económico financiero 2022; de conformidad con las Normas
Generales de Auditoría de Estado, publicadas en la Gaceta Oficial de la República
Bolivariana de Venezuela (GORBV) N° 41.438 del 12/07/2018, con lo establecido en los
artículos 40 y 41 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y el Sistema
Nacional de Control Fiscal (GORBV N° 41.636 Extraordinario del 20/05/2019), así como, las
instrucciones contenidas en la Credencial N°, de fecha 02/06/2017, emitida por la Oficina de
Auditoría Interna, adscrita al Ministerio del Poder Popular para Educación, se facultó al
funcionario, titular de la cédula de identidad N° V-, para la verificación del Acta de Entrega
presentada por el ciudadano Jorge Adrián Chathrya Pérez Jiménez, de Viceministro de
Comunidades Educativas y Unión con el Pueblo, al 21/06/2019.

Objetivo general
Verificar la sinceridad y exactitud del Acta de Entrega y sus anexos, de conformidad con lo
establecido en las Normas para Regular la Entrega de los Órganos y Entidades de la
Administración Pública y de sus Respectivas Oficinas o Dependencias (NREOEAPROD),
publicada en GORBV N° 39.229 de fecha 28/07/2009.
Objetivos específicos
1) Verificar que el cuerpo del acta de entrega contenga la información establecida en las
NREOEAPROD.

2) Verificar la sinceridad y exactitud de los anexos incluidos en el acta de entrega de

conformidad con las NREOEAPROD.
Enfoque de la actuación
La actuación se abordará desde la perspectiva normativa, con la finalidad de evaluar la
correcta aplicación de las disposiciones establecidas en las NREOEAPROD.

Métodos, procedimientos y técnicas

Para alcanzar el objetivo general, se utilizaron técnicas y procedimientos de auditoría de

aceptación general, enmarcados en las Normas Generales de Auditoría de Estado (GORBV
N° 41.438 de fecha 12/07/2018), Principios de auditoría generalmente aceptados y en el
Manual de Normas y Procedimientos en Materia de Auditoría de Estado (GORBV N° 41.636
de fecha 20/05/2019), que a continuación se describen:
“CONTRALORES SOMOS TODOS”

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Técnica de verificación documental:

Análisis: evaluación crítica y minuciosa de los elementos del acta de entrega y sus anexos,
con el fin de establecer su naturaleza y relación con los criterios normativos aplicables.
Técnica de verificación física:
Examen físico y ocular de la existencia de los documentos mencionados como anexos en el
cuerpo del acta de entrega.
Marco Regulatorio
1. Normas para Regular la Entrega de los Órganos y Entidades de la Administración Pública
y de sus Respectivas Oficinas o Dependencias, publicada en GORBV N° 39.229 de fecha
28/07/2009.
2. Normas Generales de Auditoría de Estado (NGAE), publicada en 41.438 de fecha 12/07/2018
En el cuerpo del informe se utilizarán las siglas aquí descritas con la finalidad de hacer
referencia a la norma que representa.
B.- OBSERVACIONES DERIVADAS DEL ANÁLISIS:
1.- El Acta de Entrega fue remitida veintiséis (26) días hábiles después de la remoción del
cargo a este Órgano de Control Fiscal Interno. Al respecto, la NREOEAPROD, en el artículo
21, establece:
Materialización de la entrega
Artículo 4°- La entrega se efectuará mediante acta elaborada por el servidor público saliente en la
fecha en que el servidor público que lo sustituya en sus funciones tome posesión del cargo, o en un
plazo que no excederá de tres (3) días hábiles contados a partir de la toma de posesión.
Tal situación denota debilidades de control interno relacionadas con el cumplimiento de las
disposiciones legales. En este sentido, la remisión tardía ocasiona que la información
contenida en el acta, no se evalúe de manera oportuna.
2.- Se observó que en el anexo del acta de entrega no se incluyó en la nómina del personal
adscrito al Viceministerio, el señalamiento de si son empleados u obreros, fijos o contratados,
así como el número de jubilados y pensionados, las NREOEAPROD establecen:

Contenido del acta

Artículo 11.- El acta de entrega deberá contener lo siguiente:
(…) 2) Mención del número de cargos existentes, con señalamiento de si son empleados u obreros,
fijos o contratados, así como el número de jubilados y pensionados, de ser el caso. (…).

El desconocimiento de la norma por parte de la autoridad que elaboró el acta, origina que el
Viceministro entrante desconozca de la situación administrativa del personal en la cual se
encuentra la oficina al momento de incorporarse a sus funciones.

3.- Los datos e información incluidos en los Anexos del Acta de Entrega no presentan la
fecha de corte del cese de funciones del Viceministro “Saliente”. Al respecto, las
NREOEAPROD establecen:
Datos e información que deben incluirse en los anexos
Artículo 18.- Los anexos del acta de entrega deberán incluir datos e información, con fecha de corte

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al momento del cese en el ejercicio del empleo, cargo o función pública del servidor público que
entrega.
Es responsabilidad de quien entrega, la exactitud del acta y sus anexos tanto cualitativa como
cuantitativamente.

La omisión de las disposiciones obligatorias referentes a la fecha de corte de los datos e

información que deben incluirse en los anexos del acta de entrega, dificulta al Viceministro
“entrante” obtener información exacta de la oficina.
D.- CONCLUSIÓN
Visto los resultados expuestos del presente informe, se concluye que el Viceministro de
Departamento saliente, elaboró el Acta de Entrega cumpliendo parcialmente los lineamientos
establecidos en las Normas para Regular la Entrega de los Órganos y Entidades de la
Administración Pública y de sus Respectivas Oficinas o Dependencias, por cuanto el acta fue
remitida de manera extemporánea, el listado del personal no cuenta con el señalamiento de
si son empleados u obreros, fijos o contratados, así como el número de jubilados y
pensionados, y los anexos de la referida acta no presentan la fecha de corte del cese de
funciones del funcionario saliente.

E.- RECOMENDACIONES
Con fundamento a lo precedentemente expuesto, este Órgano de Control, a los fines de
fortalecer los mecanismos de control interno, formula las recomendaciones siguientes:

• Realizar las gestiones pertinentes ante la Oficina de Gestión Humana y Auditoría, a los
fines de canalizar las inducciones al personal que ingrese en cargos de supervisión en
materia de elaboración de actas de entrega.

Caracas,

Atentamente,

Claudia Gómez Pico

Director General (E) de la Oficina de Auditoría Interna
Resolución N° 234 de fecha 09/09/2016
GORBV N° 40.986 de fecha 12/09/2016

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