“Año del Fortalecimiento de la Soberania Nacional”

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, ECONÓMICAS Y FINANCIERAS

SECCIÓN DE POSGRADO

MAESTRIA EN CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS CON

MENCION EN GESTION DE RIESGO Y AUDITORIA INTEGRAL

CURSO: Auditoria de Gestion Publica

ALUMNO: Omar Wilder Otero Portilla

DOCENTE: Mg. CPC Hugo Gallegos Montalvo

2022
 ELABORACION DE INFORME

INTRODUCCION
La presente tarea es un resumen de la Elaboración del informe de auditoría N° 323
2018-CG/CORECU-AC (auditoría de cumplimiento Municipalidad de Urubamba,
Cusco), en que vamos a dar alcances de dicho informe con imágenes del mismo
documento y comentarios al respecto con el objeto de entender dicho documento de
forma resumida.
El objetivo de dicho informe es determinar si la ejecución y la supervisión de obra de la
instalación de un sistema de alcantarillado fueron ejecutados de a cuerdo a normativa
actual y los términos del contrato que se establecieron.
Es importante indicar que no se presentara la totalidad del informe pues esto conlleva
a un documento mas amplio pues este informe consta de 148 páginas. Se va a
presentar las partes más importantes conforme la estructura del informe de auditoria
aprendida en este curso.
CARATULA

Figura 1. Caratula del Informe de auditoría N°323-2018-CG/CORECU-AC

Como apreciamos en dicha figura que es la caratula del informe este es un informe de
auditoria de la ejcucion y supervision de obra de instalacion del sistema de desague de
unos sectores en el distritor de Urubamba Cusco. El cual coniderne al periodo del 1 de
octubre de 2012 al 31 de diciembre de 2016.
INDICE

Figura 2. Índice del Informe de auditoría N°323-2018-CG/CORECU-AC

Como apreciamos en esta figura se aprecia el Índice de informe de auditoría materia

de revisión, en este vemos la estructura de dicho informe en el que tenemos los
Antecedentes (Origen, Objetivos, Materia Examinada y alcance, Antecedentes y base
legal de la entidad, Comunicación de las desviaciones de cumplimiento y Aspectos
relevantes de la auditoria), esto se comprende de la pagina 1 a la 8.
También tenemos las Deficiencias de control interno pagina 9, Observaciones pagina
15 a la 121, Conclusiones pagina 122 a la 124, Recomendaciones pagina 125 y 126 y
El Apéndice pagina 127 en adelante.
ANTECEDENTES

Figura 3. Antecedentes (Origen, objetivos, Materia examinad y alcance) del Informe de

auditoría N°323-2018-CG/CORECU-AC
Como apreciamos en la figura 3 tenemos los antecedentes de este informe, El origen
de dicho informe es un servicio de control posterior programado en el plan operativo
2017 de la contraloría Regional de Cusco, dicho control fue aprobado mediante
resolución de contraloría N°002-2017-CG de 12 de enero del 2017.
El Objetivo general es determinar si la ejecución de la obra se realizó conforme a las
normas vigentes y estipuladas en los contratos establecidos.
La materia examinada y alcance corresponde a la ejecución y supervisión de la
instalación del sistema de desagüe en los sectores de Pucara, Micay, Chaquehuayco,
Rinconada, del centro poblado de Yanahura del distrito y provincia de Urubamba,
Cusco. Con un presupuesto de s/7,088,322.09 y s/150,176.32.
Figura 4. Antecedentes (antecedentes y base legal) del Informe de auditoría N°323-
2018-CG/CORECU-AC

Como apreciamos en la figura 4 tenemos la norma de creacion la cual como se

indica fue creada por decreto de gobierno de 21 de junio de 1825 por el general
Don Simon Bolivar como villa y el dia 9 de de noviembre de 1839 fue elevada a
la categoria de Ciudad de Urubamba, con el presidente Mariscal Don Agustin
Gamarra.
La Natularaleza y finalidad de la Entidad es ser un organo de gobierno local
que emane voluntad popular para pomover el desarrollo del pueblo, con plena
capacidad, tener autonomia aconomica y administrativa. Tambien liograr el
desarrollo sostenible de la provincia.
Figura 5. Antecedentes (Misión y Visión) del Informe de auditoría
N°323-2018-CG/CORECU-AC

Como apreciamos en la figura 5 tenemos a la Mision de la entidad es ser una

institucion al servicio de la comunidad, responsable de organizar y conducir la
gestion publica de la provincia de Urubamba. Toso esto guaido según sus
competencia y el marco legal.
Su Vision es ser una provincia autonoma y descentralizada, competitiva con el
entorno regional, nacional e internacional, que logre su identidad. Integrando
diversas culturas.
ORGANIGRAMA

Figura 6. Antecedentes (Organigrama de la Municipalidad) del Informe de auditoría

N°323-2018-CG/CORECU-AC

Como apreciamos en la figura 6 tenemos el organigrama de la unicipalidad en

la que apreciamos 3 niveles geranquicos claros, el primero es el Consejo
Municipal conformado por Comision de regidores (integrado por los Regidores)
y por La Alcaldia conformada por el alcalde, consejos y comites internos. Por
ultimo tenemos La gerencia Municpal conformadas por las diferentes gerencias
de la entidad como se aprecia en dicha figura.
Figura 7. Antecedentes (Comunicación de las desviaciones de cumplimiento y
aspectos relevantes de la auditoria) del Informe de auditoría
N°323-2018-CG/CORECU-AC

Confome la figura 7 tenemos la comunicación de las desviaciones de

cumplimiento las cuales son aplicables del numeral 7.31. de las normas
generales de conotrl gubernamental. Aprobadas con resolucion de contraloria
N°273-2014-CG de 12 de mayo del 2014. Numeral 7.1.2.3 de la directiva
N°007-2014-CG/GCSII auditoria de cumplimiento y el nmeral 151 (I.5) del
manual de auditoria de cumplimiento.
Los aspectos relevantes de esta auditoria se indetificaron que denotan
limitantes en relacion al proceso de contratacion conovado para la supervsion
de la obra. Las cuales conforme vemos en el informe se detallan en las
siguientes paginas del mismo documento.
DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

Figura 8. Deficiencias de control Interno del Informe de auditoría

N°323-2018-CG/CORECU-AC
Como se aprecia en la figura 8 una de las deficiencias de control interno es que la
gerencia de infraestructura no tiene conocimiento de las normas que regulan la
ejecución de obras por administración directiva y/o contrata. También no cuenta con
directivas internas que establezcan los procedimientos, plazos y responsabilidades
para la ejecución, supervisión y liquidación de obras públicas. Esto conlleva a generar
riesgos en la correcta y oportuna aplicación de la normativa vigente.
Figura 9. Deficiencias de control Interno del Informe de auditoría
N°323-2018-CG/CORECU-AC
Conforme apreciamos en la figura 9 tenemos una segunda deficiencia de control
interno siendo esta el desconocimiento de funciones establecidas en los instrumentos
de gestión por parte de la gerencia de infraestructura, lo que genera el riesgo de
incumplimiento de funcione y desempeño inadecuado. Esto vuelve a ser un riesgo
dentro de la entidad que genera riesgos en la correcta y oportuna aplicación de la
normativa vigente.
Figura 10. Deficiencias de control Interno del Informe de auditoría
N°323-2018-CG/CORECU-AC
Conforme apreciamos en la figura 10 tenemos una tercera deficiencia de control
interno siendo esta que la entidad presenta desorden administrativo en su
documentación, lo que genera el riesgo de extravió y perdida de tiempo en su
tramitación.
Figura 11. Deficiencias de control Interno del Informe de auditoría
N°323-2018-CG/CORECU-AC
Conforme apreciamos en la figura 11 tenemos una cuarta deficiencia de control interno
siendo esta un inadecuado control por parte de la entidad en la recepción de las
garantías de fiel cumplimiento (carta Fianza) respecto a su renovación y vigencia, lo
que podría generar incumplimiento contractual por parte de los contratistas.
OBSERVACIONES

Figura 12. Observaciones Interno del Informe de auditoría N°323-2018-CG/CORECU-

AC
Conforme apreciamos en la figura 12 tenemos la Observación de incumplimiento
contractual; otorgamiento y amortización de adelanto directo, modificación de partidas,
pago de valorizaciones, ampliaciones de plazo y aprobación de expediente técnico
reformulado sin los debidos sustentos; riesgos no implementados y no cobro de
penalidades, afectaron la legalidad, probidad y buena administración de la ejecución
de obra y servicio de supervisión, generando perjuicio económico de s/1.578,402.84.
Dentro de esto tenemos los detalles de estas observaciones comprendidas en las
páginas 17 hasta la 123.
CONCLUSIONES

Figura 13. Conclusiones del Informe de auditoría N°323-2018-CG/CORECU-AC

Conforme apreciamos en la figura 13 se concluye que se evidencio situaciones que
contravienen con la legalidad, probidad y buena administración de la ejecución de la
obra y servicio de supervisión. El personal que la labora en la gerencia de
infraestructura y obras públicas desconocen las normativas que regulan la gestión
pública de obras. Tampoco tienen conocimiento del contenido del ROF y MOF de la
entidad. Existencia de desorden administrativo en todas las gerencias y/u oficinas de
la entidad. Se observa un inadecuado control por parte de la entidad en la recepción
de las garantías de fiel cumplimiento (cartas fianzas). No se contó con opinión técnica
de Digesa y autorización de ANA respecto de las aguas tratadas y su vertimiento al rio.
Todo esto se aprecia en las paginas 124 a la 126
RECOMEDACIONES

Figura 14. Recomendaciones del Informe de auditoría N°323-2018-CG/CORECU-AC

Conforme apreciamos en la figura 14 tenemos las recomendaciones del informe en la
que tenemos 15 recomendaciones que se hacen estando en las paginas 127 y 128.
De las más resaltantes tenemos: Poner de conocimiento a la procuraduría publica
encargada de los asuntos judiciales de la contraloría para que inicie acciones respecto
a los funcionaros y servidores señalados en el informe, Disponer que las áreas
técnicas encargadas del seguimiento y control de la presente obra realicen
evaluaciones periódicas.
Así como otras recomendaciones que se aprecian en el documento.
APENDICE

Figura 15. Apéndice del Informe de auditoría N°323-2018-CG/CORECU-AC

Conforme apreciamos en la figura 15 tenemos el apéndice en donde podemos
encontrar las personas evaluadas, documentos sustentatorios, evidencias, normas,
etc. Estas están en las paginas 129 hasta la pagina 147.
Referencias:
Informe de auditoría N° 323 2018-CG/CORECU-AC (auditoría de cumplimiento
Municipalidad de Urubamba, Cusco).
http://muniurubamba.gob.pe/wp-content/uploads/2020/07/CONTRALORIA.pdf
E-Book III y IV Auditoria financiera Global (Maestría en Contabilidad y Finanzas con
mención en Gestión de Riesgo y Auditoria Integral) USMP